小規(guī)模開3%可以按3%交稅？專管員通知：必須整改！
今年，針對小規(guī)模納稅人有兩個增值稅優(yōu)惠政策，一個是季度不超過45萬，免征增值稅；一個是3%→1%政策延期到2021年12月31日。
也就是說，對于季度超過45萬元的小規(guī)模納稅人，要按照1%交稅。明明國家讓小規(guī)模開1%的發(fā)票，卻偏偏反復(fù)出現(xiàn)開3%發(fā)票的情況，這里面有專票，也有普通發(fā)票。
但是，總有一些客戶非要索取3%的發(fā)票，對于這種情況應(yīng)該如何申報納稅呢？其實(shí)，在1%政策剛出臺時，稅務(wù)總局答疑給了明確回復(fù)：可以放棄減稅，按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發(fā)票。開了就要申報吧，一到申報期，各種問題就出現(xiàn)了，當(dāng)然，經(jīng)過這么長時間的摸索和總結(jié)，我們基本都知道如何面對這種問題了。
新問題就是有朋友問：我開了3%普通發(fā)票，我就按3%交稅唄，我樂意多交稅，我高興，行不行？
有些地方是你按3%報稅了，但是后面管理員發(fā)現(xiàn)了，又讓更正的。有的地方是直接在申報時候就給你系統(tǒng)卡死，邏輯關(guān)系校驗時候就不允許。也就是，小規(guī)模如果開具3%的專票，需要按照3%申報納稅，這個不存在稅局讓整改的情況。
開3%普票，不涉及增值稅抵扣問題，納稅申報時，要按1%納稅申報。不過，開3%按1%申報納稅，就會造成開發(fā)票銷售額與申報銷售額不一致，那有人會問了，我按3%申報不行嗎？這樣開票數(shù)與申報數(shù)就一致了。據(jù)了解，不行！如果按3%申報，后期稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，也會要求整改！所以不建議開3%普票，畢竟對于購買方而言，3%普票與1%普票沒什么區(qū)別。
當(dāng)然，你如果開了3%的專票那必須按3%交稅，畢竟接收方要抵扣，如果你按1%交，接收方按3%抵，那自然是不現(xiàn)實(shí)的。
自2021年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報表整合，啟用新的《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料申報表。
對于按季申報的小規(guī)模來說，10月份是第一次用新的申報表申報，讓我們先來看看都有哪些變化。變化一：在原主表增加第23欄至第25欄“附加稅費(fèi)”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。變化二：將原主表中開具增值稅專用發(fā)票銷售額和開具普通發(fā)票銷售額相關(guān)欄次名稱進(jìn)行調(diào)整。即將第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”注意：上述欄次只是將名稱進(jìn)行調(diào)整，具體填報要求不變。變化三：增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）那新申報表啟用后，小規(guī)模納稅人該如何申報？具體申報實(shí)操，我們給您準(zhǔn)備好了~
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