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　　應付賬款會計科目一般是用在哪些方面呢?相關的會計分錄怎么做呢?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　應付賬款相關的會計分錄

　　我們首先要知道，應付賬款是收到貨物及發(fā)票驗收入庫了，但是錢還沒付。

　　1、如果是貨物和發(fā)票都到了

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：應付賬款

　　在付款時

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　或者是

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　貨和發(fā)票都到了的時候

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：預付賬款

　　應付賬款、應付票據(jù)和其他應付款的區(qū)別

　　1、應付帳款，是公共組織在購買商品或勞務時，應當支付而尚未支付的款項，是公共組織的一項流動負債;

　　2、應付票據(jù)，是指在購買商品或勞務采用商業(yè)匯票結(jié)算的方式下，公共組織為未能及時支付貨款而開出并承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種;

　　3、其他應付款是指除了應付帳款、應付票據(jù)之外，公共組織應付給其他單位或個人的款項，包括應付工資、應付福利費、應付水電費、應付租入固定資產(chǎn)的租金、應付統(tǒng)籌退休金，存入保證金、個人交存的住房公積金、應付投資者的收益等。

　　以上就是有關應付賬款的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)購買貨物時應向銷售方支付的貨款，稱為應付賬款。對于企業(yè)的應付賬款，會計人員該如何進行賬務處理？

　　應付賬款如何做賬？

　　所購物資和購貨發(fā)票同時到達，材料已經(jīng)入庫款項尚未支付：

　　借：材料采購或原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　所購入材料、商品等已經(jīng)驗收入庫，但發(fā)票等有關憑證尚未收到，貨款尚未支付，應在月末暫估入賬：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款

　　下月初，做相反的分錄，原賬沖回：

　　借：應付賬款

　　　　貸：原材料

　　企業(yè)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單：

　　借：生產(chǎn)成本或管理費用等

　　　　貸：應付賬款

　　轉(zhuǎn)銷無法支付的應付賬款如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)銷無法支付的應付賬款通過營業(yè)外收入科目核算，具體分錄如下：

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”。指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。

　　應付賬款和應付票據(jù)有什么區(qū)別？

　　應付票據(jù)是承諾在將來某一時間支付，而應付賬款沒有確切的時間限制。

　　應付票據(jù)是與銀行、第三方的往來，而應付賬款是企業(yè)之間的往來。

　　應付票據(jù)是以授信合同結(jié)算的，而應付賬款是以銷售合同為依據(jù)的。

　　應付票據(jù)是由出票人出票、委托付款人在指定日期無條件支付特定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分帶息應付票據(jù)和不帶息應付票據(jù)。

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務供應等而付給供貨單位的款項。

　　公司因購買貨物或材料應當支付的款項，稱為應付賬款。對于常見的應付賬款業(yè)務，會計人員如何做賬務處理？

　　應付賬款業(yè)務如何做賬？

　　1.發(fā)生賒購業(yè)務時：

　　借：原材料等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　2.償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　              　應付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付)

　　3.附有現(xiàn)金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　       　貸：銀行存款(實際償還的金額)

              　　財務費用(享有的現(xiàn)金折扣)

　　4.確實無法償付或無需支付時：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　應付賬款、營業(yè)外收入是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　應付賬款屬于負債類科目。

　　營業(yè)外收入是除企業(yè)主營業(yè)務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的，與企業(yè)正常業(yè)務無直接關系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　實際業(yè)務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。

　　公司日常經(jīng)營過程中，由于購買材料應支付的款項，稱為應付賬款。發(fā)生應付賬款時，如何進行賬務處理？

　　應付賬款怎么做賬？

　　企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額

　　接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　應付賬款如何理解？

　　應付賬款是企業(yè)(金融)應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　應付賬款是負債類科目，貸方是應付款的增加，借方是應付款的減少。

　　注：企業(yè)的其他應付賬款，如應付賠償款、應付租金、存入保證金等，不屬于應付賬款的核算內(nèi)容。

很多公司在進貨的時候，可能都還是欠著錢去進貨的，然后等貨物賣出去了，才能支付進貨款，但是也有一些貨物進貨了之后無法銷售，那么就不能支付應該支付的賬款了，這樣子該怎么辦呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

債務人無法支付的貨款時，有哪幾種處理辦法？

1、舊會計制度

當債務人無法支付債務時，債務人應當計入"資本公積"而不能計入"營業(yè)外收入"，按稅法上規(guī)定，當債務人無法支付到期債務時，應作為其他收入計入應納稅所得額，調(diào)整增加企業(yè)所得稅。

2、新會計制度

規(guī)定企業(yè)由于非日常活動產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流入，應作為"利得"處理，利得"包括"資本公積"和"營業(yè)外收入"，而債務重組收益非貨幣性資產(chǎn)交換收益等，在新會計制度下都記入"營業(yè)外收入"，因此，對于債務人無法支付債務時，按新會計制度處理,就不存在財稅差異，就不存在財稅差異，可不作納稅調(diào)整。

根據(jù)《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第五條規(guī)定，因債權(quán)人原因確實無法支付的應付賬款，債務人應并入當期應納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅，所以該筆應賬款應該在納稅申報時調(diào)增應納稅所得，計算繳納企業(yè)所得稅。

為什么無法支付的應付賬款要記入營業(yè)外收入而不是壞賬準備？

沒辦法支付的貨款，對于企業(yè)來說，這筆錢就是它賺回來的，但是又屬于和企業(yè)的日常活動沒關系的活動帶來的經(jīng)濟收入，所以要計入營業(yè)外收入，轉(zhuǎn)銷無法支付的應付賬款，那就是指這筆錢之前是沒辦法支付的，然后現(xiàn)在又有能力支付了，所以要對之前的進行轉(zhuǎn)銷，計提壞賬準備，是針對資產(chǎn)類而言的，是有參照物的，可能有一筆款對于你來說是應付賬款是負債，但是對于對方來說是應收賬款是屬于資產(chǎn)，當已經(jīng)有明顯跡象你償還不了這筆債務時，就會計提壞賬準備，負債這邊是不需要計提的。

以上就是有關無法支付的應付賬款的相關會計處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

應收賬款如何做憑證？應收賬款的會計分錄

　　企業(yè)購買材料或商品應當支付的款項，稱為應付賬款，應付賬款屬于企業(yè)的一項負債，具體應如何進行賬務處理？

　　應付賬款賬務處理

　　1、購入貨物時發(fā)生應付賬款

　　借：原材料、材料采購等

      　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：應付賬款（扣除商業(yè)折扣，不能扣除現(xiàn)金折扣）

　　2、償還時：

　　借：應付賬款

　       　貸：銀行存款

　              　應付票據(jù)（開出商業(yè)匯票抵付）

　　附有現(xiàn)金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　       　貸：銀行存款（實際償還的金額）

　              　財務費用（實際享受的現(xiàn)金折扣）

　　確實無法償付或無需支付時：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　應付賬款屬于哪個科目？

　　應付賬款屬于負債類科目，一般是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　應付賬款入賬時間如何確定？

　　應付賬款的入賬時間應以與所購買物資所有權(quán)有關的風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務已經(jīng)接受為標志：

　　1、物資和發(fā)票賬單同時到達時，一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單將應付賬款進行入賬處理；

　　2、物資和發(fā)票賬單未同時到達時，對于應付賬款，應作為一項負債反映，實務上采取的入賬方法為：月份終了時，將所購物資和應付債務估計入賬，待下月初再用紅字予以沖回的方法。

　　應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現(xiàn)值入賬。

　　最近會計網(wǎng)在后臺收到了粉絲的咨詢，結(jié)轉(zhuǎn)無法支付的應付賬款不清楚如何做賬務處理，接下來我們來看看吧。

　　結(jié)轉(zhuǎn)無法支付的應付賬款怎么做賬務處理?

　　轉(zhuǎn)結(jié)無法支付的應付賬款通過營業(yè)外收入科目核算，具體分錄：借：應付賬款，貸：營業(yè)外收入。應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　應付賬款的主要賬務處理

　　1、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。

　　2、接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　3、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費--應交增值稅”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　4、企業(yè)與債權(quán)人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理。

　　應付賬款是會計科目的一種，指的是因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，對于應付賬款轉(zhuǎn)結(jié)時無法支付的情況，很多人不清楚如何做賬務處理，下面我們來看看吧。

　　轉(zhuǎn)結(jié)無法支付的應付賬款會計分錄

　　轉(zhuǎn)結(jié)無法支付的應付賬款通過營業(yè)外收入科目核算，具體分錄：

　　借：應付賬款，

　　貸：營業(yè)外收入。

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　應付賬款的主要賬務處理：

　　(一)、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。

　　(二)、接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費--應交增值稅”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　(四)、企業(yè)與債權(quán)人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理。

　　一般情況下匯兌損益計入財務費用——匯兌損益科目，按照有關規(guī)定匯兌損益準予稅前扣除。對于應付賬款匯兌損益的賬務處理，想必財務人員工作中都會接觸到。下面一文將為大家詳細介紹應付賬款匯兌損益如何做賬務處理?怎么做會計分錄?

　　應付賬款匯兌損益怎么做賬?

　　答：應付賬款匯兌損益的會計分錄如下所示：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　財務費用——匯兌損益(或借方)

　　案例分析

　　從國外購入材料價值500美元，按當天的合同入賬時外幣與人民幣的匯率是1：6.82。請問相應的賬務處理怎么做?

　　答：入賬時，會計分錄如下：

　　借：材料——3410元人民幣

　　貸：應付賬款——3410元

　　結(jié)匯付款時匯率變動為1：6.85：

　　借：應付賬款—3410元，

　　借：財務費用—匯兌損益15

　　貸：銀行存款—342.5

　　如果匯率降低了，那么差額就記為：

　　貸：財務費用——匯兌損益

　　賬本記在借方紅字

　　公司匯兌損益計入哪個科目?

　　答：公司匯兌損益一般情況下計入“財務費用——匯兌損益”科目，借貸方都有可能。

　　發(fā)生時匯兌損失計入“財務費用——匯兌損益”的借方。匯兌收益計入“財務費用——匯兌損益”的貸方。

　　相關賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　財務費用——匯兌損益(借貸方均有可能)

　　借：應付賬款

　　財務費用——匯兌損益

　　貸：銀行存款

　　知識延伸：財務費用匯兌損益的賬務處理，如何做會計分錄?

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，應付而未付給供貨單位的款項，可以通過“應付賬款”科目進行核算。對于企業(yè)的應付賬款，應當如何做賬務處理？

　　應付賬款的會計分錄

　　所購物資和購貨發(fā)票同時到達，材料已經(jīng)入庫款項尚未支付：

　　借：材料采購或原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　所購入材料、商品等已經(jīng)驗收入庫，但發(fā)票等有關憑證尚未收到，貨款尚未支付，應在月末暫估入賬：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款

　　下月初，做相反的分錄，原賬沖回：

　　借：應付賬款

　       　貸：原材料

　　企業(yè)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單：

　　借：生產(chǎn)成本或管理費用等

　       　貸：應付賬款

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款一般是由于在經(jīng)濟業(yè)務中核算企業(yè)發(fā)生購買材料、購買商品以及接受勞務服務、商品供應等業(yè)務活動時，應該及時支付的款項。

　　應付賬款作為負債類會計科目，通常是指是在買賣雙方在購銷活動中，一方取得物資，而另一方暫未收到款項，款項延遲交付而導致的負債。

　　企業(yè)向供貨商購買了一批貨物，貨物已驗收入庫，但是貨款尚未支付給供貨商。此時企業(yè)相對于形成了一筆負債，這筆負債在會計上通過“應付賬款”科目核算。那么應付賬款的賬務處理該怎么做？

　　應付賬款賬務處理

　　1. 應付賬款發(fā)生時：

　　借：原材料等

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　2. 開出商業(yè)匯票，償還應付賬款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              應付票據(jù)

　　3.附有現(xiàn)金折扣條件的應付賬款償還時

　　借：應付賬款

　　        貸：銀行存款

　　               財務費用

　　實際償還的金額登記在銀行存款的貸方，享有的現(xiàn)金折扣登記在財務費用的貸方。

　　4.確實無法償付時：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　5.無需支付時：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　6.企業(yè)每月支付外購電力、燃氣等動力等費用時的會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　月末再按用途對外購電力、燃氣等動力等費用進行分配：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       制造費用

　       　管理費用等

　　       貸：應付賬款

　　貨物已經(jīng)到，但發(fā)票還沒到的情況：

　　借：原材料/庫存商品等(不含稅金額)

　　       貸：應付賬款——暫估應付款(不含稅金額)

　　此時需要在月末按照數(shù)量和單價進行暫估入賬。

　　應付賬款的二級科目一般設置什么？

　　應付賬款二級科目大多數(shù)設置為往來商戶的公司全稱。

　　應付賬款的實質(zhì)性分析性程序

　　1.對應付賬款的余額進行分析;2.將應付賬款的貸方發(fā)生額和存貨采購入庫、固定資產(chǎn)采購、在建工程新增等事項勾稽核對;3.對應付賬款的借方發(fā)生額進行分析，就是對本期付款的檢查，跟應付票據(jù)、庫存現(xiàn)金、銀行存款等科目進行勾稽;4.對應付賬款的周轉(zhuǎn)率進行對比分析，非上市企業(yè)或非IPO企業(yè)，一般是和本公司同期數(shù)據(jù)對比。

每家公司想努力經(jīng)營下去，或多或少都會背負負債，那么在應付賬款無法支付的時候，應該怎么做會計處理呢？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

無法支付的應付賬款應該怎么做會計處理呢？

在新舊會計制度下的處理方式也有所不同：

1、舊會計制度下，當債務人無法支付債務時，債務人應當計入"資本公積"而不能計入"營業(yè)外收入"，按稅法上規(guī)定，當債務人無法支付到期債務時，應作為其他收入計入應納稅所得額,調(diào)整增加企業(yè)所得稅。

2、新會計制度下規(guī)定企業(yè)由于非日常活動產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流入，應作為"利得"處理"，利得"包括"資本公積"和"營業(yè)外收入"，而債務重組收益非貨幣性資產(chǎn)交換收益等，在新會計制度下都記入"營業(yè)外收入"。

對于債務人無法支付債務時，按新會計制度處理，就不存在財稅差異，可不作納稅調(diào)整，根據(jù)《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第五條規(guī)定，"因債權(quán)人原因確實無法支付的應付賬款，債務人應并入當期應納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅"，所以該筆應賬款應該在納稅申報時調(diào)增應納稅所得，計算繳納企業(yè)所得稅。

應付賬款無法支付時，會計分錄怎么做？

如果是因故無法支付的應付賬款，在經(jīng)過領導批準之后，可計入營業(yè)外收入會計科目，視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務外的一項收入。

借：應付賬款

貸：營業(yè)外收入

以上就是有關應付賬款無法支付的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)應當收取的貨物款項，稱為應收賬款，而應當支付的貨物款項，則稱為應付賬款。對于應付賬款和應收賬款，應如何做賬？

　　應付賬款和應付賬款如何做賬？

　　1、企業(yè)發(fā)生的應收賬款

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　收回應收賬款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　2、企業(yè)發(fā)生的應付賬款

　　借：原材料、材料采購等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付)

　　應付賬款和應收賬款的區(qū)別

　　應付賬款與應收賬款都是往來帳戶。

　　應付賬款屬于負債類科目，是本公司所欠供應商的貨款，屬于公司的債務。

　　應收賬款屬于資產(chǎn)類科目，是本公司銷售貨物未收回的貨款，屬于公司的債權(quán)。是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　無法收回應收賬款的賬務處理

　　計提壞賬的時候：

　　借：信用減值損失

　　　　貸：壞賬準備

　　實際發(fā)生壞賬的時候：

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，當應付賬款低于賬面價值時，會計人員通常計入“以前年度損益調(diào)整”“壞賬準備”等科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　應付賬款低于賬面價值的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失調(diào)整

　　　　貸：壞賬準備

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用調(diào)整

　　應付賬款和其他應付款的區(qū)別是什么？

　　應付賬款是核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。該科目應當按照不同的債權(quán)人進行明細核算。

　　其他應付款是核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、應付利息、應交稅費、長期應付款等經(jīng)營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。該科目應當按照其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　資產(chǎn)減值損失是什么？

　　資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)判斷資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值而確認的相應損失。資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。

　　資產(chǎn)減值損失的明細科目包括“壞賬準備”、“持有至到期投資減值準備”、“固定資產(chǎn)減值準備”、“長期股權(quán)投資減值準備”、“無形資產(chǎn)減值準備”、“在建工程減值準備”、“商譽減值準備”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備”、“貸款損失準備”、“抵債資產(chǎn)跌價準備”等。

　　企業(yè)對于不需要支付的應付賬款，可通過營業(yè)外收入科目進行相關的賬務處理。

　　不需要支付的應付賬款如何做賬？

　　借：應付賬款

　　      貸：營業(yè)外收入

　　按照企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)由于非日常活動產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流入，應作為“利得”處理，“利得”包括“資本公積”和“營業(yè)外收入”。

　　而營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與日常活動無直接關系的各項利得。主要包括非流動 所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規(guī)定程序凈批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應付款項等。

　　因此，在企業(yè)獲取款項確實無法支付的相關證據(jù)后，應將其作為“營業(yè)外收入”處理。

　　應付賬款的會計核算

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。

　　(二)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　財務工作過程中經(jīng)常會處理應付賬款的賬務問題，如果應付賬款確實不需要支付了，那么應付賬款余額不再支付的賬務處理怎么做?會計分錄怎么做?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　應付賬款余額不再支付的賬務處理怎么做?如何做會計分錄?

　　確實不需要支付的情況下，可將掛賬余額進行賬務處理，會計分錄如下所示：

　　1、對于應收賬款余額：

　　借：管理費用——壞賬損失

　　貸：應收賬款

　　2、對于應付賬款余額：

　　借：應付賬款

　　貸：營業(yè)外收入

　　相關知識：企業(yè)無法償還應付賬款的賬務處理，怎么做會計分錄?

　　無法支付的應付賬款如何做稅務處理?

　　甲公司是一家外資企業(yè)，因其有一筆逾期兩年半的應付賬款尚未支付。所以稅務局要求甲公司于今年將其作為應稅所得處理。請問：對于付不出去的應付賬款，在年底匯算清繳時是否需要并入企業(yè)應納稅所得額中?可以扣除各種扣除項目后一并計算應納企業(yè)所得稅嗎?會計上是否記入營業(yè)外收入中?

　　答：按照有關規(guī)定可得，對于企業(yè)應付未付款，凡是債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，則應當計入企業(yè)年度收益中對企業(yè)所得稅進行計算繳納。所以稅務局提出“將其作為應稅所得處理”的要求是正確的。由于這筆收入是作為企業(yè)稅法上的一筆收益進行處理，所以在這里是可以扣除各種項目后一并計算應納所得稅的，會計上是不記入營業(yè)外收入中的，而是轉(zhuǎn)入“資本公積”科目。

　　期初應付賬款少記，如何做賬務處理?

　　1、如果應付賬款實際數(shù)小于賬面數(shù)，則賬務處理如下：

　　借：應付賬款

　　貸：營業(yè)外收入

　　2、如果應付賬款實際數(shù)大于賬面數(shù)，則賬務處理如下：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：應付賬款

　　注意：一般情況下，公司調(diào)整期初數(shù)，需要走完相應的審核審批流程后，才能進行相應賬務調(diào)整。

　　對于應付賬款抹零的業(yè)務，可作為現(xiàn)金折扣處理，計入財務費用科目進行會計核算，具體的賬務處理怎么做？

　　應付賬款抹零的會計分錄

　　屬于現(xiàn)金折扣，計入財務費用-其他或現(xiàn)金折扣。賒銷商品，確認應收賬款：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應收賬款：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用(實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣額)

　　　　貸：應收賬款

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　營業(yè)外收入是什么？

　　營業(yè)外收入指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入，是企業(yè)財務成果的組成部分，如沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

　　營業(yè)外收入在利潤或利潤或虧損賬戶核算，在企業(yè)的利潤表中，營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規(guī)定的開支，企業(yè)營業(yè)外收入的核算在營業(yè)外收入賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　企業(yè)日常經(jīng)營活動中，發(fā)生進貨時已取得供應商開具的發(fā)票，但未支付貨款的情況，應計入應付賬款科目核算，對于應付賬款業(yè)務，該如何做賬？

　　應付賬款的賬務處理

　　企業(yè)購買材料、商品形成有關應付賬款的賬務處理，應當根據(jù)商品入庫的情況、是否支付款項、是否收供應商的發(fā)票的情況不同分為以下4種情況：

　　1、采購的商品物資已入庫、已收到供應商的發(fā)票賬單、且已經(jīng)支付供應商款項

　　財務人員取得入庫單、供應商提供的采購發(fā)票、銀行付款憑據(jù)，做會計分錄：

　　借：原材料

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　2、采購的商品物資已驗收入庫、已收到供應商的發(fā)票賬單、但尚未款項未支付

　　財務人員應該按照取得的入庫單、供應商提供的采購發(fā)票，做會計分錄：

　　借：原材料

　      　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：應付賬款

　　3、采購商品物資還未驗收入庫、已收到供應商的發(fā)票賬單、但款項未支付，財務人員根據(jù)采購的發(fā)票，做會計分錄：

　　借：在途物資

　       　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　4、采購的商品物資已驗收入庫、未收到供應商的發(fā)票賬單、款項未支付

　　財務人員根據(jù)入庫單，應該暫估下成本，做會計分錄：

　　借：原材料

       　　貸：應付賬款

　　次月月初需要紅字沖回，取得供應商發(fā)票賬單再以實際金額入賬。

　　借：原材料（紅字）

　       　貸：應付賬款（紅字）

　　紅沖后：

　　借：原材料

　       　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

       　　貸：應付賬款

　　應付賬款是一種會計科目，可以將其理解為企業(yè)應當支付但尚未支付的手續(xù)費、傭金。那么企業(yè)無法償還應付賬款的賬務處理怎么做?怎么做會計分錄?這類問題在財務工作中經(jīng)常碰到。來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　企業(yè)無法償還應付賬款的賬務處理怎么做?

　　新準則下，確認無法支付的應付賬款應當計入營業(yè)外收入，其會計分錄如下所示：

　　借：應付帳款

　　貸：營業(yè)外收入

　　轉(zhuǎn)銷無法償還的應付賬款如何做會計分錄?

　　借：應付賬款

　　貸：營業(yè)外收入

　　什么是應付賬款和應收賬款?

　　應付賬款：

　　應付賬款用來核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項，可理解為企業(yè)應當支付但是尚未支付的手續(xù)費和傭金。

　　應付賬款一般情況下指的是由于購買材料、商品或者接受勞務供應等而發(fā)生的債務。資產(chǎn)負債表的應付賬款項目

　　應收賬款：

　　會計學中，應收賬款是一種資產(chǎn)類。它伴隨著企業(yè)銷售行為而發(fā)生，具體指的是企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品及提供勞務等業(yè)務，應當向購買單位收取的款項。

　　應收賬款的確認和收入的確認有著密切的聯(lián)系，一般確認收入的同時，對應收賬款進行確認。

　　應收賬款可以理解為企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)為保證持續(xù)經(jīng)營，應當及時收回應收賬款。對于被拖欠的應收賬款，應當組織催收;對于確認無法收回的的應收賬款，符合壞賬條件及已經(jīng)按照規(guī)定程序報批的前提下，可將其作為壞賬損失處理。