零余額賬戶是指財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶,使用情況如下:
1、財政部門零余額賬戶
財政部門零余額賬戶在國庫會計中使用,用于財政直接支付。
當(dāng)日營業(yè)終了前,將賬戶每日發(fā)生的支付與國庫單一賬戶清算,營業(yè)中單筆支付額超過5000萬元的(含5000萬),應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。
2、預(yù)算單位零余額賬戶
預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業(yè)單位會計中使用,用于財政授權(quán)支出。
當(dāng)日營業(yè)終了前,代理銀行在財政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)將賬戶每日發(fā)生的支付與國庫單一賬戶清算。
財政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律由預(yù)算單位零余額賬戶辦理。
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