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　　出口退稅計算公式如下：一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率；委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+加工費金額×14%；進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額。

　　出口退稅是什么意思

　　出口貨物退（免）稅，是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金（增值稅、消費稅）。這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

　　出口退稅的方法

　　1、對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免征增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅；

　　2、對生產企業自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

　　出口退稅的流程

　　1、有關證件的送驗及登記表的領取。企業在取得有關部門批準其文件登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

　　2、退稅登記的申報和受理。企業領到“出口企業退稅登記表”后，按關要求填寫，加蓋印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

　　3、填發出口退稅登記證。稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。

　　4、出口退稅登記的變更或注銷。當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

　　出口退稅，簡單理解為在出口環節免稅且將之前納稅環節繳納的稅款退還給納稅人。對于出口應稅稅額，該怎么計算？

　　出口應退稅額的計算公式

　　出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅。

　　出口貨物的應退稅款不是全額退稅，而是先免征出口環節稅款，再抵減內銷貨物應納稅額。對內銷貨物應納稅額不足抵減應退稅額部分，根據企業出口銷售額占當期(1個季度)全部貨物銷售額的比例確定是否給予退稅。

　　出口應退稅額涉及的計算公式：

　　當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-當期給予免征抵扣和退稅的稅額

　　當期給予免征抵扣和退稅的稅額=當期進項稅額-當期出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額

　　當期出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價(FOB)×外匯人民幣牌價× (增值稅規定稅率-退稅率)

　　出口退稅相關賬務處理

　　一、生產企業免抵退稅涉及的會計分錄

　　實行免抵退稅辦法。出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據是出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。

　　1.貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

　　借：應收賬款(或銀行存款等)

　　       貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

　　2.根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

　　借：主營業務成本(或其他業務成本等)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　3.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

　　借：其他應收款——出口退稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　4.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

　　借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　5.收到退稅款時的會計處理

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——出口退稅

　　二、外貿公司出口退稅涉及的會計分錄

　　外貿企業出口退稅是指外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物出口，其出口銷售環節的增值稅免征。

　　1.購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款/銀行存款

　　2.確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：

　　借：應收賬款等

　       　貸：主營業務收入

　　3.結轉成本：

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品

　　4.根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

　　借：主營業務成本(征退稅差額)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

　　5.貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：

　　借：應收出口退稅款(增值稅)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　6.收到出口退稅款：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收出口退稅款(增值稅)

出口和外貿公司做出口退稅怎么算？計算公式是怎么樣的？如果對這部分內容不了解的話，那就和會計網一起來了解一下吧！

外貿出口退稅怎么算？

因為外貿企業購進貨物出口，沒有生產過程，免征出口環節的增值稅，退還購進貨物負擔的增值稅即可。外貿企業出口和內銷是分別計算，各算各的，沒有抵的過程，所以叫免退稅方法，沒有“抵”的過程，因此不適用剔稅、抵稅等的計算

應該怎么計算外貿公司的應退稅額？

1、外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率

2、外貿企業出口委托加工修理修配貨物：出口委托加工修理修配貨物的增值稅應退稅額＝委托加工修理修配的增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率

3、退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本

出口和外貿公司做出口退稅怎么算？

1、確定海關商品碼

2、確定退稅率

3、確定進項發票金額

4、銷項做免稅申報

5、計算應退稅額

6、轉出不退稅額

7、如果退稅率比征稅率低的情況，實際上就是做此單業務還是需要征稅的

一般在外貿公司和出口企業工作的會計人，還會涉及到一些匯率的計算，這一點是大家需要注意的，還要多注意國家發布的相關政策，以上有關出口貿易公司的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　免抵退稅的方法主要適用于自營和委托出口自制產品的生產企業，對于會計人員而言，掌握免抵退稅的原理和計算尤其重要。

　　進出口免抵退稅的相關計算公式

　　1、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額(視同進項)=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率);

　　2、當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)—免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

　　3、當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額—(當期進項稅額—當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)—上期留抵稅額;

　　4、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×進口貨物退稅率;

　　5、免抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。

　　比對應退稅額和免抵稅額的大小：

　　1、期末的時候，留抵稅額小于或等于當期免抵退稅額

　　當期應退稅額=當期期末免抵稅額

　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

　　2、期末的時候，留抵稅額大于當期免抵退稅額

　　當期應退稅額=當期免抵退稅額

　　3、當期免抵稅額=0

　　期末留抵稅額=當期期末留抵稅額-當期免抵退稅額

　　免抵退稅的原理

　　免抵退稅中的“免”，免稅指的是生產企業出口自制產品，免征生產銷售環節的增值稅?！暗帧敝傅氖巧a企業出口自制產品所耗用的原材料，零部件等應該予以退還的進項稅額，抵減內銷貨物的應納稅額。“退”指的是生產企業出口自制產品在當月內應抵頂的進項稅額大于內銷應納稅額時，對沒有抵頂完的部分退稅。

　　外貿企業多數業務都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優惠”。怎么計算外貿企業出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細解答。

　　外貿企業出口退稅計算公式

　　外貿企業出口貨物增值稅以購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據，計算時必須要掌握以下公式：

　　應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

　　外貿出口退稅賬務處理

　　1、采購貨物時(有專票)：

　　借：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　2、出口貨物收入，按FOB價核算：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

　　3、結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉入成本：

　　借：主營業務成本

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　5、計提出口退稅款：

　　借：應收出口退稅款

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：應收出口退稅款

　　外貿企業出口退稅的詳細流程

　　出口退稅是什么？

　　1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。

　　2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業稅負。

　　3、出口退稅體現了公平稅負原則、零稅率原則。

　　隨著全球經濟化的不斷發展，越來越多人從事外貿業務，出口貨物勞務一般都會涉及退稅的問題。那么出口退稅是否影響企業利潤？

　　出口退稅影響企業利潤嗎？

　　答：出口退稅不影響企業利潤。

　　1、增值稅屬于價外稅，我們在采購環節和銷售環節記賬時，已經進行價稅分離，既沒有將增值稅記入收入，也沒有將增值稅計入成本費用，最終增值稅由消費者承擔，所以出口退稅不影響企業利潤。

　　2、企業收到出口退稅，銀行存款增加，現金流入增加，這樣一來影響了企業的現金流，但不會影響利潤。

　　出口退稅相關計算公式

　　1、當期應納稅額：

　　當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額);

　　2、不得免征和抵扣稅額：

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

　　3、免抵退稅額：

　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額;

　　4、當期應退稅額和免抵稅額：

　　(1)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0;

　　(2)當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。

　　注：當期期末留抵稅額按當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

　　出口退稅免抵稅額怎么做賬？

　　出口退稅相關會計分錄

　　以外貿出口退稅為例：

　　1、采購貨物時(有專票)：

　　借：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　2、出口貨物收入，按FOB價核算：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

　　3、結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉入成本：

　　借：主營業務成本

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　5、計提出口退稅款：

　　借：應收出口退稅款

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：應收出口退稅款

課程背景

　　隨著出口退稅業務政策的不斷變化，稅收管理需求也在不斷的提高。為了加強出口退稅管理，幫助出口企業辦理退稅，使企業退稅人員迅速、全面了解出口退稅的稅收政策及申報系統的操作，從而加快出口退稅進度，提高出口退稅的申報質量和工作效率,我們特舉辦《出口退稅》課程以幫助企業加強出口退稅的操作與管理。

　　新稅法及其實施條例對企業組織形式、稅率及稅收優惠政策都進行了較大調整?；仡櫄v史，今年我國分三次提高了出口產品退稅率，今年隨著國際形勢及行業振興規劃的出臺，國稅局又部分的調整了部分商品的出口退稅率，出口退稅具有了更大的調整空間，今年國家稅務總局根據《中華人民共和國進出口稅則版》編制了20110201A版出口商品退稅率文庫。在這種變化面前，如何把握機遇，準確掌握政策，分析國際貿易環境，適應改革需要，制定應對策略，搞好過渡期的納稅調整與風險控制，是外貿企業當前面臨的重要問題。

課程收益

　　了解最新出口退稅的政策及其影響

　　掌握外貿企業出口退稅業務申報流程

　　熟練最新出口退稅的計算

　　提高出口退稅申報質量和效率、加快出口退稅

　　進程、規避出口退稅風險

　　學會制定企業對于出口退稅的應對策略

課程對象

　　企業稅務經理、稅務主管

　　企業財務經理、財務主管

　　企業稅務/財務專員

　　稅務顧問

課程大綱

想了解最新詳細課程資料，點擊網頁的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　 出口退稅實際上是為了避免重復征稅而實施的一項稅收優惠，使出口貨物的整體稅負為零。對于出口退稅，應如何理解？

　　 出口退稅的介紹

　　出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。

　　作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。

　　一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

　　出口退稅的條件

　　 （１）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。

　　 （２）必須是報關離境出口的貨物。

　　 （３）必須是在財務上作為出口銷售處理的貨物。

　　 （４）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

　　先征后退的相關介紹

　　“先征后退”是指收購貨物出口或委托其他外貿企業出口（免抵退法適用于生產企業自營出口或委托代理出口）的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。

　　當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額＋當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率－當期全部進項稅額

　　當期應退稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

出口退稅一般都是外貿公司會涉及的，需要哪些單據呢？辦理退稅需要哪些資料？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

出口退稅需要哪些單據？

出口貨物退（免）稅，是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金（增值稅、消費稅）。這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭

辦理出口退稅一般需要的資料有：

1、報關單：報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據

2、出口銷售發票：這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據

3、進貨發票：提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等

4、結匯水單或收匯通知書

5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單

6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等

7、產品征稅證明

8、出口收匯已核銷證明

9、與出口退稅有關的其他材料

以上就是有關出口退稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。那么出口退稅需要哪些資料？

　　出口退稅資料

　　1、報關單。報關單是指貨物在進出口時，企業向海關辦理出口的申報手續，方便海關來查驗和驗放而填寫的單據。

　　2、出口銷售發票。出口企業與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的憑證，是購貨商購貨的主要憑證，同時也是我們出口企業會計部門記賬憑證的依據。

　　3、進貨發票。主要時指出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，價格，方便劃分和計算來確定進貨費用等。

　　4、收匯通知書或結匯水單。

　　5、但凡是屬于生產用于直接出口或委托出口自產產品，是以到岸價結算的，應該附上其出口保險單和出口貨物運單。

　　6、購進原料對貨物加工出口產品的企業，應該向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，購進材料的成本金額和實際納稅的各種稅金額等。

　　7、產品征稅證明。

　　8、出口收匯已核銷證明。

　　9、與出口退稅有關的其他材料。

　　出口退稅的條件及辦理流程是什么？

　　1、須是消費稅、增值稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍有除免稅農產品以及直接向農業生產者收購以外的所有增值稅應稅商品，以及木制一次性筷子、珠寶玉石等１１類征收消費稅的消費品。

　　2、須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口。是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。

　　3、須是在賬務上做出處理的貨物。出口貨物只有在賬務上做出出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。沒有在賬務上做出銷售處理，則不能退（免）稅。

　　4、須是收貨匯款和已經核銷的貨物。

　　為了鼓勵企業走出去，以及在國際上更好的和其他企業進行競爭，在企業出口環節時，退還產品增值稅以及消費稅，并且企業出口貨物增值稅實行免抵退稅優惠政策，那么出口退稅認定如何辦理呢?

　　出口退稅認定認定如何申請

　　根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定，出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內，提供下列資料到公司的主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格認定。

　　所需資料：

　　1、《出口退(免)稅資格認定申請表》和電子數據資料需要打印出紙質;

　　2、《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》資料需要取得加蓋備案登記專用章的資料;

　　3、中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書;

　　4、銀行開戶許可證;

　　5、未辦理備案登記但是有發生委托出口業務的生產企業不需要提供第1、2項資料，僅需要提供委托代理出口協議;

　　6、主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　一般情況下，若是增值稅一般納稅人適用來料加工貿易方式出口實行出口免稅政策，除來料加工貿易之外的方式出口實行出口退稅的政策;若是增值稅小規模納稅人，那么則適用出口后實行出口免稅的政策。

　　企業出口退稅申報系統可以從“中國出口退稅咨詢”網上下載，也可從主管稅務機關取得。

　　生產企業出口退稅申報系統13.0_sp1版本是供生產企業使用，外貿企業出口退稅申報系統15.0_sp1版本是供外貿企業使用。

　　目前，在企業出口退稅申報系統中出口退稅資格認定的簡化操作步驟如下：

　　通過操作系統，點擊界面右上角“向導”——界面左邊出現“申報系統操作向導”操作欄——選擇“認定向導”一一資格認定明細采集——退(免)稅認定申請錄入，錄入企業相關資料，核對無誤后保存一一然后，對錄入信息進行“生成資格認定申報”，生成資格認定相關數據一一錄入申報所屬期，導出數據(注意導出的數據必須放在單獨新建文件夾)——最后，打印資格認定報表一一打印出來出口退(免)稅資格認定申請表。

　　出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內，到出口公司的主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格認定并同時提供上述資料。

　　出口退稅會計分錄怎么做

　　1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

　　借:主營業務成本

　　貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　2、結轉當期免抵稅額

　　借:應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

　　3、結轉當期應退稅額

　　借：應收補貼款

　　貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

　　出口企業退稅賬務處理該怎么走?出口退稅實際上分為退還進口稅和退還已納的國內稅款，是國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施。那么出口企業退稅賬務處理該怎么做呢?接下來就跟著會計往小編具體來看看吧!

　　出口企業退稅賬務處理怎么做?

　　1、如果應納稅額為正數，也就是年抵后仍需繳納相應的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額)，其賬務處理具體如下：

　　借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅金—未交增值稅

　　借：應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)

　　2、如果應納稅額是負數，也就是期末有留底數額。如果進項稅額還未抵頂完，則不作會計分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大，則可以全部進行退稅，免抵稅額是零。其賬務處理具體如下：

　　借：應收補貼款

　　貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

　　3、如果應納稅額是負數，也就是期末有留抵稅額的情況，則進項稅額未抵頂完，不作相應會計分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小，則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額，具體會計分錄如下：

　　借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

　　企業購進的出口貨物不退稅的賬務處理是怎樣的?

　　4、我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示：

　　當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。

　　出口退稅條件有哪些?

　　出口退稅應當滿足的條件分別是：貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的;貨物必須是報關離境出口的;貨物必須是在財務上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經核銷的。

　　生產企業出口退稅的計算方法是什么，賬務處理怎么做是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內容。出口退稅是一項稅收優惠政策，出口型的生產企業向國外運輸貨物時，繳納增值稅時通常可以享受免抵退。本文就針對生產企業出口退稅的計算方法及賬務處理做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　生產企業出口退稅的計算方法

　　1、當期應納稅額如何計算

　　對于當期應納稅額，計算公式為：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

　　2、免抵退稅額怎么計算

　　對于免抵退稅額的計算，可以按照以下公式進行：

　　公式1：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

　　公式2：免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

　　公式3：進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

　　3、當期應退稅額和免抵稅額如何計算

　　對于當期應退稅額和免抵稅額，具體按照以下公式進行計算：

　　(1)如果當期期末留抵稅額是小于等于當期免抵退稅額的，那么可以按照下列公式計算：

　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額

　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

　　(2)如果當期期末留抵稅額是大于當期免抵退稅額的，那么具體計算公式如下：

　　當期應退稅額=當期免抵退稅額

　　當期免抵稅額=0

　　當期期末留抵稅額按照當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額怎么計算

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算，可以按照以下公式進行：

　　公式1：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

　　公式2：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

　　生產企業出口退稅的賬務處理怎么做?

　　1、不予免征和抵扣稅額：

　　借：主營業務成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額)

　　貨：應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出

　　2、應退稅額：

　　借：應收補貼款——出口退稅

　　貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅

　　3、免抵稅額：

　　借：應交稅金——應交增值稅——出口抵減內銷應納稅額

　　貨：應交稅金——應交增值稅——出口退稅

　　4、收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貨：應收補貼款——出口退稅

　　貿易公司出口退稅會計分錄怎么做?

　　1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，會計分錄如下：

　　借：主營業務成本

　　貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　2、結轉當期免抵稅額

　　借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

　　3、結轉當期應退稅額

　　借：應收補貼款

　　貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

　　出口退稅應當具備什么條件?

　　條件1：首先要滿足出口貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的。

　　條件2：出口貨物必須是報關離境出口的。出口，即輸出關口的意思，包括了自營出口、委托代理出口。

　　條件3：對于出口貨物，必須在財務上作了銷售處理后，才能辦理退(免)稅。

　　條件4：出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收匯并經核銷的貨物。

　　生產企業和外貿的退稅有什么區別?

　　1、生產企業實行免、抵、退稅方法，但外貿企業實行的是免、退稅方法。

　　2、生產企業出口的產品必須是本企業經營范圍內的，但外貿企業對于出口的商品是沒有限制的。凡是在國內采購并且開具增值稅發票的產品都可以退。

　　免：對于生產企業出口的自產貨物，本企業生產銷售環節增值稅可予以免征。

　　抵：指的是生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;

　　退：指的是如果生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額相比應納稅額要大，那么對于未抵頂完的部分是可以給予退稅的。

　　外貿企業出口退稅的賬務處理怎么做?

　　以上就是關于生產企業出口退稅的計算方法是什么，賬務處理怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關生產企業出口退稅的內容，請大家持續關注