最近學姐陸續給大家介紹了《稅法一》《涉稅服務實務》和《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》的學習方法，今天學姐結合《稅法二》考試的教材和特點，給大家相關的學習方法和備考建議。
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稅法二主要考什么？
《稅法二》科目考試目的是使考生能夠理解和掌握企業所得稅、個人所得稅、印花稅、契稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅和船舶噸稅等每一稅種的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點、稅收優惠和稅收征收管理的相關規定，能正確計算每一稅種的應納稅額，并能正確計算企業所得稅、個人所得稅的應扣繳稅額。
通過對近3年考試題目的對比分析可以看出，近3年的各個章節的考試頻次與分值大小或占比是呈正相關的，并且無論是從考頻的角度還是分值大小的角度，都可以看出各個章節的考查均有涉及，并且考試各個章節分值的大致走勢是較穩定的，考查重點是非常突出的，近3年考查的重中之重一直是企業所得稅和個人所得稅，國際稅收屬于次重點內容。
除此之外，每年變化幅度較明顯的是各個小稅種的變化，這個是沒有規律可循的，因此各個小稅種的地位是一樣的，考生均須掌握。
近3年，小稅種主要考查應納稅額的計算、稅收優惠、征收管理，小稅種的考查理解的不多，記憶的較多，因此只要下功夫記憶，這些分數都是很容易拿到的。
02
《稅法二》題型、題量和特點
稅法二考題包括單選題40題，共計60分、多選題20題，共計4分、計算題2答題，共計16分、綜合分析題2大題，共計24分，總共140分，84分及格。
全書的10章內容，出題老師是“雨露均沾”，每一章均有分，但分值的比重差異非常大，主角是兩個所得稅，從歷年考試分值統計中我們可以看出，它們所占分值的比重近60%左右。對其他章節來說，每章分值的比重不高，但考生也不要忽視這部分內容，這部分內容便于理解，內容相對少些，小投入，大驚喜，對通過考試來說，同樣重要。
基于《稅法二》的考試特點，學姐提出以下學習和備考建議。教材是考試的唯一指定用書，是考試命題的來源和評分依據。熟讀教材是備考的必經之路。建議考生結合考試大綱中的考核要求，根據了解、熟悉、掌握三個層次分層閱讀與理解各章節內容，重點章節投放更多時間。熟讀教材，首先要通讀教材，了解每個稅種的總體概況。其次，對企業所得稅、個人所得稅、國際稅收等章節要在通讀基礎上，通過一定量的練習題，檢驗自己對教材內容的理解是否正確，找準努力方向。第三，在習題檢驗基礎上，可以利用適合自己的方式方法總結梳理各稅種的重點內容，精思稅種內部各要素之間、稅種之間的關系與影響，繪制教材重點內容的思維導圖，實現對教材重點內容的精簡和提純。熟悉每個稅種的特點和計稅原理，可以方便考生從整體上把握該稅種的主要內容。考生在學習時，要多投放時間到教材中每個稅種章節前的概述部分，該部分都對該稅種的特點和計稅原理，進行了清晰闡述。深入理解每個稅種的特點及其計稅原理，思考該稅種納稅義務申報和繳納問題處理的基本原則。我國個人所得稅實行分類和綜合征收，這一特點是掌握個人所得稅的要害所在。居民納稅人的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費合并為綜合所得按年計征，分次或分月預扣或預繳，年終匯算清繳。在綜合征收下，工資薪金所得又實行分月預扣預繳；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費在綜合征收下實行分次預扣。居民個人的經營所得，實行按年綜合征收。居民個人的其他所得實行分類、按次或按月征收。非居民納稅人實行分類征收。在這個特點和計稅原理下，個人所得稅應納稅所得額確定、收入確認、費用扣除、境外已納稅額抵免、公益性捐贈扣除等是綜合計算還是分類計算，非常容易理解和掌握。學習中如何做到以簡御繁，事半功倍？熟練掌握每個稅種的計算公式是關鍵。以企業所得稅的計算公式為例：（1）企業所得稅應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損。（2）企業實際應納所得稅額＝企業境內外所得應納稅總額－企業所得稅減免、抵免優惠稅額－境外所得稅抵免額。上述兩個公式可以將企業所得稅和國際稅收兩章內容聯系起來。從兩個公式可看出，正確計算企業所得稅實際應納稅額，首先是收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以前年度虧損、企業境內外所得應納稅總額、企業所得稅（減免、抵免）優惠稅額、境外所得稅抵免額的金額計算正確；其次要計算程序正確，不能先后顛倒，各項扣除只能在收入總額扣除不征稅收入和免稅收入后扣除，不能直接扣減收入總額。這兩個公式也是企業所得稅納稅申報表設計的底層邏輯。教材中的例題，詳細說明了應納稅額計算公式的應用，考生必須熟練掌握，通過反復研讀例題，要能對稅收政策、法規在各場景中的應用做到舉一反三。
每個稅種在教材中都是獨立的，實務工作中經常是一筆業務涉及多個稅種，綜合題就是考察考生的綜合解答能力。企業所得稅應納稅所得額的計算，以增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅等其他稅種的正確計算為前提。以企業購置車輛為例，企業外購車輛時，涉及增值稅、車輛購置稅、印花稅和企業所得稅，采購付款結算環節增值稅的抵扣情況會影響車輛的計稅基礎確認，車輛計稅基礎的確認金額又影響到車輛使用過程中的折舊，進而影響企業銷售該車輛環節的增值稅與所得稅。再譬如企業將自產的產品，用于員工福利，也同時涉及增值稅和企業所得稅，企業一方面按照該產品的不含稅售價確認成本費用，一方面要按照產品售價確認增值稅，一方面還要結轉成本。增值稅的處理，將直接影響城市維護建設稅及教育費附加，進而影響企業所得稅應納稅所得額的確定。建議大家在學習過程中，加強綜合題的練習，強化歸納和總結，梳理和構建各章節之間的聯系，以掌握各個稅種之間的相互影響，以提高綜合題的解答能力。總之，《稅法二》的學習要以教材為核心，建議考生多讀多練，多比較多總結，全面復習，重點把握，提高涉稅問題的解決能力。
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