專題
一般納稅人每個月都需要進行納稅申報，小規模納稅人一個季度報一次，新開的公司符合零申報規定的小規模納稅人，也是一個季度進行一次申報，大家一定不能忘記哦。今天給大家帶來的就是季度零申報的報稅流程，來一起了解吧。
企業零申報注意事項
會計網在此提醒，虛假的零申報是偷稅漏稅行為，一旦被查到企業會受到處罰的，直接影響信用等級，嚴重的還要承擔相應的法律責任。而且零申報一般只會出現在剛開業的企業和準備注銷的企業，所以對于零申報的企業，每個月稅務部門是會做統計的，零申報超過6個月就被視為長期零申報，會被列入稅務異常。而且如果企業超過6個月一直沒有業務，也是會被工商部門吊銷營業執照的。
季度零申報的報稅流程
一、小規模增值稅零申報
1、登錄電子稅務局，在<申報繳稅>界面找到<增值稅>，點擊報表后面的<填寫申報表>。
2、進入到增值稅申報表后，報表里的數據都填寫零，有些地區的增值稅申報表也可以不用填就空著。
3、增值稅零申報也就是沒有收入，所以報表里的數據都是零，把報表拉到最下方，對納稅人進行數字簽名，或者輸入納稅人密碼，如果是在線申報，就不需要輸入密碼。
4、輸入密碼之后，檢查日期和報表里的零數據，核對無誤之后點擊<提交>。
5、點擊提交之后，小規模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。
二、企業所得稅零申報
1、小規模納稅人和一般納稅人的企業所得稅申報方式都是一樣，也是登陸進入電子稅務局，點擊企業所得稅申報表。進入申報表之后，收入填零，如果有發生費用，填寫相應的成本費用，再填寫利潤總額(如果成本費用也沒有，就都填0)，最后點擊提交申報表，這樣就申報成功了。
三、一般納稅人增值稅零申報
1、登錄<電子申報管理系統>，點擊主界面的增值稅，不用填寫數據，直接生成數據，點擊<保存>--再點擊<審核>。
2、最后點擊<網上申報>，一般納稅人增值稅零申報就申報成功了。
最后讓我們來看一個錯誤零申報的案例：
張三的公司屬于小微企業，符合國家規定小微企業普惠性稅收減免政策：對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。當月張三的公司實際銷售收入在5萬元，他認為自己符合免征增值稅的，所以既然免征增值稅，他就進行了零申報。
其實增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區。實際上，按照相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。
季度報稅是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。
季度報稅是哪幾個月？
每個季度進行一次的報稅指所得稅的報稅，所得稅的報稅時間是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。
稅收申報具體時間
1、每月7號前，申報個人所得稅；
2、每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加以及地方教育費附加；
3、印花稅，年底時申報一次（全年的）；
4、房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但各地稅務要求不一樣，按單位主管稅務局要求的期限進行申報；
5、車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求不同，按單位主管稅務局要求的期限進行申報；
6、若沒有發生稅金，也要按時進行零申報。
增值稅納稅申報期限
增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，如果不能按固定期限納稅的，也可以按次納稅，以1個季度為納稅期限的規定僅適于小規模納稅人。
納稅人以1個月或1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
季度報稅的需要每個月抄報嗎？
無論是屬于季報的小規模納稅人還是個體工商戶，只要有稅控設備，必須每個月按時完成抄稅和清卡，否則將造成稅控系統鎖死無法開票的情況。
季度所得稅的賬務處理
企業計提當季度企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
企業繳納當季度企業所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
小規模企業是否可以按季度記賬是會計工作中的常見問題，小規模企業的年銷售額在規定標準之下，會計核算不健全，也不能按照規定報送相關稅務資料。本文就針對小規模企業是否可以按季度記賬做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
小規模企業可以按季度記賬嗎?
答：小規模企業是可以按季度記賬的。
按照權責發生制原則，小規模企業做賬應當做在業務發生的當月。但是由于季度申報增值稅及所得稅，季度內有些延遲，對于稅收金額也沒有什么影響，所以小規模企業按季度記賬也是可以的。
按月申報納稅的，月收入若是超過3萬，則需要申報納稅。
按季度納稅申報的，季度未超過9萬的情況下，申報后無需繳納稅款。
小規模納稅人是否可以抵扣進項稅?
答：小規模納稅人不可以抵扣進項稅。
小規模納稅人不能取得增值稅專用發票，適用3%的征收率而不是17%的稅率，所以不能抵扣進項稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規定的。
小規模納稅人繳納企業所得稅的賬務處理怎么做?
1、計提分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
2、交稅做如下分錄：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、月底結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
小規模納稅人和一般納稅人賬務處理的區別
1、在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者賬務處理有所不同：
(1)一般納稅人賬務處理
借：庫存商品等
借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
(2)小規模納稅人賬務處理
借：庫存商品等
貸：銀行存款等
注意小規模納稅人不能抵扣進項稅
2、在銷售商品時，采用的稅率不同：
(1)一般納稅人賬務處理
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(2)小規模納稅人賬務處理
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金——應交增值稅
以上就是有關小規模企業是否可以按季度記賬的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網后續也會繼續更新更多有關小規模企業的內容，請大家持續關注!
根據國際薪稅師考試方在官網上公布的《關于發布2023年國際薪稅師全國統一考試報名時間和考試時間的公告》可知，2023年國際薪稅師第二季度報名已經開始了，具體時間是：2023年6月14日17：00前。
國際薪稅師考試報名流程
（1）學員確認報名。在確認報考時間和考點后，正式進入報考流程。
（2）進入報考環節。閱讀并同意報考須知，并確認提交。
（3）生成報名表流程。一定要確認自己的報名信息沒有錯誤，再上傳身份證正反復印件。按照流程，打印簽字報名表，再上傳。需注意，上傳的報名表為圖片樣式。
（4）確認報名表信息。
（5）生成準考證號。報考信息通過審核后，學員個人中心將自動會生成準考證號。一般來說，考前3天會有短信提示，根據短信內的鏈接打印準考證，如果沒有收到短信，要及時聯系報名機構。
國際薪稅師考試日期
2023年國際薪稅師考試時間是在2023年7月2日，其中：
①二級（中級）、三級（初級）：13：00-15：00
②一級（高級）：13：00-15：30
國際薪稅師考核規則
了解國際薪稅師考試時間后，需要考生了解國際薪稅師考核規則。考核語言：中文或英語（其中，中國大陸地區適用中文考核）考試時間：一年四考
1、三級（初級）
【考核形式】
筆試（閉卷機考）；考試總時長120分鐘；
共一科，綜合階段考核[涵蓋ATHE階段及IFA（國際財稅）階段]。
【考核標準】
滿分為100分，合格為60分。
其中：單項選擇題50題，多項選擇題50題，共計100題。
每題1分（錯選、多選、漏選均不得分）。
2、二級（中級）國際薪稅師
【考核形式一】綜合階段
筆試（閉卷機考）；考試總時長120分鐘；
共一科，綜合階段考核[涵蓋ATHE階段及IFA（國際財稅）階段]。
【考核形式二】分階段考核
第一階段：ATHE階段：
筆試（閉卷機考）；考試總時長120分鐘；
共一科，ATHE階段考核（理論知識+操作實務）。
第二階段：加持IFA（國際財稅）階段
筆試（閉卷機考）；考試總時長120分鐘；
共一科，IFA（國際財稅）階段考核（理論知識+操作實務）。
【考核標準】
均為滿分100分，合格為60分。
其中：單項選擇題50題，多項選擇題50題，共計100題。
每題1分（錯選、多選、漏選均不得分）。
3、一級（高級）
【考核形式】
筆試（閉卷機考）；考試總時長150分鐘；
共一科，綜合階段考核[涵蓋ATHE階段及IFA（國際財稅）階段]。
【考核標準】
滿分為100分，合格為60分。
其中：單項選擇題30題，多項選擇題30題，每題1分，共計60分（錯選、多選、漏選均不得分）；主觀題3題（包含簡答題、計算題、案例分析題等題型），小計40分。
年度資產總額平均值=4個季度的資產總額平均數之和/4；季度資產總額平均數=（季度期初資產總額+季度期末資產總額）/2。
匯算清繳中資產總額全年季度平均值如何計算？
年度資產總額平均值=4個季度的資產總額平均數之和/4；季度資產總額平均數=（季度期初資產總額+季度期末資產總額）/2.
比如季度期初資產總額是30萬，季度期末資產總額是20萬，那么該季度的平均資產總額=（30萬+20萬）/2=25萬。
什么是匯算清繳？
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。
企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，以納稅人的全年應稅收入額為計征依據，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
企業所得稅匯算清繳調整哪些項目？
企業所得稅匯算清繳除了需要調整“利潤分配——未分配利潤”外，需要調整的收入類項目是：不征稅收入，包括財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。還有國債利息收入。
需要調整的支出類項目是職工福利費、工會經費、職工教育經費、五險一金、利息支出、業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出、罰款，罰金，滯納金、捐贈。
匯算清繳所得稅費用的會計分錄如何處理？
匯算清繳所得稅費用企業需要補繳稅款時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
企業在繳納這部分稅款時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
同時，企業還需要根據實際情況，對未分配利潤進行調整。
由于企業在繳納稅款以后，肯定會影響企業的未分配利潤。我們是需要通過“利潤分配——未分配利潤”科目，把“以前年度損益調整”進行結轉的。
小規模納稅人在經營過程中也需要依法繳納相應的稅費，就需要到期進行申報，按季度申報，小規模納稅人要申報哪些稅費？
小規模納稅人季報申報哪些稅？
小規模納稅人的增值稅、附加稅、企業所得稅等，按季度申報。
小規模納稅人的個人所得稅，是按月申報的。
什么是小規模納稅人？
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
管理規定：
小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以后，不得轉為小規模納稅人。
小規模納稅人的稅收優惠政策
第一，就是所熟悉的增值稅，小規模增值稅繼續享受3%減按1%的稅率執行；
第二，對于小規模季度銷售金額不超過45萬的企業，開具普票，則免征增值稅；
第三，對于季度免征增值稅的企業，附加稅也免征；
第四，對于企業年利潤不超過100萬的企業，企業所得稅按照2.5%進行征收；
第五，六稅兩費減半征收，指的是：資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
小規模城建稅和教育費附加怎么計算？
城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業稅+消費稅)×適用稅率
(市區的稅率為7%，縣城、鎮的稅率為5%，不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%)
教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×3%
地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×2%
企業按季度繳納所得稅時，通過所得稅費用科目進行會計核算，具體應怎么做賬？
繳納季度企業所得稅如何做賬？
1、企業計提當季度的企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
2、企業繳納當季度的企業所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
季度所得稅的計算公式
季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。
企業所得稅基本稅率為25%;非居民企業，適用稅率為20%。
企業所得稅是什么？
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。
在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。
企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。
1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2、非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
個體戶怎么做季度申報，這部分內容應該是代理記賬的會計人們比較了解，如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習吧。
個體工商戶一般為增值稅的小規模納稅人，納稅辦法由稅務確定，按季申報的小規模納稅人，季銷售額不超過30萬元，免征增值稅。
個體戶怎么做季度申報？
如果你是定期定額征收的個體戶，稅務局給你的定額未達起征點，你的銷售額也未超過定額，就不用申報，也不用網上申報
免稅的個體工商戶在國稅平臺上如何做季度申報？
去稅務局帶上你已經開出去的票和稅務登記證副本、公章去稅務局填表申報就好了。可以讓稅務局給你開通網上報稅以后就可以在網上劃款（這個需要基本戶要和銀行簽訂扣稅協議）
如果是從事生產、加工、商品流通，則要向國稅繳納增值稅，向地稅交城建稅、教育費附加和個人所得稅。如果是從事服務業、建筑業、飲食業等（生產、加工、銷售以外），則只向地稅繳納城建稅、教育費附加、個人所得稅即可，不需要向國稅交稅。
個體工商戶如何申報稅？都要申報哪些稅？
1、個體戶在國稅部門主要繳納增值稅、消費稅。增值稅是是所有行業都繳納，從事金銀首飾、貴重珠寶零售的個體戶還要在繳納消費稅。所以，個體戶在國稅主要繳納增值稅。
2、個體戶申報納稅的方式，核定征收。帳證不全的個體戶，由國稅核定征收。說白了，就是核定個體戶的月銷售額，超過10萬每月繳稅，不超過10萬不需要繳稅。
以上就是有關個體戶季度申報的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
季度盈利要繳納所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業所得稅一直以來都是會計行業的熱門話題，一般按年計算，分月或者分季預繳。本文就針對季度盈利要繳納企業所得稅嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
季度盈利要不要交企業所得稅?
答：如果是屬于彌補虧損后有盈利的情況，則要繳納企業所得稅。如果是屬于彌補虧損后還是虧損的情況，則不用繳納企業所得稅，
企業所得稅是按照當年度的累計數進行申報預繳的，如果企業1至6月份累計利潤為贏利，那么應當申報預繳企業所得稅，如果是虧損，那么只申報但不用繳納企業所得稅。
納稅人在納稅年度內，如果預繳企業所得稅稅款相比應繳企業所得稅稅款要少，那么應當在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款。如果預繳企業所得稅稅款超過了應繳企業所得稅稅款，那么主管稅務機關應當及時按照相關規定向納稅人退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
季度繳納企業所得稅會計分錄怎么做?
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
2、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、支付時：
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
以前年度虧損今年一季度盈利如何做賬務處理?
彌補虧損后，仍為虧損的，則不交所得稅，也無需做會計處理。但彌補虧損后為盈利的，則按照彌補后的盈利計算提取所得稅。相應賬務處理如下所示：
提取時：
借：所得稅
貸：應交稅金——所得稅
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
企業所得稅季報數據和年報不一樣是否可以?
答：企業所得稅季報數據和年報不一樣是可以的。
企業所得稅一般是按照納稅年度來核算，季度預繳時只是進行簡單的納稅調整，而年度匯算時需要做全面的納稅調整，對于季度預繳少繳的差額應當申報繳納。
以上就是關于季度盈利要繳納企業所得稅嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!
根據國際薪稅師官網發布的《關于發布2023年第一季度國際薪稅師全國統一考試成績的公告》，2023年3月26日國際薪稅師全國統一考試二級（中級）、三級（初級）成績將于2023年4月7日下午13:00起發布。一級（高級）成績將于2023年4月21日下午13:00起發布。
國際薪稅師公眾號成績查詢流程如下：
1、關注國際薪稅師公眾號；
2、發送“成績查詢”；
3、點擊并打開“成績查詢系統入口”，進入成績查詢系統，輸入證件類型、證件號碼、準考證號，即可查詢成績。
2023年國際薪稅師分為三個考試等級，分別為國際薪稅師一級、二級、三級考試，各個級別考試滿分均為100分，及格分數均為60分。需要注意的是，國際薪稅師考試成績不可以單項累計，考生必須全部通過兩個階段的考試才可以領取證書。
1、持證人員進入國際薪稅師個人中心（http://sign.pta-athe.com/stu/login/），輸入用戶名和密碼進行登錄；
2、點擊右上方菜單欄“我的證書”獲取【電子證書編號】；
3、掃碼進入“國際薪稅師”中文官方微信公眾號；
4、進入電子證書下載系統頁面，輸入【電子證書編號】等信息即可查看或下載。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。那么，小規模納稅人是按季度進行申報納稅的嗎？
小規模納稅人按季度報稅嗎？
大多數是的，按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。因此，目前大多數地區的小規模納稅人是按季度申報的。
《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》第三條：按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。小規模納稅人報稅一般分為2種，按月度申報和按季度申報，一般按季度申報企業所得稅，增值稅及附加稅，個人所得稅等，就必須要按月申報，其他的印花稅，土地使用稅，房產稅等，則按稅務局核定的申報日期進行申報。所以正常來講，小規模納稅人也是要每月報稅的。小規模納稅人申報增值稅的時候，有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。
小規模納稅人的認定標準
小規模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。
相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。
按照我國的相關稅法規定，企業在生產經營過程中需要按時繳納所得稅。采取預繳方式繳納季度所得稅的，應如何做會計分錄？
預繳季度所得稅的分錄
１、按月或按季計算應預繳所得稅額
借：所得稅費用
貸：應交稅費－－應交所得稅
２、繳納季度所得稅時
借：應交稅費－－應交所得稅
貸：銀行存款
３、匯算清繳時，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－－應交所得
４、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅費－－應交所得稅
貸：銀行存款
５、重新分配利潤：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
６、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅費－－應交企業所得稅（其他應收款－－應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
７、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配－－未分配利潤
８、經稅務機關審核批準退還多繳稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費－－應交所得稅（其他應收款－－應收多繳所得稅款）
９、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費－－應交所得稅（其他應收款－－應收多繳所得稅款）
１0、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－－應交所得稅
借：應交稅費－－應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業租入房屋時，除了按月給付房租，也可以按季度繳納。按季度繳納房租時，如何編制會計分錄？
按季度繳納房租分錄
企業按季度繳納房租，可以先計入“預付賬款”會計科目核算，然后每月攤銷到費用科目，其相關的會計分錄如下：
1、企業預付一個季度房租時：
借：預付賬款—房租
貸：銀行存款
2、每月進行攤銷，計入“管理費用”會計科目，賬務處理如下：
借：管理費用
貸：預付賬款—房租
預付賬款是什么意思？
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。一般包括預付的貨款、預付的購貨定金、預付工程款、預付備料款等，也是公司債權的組成部分。
預付賬款是資產科目，核算的是預付賬款的增減變動及其結存情況，企業可按供貨單位進行明細核算。該科目期末一般為借方余額，反映企業預付的款項，如為貸方余額，則反映企業尚未補付的款項。為了加強對預付賬款的管理，一般應單獨設置會計科目進行核算，預付賬款不多的企業，也可以將預付的貨款記入“應付賬款”科目的借方。
企業的預付賬款不得計提壞賬準備。但是，如果有確鑿的證據表明企業預付賬款的性質己經發生改變，或者因供貨單位破產、撤銷等原因己經無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規定計提壞賬準備。
管理費用包括哪些內容？
管理費用包括企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
多數企業生產運營中，都需要按季度繳納增值稅。申報納稅時務必保證數額正確，但實際上難以避免出現差額的情況。那么季度增值稅申報表尾數差額如何調整？
季度增值稅申報表尾數差額的調整方法
增值稅申報稅額和賬面由于報稅合并入賬分開形成尾數不符，相差1-2分錢的金額，可以做進管理費用條獲贈，賬面稅金少了，做以下分錄：
借:管理費用
貸:應交稅費-未交增值稅
賬面稅金多了，則走相反科目，摘要填寫稅金尾數調整。
因小數點造成的收入與稅費差額如何調整？
1、以系統認定的稅額為準
財務賬上如果出現差異，則應調整財務章，保證與系統認定的稅額相符。也就是說，調整時，必須以系統認定的稅務為準。
2、調整銷售額
增值稅申報填表時，可以稍微調整銷售額，比如將小數點后兩位給去掉，申報表里自動顯示的銷項稅額與賬上形成一致，稅務角度來看，出現幾分差異也屬于正常情況，不做調整也可以。
借或貸：主營業務收入 0.01，貸或借:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 0.01
3、可以直接沖銷多提增值稅的憑證
貸:主營業務收入 0.01(紅字)
貸:應交稅金--增值稅 0.01(紅字)
或者做：
借:應交稅金--增值稅 0.01
貸:主營業務收入 0.01
4、本月先不作調整，下月有可能還出現尾數，到時候調整即可。
增值稅申報前準備工作
申報增值稅填表之前，都要先對應交增值稅科目和開票、認證的數據進行認真核對，確認無誤后再對填列申報表進行分析，提前做好申報的準備工作，可以避免納稅申報時出現不必要的錯誤。
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