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“ 最近參加了一個影視公司的面試，HR暗示我老板有些錢想從項目里置換出來，問我之前有沒有做過類似的事。我當時愣了一下，這個真的適合在面試里說嗎?如果在工作中遇到老板這種違反法規和職業道德的要求，我們要怎么處理呢?”

不知從什么時候開始，財務變成了一個高風險的工作。之前曝光出的各種虛開發票、上市公司造假的新聞里，總離不開財務的身影。有些財務說自己不清楚，不清楚不能作為減輕自己責任的理由，財務人員承擔了公司負責人同樣的風險和責任

在一些小公司，因為老板財務意識的欠缺，總會有各種不合規的事情發生，面對老板提出的不合規的要求，財務到底要怎么辦才能將自身的風險降到最低呢?

01 識別風險的能力

想要降低自身風險的第一步，是能夠識別出風險。能夠找到企業經營中違規的地方，這就要求財務人員明確清楚一件事正確合規的處理方法是什么，這樣才能知道哪些處理方式是違規的。

例如一些MCN機構會依據客戶合作規模來給予不同比例的返點，客戶收到返點之后會給MCN機構開票，這個過程，是否符合會計準則?

MCN機構的返點是采用現金返還的形式，在實際的銷售過程完成后進行的返還，符合會計準則的操作是MCN機構開具紅字發票，客戶收到發票后沖減成本并做進項稅額轉出，MCN機構沖減自己的營業收入。

參照正確的處理方式，目前采用的客戶收到返點給MCN機構開票的形式就是完全錯誤的，這種錯誤會導致什么樣的后果呢?從客戶方來看，開除發票增加了收入，這種沒有依據實質性產品或服務而開具的發票是不是虛增收入。

從MCN機構來看，100萬收入，給了客戶10萬返點，正常應該確認90萬收入，實際上是確認了100萬收入和10萬的成本，實際上也虛增了自己的收入，美化了財務狀況。

這樣的財務處理無疑就增加了財務人員的風險。所以財務在平時的工作中，應該具備識別風險的能力，知道怎樣是正確的，才能判斷目前的方式是不是合法合規。

在知道正確處理方式的前提下，也要有識別異常情況的敏感度。這種異常會從財務數據的分析、流程外的特批、合同簽訂的細節等各方面透露出來。

對于發生頻次較高或是金額較大的例外情況，需要特別注意，這種例外顯然是不正常的，需要關注相關的細節來評估風險。例如高于一般水平的代理費或是傭金比例、不合規的招投標流程、明顯超出預算的項目成本，這些都是需要重點關注的部分。

02 管理風險的途徑

能夠識別出風險后，第二步就是要想辦法管理風險從而降低風險發生的可能性。對于財務來說，風險主要來源于業務的不真實和財務處理的不合規。

一方面可以通過加強財務管理來進行控制。建立基本的財務制度并且設置相關的審批流程，明確相關的標準以及流程中需要提交的必要附件，通過這些材料可以對業務的真實性進行一個初步的判斷。

當然業務想要造假，合同就要按照貼近真實的情況來草擬，在合同審核的環節可能不會發現問題，那么在后續合同執行的過程中就要重點關注執行的進展以及付款的進度。

在影視公司，一般制作類型的合同經常會有這種問題，制作方本身的報價會高出一部分，這部分最后會從制作公司流入相關人員的口袋，為了讓合同的價格構成更合理，可能會虛報某部分的價格或是增加一些虛擬的服務，在驗收的環節，需要提供相關的產生品進行驗收，虛擬的這些服務不一定會提供相關的驗收材料，這樣就可以從中發現問題。

另一方面，我們也可以尋找一些合規的替代方法。例如企業想要降低稅負，內外兩套賬這種方式明顯是不合規的，那么可以考慮其他的途徑來降低企業的稅負。例如科技類的企業可以申請高新資質享受所得稅的優惠，或是在一些地方園區來注冊公司享受稅收返還，還可以考慮將業務分拆到不同的公司，降低每個公司的收入規模來享受小微企業的優惠政策。在不增加太多成本而且合規的前提下尋找解決方式，這樣可以凸顯財務的專業能力，體現財務的價值。

03 拒絕不合規的勇氣

相比上面兩點，想要擁有對不合規Say"NO"的勇氣可能更加困難。在面對管理層不合規的要求時，我一般會采取三個步驟：

1、盡責提示風險

有些管理層會提出一些在財務看來不合法的要求，源于自身財務意識的缺乏以及對財務風險的忽視，所以需要財務書面整理出相關的信息來供管理層來判斷。

管理層想要做的事是什么，想要達到什么樣的目的。這件事是否符合相關法律和會計準則的要求，哪些部分不符合，可能會引發什么樣的法律后果。我們可以采取的替代方案是什么，預計導致增加的成本是多少。將這些羅列清楚，給出財務的建議，供管理層參考。

2、保留相關證據

如果管理層不采用上述的財務建議，那么需要我們保留好相關往來的郵件、微信信息、流程審批中的意見表述等等，留存證據的目的是為了表明在這件事情中，財務是持有反對意見的，那么后續如果真的發生問題，可以將自身的責任降到最低。

3、拒絕不合規的要求

如果通過上面的方式依然和管理層無法溝通，我會直接拒絕管理層的要求。這一步可能對于很多人來說比較困難，畢竟拒絕可能意味著要失業。

但隨著金稅系統的不斷完善，企業可以鉆的漏洞會越來越少，那么財務就需要判斷一下，是否真的值得冒著風險為老板做一些不合規的處理，如果事情暴露出來，自身需要承擔的風險到底值不值。

許多的中小企業，在公司發展到一定階段的時候，管理層覺得財務需要進行管理，等真的有財務進行管控的時候，又覺得自己受了限制，增加了成本，多交了稅。財務的合規必然伴隨成本的增加，財務只能夠想辦法把增加的成本降到最低。

也有很多行業，在發展的初期，野蠻生長，根本不考慮財務合規的問題，例如電商直播行業，上下游整體不規范，支付寶資金不入賬、不開票的收入不包稅等等情況非常常見。在這種環境里，財務需要更多的來考慮自身的風險。

畢竟誰都不想因為一份工作而斷送自己的整個職業生涯。

　　很多小伙都在刻苦備考中。但是要知道，刻苦學習≠高效學習。每年通過考試的不一定就是天賦型選手，只是用對了方法。在備考過程中，你是否以下這4點陋習?有則改之無則加勉，拒絕陋習，從你我做起!

　　一、地基不牢，基礎知識不扎實

　　很多備考中級會計師的小伙伴都是上班族，一邊上班還要備考，總擔心時間不夠，一直在趕進度，往往忽略了基礎知識的重要性，這樣就會造成以后的備考中，出現卡殼錯題率多等問題。

　　建議大家在備考時間充裕的情況下，教材中的內容，盡量不要有所舍棄!

　　二、著急答題，不認真審題

　　很多小伙伴都有通病，看到很長的題目時，總是看不到最后，大概瀏覽一下就開始答題，這樣做的后果就是很容易答錯，比如讓選符合的，你直接選出不符合的等。

　　考試時間應該足夠，大家也不要過于著急，審題時候一定要看清，為自己負責。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

　　三、答題錯誤率高

　　中級會計師考試題型都有各自不同的技巧，大家之所以錯誤率高，就是因為沒有掌握答題技巧。中級會計師考試是會計行業中的一項重要考試，其題型多樣，包括選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題等。對于計算分析題和綜合題，考生需要掌握相關的會計知識和技能，才能夠準確回答。在答題時，考生應該注意題目中的細節和要求，避免因為粗心大意而犯錯。

　　四、歷年真題不重視

　　歷年真題能直觀反應考試的題型等一系列問題，對備考很有作用的。但是很多小伙伴覺得沒用，每年的教材都有變化，看歷年真題也沒什么用。教材每年是會有變化，但整體變化不會太大。歷年真題主要是看題型之類的，大家還是要好好參考的。　

　　財務人員日常除了最基本的做賬、記賬工作外，每天都會面對各式各樣的發票，而且也是大家最容易出現問題的工作事務。為了減低大家涉及到稅務上的風險，小編整理了一些關于發票處理上的熱點問題，希望對大家有幫助。

　　1、企業組織全體員工進行旅游，請問需要開具什么類型、項目的發票?

　　因為企業組織的旅游，基本都是企業全體員工參與的，所以當中涉及到的消費也是真實消費，不存在任何虛假的情況，對于有具體名單的，這筆費用財務人員可以計入到應付的福利費當中。假如所報的旅行社，對方開具的是專用發票，因為是福利性質，因此是不能夠進行抵扣的，但如果開具其他費用，那就違法了會計準則上的規定，也會涉及一定的稅務風險。所以關于這點，會計人一定要根據實際情況來開具發票，把握好當中稅務風險的尺度。

　　2、企業為一般納稅人，假如收到一張增值稅專用發票，可以進行認證抵扣嗎?

　　對于企業中的一般納稅人，如果收到小規模發票是增值稅專用發票，那么一般納稅人是完全可以進行認證抵扣的。但如果企業的一般納稅人收到的是增值稅普通發票，那么就不能進行認證抵扣了。如果小規模納稅人收到的是增值稅專用發票，該發票性質為用于發放員工福利的，同樣是不能夠進行抵扣的。

　　3、公司租賃個人的車，加油費， 停車費 ，修理費等，這些費用可以報銷嗎?

　　關于這個問題，像這些費用是可以報銷的。在報銷方面，會計人可以這樣處理，可以將這些報銷的費用歸入到工資里面，繳納個人所得稅。另外，也可以在簽訂租車協議后，到稅局代開發票，繳納相應的稅費后再進行入賬。

　　4、自查企業所得稅匯算清繳時，貢獻率到底是什么?

　　當財務人員在自查企業所得稅匯算清繳的時候，都會涉及到貢獻率這個名詞，很多財會人并不明白什么意思，其實這也是讓企業交稅的一種方式，所謂的貢獻率，就是企業對國家做了多少的貢獻，具體指的是稅收貢獻率，當企業稅收貢獻值小于行業應繳納的稅收數額，那么相關部門人員就會告訴你進行自查。

課程背景

　　今年——高新技術企業稅收政策的“福利年”，也是“史上最嚴”高新技術企業資格審查年！

　　今年，國家推出了高新技術企業補虧年限延長、委托境外研發加計扣除等多項減稅政策，以扶持高新技術企業的發展。并且，新修訂了《稅收減免管理辦法》，改革行政審批制度，大部分稅收減免項目已由審批制改為備案制，極大簡化了研發費用加計扣除的流程。

　　但是，國家同時也對高新企業發起了歷史最嚴格的資格審查，打破了書面審查的慣例、進行實質性的現場檢查。各項資格指標成為稅務機關的稽查重點，備案資料列出的稅收優惠事項要求必須與實際情況符合，否則會被取消高新技術企業資格、追繳企業所得稅，所帶來的損失難以估量！這無疑給企業日常財務核算、年度匯繳清算帶來了巨大的難度，隨著而來的稅收風險也大幅提升。

　　如何對明確具備資格年度之前的虧損結轉進行稅務處理？

　　如何建立研發支出輔助帳，準確歸集實際發生額，保證口徑一致？

　　高新技術企業在填寫新版企業所得稅匯算清繳申報表時，應該注意哪些要點？

　　委托研發費用，加計扣除時費用基數按什么標準確定？

　　哪些指標是稅務機關對備案資料的重點稽查對象，企業如何進行風險規避？

　　我們為您請到了資深的稅務專家深入解讀高新技術企業的稅收優惠政策，為企業提供可行的實務操作、重點剖析企業可能存在的涉稅風險，做好應對措施迎接挑

課程收益

　　【與時俱進】梳理高新技術企業稅收優惠政策，解讀政策背后的稅收環境變化

　　【緊扣實務】結合高新技術企業稅務實務，掌握實操要點與注意事項

　　【運籌帷幄】預先自查高新技術企業的涉稅風險，設計防控措施

課程對象

　　◆財務經理、財務主管

　　◆財務會計、稅務會計

　　◆稅務經理、稅務主管

課程大綱

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2024年中級會計報名時間已經公布，很多考生開始了預習階段的知識點學習，但是由于缺乏系統的學習方法很多考生學著學著就進入到備考誤區中去了。因此高頓小編為大家整理了幾個備考過程中易犯的錯誤，希望大家能夠規避!

一、沉迷題海戰術，忽視知識體系的構建

很多考生在備考過程中，盲目地大量做題，認為只要題目做得足夠多，就能通過考試。然而，這種做法往往會導致對題目的理解不深入，考試時遇到類似題目仍然不會做。因此，在備考過程中，應該注重構建知識網絡，把握教材的重點內容，注意知識的不斷深化和聯系，形成一個條理化、有序化、網絡化的知識結構系統。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

二、復習時眼高手低，缺乏實際動手練習

很多考生在復習時只是“看”，認為看懂就行了，很少下筆去做題。然而，在實際考試中，題目需要考生動手解答，如果只是“看”而不去實際練習，就很難掌握答題技巧和規范，考試時也難以取得好成績。因此，在備考過程中，一定要動手做題，通過不斷的練習，規范答題模式，提高答題的熟練程度。

三、缺乏側重點，盲目備考

中級會計職稱考試有三門科目，不同科目的特點和難度也有所不同。有些考生在備考時缺乏側重點，盲目地備考所有科目，導致效率低下，難以取得好的成績。因此，在備考過程中，應該根據自身情況和科目的特點，合理分配時間和精力，抓住重點和難點進行有針對性的備考。

　　會計行業可以說涉及到知識面范圍比較廣的領域，作為財會人員，除了需要掌握最基本的專業技能外，還需要掌握更多的涉稅、稅務等相關專業知識，尤其在處理企業稅務上的事情時，一定要學會規避好當中存在的風險，否則，處理不好將產生大問題!

　　一、應收賬款需在期限時間內收取

　　對于企業的應收賬款項目，由于業務上的原因，部分企業會出現拖長項目交款情況等問題出現，對于這種問題財會人一定要有所注意，一旦應收賬款超過了約定還款的期限，在超過2年以上，意味著這筆款項是無法收取的，即使是打官司，勝訴的幾率也非常的低。

　　所以，為了避免賬款無法收回的情況，建議財會人必須要在兩年時間內把對方所存在的賬款收取回來，如果對方不配合的，也必須要在兩年內提出相關的訴訟，這樣法律才能保障大家的合法權益。

　　二、小心被賴賬

　　財會人在開具發票的時候，一定要注意好保證在收取到款項后才能開具發票，即使再友好的朋友或者合作機構，也都需要按照嚴格的規定和流程來進行。

　　如果對方要求先開具發票再支付尾款，會計人就要注意了，當中可能會存在被賴賬的財務風險，為了有效能夠規避這個賴賬風險，建議大家一定要先交款再開具發票，無論如何都要堅定好自己的立場。

　　三、委托付款要注意

　　在平常的經濟活動中，有時候難免會遇到對方負責人有事不能到現場付款、收款，而委托了另外一個人來代收、代付等情況，像這類的問題，會計人一定要多加注意，當涉及到委托他人處理重要事情時，必須要對方出具委托書等證明，不然背后將面臨著巨大風險。

　　四、定金和訂金要區分清楚

　　定金和訂金的概念，對于會計人來說會經常的混淆，而到了真正的工作中，會計人必須要把兩者的概念區分清楚，否則將帶來巨大風險。尤其是在簽訂合同的時候，要根據好情況使用的是訂金還是定金，以免帶來不必要的麻煩。