專題
報稅、做賬都是會計應該考慮到的問題，這是一個身為會計人必備的技能。但是到底該怎么報稅呢？會計新手又該從哪里開始操作呢？新手不會報稅很正常，接下來和小編一起看看。
（一）首先，拿到公司的賬號密碼，登入電子稅務局
拿到公司的賬號密碼，登錄電子稅務局，找到填寫申報表功能填寫需要申報的報表。進入頁面后，需要填增值稅申報表一、申報表二、資產負債表、利潤表、固定資產變動表。其中資產負債表、利潤表按照財務報表填就行，固定資產變動情況有就填，沒有就點下保存。申報表一填的是銷項情況，申報表二是進項情況，也沒有什么難度，仔細點，跟賬上保持一致就行。然后點主表，主表是自動生成的，你點保存就行，然后就申報。此時注意一點，沒有在稅局前臺登記過稅種核定的，在電子稅務局上是申報不了，需要預約業務受理號到前臺進行申報。有主表附表的，先填寫并保存所有附表，然后再打開主表填寫并保存。
（二）保存后復核填寫的數據
如果報表中填寫的數據有誤，數據不平，點擊提交申報表時數字會出現紅字，且提示不能申報。此時應該調整數據，復核一遍，不平的地方在哪里，保存后再重新提交一次。如果還出現數據有誤就要多試幾次。
（三）正式申報提交報表
在網站的申報表保存復核數據無誤后，提交申報表，正式把申報表提交到征管系統，申報表正式提交后，將無法更改表中的數據，所以提交申報表前一定要仔細復核表中的數據，未正式申報和申報失敗的申報表，需要前往稅務局前臺預約申報。
（四）申報后直接繳款
電子稅務局網站上“網上劃款”的功能對正式申報的申報表進行劃款，納稅人可在一個工作日內在實繳稅款功能查找劃款信息。
（五）確認申報表已申報
在上述事項完成后，刷新網站報表登入口右方顯示已申報就完成了。
看了小編整理的資料，你們學會了嗎？
對于財務人員而言，發票問題在工作過程中很是常見。那么當企業收到紅字專票該如何報稅呢?怎么入賬?下面就跟著會計網小編一起來看看吧!
企業收到紅字專票如何報稅?
答：當企業收到紅字專票，需在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發票通知單注明進項稅額時，將進項稅額轉出的額填寫即可。當填完之后，將會自動出現在增值稅申報表里的進項稅額轉出。
企業收到紅字專票怎么入賬?
借：原材料/庫存商品 (紅字)
應交稅金——應交增值稅——應交進項稅額轉出 (紅字)
貸：應付帳款 (紅字)
當申請開具紅字發票的時候，其進項稅額轉出應當填入相應的“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”這一欄中，其中以稅務機關出具的通知單為轉出依據。進項稅額轉出的時候，切勿以開具的紅字發票為憑證。
報稅系統接收紅字發票信息有哪些方法呢?
用windows版開票軟件開具的負數發票進行報稅時，除了傳遞七項數據(包括發票代碼、 發票號碼、 購貨方納稅識別號、銷貨方納稅識別號、 開票日期、 金額、稅額)，還會對負數發票所對應正數發票的發票代碼、發票號碼進行傳遞。也正是由于七項數據只在金稅卡中存儲，因此，購方稅號處將會存儲負數發票所對應的藍字發票的代碼、號碼。
收到紅字發票后的會計分錄在進項稅中得以體現，如下所示：
借:原材料 應交稅金-進項稅
貸：應付賬款
借：應交稅金-進項稅轉出
貸：應交稅金-進項稅
財務工作中經常會處理紅字發票的相關問題，如果碰到當月只有紅字發票的情況，該怎么報稅?紅字發票也被稱為負數發票，本文就針對當月只有紅字發票財務該怎么報稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
當月只有紅字發票如何進行報稅?
1.沖紅的發票是不需要進行認證的;
2.發票信息會自動轉入申報系統;
3.當紅字發票做憑證時，只需在金額前面打-號，用紅字沖回即可。申報時無需再做處理。
如果是收到的的紅字發票，要求在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額，填好之后會在“增值稅申報表”里的進項稅額轉出自動出現。
本月只開了紅字發票如何報稅?
對于本月只開了紅字發票如何報稅這一問題，具體從兩種情況分析：
1.如果你給對方開具的是增值稅普通發票，則可以不用去稅務，你自己開負數發票即可。
2.如果你開的是增值稅發票，則應當去稅務(即你的管理所)，需要經過審核，并且沖負數發票不可以超過三個月。
紅字發票通知單作廢流程是什么?
紅字發票通知單作廢流程包括以下幾個步驟：
1.申請單位對撤銷《開具紅字增值稅專用發票通知單》事項的情況說明(申請單位蓋公章);
2.增值稅專用發票開票方關于未針對該《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票的書面承諾書;
3.《開具紅字增值稅專用發票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》原件;
4.撤銷《開具紅字增值稅專用發票通知單》登記表。
符合作廢條件的，同時符合以下條件，發票應注明作廢，開票軟件應注明作廢：
1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間沒有超過銷售方開票當月的;
2.銷售方沒有抄稅也沒進行記賬;購買方沒有認證或者認證結果顯示"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的。
沒有開戶的公司還需要報稅嗎是會計工作中的常見問題，實際生活中，我們可以看到很多新公司成立，都是需要開戶的。另外也要辦理稅務登記證。本文就針對沒有開戶的公司還需要報稅嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
沒有開戶的公司是否需要報稅?
答：自三證合一之后，公司一旦注冊就會自動產生稅務關系。不論公司是否盈利，都需要完成申報稅務的工作。如果不報稅，之后也會產生相應的罰款。但對于每家公司是不是必須要開戶沒有做強制要求。一般辦完營業執照后30日內需要辦理稅務登記證，辦好稅務登記證的下個月就要開始報稅。所以，沒有開戶的公司也是需要報稅的。
公司銀行開戶需要哪些資料?
公司銀行開戶需要準備的資料具體如下：
1、營業執照正本、副本和公司章程;
2、法定代表人身份證原件及復印件、經辦人身份證原件及復印件、合伙人或股東身份證復印件;
3、公章、財務章、法人章、發票專用章及合同專用章;
4、組織機構代碼證及稅務登記證明等;
5、銀行要求提供的其他資料。
新辦企業開戶手續是什么?
1、銀行交驗證件，客戶需如實填寫《開立單位銀行結算賬戶申請書》，并且加蓋公章;
2、開戶行應與存款人簽訂的人民幣單位銀行結算賬戶管理協議，開戶行與存款人應當各執一份;
3、填寫關聯企業登記表，下面銀行將報送人行批準核準;
4、開戶行在人行核準并核發《開戶許可證》之后，將《開戶許可證》正本及密碼、《開戶申請書》客戶留存聯交于客戶簽收。
公司不開對公賬戶的后果是什么?
答：由于不開對公賬戶，稅務部門就無法完善稅務資料，所以必須開戶。根據相關規定，從公司成立15個工作日起，每個月公司必須向稅局申報公司經營情況，無論公司盈利與否，有無業務發生，即使沒有收入也要做零申報，且根據實際建立相應的記賬憑證。
以上就是關于沒有開戶的公司還需要報稅嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助!更多精彩內容請持續關注會計網!
小規模納稅人是怎么報稅的你知道嗎？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
小規模納稅人怎么報稅？
小規模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規模納稅人主要的稅種有增值稅和企業所得稅。現在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅
網上報稅的流程：
1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統
2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄
3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄
4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了
現在國地稅已經合并，直接登錄當地的電子稅務局就可以申報納稅了。
申報納稅時會出現已經核過稅種的稅，已經核了稅種的都是要申報的，按照公司發生的實際數據填寫，申報成功之后，會出現需要繳納的稅額，按照操作點擊繳納就行，零申報的公司也要做零申報，在需要申報的報表處，數據填0就可以了。
小規模納稅人的認定標準是什么？
1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下
2、以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上
3、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的
以上就是有關小規模納稅人申報納稅的過程以及零申報，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
創業的公司報稅怎么辦？首先，老板們創業初始階段沒有條件請專職會計。其次，起步的小公司規模還沒到需要聘請專職會計的地步。但是一家優秀的企業又少不了企業會計。在報稅問題上，初創企業會選擇以下兩條路：第一，找代理記賬公司幫忙處理工商稅務問題。第二，老板自己上。但非專業會計出身的老板在自己上的過程中多多少少會出現一些問題。
為了避免讓各位老板在企業納稅申報中踩雷，今天會計網就針對初創企業報稅給我大家解答一下老板們關心的問題。
1、什么時候開始報稅？
法定時間是企業注冊成立后30日內。
首先，公司一經成立，也就是企業注冊成功開始，稅務局、工商局都認為你開始經營了，盡管你此刻還沒準備好經營，但你必須要開始建立賬本了，并開啟你的“納稅申報”之旅。而我必須要提醒各位，真正要履行申報義務的關鍵在于“啟動稅種”，看官們請牢記。這一步驟貫穿在很多報稅事宜當中，其中如果你的公司要領發票，要申請一般納稅人，要核定稅種等等，都需要先啟用稅種，然后按照規定之后的每個月度或季度都要報稅。
2、都要報哪些稅？
常見的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等。
增值稅不論公司盈利與否，只要有經營就要繳納。企業的所得稅也就叫企業所得稅，企業賺錢了就得為國家建設添磚加瓦，繳納企業所得稅。個體戶繳納所得稅叫做個人生產經營所得。開增值稅發票的時候要記得啟動稅種，但是所得稅，不論你有沒有在電子稅務局上點“啟動稅種”，所得稅都必須申報，不報的話，就會收到“稅務逾期通知書”。
3、國稅地稅分別怎么交？增值稅在哪兒報？所得稅在哪兒報？
通常在你公司注冊好的時候，會有一張“新設立納稅人須知”，上面會分別寫有貴公司國稅、地稅的密碼，可以分別登陸國稅、地稅的電子稅務局。一般來說，增值稅是國稅征管，在國稅申報;而所得稅則不一定，有的在國稅，有的在地稅;至于一些其他的小稅種如實收資本印花稅、賬本印花稅、租賃合同印花稅等等，都在地稅。不過，各位老板應該也聽說國稅地稅合并了，據小編了解，合并后的報稅更加方便了，就拿以上所說的稅種來說吧，本該兩頭申報的，現在不需要了。申報方式與合并前的方式并無不同，依然通過電子稅務局網站或者稅務局實地辦理，但是在聯合申報辦稅平臺操作可就給老板們省了不少事。
4、如何申報？
網上申報和實地申報。
網上申報的居多，在網上申報的同時稅局也會要求企業簽訂銀稅協議，產生稅金的時候網上直接扣款。溫馨提示：即使你沒有開取增值稅發票，沒有收入也必須要申報。也就是說你一年必須要申報12次(按季度申報的要申報四次)，要按時申報。
5、忘記申報了會怎么樣？
不僅罰錢還會影響企業稅務信用等級。老板們可千萬別為了想知道罰多少錢而忘記申報啊。
6、能不能只報稅，不記賬？
首先，小編要強調一下，重要的事情說三遍，記賬和報稅是兩件事，記賬和報稅是兩件事，記賬和報稅是兩件事。企業的記賬至關重要，要生成符合要求的會計賬簿，并附上符合規定的憑證。為什么企業準確記賬至關重要?首先，申請政府補助，政府需要看你的財務報表和納稅證明，發現你符合國家規定繳納稅款了你才有機會申請補助。其次，申請銀行貸款，不僅考察你的企業信用還要看你是否繳納稅款。最后，你說你不想干了，想把公司注銷掉，也得提供近三年的財務報表和納稅申報表，否則你連撒手不干的資格也沒有。因此要想救自己的企業于水深火熱之中，避免資金鏈斷裂的風險，從一開始就要規范記賬，按期繳納稅款。兩者缺一不可。
7、聽說可以“零申報”？
即使是沒有經營也沒有開票的公司，也得報稅，這時可以選擇“零申報”。但是零申報是有條件的，比如貴公司是季節性生產型企業，有些季節就是停業狀態的，這一般沒事兒，如果你一直有經營卻長期零申報，甚至是虛假零申報，那么創客菌要提醒你，這樣做的后果很嚴重哦!
非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或累計6個月零申報、負申報的，納稅信用等級就不能評為A級了; 長期零申報且持有發票的公司，會被稅務機關限制發票使用，如降版降量等; 如果是提供虛假申報材料享受稅收優惠的，那么納稅信用等級將直接被判為D級;
如果當期有收入及應納稅額卻零申報的，這就屬于偷稅，將會被處以5萬元以下罰款，且要補繳稅款和滯納金，情節嚴重的還會被移送稽查!
所以，各位老板還是要掂量一番，“零申報”也要搞清楚前提條件。
8、人家說“月入3萬可免稅”，為啥還要報稅？
這里要區分一下小規模納稅人和一般納稅人，這里的“月入三萬可免稅”是有針對性的。如果你是一般納稅人，那這條政策和你無關。既然是指一般納稅人，那就拿深圳市增值稅小規模納稅人來說，該納稅期限為一個季度，因此是季入九萬元以內暫免繳增值稅。其中免的只是增值稅，企業所得稅還是得照繳不誤。與此同時，免稅指的雖然是不繳納稅款，但是仍然要進行報稅這一動作。
9、可不可以買點發票來抵成本？
很多老板深諳套路，買普通發票充費用，抵所得稅;買專票抵扣進項稅額，少繳增值稅。經過了營改增、金稅三期、開票系統升級，普通發票加稅號，編碼開票等一系列稅務改革，可以說稅務機關對發票的檢查力度空前的大，所以小編提醒各位老板，千萬不要動“買發票”的念頭!更不要虛開、虛抵發票。
10、客戶要發票怎么辦?怎么開發票？
一般來說，一般納稅人和達到起征點的小規模納稅人需要購買稅控設備，自行開票。 但即使你不想買稅控設備，不會用開票系統，也能給客戶提供發票，小規模納稅人可以申請國稅局代開發票。
11、客戶說要17%的專票，怎么才能提供？
只有一般納稅人可以開17%得增值稅專用發票，并享受進項稅額抵扣得政策;小規模納稅人通常只能開3%得增值稅普通發票。要是你的客戶多是一般納稅人，那么建議你今早申請成為一般納稅人，剛成立的公司就可以申請。
如果各位老板對新公司記賬報稅有任何疑問，一定要咨詢專業的代理公司，千萬不要對稅局的通知置之不理，也不要自己隨便填報，否則，出了問題想要再補救就困難了！
報稅，是每個公司都需要做的事。那么，對于剛踏出社會的會計職場小白，可能有很多同學要問，為什么公司要報稅呢？今天，就讓我們來一起了解一下吧。
公司為什么報稅？
公司都要報稅，進行稅務登記。企業的會計賬務是企業經營活動的記錄，稅務部門以此作為對企業進行征稅、稽查的依據。企業如果不嚴格按要求建賬記賬，其風險和責任都很大的，而且風險的程度也難以評估。
企業報稅有什么好處？
1.通過稅收來調節企業，比如來鼓勵，重稅以壓制。
2.企業可以調節財富分配。
3.運轉的需要。
公司網上報稅的流程是怎么樣的？
1.(1)到稅務局申請，獲得密碼。
(2)登錄稅務局網站，進入報稅系統。
(3)將你在“電子報稅”系統里面導出的報表，導入網上的報稅系統。
(4)可以在“報稅查詢”打印你所上報的報表。
2.注冊公司分為兩種情況。
(1)小規模納稅人，每月在地稅必須申報印花稅，教育費附加，個人所得稅，財務報表。國稅每季度申報增值稅申報表，企業所得稅申報表，其余的看公司情況;
(2)一般納稅人，每月在地稅必須申報印花稅，教育費附加，個人所得稅，財務報表，國稅每月申報增值稅申報表，企業所得稅申報表，其余的看公司情況,。
不小心忘記報稅了怎么辦？
1.做好相應的申報表。
2.預約國稅號，同時檢查申報資料是否齊全，是否蓋好章。
3.補申報后，要繳納稅款的，及時清繳，一般是在對公賬戶劃扣，賬戶里是否有足夠的錢需要注意。
注意：逾期申報，除了有滯納金，還會有逾期罰款，如果有的話，要一并清繳。如果企業使用金稅盤開票，逾期申報增值稅，還會造成金稅盤被鎖，補完申報后，還需要解鎖金稅盤。
以上就是關于公司為什么要報稅的詳細介紹，如果想了解更多有關的會計知識，請大家多多關注會計網!
隨著社會發展，個體工商戶也逐步發展起來，成為了社會經濟發展中重要的一環，根據相關規定，個體戶月收入不足10萬可以享受免稅政策。那么還需要報稅嗎？怎么報稅呢？個體戶的稅務內容和實操的一些處理也是會計小伙伴們需要了解的。
個體工商戶報稅標準
個體戶并非免稅，個體戶符合月收入在10萬元以下時，可以免增值稅。但是個人所得稅同樣需要繳納。
個體商戶月收入如果不到10萬元（換成按季納稅增值稅起征點30萬元），就可以享受減免政策，個體戶一般是按季度申報繳納增值稅。值得注意的是，如果月收入有超過10萬元，但是季收入沒有超過30萬元的，同樣也是可以享受免稅政策的。
小規模納稅人增值稅適用3%征收率，今年受疫情影響國家出臺了優惠政策，適用3%征收率的增值稅湖北地區免征，非湖北地區則是減少1%的征收，這一政策將延遲到2020年12月31日。
個體工商戶的申報流程
納稅人可以通過去稅局前臺領取申報表并完成填報。申報表填寫需要一式兩份，納稅人把填寫好的申報表教到前臺后，稅局前臺會開具稅收繳款書，納稅人可以留一份申報表做留底。
相關政策法規
1.《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
2.《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)
自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
3.《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)
《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。
可能各位會計人畢業出來就去了一家新公司，或者是自己開了一家新公司，那么新公司應該什么時候開始報稅呢？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。
新成立的公司什么時候開始報稅？
般來說，公司成立之后不管你有沒有開始經營，稅務局、工商局都認為你開始經營了，所以你要開始建立賬本，并履行“納稅申報”義務，法定時間是企業注冊成立后30日內，而真正要履行申報義務的關鍵在于“啟用稅種”。如果你公司要領發票，要申請一般納稅人，要核定稅種等等，都需要先啟用稅種，然后按照規定之后的每個月（季度）就要報稅了
新公司需要報哪些稅？
一個商事主體涉及的稅種不只有一種，常見的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等，還要結合公司去稅局注冊的時候，核定的稅種，在稅局核定的稅種都是要報稅的，如果沒有涉及到這個稅種，但是核定了，也要進行申報，如果以后也不會涉及這個稅種，那就盡快去稅局辦理，詳細資料請咨詢當地稅務局。
怎么申報納稅？
現在一般都是網上申報了，同時稅局也會要求企業簽訂銀稅協議，產生稅金的時候網上直接扣款，這里需要注意的是，即使你沒有開票，沒有收入也必須要申報。也就是你一年必須要申報12次（按季申報的要申報4次），不要覺得什么都沒有就不按時申報，如果忘記申報了是要被罰款的。
客戶說要17%的專票，怎么才能提供？
有很多會計人反應，說因為開不了17%的專票，客戶都留不住。這是因為人家對方是一般納稅人，只有一般納稅人才能開17%的增值稅專用發票，而且可以享受進項稅額抵扣的政策。小規模納稅人通常只能開3%的增值稅普通發票，如果你的客戶多是一般納稅人，那么建議你盡早申請成為一般納稅人。剛成立的公司就能申請。
以上就是有關新公司納稅申報的問題和知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
一般納稅人每個月都需要進行納稅申報，小規模納稅人一個季度報一次，新開的公司符合零申報規定的小規模納稅人，也是一個季度進行一次申報，大家一定不能忘記哦。今天給大家帶來的就是季度零申報的報稅流程，來一起了解吧。
企業零申報注意事項
會計網在此提醒，虛假的零申報是偷稅漏稅行為，一旦被查到企業會受到處罰的，直接影響信用等級，嚴重的還要承擔相應的法律責任。而且零申報一般只會出現在剛開業的企業和準備注銷的企業，所以對于零申報的企業，每個月稅務部門是會做統計的，零申報超過6個月就被視為長期零申報，會被列入稅務異常。而且如果企業超過6個月一直沒有業務，也是會被工商部門吊銷營業執照的。
季度零申報的報稅流程
一、小規模增值稅零申報
1、登錄電子稅務局，在<申報繳稅>界面找到<增值稅>，點擊報表后面的<填寫申報表>。
2、進入到增值稅申報表后，報表里的數據都填寫零，有些地區的增值稅申報表也可以不用填就空著。
3、增值稅零申報也就是沒有收入，所以報表里的數據都是零，把報表拉到最下方，對納稅人進行數字簽名，或者輸入納稅人密碼，如果是在線申報，就不需要輸入密碼。
4、輸入密碼之后，檢查日期和報表里的零數據，核對無誤之后點擊<提交>。
5、點擊提交之后，小規模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。
二、企業所得稅零申報
1、小規模納稅人和一般納稅人的企業所得稅申報方式都是一樣，也是登陸進入電子稅務局，點擊企業所得稅申報表。進入申報表之后，收入填零，如果有發生費用，填寫相應的成本費用，再填寫利潤總額(如果成本費用也沒有，就都填0)，最后點擊提交申報表，這樣就申報成功了。
三、一般納稅人增值稅零申報
1、登錄<電子申報管理系統>，點擊主界面的增值稅，不用填寫數據，直接生成數據，點擊<保存>--再點擊<審核>。
2、最后點擊<網上申報>，一般納稅人增值稅零申報就申報成功了。
最后讓我們來看一個錯誤零申報的案例：
張三的公司屬于小微企業，符合國家規定小微企業普惠性稅收減免政策：對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。當月張三的公司實際銷售收入在5萬元，他認為自己符合免征增值稅的，所以既然免征增值稅，他就進行了零申報。
其實增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區。實際上，按照相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。
無論是大企業還是小企業，都離不開記賬和報稅。實際上記賬和報稅是兩件事情，具體區別是什么？
報稅和記賬的區別
１、不管公司有沒有開始經營，只要在公司成立之后，就需要履行納稅申報的義務
２、所設的賬本是符合要求的會計賬簿，并且需要附上符合規定的憑證，而不是自己記的流水賬。
３、報稅和記賬雖然互相關聯，但其實是兩件事，企業需要根據稅務局給你核定的稅種，在規定的期限內進行申報納稅。
４、即使是沒有經營也沒有開票的公司，也需要報稅，那么這時就可以選擇“零申報”。
５、一個企業所涉及到的稅種不只有一種，一般常見的稅種有：企業所得稅、增值稅、印花稅等。
特別是企業所得稅，每年５月底有一次“匯算清繳”，這既是企業計算上一年有沒有盈利的重要過程，也是稅務局稽查的重點。
６、經過了開票系統升級、金稅三期、營改增，稅務機關對發票的檢查力度會加大，因此，企業不要買發票，更不要虛開、虛抵發票。
７、只有一般納稅人才能開１３％的增值稅專用發票，享受進項稅額抵扣，而小規模納稅人通常只能開３％的增值稅普通發票。
報稅一定是基于企業的賬目。所以記賬是報稅的基礎。一般情況下先做好了記賬以后根據公司的實際情況做賬
報稅和納稅的不同
一般情況下，報稅和交稅是分開的，報稅是在稅務局，交稅是在銀行；但現在報稅系統和銀行系統都是相連的，報稅的同時也就可以繳納稅款了。
有很多打算開個體做生意的人可能會不知道后續需不需要報稅，也不知道個體工商戶是如何納稅的，因此需要來了解下個體工商戶是如何進行報稅的？
個體工商戶個人所得稅的征收辦法
1.如果是個體工商戶定期定額征收，則無需提交納稅申報表。
2.如果是核定征收，則需要納稅申報。
3.如果是查賬征收，就必須和普通公司一樣記賬報稅。
納稅申報表可以在網上提交，不需要每季度跑到稅務局。解釋以上三種類型之間的區別：
1.定期定額征收：例如，例如稅管員給你一個月核定是3萬，開票金額不超過3W，就不用交稅。超過3萬的就需要去稅局大廳報稅。這種情況不用記賬。
2.核定稅率征收：例如，稅務管理員核定的稅率為10%，這意味著假設您的利潤率為10%。如果你這個月開一張10W的票，你的利潤是1W。對于這1W，您必須按照階梯稅率繳納個人所得稅。這對利潤率特別高的企業尤其有利。在這種情況下，您仍然需要保記賬的。
3.查賬征收，就是完全按照賬本核算，所有公司都這樣征收的。超過10W/月的大額個體戶也會被轉為這種方式。
查賬征收的含義
查賬征收也稱“查賬計征”或“自報查賬”，查賬征收是納稅人應當先根據帳簿記錄計算納稅，然后由稅務機關核對、核實。如有差異，納稅人可多退少補。這種收款方式主要適用于已建賬、會計記錄完整的單位。
定期定額征收的含義
定期定額征收簡稱“定期定額”，亦稱為“雙定征收”，它是納稅人首先報告生產經營情況和應納稅額，然后稅務機關核實納稅人在一定時期內的稅率或金額，同時征收增值稅和所得稅的一種征收方式。
隨著科技的發展和互聯網的普及，網上報稅越來越平常，也是現代企業報稅最便利的方式。不過網上報稅也有一定的局限性，因為缺少相關稅務專員的指導，就有可能遇到各種各樣的問題。那么網上報稅有哪些常見問題？
網上報稅的常見問題
1、網上付款提示：收款機構代碼不一致（交易處理失敗）。
問題分析：納稅人在外網申報成功后才簽訂協議書，所以申報信息中的稅務機關與協議書中的稅務機關不一致，導致劃款錯誤。
解決方案：作廢已申報的報表后重新申報、繳款即可。
2、綜合納稅申報表申報時申報失敗，提示：必須為合法金額類型。
問題分析：這是因為報表中“營業收入”項的小數點后保留了兩位數以上。通常，應保留兩位小數。
3、綜合納稅申報表申報時提示：操作失敗，處理請求過程中出現異常。
問題分析：這是因為綜合納稅申報表中某一稅種的計稅基礎保留了兩位以上的小數。目前，互聯網上的計稅基礎最多可以保留兩位小數。
解決辦法：將計稅依據保留兩位小數就可以申報成功。
4、在綜合納稅申報表中未顯示車船稅。
問題分析：車船稅的征收方式為代扣代繳。同時增加報表【代扣代繳、代收代繳稅款報表】。
5、電子繳稅協議書有效，但在劃款時，提示“賬戶未簽約”。
問題分析：網上轉賬賬戶應為個人結算賬戶或具有結算功能的儲蓄賬戶。如果該賬戶只是一個純儲蓄賬戶，這個問題會在轉賬過程中發生（這個問題主要發生在中國農業銀行）。
隨著社會經濟的發展，報稅也越來越便利，納稅人可以選擇網上報稅，可以節約很多手續跟步驟，那么青島市網上報稅要走哪些流程呢？
青島市網上報稅的流程
(1)開通方法
登陸國家稅務局網站，通過“網上辦稅”欄目進入，點擊“注冊”將出現一份申請表格，填寫完成表格中的相關欄目，然后點擊“提交”。提交成功后，打印該申請表并蓋上公章，攜帶該申請表和稅務登記證副本復印件、法人身份證復印件、《納稅申報方式申請審批表》(在網站“下載中心”——“表證單書”欄目可以下載)到主管稅務機關申請開通權限。
(2)使用方法
權限開通后，納稅人同樣通過國家稅務局網站，進入“網上辦稅”欄目，輸入用戶名和密碼(用戶名是納稅人識別號，密碼是納稅人注冊時自行設定的密碼)。
點擊“申報征收”——>點擊“小規模納稅人增值稅”下面的“進入申報”按鈕——>輸入申報所屬時期，點擊“進入申報”——>在申報表界面中輸入申報數據——>點擊“計算”——>核對數據無誤后點擊“提交”。系統提示申報成功，用戶即完成了本次申報的全部操作。
接下來，納稅人可以點擊“打印申報表”(也可以后再打印)，也可以點擊“現在去繳稅”完成稅款的繳納，具體步驟如下：
進入“網上繳稅”頁面后，顯示企業當前待處理稅款列表，在“待處理稅款”一列可以查看到某個稅種的欠稅數額明細。納稅人選擇本次希望清繳的一行，點擊“清繳稅款”按鈕，系統將自動扣繳稅款。系統提示繳稅成功，用戶即完成了本次稅款繳納的全部操作。
青島市網上報稅的注意事項
(1)納稅人上期月份沒有申報，或當期逾期申報的，不允許進行網上申報，納稅人應到主管國稅分局辦稅服務廳處理。
(2)納稅人辦理網上申報納稅前，應確保繳稅帳戶有足夠余額。因帳戶余額不足而導致扣款不成功，納稅人應及時補足銀行存款，從[申報征收]首頁直接進入[網上繳稅]頁面進行稅款繳納。如果因其它原因而導致扣款不成功，納稅人應記錄出錯原因，及時通知主管國稅分局。
(3)納稅人應在納稅申報當期結束前進行網上繳稅。逾期繳納稅款的，系統自動按征管法規定按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
(4)使用網上報稅的納稅人繳稅成功后，納稅人到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計核算憑證(操作與電話申報一樣)。
(5)進行網上申報的納稅人，應通過網上申報系統的申報表查詢功能用A4紙打印納稅申報表，連同財務報表一式一份按規定依次按月裝訂，1月、7月報送到主管國稅分局辦稅服務廳申報窗口。
(6)網上申報納稅不適用于采用“定期定額”征稅的小規模納稅人。目前系統還不能處理含免稅的小規模納稅人申報(待系統修改后再另行通知)。同時納稅人暫時不可以通過網上進行所得稅的申報。
(7)網上申報成功沒繳稅或申報成功并已繳稅后發現數據有錯的，必須攜帶完整準確的納稅申報表到主管國稅分局前臺進行處理。
小規模納稅人在正常經營過程中也需要依法繳納稅費，如果出現逾期未申報的情況時，需要面臨什么后果呢？
小規模納稅人逾期報稅怎么辦？
小規模納稅人逾期報稅的話，由稅務機關責令限期改正，可處以2千元以下的罰款，情節嚴重的，可處以2千元以上1萬元以下的罰款。需要去稅務大廳補繳罰款，早點交罰款，費用就低點。時間越長罰款越多。
納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按規定期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可處以2千元以下的罰款，情節嚴重的，可處以2千元以上1萬元以下的罰款。
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。
以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。
以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
什么是小規模納稅人？
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
2021年3月5日，國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中說，將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。2022年3月24日，財政部發布《關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部稅務總局公告2022年第15號），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
小規模納稅人每月的免稅額度是多少？
小規模納稅人每月免稅額度是10萬，季度是30萬免征額。
按照《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
企業在正常經營過程中應當依法納稅申報，分別需要填報國稅和地稅，那么去稅務局報稅時，具體應當如何申報？流程是什么？
稅務局報稅的流程
國稅：
1、登錄當地稅務系統；
2、進入國稅局網站首頁，右側有辦稅服務廳登錄；
3、進入辦稅服務廳，選擇國稅納稅人登錄；
4、輸入納稅人識別號及密碼進行登錄。登錄成功后，進行納稅申報。注：納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄可以進行修改。
地稅：
1、登錄地稅局的官網；
2、點擊進入地稅局官網，選擇電子稅務局；
3、電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能，登錄成功后按需求進行操作即可；
4、申報繳稅需要登錄系統，有三種登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。
法律依據：《稅收征收管理辦法》第十條：國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。稅務登記的具體辦法由國家稅務總局制定。
納稅人逾期申報如何處罰？
根據我國法律規定，若是納稅人在規定的時間內沒有按時申報稅款，相關部門會規定最后繳納期限，并處不高于二千元的罰款，若是違規情節較為嚴重時，罰款的金額則會提高到兩千到一萬元之間，因此納稅人應該嚴格按照我國法律規定按時申報稅款，保證申報稅款的效率和真實性，根據我國相關法規辦理稅款申報。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
2022年度申報納稅期限
一、3月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。
二、1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。
三、2月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日。
四、4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。
五、5月1日至4日放假4天，5月申報納稅期限順延至5月19日。
六、6月3日至5日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月20日。
七、9月10日至12日放假3天，9月申報納稅期限順延至9月20日。
八、10月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月25日。
各地遇特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局（征管科技司）備案。
個稅要是過了15號沒報稅可以到稅務大廳申報，企業辦稅人員在得知企業納稅申報逾期后應及時前往企業對應的稅務局進行補申報處理即可。
個稅過了15號沒報稅怎么辦？
個稅過了15號沒報稅可以到稅務大廳申報。
通常情況下，如果企業過了應報稅時間未報稅的，稅務局會短信通知企業法人、財務負責人及辦稅人員，企業辦稅人員在得知企業納稅申報逾期后及時前往企業對應的稅務局進行補申報處理即可。企業如果逾期多月未進行納稅申報，就需要先聯系企業專管員，專管員那邊會有處理信息表，在完成對應處理后才可前往大廳補申報。遲申報繳納個稅，最少要收滯納金的。還得去稅所辦理納稅入庫的稅票。
個人所得稅過了征期申報的方法
1、地稅辦稅服務廳申報，超期后就無法網上申報了。
2、稅務機關肯定會對逾期申報的行為進行逾期申報罰款，比如有的地方規定就是超期一天50元，最高不超過兩千元。
3、關于個人所得稅每月的最晚申報日期，征管法規定為每月7號，當前個別省份推行個人所得稅全員全額明細申報，可能將申報期延長到每月15日或20日。
4、如果所在的地區可以進行自查補稅的話，超期后不妨找稅務機關索要并填寫自查報告直接通過自查報告補繳稅款，或許可以省去罰款。
什么是個稅？
個稅是個人所得稅的簡稱，是以個人取得的所得扣除規定的限額或成本費用后的余額計算征收的一種稅。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。
個稅專項扣除包括什么？
個稅專項扣除有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項，納稅人可在申報納稅時按規定標準在取得工資、勞務報酬時予以稅前扣除。
季度報稅是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。
季度報稅是哪幾個月？
每個季度進行一次的報稅指所得稅的報稅，所得稅的報稅時間是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。
稅收申報具體時間
1、每月7號前，申報個人所得稅；
2、每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加以及地方教育費附加；
3、印花稅，年底時申報一次（全年的）；
4、房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但各地稅務要求不一樣，按單位主管稅務局要求的期限進行申報；
5、車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求不同，按單位主管稅務局要求的期限進行申報；
6、若沒有發生稅金，也要按時進行零申報。
增值稅納稅申報期限
增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，如果不能按固定期限納稅的，也可以按次納稅，以1個季度為納稅期限的規定僅適于小規模納稅人。
納稅人以1個月或1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
季度報稅的需要每個月抄報嗎？
無論是屬于季報的小規模納稅人還是個體工商戶，只要有稅控設備，必須每個月按時完成抄稅和清卡，否則將造成稅控系統鎖死無法開票的情況。
季度所得稅的賬務處理
企業計提當季度企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
企業繳納當季度企業所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
已申報稅額是企業或者個人在當期之前已經向稅務機關申報過的稅額。已申報只是代表已經申報，不代表已經繳納。已經繳納的稅額肯定是已申報，但是已申報不代表已經繳納，可能處于已申報但是未繳納狀態。
可以通過完稅證明查看企業的實際繳納稅費，可以通過已申報信息查詢，查詢企業稅費申報的具體情況。
出現已申報稅額為0是什么意思？
已申報稅額為0意思是沒有繳納過個人所得稅金額。就是在申報個人所得稅的時候當期的收入減去個人承擔的三險一金、專項附加扣除跟起征點5000后，應納稅所得額為負數，不需要繳納個人所得稅，所以已交稅額是為0的。
申報稅額注意事項
公司在每個月在申報納稅的時候一定要將應繳納稅款計算清楚，如果偷稅、漏稅是要受處分的，公司可能會被通報、甚至繳納罰款。如果公司繳納稅款有困難那么是可以向稅務機關提出延遲繳納稅款的，并且如果繳納稅款錯誤，多繳納了，還可以在3年之內向稅務機關提交退稅申請，要求退還稅款。
申報稅額的有關法律規定
《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。
考完注會適合報稅務師的五個科目，考生可以先報考《稅法一》、《稅法二》，這兩門科目與注會的《稅法》聯系性較強，而且考試難度較低，在有了注會《稅法》這個科目知識的前提下，稅務師的這兩個科目是比較好通過的。
稅務師考試原則上每年只在全國范圍內舉行一次。考試時間一般在每年11月份，考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》以及《財務與會計》一共五個科目，考試科目形式為無紙化閉卷計算機考試。考試系統有五種輸入法分別是微軟拼音輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、極品五筆輸入法以及搜狗五筆輸入法，不提供手寫板等輔助輸入設備與軟件。
1、充分利用閑散時間很多考生都是上班族，在一天的工作后回家還要兼顧家庭生活，如果再進行稅務師的備考學習就會心有余而力不足，對于這種時間不充裕的考生來說需要考生在生活工作的同時把閑散時間利用好，比如可以利用上下班坐公交的時間。雖然閑散的時間可能很短，而且很瑣碎，但是日積月累，特別是知識的積累就是這樣利用碎片化時間形成的。
2、制定適合自己的學習計劃解決時間和精力不足的有效方法是制定適合自己的備考學習計劃，一切閑散空余時間學習完美的利用起來，可以很好的執行學習計劃。同時考生也要主要保質保量達到學習的效果，不要只是為了趕學習的進度而忽略學習的質量。
3、保持好的心態很多考生在距離考試越來越近的時候會緊張，甚至焦慮，心態放平和是這個時候的重要法寶，保持放松的心情，舒緩的情緒，安排好正常的生活和學習。
五個考試科目合格標準為84分，滿分為140分。
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