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　　應收會計專門負責銷售業務，其業務流程始終與銷售和收款業務息息相關。銷售環節主要涉及合同、訂單、出庫記錄、銷售發票等相關業務，收款環節則主要涉及對賬、催款、銀行票據等內容。

　　應收會計的具體工作內容包括什么？

　　1、制作和維護客戶信息登記表格；

　　2、審核、登記和保管收入合同；

　　3、銷售訂單的審核和分析；

　　4、銷售臺賬的編制與分析；

　　5、維護銷售預算的生產和變更；

　　6、制作會計憑證與開票明細；

　　7、負責應收票據的處理以及制作臺賬；

　　8、核對往來余額、賬齡分析與催款；

　　9、制作銷售收入的長期現金流量表和短期現金計劃；

　　10、制作銷售實際與預算的對比分析表；

　　11、協助設計銷售及回款業務系統；

　　12、完成領導交辦的其他臨時工作。

　　應收會計應掌握的技能有哪些？

　　1、靈活辨別銷售業務風險，合理制定符合企業的銷售業務模式。

　　2、及時發現銷售回款的風險，確保公司應收賬款處于安全可控的程度。

　　3、具備較好的數據分析能力，可以配合銷售部門制定合理適用的銷售手段。

　　企業應收賬款應如何管理？

　　第一，需要明確應收賬款的管理部門。目前大多企業的應收賬款由銷售部門或銷售人員進行管理，但這樣存在著管理漏洞，缺少了必要的控制環節。事實上應收賬款的管理，是企業管理的重要組成部分，在企業內部組織管理中應有專門研究營銷策略、研究客戶資信的機構來管理應收賬款，并建立起適合自身特點的信用管理制度；

　　第二，對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。按照應收賬款發生的先后順序，以及貨款回收的先后逐筆核銷，以確認應收賬款賬齡；對于因質量、數量合同糾紛等未得到處理的應收賬款單獨設賬加以管理；

　　第三，建立切實可行的對賬制度。企業應根據業務量大小及時間相關因素對應收賬款定期進行核對，并由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據，若發生差錯應及時予以處理。

　　應收賬款進行對賬的注意事項

　　1、對于只提供余額但無具體明細賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應商須提供最后一次對賬以來的全部資料；以前從未進行對賬的，必須提供自雙方開始業務往來的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

　　2、對于供應商直接依據其銷售部門往來資料而不是財務部門賬目提供對賬資料的，不予以對賬。

　　雙方核對的賬目主要是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數存在問題，會對未來雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目為準。

　　3、對于多年無業務往來的供應商進行對賬，即使經過企業相關人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章或財務專用章，抑或提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因為多年無業務往來的供應商，對其近年來的經營情況了解較少，可能原有企業已不存在或改制，現在對賬及以后催款都可能為個人行為，并不代表原企業，可能對賬人并不具有索償權利。

　　4、對于對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

　　5、對于發票丟失又無法確認是采購企業責任的，采購企業不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

　　6、為便于對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次對賬單或復印件。

　　企業成本會計工作的基本內容具體包括審核公司各項成本支出，進行成本核算與分析、費用管理，分解下達成本、費用與計劃指標，定期編制成本分析表等。

　　成本會計有哪些工作內容？

　　企業的成本會計工作內容包括：審核公司各項成本支出，進行成本核算與分析、費用管理，分解下達成本、費用與計劃指標，定期編制成本分析表；評估成本方案，及時改進成本核算方法；每月末進行費用分配，及時與生產和銷售部門核對在產品以及產成品，分析差異原因進行上報；收集有關信息數據，進行盈虧預測；負責成本管理工作，做好成本核算與控制、成本匯總與決算；保管成本計算資料并按月裝訂，定期歸檔。

　　怎么理解成本會計？

　　成本會計的實質是以成本為對象，服務于企業內部經營管理的專業會計，其成本包括各行業企業經營業務的成本、各項經營管理費用及專項成本，目的是對企業的生產經營活動進行預測、控制、分析、決策、考核，促使企業的生產經營實現最優運轉，從而提高企業的競爭能力。

　　成本會計的組織工作包括什么？

　　成本會計的組織工作包括設置成本會計機構；配備必需的成本會計人員；確定成本會計工作的組織原則和組織形式；以及制定成本會計制度。

　　成本會計和管理會計有什么區別？

　　1、成本會計是財務會計的分支，管理會計則是一門單獨的學問；

　　2、管理會計主要是對企業的管理層提供信息，作為企業內部各部門進行決策的依據，其沒有標準模式且不受會計準則的控制；

　　3、成本會計是為求得產品的總成本和單位成本而核算全部生產費用的會計。成本會計的核心是成本核算。成本會計分為管理與財務兩方面，成本會計協助管理計劃及控制公司的經營，制定長期及策略性決策，并建立有利的成本控制方法以降低成本與改良品質。

　　在財會行業中，會計的工作崗位主要有核算會計、管理會計、主辦會計等，如果要應聘核算會計，首先要掌握核算會計的工作內容。

　　核算會計工作內容

　　1、按財務制度的有關規定審核費用及支出的原始單據，并完成費用的會計核算和分析控制;

　　2、做好各項收入及成本的計量、確認;

　　3、做好往來核算，確保各項往來余額正確;

　　4、及時完成會計記賬、報賬及財務報告編制等工作;

　　5、按財務管理制度的要求及時報送月、季、年度財務報告;

　　6、負責企業的固定資產核算，及時與資產管理部門核對臺賬，盤點固定資產，并按月計提折舊;

　　7、負責開具發票，在申報期內按照稅務局規定及時申報納稅;

　　8、按照國家統計局等相關單位要求，填報相關報表;

　　9、負責企業的會計資料整理、訂裝和會計檔案的保管工作;

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　會計的基本職能有哪些？

　　1、核算職能

　　會計核算職能，又稱會計反映職能，是指會計以貨幣為主要計量單位，對特定主體的經濟活動進行確認、計量和報告。

　　會計核算的內容主要包括：

　　(1)款項和有價證券的收付;

　　(2)財物的收發、增減和使用;

　　(3)債權、債務的發生和結算;

　　(4)資本、基金的增減;

　　(5)收入、支出、費用、成本的計算;

　　(6)財務成果的計算和處理;

　　(7)需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

　　2、監督職能

　　會計的監督職能，是指對特定主體經濟活動和相關會計核算的真實性、合法性和合理性進行審查。

　　3、會計核算與會計監督的關系：

　　(1)會計核算與會計監督是相輔相成、辯證統一的;

　　(2)會計核算是會計監督的基礎，沒有核算提供的各種信息，監督就失去了依據;

　　(3)會計監督又是會計核算質量的保障，只有核算沒有監督，就難以保證核算提供信息的質量。

　　主辦會計，又稱一人會計，指一人負責全部會計工作的人員，其主要工作內容都有哪些？

　　主辦會計的工作內容

　　1、 在財務部經理的領導下，具體負責公司會計組的管理工作。

　　2、 負責領導所屬的出納員、記賬員、會計員按時、按要求記賬收款，如實反映和監督企業的各項經濟活動和財務收支情況，保證各項經濟業務合情、合理、合法。

　　3、 負責指導、監督、檢查和考核本組成員的工作，及時處理解決工作中發生的問題，保證本組的會計核算工作正常進行。

　　4、 按時編制月、季、年度會計表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

　　5、 根據會計制度，定期匯總會計憑證(登記總賬不超過10天)，并與科目明細賬核對相符。

　　6、 負責企業管理費核算，認真審核收支原始憑證，賬務處理符合制度規定，賬目清楚，數字準確，結算及時。

　　7、 負責專用款項的明細核算，正確反映各項專用基金運用和結余情況以及專項工程支出和完工情況。專用基金的往來款項要及時對賬清算。

　　8、 負責每月各項按規定進行預提和待攤費用的核算。

　　9、 負責公司稅金合賬的登記和稅金的交納。

　　10、 負責公司各部門的費用報銷業務手續。

　　11、 按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費用項目編制部門費用分攤表，根據工資表提取福利基金。

　　12、 對公司的會計憑證、賬薄報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計檔案管理辦法》的規定妥善保管，并按照規定辦理銷毀報批手續。

　　13、 定期組織對公司固定資金和流動資產的清查、核實，確保財產的準確性，加強對固定資產和流動資金的管理，提高資金利用率。

　　14、 嚴格按照財務管理制度的要求，認真做好記賬憑證的稽核，組織會統報表的編審工作，保證財務結算的正確、及時和真實，為領導提供可靠的經營管理資料。

　　15、 及時掌握流動資金使用和周轉的情況，定期向財務部經理匯報工作。

　　16、 督導所負責崗位的工作情況，并對工作完成的效果負有直接的責任。

　　17、 定期組織所屬部門員工學習有關國家財政政策、法規、財經紀律和財會制度，不斷提高員工的思想水平和業務工作能力。

　　主辦會計和會計的區別

　　主辦會計崗位職責主要有：正確計算收入、費用、成本，負責公司固定資產的財務管理，負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，負責社會集團購買力的審查和報批工作等。會計一般指崗位會計，分為成本會計、會計助理、應收應付會計等等。

　　主辦會計和會計主管的區別

　　兩者權責不同：

　　主辦會計：小微企業中獨自一人負責全部會計工作的人員。

　　會計主管：單位會計機構的負責人或主管單位會計工作的技術負責人，是各單位會計工作的具體領導者和組織者。

　　總賬會計，簡單而言就是負責單位全盤賬務的會計崗位，相比普通會計，涉及的財務領域更加廣泛。以下將主要介紹總賬會計的工作內容，來一起了解吧。

　　總賬會計工作內容

　　1、負責審核銀行存款余額、出納現金是否賬實相符，并且還需要與ERP系統進行核對。

　　2、負責審查現金收支單據。審查單據數字計算是否正確，是否符合相關規定，大小金額是否相符，有關簽名和蓋章是否齊全，項目是否填寫齊全等。

　　3、負責復核存貨盤點表的準確性以及倉庫實物賬務的準確性，保證倉庫實物賬與總賬、明細賬數據、金額相一致、保證賬實相符。每月審核成本會計編制的盤盈盤虧報告表，盤盈、盤虧報財務經理和總經理審批后，然后再按照規定進行相關的賬務處理。

　　4、負責定期對已審核的原始憑證，進行會計憑證處理，并且定期傳給財務經理進行審核，經審核無誤后，將其作為正式會計憑證進行登賬。填制記賬憑證應當要做到賬物相符、內容完整、數字真實。

　　5、負責核算公司的費用且審核相關費用的單據。然后按照部門歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用的明細表，定期進行縱向分析。對于公司費用開支出現異常的情況，應當及時匯報給財務經理或董事會。

　　6、負責定期檢查公司往來債權債務的賬目，包括按時與往來應付、應收會計核對明細賬目，與集團公司往來賬務的檢查核對，發現賬實不符的情況，應當及時上報財務經理或董事會處理。

　　7、負責公司各項固定資產的登記、核對，然后按照規定進行計提折舊，并且建立固定資產臺賬，以及核算公司的日常財務。

　　8、負責登記和編制各類總賬、明細賬，并且定期結賬。

　　9、負責編制報表明細表、編制會計報表，并對其進行財務報告分析，然后應當在每月15日之前提交上個月相關的報表給公司財務經理、董事會審核。

　　10、負責會計資料的整理。對會計資料及有關經濟資料，應當按月進行整理以及裝訂，做到憑證、易查、美觀整潔，單據完整。

　　11、監督年末、月末存貨的盤點工作。

　　12、負責指導、安排總賬助理等人員的日常工作。

　　總賬會計與普通會計相比，涉及的財務領域更加廣泛，主要負責出具公司財務報表和年底結賬等工作。

　　總賬會計工作內容

　　1、根據《事業單位會計制度》、會計基礎工作規范和內部財務管理的要求，負責教育事業經費總賬會計的核算工作。

　　2、根據省財政下達的經費預算，及時向省財政報送單位用款計劃，督促資金及時到位。負責做好省教育事業經費的月、季報表和年度決算編報工作，促進教育事業計劃的圓滿完成。

　　3、總體設計會計核算科目和預算項目，強化內部會計核算和預算管理;負責管理會計電算化系統，對賬務數據定期進行備份，確保財務數據的安全;定期對系統進行病毒檢測，及時有效地采取防范措施，保證系統的正常運行。

　　4、每日及時把好會計憑證審核關。根據審核無誤的會計憑證記賬，是提高會計信息質量的重要保證。在審核當中如發現口徑有不一致的事項，要及時予以提出和糾正，確保核算口徑的一致性。

　　5、編報年度報表前，要做好各項準備工作，按規定計提各種基金;做好財產物資、債權債務的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符，確保會計記錄的正確無誤，若發現有誤，應查明原因，及時更正;按規定調整有關賬項。年度終了，及時將全年總賬、明細賬打印裝訂成冊，交檔案員歸檔保管。

　　6、定期檢查分析單位預算執行情況，促進增產節約、增收節支，當好領導的參謀助手。每年至少提出一份資金活動情況分析和改進財務工作的建議措施。

　　7、完成領導交辦的其他工作。

　　總賬會計做賬流程是什么？

　　根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　根據記賬憑證登記明細分類賬。

　　根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

　　根據科目匯總表登記總賬。

　　期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

　　應收應付會計的工作內容主要包括核對并確認客戶回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收賬款明細賬；做好應收賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔；負責應付及預付款項的核算、結算工作；定期進行應付及預付款項的對賬。

　　應收應付會計的工作內容有哪些？

　　1、核對并確認回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收賬款明細賬；

　　2、做好應收賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔；

　　3、每月提供上月客戶回款計劃執行情況及本月回款計劃統計表，每月向部門主管領導報送一份應收賬款分析明細表

　　4、對應收賬款金額較大、賬齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對賬，查明原因并向部門主管領導匯報；

　　5、負責應付及預付款項的核算、結算工作；

　　6、定期進行應付及預付款項的對賬。

　　應收應付會計主要就是記錄公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。應收應付反映企業與供貨商之間的債權債務關系。

　　會計崗位需要掌握的基本技能有哪些？

　　1、會計實務技能。

　　2、會計軟件應用技能。

　　3、溝通能力。

　　應收應付會計的工作流程

　　1、根據取得的外來或自制原始憑證，根據支付方向編制對應的應收應付會計科目，填制會計記賬憑證；

　　2、根據已經編制好的收付記賬憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬；

　　3、將記賬憑證對應的應收應付會計數據登記至對應的明細分類賬賬簿；

　　4、根據對記賬憑證進行匯總，編制科目匯總表；

　　5、根據已經編制好的科目匯總表登記總賬賬簿；

　　6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表等相關財務報表。

　　7、分析應付款項的賬齡及償還情況。

　　會計應收應付往來賬主要做法

　　1、借錢時：

　　借：其他應收款——某某

　　　　貸：現金

　　2、報銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：現金

　　3、還錢時：

　　借：現金

　　　　貸：其他應收款——某某

　　會計主要是一項經濟管理活動，其基本職能為核算和監督。對于保險公司的會計人員而言，主要工作內容都包括什么？

　　保險公司會計的工作內容？

　　保險公司會計的主要工作有：

　　1、非壽險原保險合同的核算

　　2、壽險原保險合同的核算

　　3、保險合同的核算

　　4、保險合同收入，費用和利潤的核算

　　5、外幣交易的核算

　　6、金融資產的核算

　　7、長期股權投資的核算

　　8、金融負債的核算

　　9、投資型保險產品的核算

　　10、衍生金融工具的核算

　　11、保險公司財務會計報告以及保險公司財務會計報告分析

　　會計，是以憑證為主要的依據，以貨幣為主要的計量單位，然后借助專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、系統、綜合、連續的核算與監督，向有關方面提供會計信息、參與經營管理，旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。

　　會計工作流程是什么？

　　1、 根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2、 根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、 根據記賬憑證登記明細分類賬。

　　4、 根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、 根據科目匯總表登記總賬。

　　6、 期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

　　會計和出納的區別

　　(一)分工不同

　　1.總賬會計：主要承擔的是企業經濟業務總括核算的工作，通過提供全面的核算資料，幫助企業經濟管理和經營決策。

　　2.明細分類賬會計：分管企業的明細賬，為企業經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料;

　　3.出納：分管企業票據、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各種金融信息。

　　從企業設置崗位的基本原則來看，錢賬分管是一個基本的前提，出納人員不得進行賬目登記工作，會計不能管理錢物。

　　(二)性質不同

　　1.出納：一種賬實兼管的工作。出納工作，主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。現金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款也是由出納負責收支結算。

　　總的來說，出納要同時進行出納賬務處理，現金、有價證券等實物的管理，以及銀行存款收付業務。

　　2.會計：總賬會計和明細分類賬會計都是管賬不管錢，管賬不管物的。

　　應收票據是企業通過商業匯票支付方式進行商品交易而取得的商業匯票，具體包括哪些內容？

　　應收票據包括哪些？

　　應收票據是指企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票。應收票據包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月;商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

　　商業匯票根據承兌人不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票;企業申請使用銀行承兌匯票時，應向其承兌銀行按票面金額的0.5‰(萬分之五)交納手續費，將其記入“財務費用”科目中。

　　應收票據的計算方法

　　應收票據的賬面余額=票面金額+票面利息，應收票據計算主要是計算應收票據的貼息，票據到期值與貼現收到金額之間的差額，叫貼息或貼現息，通常記作財務費用。貼息的數額根據票據的到期值按貼現率及貼現期計算。其計算公式為：貼息=票據到期值×貼現率×貼現期。

　　應收票據和應收賬款的區別

　　應收票據是其他企業因為欠債而簽發的不能立即兌付票據，票據包括支票、銀行本票和商業匯票。應收票據是有形勢的紙幣憑證，而應收帳款是一種權利，是沒有具體形態的。

　　應收賬款是企業因為銷售產品而應當在一年內向客戶收取的銷貨款，也就是其他企業欠的貨款。企業因為采用賒銷的辦法促銷商品，出售后不立即收取貨款就形成了應收賬款。

　　企業日常經營過程中，加強應收賬款的管理尤其重要。應收賬款管理的目的在于保證足額、及時收回應收賬款，其主要內容都有哪些？

　　應收賬款管理的主要內容

　　應收賬款管理是指在賒銷業務中，從授信方(銷售商)將貨物或服務提供給受信方(購買商)，債權成立開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結束，授信企業采用系統的方法和科學的手段，對應收賬款回收全過程所進行的管理。

　　廣義的應收賬款管理分為兩個階段：

　　第一個階段是，從債權開始成立到應收賬款到期日這段時間的管理，即拖欠前的賬款管理;

　　第二個階段是，應收賬款到期日后的賬款管理，即拖欠后的賬款管理。信用管理機構為了對這兩個階段的管理加以區別，往往將賬款被拖欠前的管理稱為應收賬款管理(即狹義的應收賬款管理)，而將逾期后的賬款管理叫做商賬追收。

　　賬齡分析是有效管理應收賬款的基礎：

　　賬齡分析是確定應收賬款管理重點的依據。賬齡分析是一種篩選活動，用以確定應收賬款的管理重點，確定超過合同或信用政策規定的應收賬款所超出時間是多長，其原因何在。財務人員可以按不同的標準，如銷售地區、銷售人員、賬齡區間等計算結構比率，確定出回收率低的銷貨賬及賬齡區間內比例最大的應收款。在此基礎上，財務人員或按照賬齡長短，或按原因分析所揭示問題的嚴重性，或按應收賬款的地區、行業分布，提出應收賬款的管理重點，并據以按輕重緩急，編制應收賬款催收計劃，有效、快捷收回應收賬款。

　　賬齡分析是編制和實施賬款催賬計劃的基礎。應收賬款催收計劃的編制和實施主要包括下列內容：(1)核對賬目。財務人員應根據賬齡分析表上列示的購貨單位，按重要性原則依次排列，核對帳目，確定應收賬款的數額。(2)分別情況，督促催收。對賬齡時間長，困難大或有特殊問題的應收賬款，財務人員應提請企業高層管理人員安排時間或組織有人催收;對購貨方違約形成的長期未決的款項，二年以上的金額巨大款項，財務人員應在分析問題的基礎上提請企業管理決策人員采用法律手段解決。財務人員編制的應收賬款催收計劃及時報送銷售部門、企業管理部門，以期得到他們的相應積極配合。

　　應收賬款的基本目標

　　應收賬款管理的基本目標是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。

　　其他應收款屬于資產類會計科目，該科目主要是核算企業發生的各種應收、暫付款項。那么其他應收款科目，主要核算什么內容？

　　其他應收款科目核算什么內容？

　　其他應收款的核算內容：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應收出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　3、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　4、其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是什么科目？

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。其他應收款項是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記其他應收款，貸記有關科目;收回或轉銷各種款項時，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記其他應收款。

　　每個公司都會有內外賬，內賬被稱為老板的私人賬戶。那么內賬會計是做什么的?工作內容有哪些?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　內賬會計是什么?

　　內賬會計指的是編制企業內賬的會計，內賬一般是老板的私人賬戶，最能反映公司運營情況如何。

　　作為內賬會計，主要工作內容如下所示：

　　1、對公司發生的每筆業務和每張原始憑證登記入賬;

　　2、對每個銀行的收入和支出進行記錄;

　　3、對于摘要需要寫明款項來由;

　　4、負責公司財、物的監督管理;

　　5、負責公司費用的預算、審核、核算及監控工作;

　　6、負責公司日常業務的財務核對、核算及監督工作。

　　內賬會計記賬時，可以采用復印原始憑證的記賬方法，也可以用原始憑證貼簽寫明摘要事項的方法。內賬記法包括兩種，一種是流水賬，需按照順序把所有收支都記清楚，且隨時能夠結出余額。另外一種是正規的記賬方法。

　　知識延伸：往來會計是做什么的?

　　內賬和外賬的區別是什么?

　　1、內賬對單據的要求是真實的、完整的。但是外賬不同，其要求單據是正規合法的發票、費用單據。

　　2、內賬不一定會遵守會計計準則和稅法規定，其要求能夠反應實事，老板能看懂就可以。而外賬必須對會計準則和稅法規定嚴格遵守。

　　企業發生其他各種應收款項時，比如應收的各種賠款，可通過其他應收款科目核算，該科目具體核算內容有哪些？

　　其他應收款的核算內容

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項;其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款的賬務處理

　　發生時：

　　借：其他應收款

　      　貸：銀行存款/庫存現金

　　還款時：

　　借：銀行存款或庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　其他應收款借貸方向

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　資產類科目，通常有庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息。其他應收款、壞賬準備、材料采購、包裝物。低值易耗品、庫存商品。商品進銷差價，委托加工物資，存貨跌價準備，持有至到期投資，持有至到期投資減值準備，可供出售金融資產，長期股權投資減值準備，固定資產，累計折舊，固定資產減值準備，在建工程，在建工程減值準備，固定資產清理，無形資產，無形資產減值準備，長期待攤費用，待處理財產損益等科目。

　　企業有富裕的資金，會把這部分資金進行投資，被投資單位盈利宣告發放股利或者利潤，就會通過應收股利科目來記賬。那么企業收到發放的股利或者利潤，財務人員要怎么設置會計明細科目？應收股利又是屬于哪個會計科目呢？

　　應收股利屬于什么科目？

　　應收股利屬于資產類科目，反映應收股利的增減變動及其結存情況。其借方表示應收股利的增加，貸方登記收到的現金股利或利潤。期未余額一般在借方，說明企業尚未收到的現金股利或利潤。

　　應收股利科目核算什么？

　　企業進行股權投資或債權投資應收取的現金股利或利息通過應收股利核算。另外通過該科目核算的還有企業應收被投資單位的利潤，購入股權投資時包含的已宣告未發放的現金股利和購入的債券投資中包含的已到付息期尚未發放的利息。

　　應收股利相關的會計分錄

　　與應收股利相關的應收利息屬于什么科目？

　　應收利息是指企業因債權投資應收取的一年內到期收回的利息。應收利息屬于資產類科目，是企業應收的債權，在資產負債表中列入應收賬款中。它包括的內容有：

　　一、企業購入分期付息到期還本的債券，在會計結算日，企業按規定計提的應收利息;

　　二、企業購入債券時實際支付款項中所包含的已到期未領取的債券利息。已到期未領取的債券利息也是對分期付息債券而言的，不包括企業購入到期還本付息的長期債券應收的利息。