個稅優惠又出新政策了！根據國家金融監督管理總局發布的《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》（以下簡稱《通知》），明確自2023年8月1日起，將適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險產品范圍擴大，稅費扣除限額為2400元/年（200元/月）。

　　會計網在這里給大家畫一下政策的重點：

　　一、適用個稅優惠的商業健康保險產品范圍擴大

　　將適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險產品范圍，擴大到商業健康保險的主要險種，包括醫療保險、長期護理險和疾病保險。其中：

　　醫療保險的保險期間或保證續保期間不低于3年；

　　長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

　　《通知》明確不再設計標準化條款，充分考慮消費者需求，增加產品保障內容，提高靈活性，僅對既往癥人群設置承保要求，其他產品設計內容均交給市場主體。同時強化事后回溯分析，確保定價合理、經營可持續。

　　享有的個稅優惠：購買適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。

　　二、擴大產品被保險人群體

　　適用優惠政策的商業健康保險的被保險人，可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

　　三、針對既往癥人群，允許設置不同的保障方案

　　針對目前既往癥人群保障不足的現狀，要求將其納入醫療保險承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設置不同的保障方案，結合自身經營能力和市場需要開發保障額度更高、責任更豐富的產品。鼓勵開發針對既往癥和老年人等特定人群的長期護理保險、疾病保險產品。

　　設計原則具體如下：

　　1.醫療保險保障范圍應當與基本醫療保險做好銜接，加大對合理醫療費用的保障力度。對于適用商業健康保險稅收優惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒保或者進行責任除外。可針對既往癥人群設置不同的保障方案，進行公平合理定價。治療特定疾病的醫療費用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費用保險和特定醫療器械費用保險，不受此要求限制。

　　2.長期護理保險應當為不同年齡人群提供針對性的護理保障。鼓勵開發針對既往癥和老年人等人群的產品。鼓勵開發滿足在職人群終身保障需求的產品。鼓勵探索適合居家護理、社區護理和機構護理的支付方式。

　　3.疾病保險應當設置合理的保障責任范圍和期限，有效提升產品保障能力。鼓勵開發針對既往癥和老年人等人群的產品。

　　四、建立信息賬戶，用于歸集和記錄商業健康保險信息

　　平臺為適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險相關信息，支持投保人按照有關規定進行個人所得稅稅前扣除。

　　五、以下條件的人身保險公司，可開展相關業務

　　符合以下條件的人身保險公司可開展適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險業務：

　　（一）上年度末所有者權益不低于30億元；

　　（二）上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；

　　（三）上年度末責任準備金覆蓋率不低于100%;

　　（四）具備符合要求的業務管理系統，并與商業健康保險信息平臺完成系統對接。

　　主業突出、業務發展規范、內部管理機制健全的健康保險公司，可以不受本條第一款限制。

個稅新政制定的背景

　　黨的二十大報告明確提出“促進多層次醫療保障有序銜接”“建立長期護理保險制度，積極發展商業醫療保險”。適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。經過多年實踐，政策效果初步顯現。為用足用好商業健康保險個人所得稅政策，國家金融監督管理總局經過充分調研并商有關部門，決定擴大適用保險產品范圍。

享受稅費抵扣的4種特定保險

　　注意：并不是所有的保險都可以抵扣個稅，目前主要有以下4種特定的保險，才能享受國家稅費抵扣。

　　一、年金

　　年金是指單位給員工買的企業年金或者職業年金。這類年金目前也只有像事業單位、政府部門、國企一些福利比較好的單位才有。

　　注意：我們個人買的常規的年金險，不屬于此類可以抵扣稅費的“年金”。

　　如果你的單位為你購買了企業年金，一般來說，這部分的稅費會由單位幫你進行處理，會自動抵扣，不需要我們自己去申請。如果你是在這些單位上班，可以關注關注。

　　二、商業健康險

　　商業健康險，指的是一種特殊的，保單上會顯示“稅優識別碼”的稅優健康險。

　　根據《國家金融監督管理總局關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》文件規定：

　　適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險產品范圍包括符合要求的醫療保險、長期護理保險和疾病保險。

　　其中，醫療保險的保險期間或保證續保期間不低于3年；長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

　　也就是說，并非購買的所有保險產品都能夠抵扣個稅，只有購買在稅收優惠型商業健康險范圍內的保險產品，才能夠申報這項扣除。

　　如何判斷購買的商業健康保險是否在“稅收優惠型商業健康險”的范圍內呢？

　　一個重要判斷標準就是您購買的保單上是否有“稅優識別碼”。稅優識別碼是為確保稅收優惠商業健康保險保單唯一性、真實性、有效性，由商業健康保險信息平臺按照“一人一單一碼”原則對投保人進行校驗后，下發給保險公司，并在保單憑證上打印的數字識別碼。

　　提醒：

　　從上面這張電子保單可以看到，保單的右上角紅色框內標注了稅優識別碼，前四位為保險購買年份，很多納稅人填寫的個別保險銷售人員提供的統一的“稅優識別碼”，并且是9144開頭的，這種商業健康保險是不符合規定的。

　　三、稅延養老保險

　　這是2018年開始試點的一個新的保險品種。目前它的試點范圍為上海、福建、蘇州工業園區，受惠人群還是比較少的。同時我們也要知道，所謂的稅延，不是不交，而是延期收稅。也就是把我們用來交稅的錢來買養老保險，退休后領錢的時候再交稅。

　　如果你買了這類保險，關注下保單上的識別碼，填入個稅APP就可以抵扣了！

　　四、個人養老金

　　根據《財政部稅務總局關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》規定，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

　　在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

個稅新政如何落實

　　下一步，國家金融監督管理總局將開展以下工作：

　　一是做好貫徹落實，指導人身保險公司抓緊推出相關產品。

　　二是督促人身保險公司提高專業能力，加大人才隊伍、信息系統建設等資源投入，確保適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險業務健康發展。

　　三是強化監管，保持對違法違規行為的高壓態勢，切實保護保險消費者合法權益。

收藏：15種減免個稅情形

　　1.個體工商戶，不超過100萬元的部分

　　自今年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

　　政策依據：《財政部稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》。

　　2.法律援助人員獲得的法律援助補貼

　　自2022年1月1日起，對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。

　　法律援助機構向法律援助人員支付法律援助補貼時，應當為其獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務報酬所得免稅申報。

　　政策依據：《財政部稅務總局關于法律援助補貼有關稅收政策的公告》。

　　3.不屬于工資薪金性質的補貼、津貼

　　下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：獨生子女補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助。

　　其中，按財政部規定個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取誤餐費，不征個人所得稅。一些單位以誤餐補助名義發放給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

　　政策依據：《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》。

　　4.公務用車、通訊補貼收入

　　個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準公務費用后，按照”工資、薪金“所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

　　公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

　　政策依據：《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》。

　　5.福利費（生活補助費）

　　從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費免征個人所得稅。生活補助費是指，由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

　　政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》。

　　6.救濟金、撫恤金

　　救濟金、撫恤金免納個人所得稅。其中，救濟金是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

　　政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。

　　7.工傷保險待遇

　　對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。其中，工傷保險待遇包括：工傷職工按照《工傷保險條例》規定取得一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

　　政策依據：《財政部國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》《工傷保險條例》。

　　8.單位和個人繳納的“三險一金”

　　企事業單位按照規定實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；

　　個人按照規定繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許個人應納稅所得額中扣除；

　　單位和個人分別不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。

　　政策依據：《財政部國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》。

　　9.個人提取的“三險一金”

　　個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、事業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

　　政策依據：《財政部國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》。

　　10.生育津貼

　　生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。

　　政策依據：《財政部國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》。

　　11.按國家統一規定發放的補貼、津貼

　　按照國家統一規定發放的補貼、津貼，免征個人所得稅。

　　其中，國家統一規定發放的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

　　政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。

　　12.退休費、離休費等

　　按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅。

　　政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》。

　　13.延長離退休的高級專家取得的補貼

　　達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者和中國科學院、中國工程院院士），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資，免征個人所得稅。

　　政策依據：《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》。

　　14.科技人員職務轉化現金獎勵

　　依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校依據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

　　政策依據：《財政部稅務總局科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》《中華人民共和國促進科技成果轉化法》。

　　15.科技人員股權獎勵

　　科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。

　　內容來源國家金融監督管理總局、中國會計報、國家稅務總局，會計網整理發布。