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乙公司采用資產負債表債務法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。乙公司2013年度財務報告批準報出日為2014年3月31日。所得稅匯算清繳日為2014年5月31日。2014年2月10日，乙公司內審部門對下述事項的會計處理提出質疑：2013年7月，乙公司接到當地法院通知，大海公司已向法院提起訴訟，起訴乙公司未征得大海公司同意在其新型設備制造技術上使用了大海公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定乙公司向其支付專利技術使用費700萬元。乙公司認為其研制的新型設備并未侵犯大海公司的專利權，大海公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對乙公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。乙公司遂于2013年10月向法院反訴大海公司損害其名譽，要求法院判定大海公司向其公開道歉并賠償損失500萬元。截至2013年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。乙公司的法律顧問認為，乙公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在300萬元至400萬元之間。為此乙公司就上述事項在2013年12月31日確認其他應收款350萬元，并計入營業外收入350萬元，同時確認遞延所得稅負債87.5萬元。但未在財務報表附注中進行披露。針對乙公司該事項，下列會計處理中正確的有（　　）。

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["\u501f\uff1a\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u635f\u76ca\u8c03\u6574350\u8d37\uff1a\u5176\u4ed6\u5e94\u6536\u6b3e350","\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e87.5\u8d37\uff1a\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u635f\u76ca\u8c03\u657487.5","\u501f\uff1a\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u...

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（一）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2019年4月1日，該企業“原材料——甲材料”期初結存數量為2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元，增值稅稅額為4 121.6元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為320元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。（3） 15日，本月生產產品耗用甲材料3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30日，預計甲材料可變現凈值為6 200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（保留二位小數） 2. 根據資料（2），下列各項中，該企業銷售甲材料的會計處理結果正確的時（）。

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["\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u589e\u52a02 320\u5143","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u589e\u52a02 000\u5143","\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u589e\u52a02 000\u5143","\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u589e\u52a02 320\u5143"]

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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 5,根據期初資料、資料（1）至（5）,下列各項中，關于該企業4月末原材料的會計處理結果表述正確的是（）。

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["12\u6708\u672b\u5e94\u8ba1\u63d0\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u590740\u5143","12\u6708\u672b\u7532\u6750\u6599\u6210\u672c\u4f4e\u4e8e\u5176\u53ef\u53d8\u73b0 \u51c0\u503c,\u4e0d\u8ba1\u63d0\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u5907","12\u6708\u672b\u7532\u6750\u6599\u7684\u6210\u672c\u4e3a6 200\u5143"...

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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 2,根據資料（2）,下列各項中,該企業銷售甲材料的會計處理結果正確的是（）0

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["\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u589e\u52a02 260\u5143","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u589e\u52a02 000\u5143","\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u589e\u52a02 000\u5143","\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u589e\u52a02 260\u5143"]

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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 3,根據資料（3）,下列各項中，關于該企業發出材料會計處理正確的是（）。

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["\u751f\u4ea7\u4ea7\u54c1\u8017\u7528\u539f\u6750\u6599\u5e94\u8ba1\u5165\u5236\u9020\u8d39 \u7528","\u751f\u4ea7\u4ea7\u54c1\u8017\u7528\u539f\u6750\u6599\u5e94\u8ba1\u5165\u751f\u4ea7 \u6210\u672c","\u751f\u4ea7\u8f66\u95f4\u7ba1\u7406\u90e8\u95e8\u9886\u7528\u539f\u6750\u6599\u5e94\u8ba1\u5165\u...

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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 1,根據資料（1）,下列各項中，該企業購入甲材料會計處理結果正確的是（）。

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["\u7532\u6750\u6599\u5165\u5e93\u603b\u6210\u672c\u4e3a27 760\u5143","\u7532\u6750\u6599\u8fd0\u8f93\u8fc7\u7a0b\u4e2d\u7684\u5408\u7406\u635f\u8017\u4f7f\u5165 \u5e93\u603b\u6210\u672c\u589e\u52a0160\u5143","\u7532\u6750\u6599\u5165\u5e93\u5355\u4f4d\u6210\u672c\u4e3a17.35\u5143","\u7532\u6750\u65...

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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 4.根據期初資料、資料（1）至（4）,下列各項中，關于結轉銷售成本的會計處理結果正確的是（）。

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["\u7532\u6750\u6599\u52a0\u6743\u5e73\u5747\u5355\u4f4d\u6210\u672c\u4e3a15.5 \u5143","\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u589e\u52a01 604\u5143","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u589e\u52a01 550\u5143","\u7532\u6750\u6599\u52a0\u6743\u5e73\u5747\u5355\u4f4d\u6210\u672c\u4e3a16.04 \u5143"]

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A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產負債表債務法核算。假設A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6.5年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同；同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u53d1\u751f\u989d\u4e3a300\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4f59\u989d\u4e3a675\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a93.75\u4e07\u5143","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a500\u4e07\u5143"]

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【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.根據資料（1），下列會計處理核算中，正確的是（）。

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["\u501f\u8bb0\u201c\u539f\u6750\u6599\u201d\u79d1\u76ee32320\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\uff09\u201d\u79d1\u76ee4201.6\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u9500\u552e\u8d39\u7528\u201d\u79d1\u76ee2680\u5143","\u53...

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甲公司和乙公司于2015年3月31日共同出資設立丙公司，注冊資本為1900萬元，甲公司持有丙公司注冊資本的50%，乙公司持有丙公司注冊資本的50%，丙公司為甲、乙公司的合營企業。甲公司以其固定資產（廠房）出資，出資時該廠房的原價為1200萬元，累計折舊為320萬元，公允價值為1000萬元，未計提減值準備；乙公司以900萬元的現金出資，另支付甲公司50萬元現金。甲公司投出廠房的尚可使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無殘值。丙公司2015年實現凈利潤800萬元。假定甲公司有子公司，需要編制合并財務報表，不考慮增值稅和所得稅等相關稅費的影響。下列關于甲公司的會計處理正確的有（）。

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["\u7532\u516c\u53f8\u6295\u8d44\u65f6\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u672a\u5b9e\u73b0\u7684\u5185\u90e8\u4ea4\u6613\u635f\u76ca\u4e3a114\u4e07\u5143","\u7532\u516c\u53f8\u6295\u8d44\u65f6\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u672a\u5b9e\u73b0\u7684\u5185\u90e8\u4ea4\u6613\u635f\u76ca\u4e3a120\u4e07\u5143","\u7532\u51...

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甲公司20×8年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：(1)持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；(2)計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據稅法規定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除；(3)持有的其他債權投資公允價值上升200萬元。根據稅法規定，其他債權投資持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；(4)計提固定定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。甲公司當年度利潤總額5000萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。以下說法正確的有哪些（   ）

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u672c\u671f\u53d1\u751f15\u4e07","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u672c\u671f\u53d1\u751f35\u4e07","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u662f20\u4e07","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75281400\u4e07\u5143"]

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【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資料（1），下列會計處理核算中，正確的是（）。

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["\u501f\u8bb0\u201c\u539f\u6750\u6599\u201d\u79d1\u76ee32320\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\uff09\u201d\u79d1\u76ee4201.6\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u9500\u552e\u8d39\u7528\u201d\u79d1\u76ee2680\u5143","\u53...

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甲公司和乙公司于2015年3月31日共同出資設立丙公司，注冊資本為1900萬元，甲公司持有丙公司注冊資本的50%，乙公司持有丙公司注冊資本的50%，丙公司為甲、乙公司的合營企業。甲公司以其固定資產（廠房）出資，出資時該廠房的原價為1200萬元，累計折舊為320萬元，公允價值為1000萬元，未計提減值準備；乙公司以900萬元的現金出資，另支付甲公司50萬元現金。甲公司投出廠房的尚可使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無殘值。丙公司2015年實現凈利潤800萬元。假定甲公司有子公司，需要編制合并財務報表，不考慮增值稅和所得稅等相關稅費的影響。下列關于甲公司的會計處理正確的有（    ）。

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["\u7532\u516c\u53f8\u6295\u8d44\u65f6\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u672a\u5b9e\u73b0\u7684\u5185\u90e8\u4ea4\u6613\u635f\u76ca\u4e3a114\u4e07\u5143","\u7532\u516c\u53f8\u6295\u8d44\u65f6\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u672a\u5b9e\u73b0\u7684\u5185\u90e8\u4ea4\u6613\u635f\u76ca\u4e3a120\u4e07\u5143","\u7532\u51...

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【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.根據資料（2），下列說法中，正確的是（）。

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["\u589e\u52a0\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e2260\u5143","\u589e\u52a0\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e2260\u5143","\u589e\u52a0\u5e94\u6536\u7968\u636e2260\u5143","\u589e\u52a0\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d12260\u5143"]

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【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據資料（2），下列說法中，正確的是（）。

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["\u589e\u52a0\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e2260\u5143","\u589e\u52a0\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e2260\u5143","\u589e\u52a0\u5e94\u6536\u7968\u636e2260\u5143","\u589e\u52a0\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d12260\u5143"]

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況：（1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。假定上述交易價格均為公允價格。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于甲公司以上事項的說法中，不正確的有（）。

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["\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u8c03\u6574\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff082\uff09\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u975e\u8c03\u6574\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff083\uff09\u4e0d\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u3001\uff082\uff09\u548c\uff083\uff09\u5747\...

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況：（1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。假定上述交易價格均為公允價格。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于甲公司以上事項的說法中，不正確的有（）。

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["\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u8c03\u6574\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff082\uff09\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u975e\u8c03\u6574\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff083\uff09\u4e0d\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u3001\uff082\uff09\u548c\uff083\uff09\u5747\...

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況：（1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。假定上述交易價格均為公允價格。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。

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["\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e75\u4e07\u5143","\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a75\u4e07\u5143","\u4e8b\u9879\uff082\uff09\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e175\u4...

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況：（1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。假定上述交易價格均為公允價格。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況：（1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。假定上述交易價格均為公允價格。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于甲公司所做賬務處理的表述中，正確的有（）。

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