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　　【問(wèn)答題】

　　L公司是甲國(guó)居民納稅人，2013年度的所得為100萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)所得80萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得20萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法；乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。計(jì)算L公司2013年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額。

　　題目解析:

　　在乙國(guó)應(yīng)納稅額＝20×20%＝4萬(wàn)元；

　　在甲國(guó)應(yīng)納稅所得額＝100－4＝96萬(wàn)元；

　　在甲國(guó)的應(yīng)納稅額＝96×30%＝28.8萬(wàn)元。

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　　【問(wèn)答題】

　　甲國(guó)某居民公司2014年度來(lái)源于乙國(guó)所得200萬(wàn)元，甲國(guó)、乙國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國(guó)的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行扣除法，該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅？

　　題目解析:

　　2014年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅=（200-200×30%）×40%=56（萬(wàn)元）

　　【問(wèn)答題】

　　甲國(guó)居民公司A在乙國(guó)所得100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國(guó)均實(shí)行國(guó)屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外兩國(guó)實(shí)行抵免法，A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅是多少？

　　題目解析:

　　由于實(shí)行抵免法，甲國(guó)抵免限額為100×20%=20萬(wàn)元，在國(guó)外實(shí)際納稅=100×15%=15萬(wàn)元，小于抵免限額20萬(wàn)元，所以在國(guó)外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國(guó)需要繳納的稅款為20-15=5萬(wàn)元。

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　　【問(wèn)答題】

　　甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2019年7月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.52萬(wàn)元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷(xiāo)售收入6萬(wàn)元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅多少？

　　題目解析:

　　甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅=4×9%=0.36（萬(wàn)元）。

　　【問(wèn)答題】

　　簡(jiǎn)述財(cái)政資源配置職能的機(jī)制和手段。

　　題目解析:

　　1.調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置

　　體現(xiàn)在財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上。

　　2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

　　主要手段是通過(guò)稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來(lái)實(shí)現(xiàn)。

　　3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)

　　保證重點(diǎn)支出,壓縮一般支出，提高資源配置的效率。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃明確規(guī)定了當(dāng)前優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的要求：

　　向教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障、農(nóng)業(yè)、就業(yè)等民生領(lǐng)域傾斜；向困難地區(qū)和群體傾斜；

　　向科技創(chuàng)新和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式傾斜。

　　4.合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)

　　保證在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，著力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。財(cái)政投資要堅(jiān)持退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，切忌越俎代庖，防止阻礙市場(chǎng)發(fā)揮決定性作用。

　　5.創(chuàng)新財(cái)政資源配置方式

　　大幅度減少對(duì)資源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，帶動(dòng)民間資本的發(fā)展，同時(shí)對(duì)每項(xiàng)生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進(jìn)行成本——效益分析，降低成本，提高質(zhì)量，增進(jìn)效益。