出納工作是企業里很重要的一個崗位，對于沒有出納工作的新人來講，出納工作的具體內容，實際的工作方式是什么，可能還不是太清楚，上周，我們新招聘了一位員工小李，負責我們的出納工作，今天就接著這個機會，和大家說說，一名新手出納應該如何開展工作。

　　總的來說，出納的工作主要分為3點：

　　1. 辦理現金收付、銀行結算及有關賬務處理

　　2. 保管庫存現金、有價證券、財務印章和各種票據等

　　3. 協助會計做好會計檔案整理工作

　　其中，保管現金是一項重點工作，大家的安全意識一定要加強。

　　出納的每日工作安排可以如下：

　　1. 上班后的第一件事應該先檢查現金、銀行票據以及其它貴重物品是否安全完整

　　2. 向主管領導請示資金安排計劃

　　3. 制定當日工作計劃，如填制收付款憑證、登記日記賬等，合理安排工作時間

　　4. 按照領導請示，對臨時發生的業務進行處理

　　5. 對領用銀行票據業務設置臺賬，進行登記

　　6. 下班前，將業務處理完畢，完成收付款或有資金業務的記賬憑證的填制，完成日記賬的等級，結算出日記賬余額，與庫存現金核對是否相符，如有不符，一定要及時查明原因，相符后編制出納報告單報送領導，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調度資金

　　7. 對保管的銀行票據、有價證券進行清點，按臺賬登記表順序進行核對

　　一、現金的使用范圍

　　首先我們要明確，并不是每一項經濟往來都可以使用現金支付的，一般來說，現金的適用范圍主要是這些：

　　1. 給職工個人的工資、各項工資性補貼

　　2. 支付給個人的勞動報酬

　　3. 支付給出差人員必須隨身攜帶的差旅費

　　4.勞保、福利費以及在國家規定范圍內的對個人的其他支出

　　5.由中國人民銀行確定的其他需要支付現金的支出

　　二、現金的限額

　　現金的額度由開戶銀行根據實際需要核定，一般是3天到5天的日常零星開支所需的庫存現金

　　在這里提醒一下大家，現金支取只能通過企業的基本存款賬戶辦理，企業只能開立一個基本存款賬戶，不要弄錯咯。

　　三、現金的核算

　　現金的核算以下三個常見場景為例：

　　1.收入現金

　　在收入現金之后，一定要填寫現金收據，并填寫解款單，將這個款項來源及時送存銀行。

　　在日常的現金管理當中，是不允許坐支現金的。坐支現金就是指，企業收到現金收入后，不存到銀行里，直接從收到現金中支出。新人一定要注意!

　　2.現金的報銷

　　在日常的工作中，現金的報銷也是出納處理得比較多的工作。出納需要做的是，核對員工的實際開銷，審核原始憑證是否真實完整，加計一下金額是否一致。

　　3.日清日結制度

　　出納對于保管的現金，要進行日清日結，每天下班前，盤點本日現金余額，與現金日記賬核對，并編制出納報告單。

　　四、現金的清查

　　當盤點發現有現金短缺或現金溢余的情況，一定要寫一個情況說明，報給領導簽字，作為憑證編制的一個附件。

　　如果現金短缺是由責任人造成的，則由責任人或保險公司賠償，計入“其他應收款”，如果沒辦法查明原因，這時候要計入“管理費用”。

　　出現現金溢余時，如果是報銷時，忘記支付給相關人員或單位了，那么應計入“其他應付款”，并及時將款項支付給對方。如果無法查明原因，就作為“營業外收入”來處理。

　　一般的流程為，出納通過原始憑證編制記賬憑證，會計根據記賬憑證登記會計賬簿，最后出具報表。

　　01、審核原始憑證

　　原始憑證一般是指車票、餐飲發票等票據，有時候，企業內部的自制憑證也可以作為原始憑證來使用，例如工資表等。

　　當原始憑證審核無誤后，即可開始編制記賬憑證。

　　02、填制記賬憑證

　　記賬憑證包括填制記賬憑證的日期、憑證編號。經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、簽章。各項內容必須完整，書寫應當清楚、規范，不能有涂改。

　　03、審核記賬憑證

　　填制完畢后，還需要審核記賬憑證是否附有原始憑證，經濟業務與原始憑證是否一致，金額是否相等，原始憑證是否符合規定，有關要素項目是否填寫齊全，有關人員是否都已簽章，會計科目是否正確。

　　如有填制錯誤，應當及時出錯原因，并重新填制。

　　04、登記日記賬

　　當記賬憑證編制完畢后，出納人員需要根據記賬憑證，按業務發生的時間順序，逐日逐筆登記，解出余額，這樣就能夠很清楚地了解到企業的資金動向，方便合理安排資金的使用。相應的，銀行存款日記賬，也要進行登記。

　　05、對賬

　　日記賬登記完畢后，要進行對賬。主要包括三個方面：

　　1. 賬證核對：月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對。

　　2. 賬賬核對：月末將現金日記賬與現金總賬、銀行存款日記賬的余額與和銀行存款總賬余額進行核對。

　　3. 賬實核對：月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，如有不符，需要找出未達賬項，編制銀行存款余額調節表，如果編制了銀行存款余額調節表后還是不相符，就要查找是否發生了錯賬。將庫存現金日記賬與庫存現金實存數核對，盤點核對完畢，要編制盤點報告表。

　　在進行對賬后，確認無誤后，就可以進行日記賬的結賬了。即每月結賬時，結出本月發生額和余額，并在摘要欄里注明“本月合計”，最后在下面通欄劃單紅線。

　　最后，再給新手出納幾點小建議：

　　1. 出納在收取現金時，一定要與當事人當面對清金額，如果有第三人核對后再進行收付進賬，就再好不過了，同時要仔細檢查好所有收據、支票，以防造假，并在記賬后將收據交給會計。

　　2.出納的付款的原始憑證，由會計人員確認無誤后，才可以進行付款。

　　3.一定要養成按日期的先后整理原始憑證的習慣，并且要定期檢查，及時查漏補缺，以免造成大問題。

　　以上就是出納人員的基本工作了，只要熟悉了工作流程之后，新手出納也可以很快上手，加油吧!

　　來源：本文為財會人俱樂部公眾號原創首發，作者：阿圓圓。如需轉載或引用，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。

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