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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 2,根據資料（2）,下列各項中,該企業銷售甲材料的會計處理結果正確的是（）0

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["\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u589e\u52a02 260\u5143","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u589e\u52a02 000\u5143","\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u589e\u52a02 000\u5143","\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u589e\u52a02 260\u5143"]

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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 3,根據資料（3）,下列各項中，關于該企業發出材料會計處理正確的是（）。

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["\u751f\u4ea7\u4ea7\u54c1\u8017\u7528\u539f\u6750\u6599\u5e94\u8ba1\u5165\u5236\u9020\u8d39 \u7528","\u751f\u4ea7\u4ea7\u54c1\u8017\u7528\u539f\u6750\u6599\u5e94\u8ba1\u5165\u751f\u4ea7 \u6210\u672c","\u751f\u4ea7\u8f66\u95f4\u7ba1\u7406\u90e8\u95e8\u9886\u7528\u539f\u6750\u6599\u5e94\u8ba1\u5165\u...

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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 1,根據資料（1）,下列各項中，該企業購入甲材料會計處理結果正確的是（）。

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["\u7532\u6750\u6599\u5165\u5e93\u603b\u6210\u672c\u4e3a27 760\u5143","\u7532\u6750\u6599\u8fd0\u8f93\u8fc7\u7a0b\u4e2d\u7684\u5408\u7406\u635f\u8017\u4f7f\u5165 \u5e93\u603b\u6210\u672c\u589e\u52a0160\u5143","\u7532\u6750\u6599\u5165\u5e93\u5355\u4f4d\u6210\u672c\u4e3a17.35\u5143","\u7532\u6750\u65...

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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 4.根據期初資料、資料（1）至（4）,下列各項中，關于結轉銷售成本的會計處理結果正確的是（）。

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["\u7532\u6750\u6599\u52a0\u6743\u5e73\u5747\u5355\u4f4d\u6210\u672c\u4e3a15.5 \u5143","\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u589e\u52a01 604\u5143","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u589e\u52a01 550\u5143","\u7532\u6750\u6599\u52a0\u6743\u5e73\u5747\u5355\u4f4d\u6210\u672c\u4e3a16.04 \u5143"]

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（―）某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該企業"原材料甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業務或事項如下：（1） 5日，購入甲材料1 610千克，增值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2） 10日，銷售甲材料100千克，增值稅專用發票上注明的價款為2 000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點履行的履約義務,并確認收入。（3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。（4） 30日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。（5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 5,根據期初資料、資料（1）至（5）,下列各項中，關于該企業4月末原材料的會計處理結果表述正確的是（）。

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["12\u6708\u672b\u5e94\u8ba1\u63d0\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u590740\u5143","12\u6708\u672b\u7532\u6750\u6599\u6210\u672c\u4f4e\u4e8e\u5176\u53ef\u53d8\u73b0 \u51c0\u503c,\u4e0d\u8ba1\u63d0\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u5907","12\u6708\u672b\u7532\u6750\u6599\u7684\u6210\u672c\u4e3a6 200\u5143"...

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【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資料（1），下列會計處理核算中，正確的是（）。

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["\u501f\u8bb0\u201c\u539f\u6750\u6599\u201d\u79d1\u76ee32320\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\uff09\u201d\u79d1\u76ee4201.6\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u9500\u552e\u8d39\u7528\u201d\u79d1\u76ee2680\u5143","\u53...

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【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.根據資料（1），下列會計處理核算中，正確的是（）。

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["\u501f\u8bb0\u201c\u539f\u6750\u6599\u201d\u79d1\u76ee32320\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\uff09\u201d\u79d1\u76ee4201.6\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u9500\u552e\u8d39\u7528\u201d\u79d1\u76ee2680\u5143","\u53...

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【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2020年8月發生如下業務:(1)上月末結存M材料計劃成本為550萬元，材料成本差異率為4％(2)2日，購入M材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為135.6萬元(含稅)，當日材料已驗收入庫，款項已通過支票支付。該批M材料的計劃成本為125萬元。(3)10日，銷售部門領用M材料用于展示及客戶拓展(材料領用后不能再用于生產)，計劃成本為15萬元。(4)當月生產車間領用M材料的計劃成本為450萬元，共同生產S產品和T產品。(5)月末S產品150個全部完工入庫;T產品本月完工入庫200個，月末在產品100個，完工程度為50％。S和T產品單個用料量一致，材料在生產時陸續投入，按約當產量比例分配。(假定S、T產品期初在產品成本為零。) 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數) 1.2日購入M材料的會計處理正確的是( )

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["借:原材料 120應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 15.6 貸:銀行存款 135.6","借:材料采購 120應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 15.6貸:銀行存款 135.6","借:原材料 125貸:材料采購 120材料成本差異 5","借:材料采購 120材料成本差異...

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【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年8月發生如下業務:(1)上月末結存M材料計劃成本為550萬元，材料成本差異率為4％(2)2日，購入M材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為135.6萬元(含稅)，當日材料已驗收入庫，款項已通過支票支付。該批M材料的計劃成本為125萬元。(3)10日，銷售部門領用M材料用于展示及客戶拓展(材料領用后不能再用于生產)，計劃成本為15萬元。(4)當月生產車間領用M材料的計劃成本為450萬元，共同生產S產品和T產品。(5)月末S產品150個全部完工入庫;T產品本月完工入庫200個，月末在產品100個，完工程度為50％。S和T產品單個用料量一致，材料在生產時陸續投入，按約當產量比例分配。(假定S、T產品期初在產品成本為零。)要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數)1.2日購入M材料的會計處理正確的是(  )

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["\u501f:\u539f\u6750\u6599  120\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u4e00\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e(\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d)  15.6   \u8d37:\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e  135.6","\u501f:\u6750\u6599\u91c7\u8d2d  120\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u4e00\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e(\u8fd...

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【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。2.根據資料（2），下列說法錯誤的是（  ）。

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["\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u589e\u52a070","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u589e\u52a035","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u589e\u52a076.3","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u51cf\u5c1135"]

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【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。3.根據資料（3），下列說法正確的是（  ）。

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["GD\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u9500\u552e\u8d39\u75284","GD\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u7ba1\u7406\u8d39\u75283.9","GD\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u8d22\u52a1\u8d39\u75283","GD\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u9500\u552e\u8d39\u75286"]

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【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。1.根據資料（1），下列說法正確的是（  ）。

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["GD\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u8d22\u52a1\u8d39\u752812","GD\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u516580","GD\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c36","GD\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503...

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【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 1.根據資料（1），下列說法正確的是（）。

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["8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e150\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e90\u4e07\u5143","8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5408\u540c\u8d1f\u503a90\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165150\u4e0...

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【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 3.結合資料（3），下列說法錯誤的是（）。

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["\u5e94\u6536\u7968\u636e\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02","\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02.18"]

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【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。4.根據資料（4），企業應確認的稅金及附加為（  ）萬元。

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["98.6","27.89","78.6","7.89"]

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【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。1.根據資料（1），下列說法正確的是（）。

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["8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e150\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e90\u4e07\u5143","8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5408\u540c\u8d1f\u503a90\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165150\u4e0...

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【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。 5.結合資料（1）-（4），企業應確認的所得稅費用是（  ）萬元。

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["8.53","63","35.15","15.75"]

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，2×14年度的財務報表的批準報出日為2×15年的4月10日。2×14年甲公司實現凈利潤500萬元。2×15年2月15日，董事會做出利潤分配方案：按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，分派現金股利100萬元。甲公司據此做出了相應的會計處理，調整了2×14年報表的相關數字。根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。該項會計差錯在更正時，對2×14年度財務報表造成的影響中，下列說法不正確的是（    ）。

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["\u8c03\u51cf\u5e94\u4ed8\u80a1\u5229100\u4e07\u5143","\u8c03\u589e\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6150\u4e07\u5143","\u8c03\u589e\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6100\u4e07\u5143","\u4e0d\u9700\u8981\u8c03\u6574\u76c8\u4f59\u516c\u79ef\u9879\u76ee"]

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【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。3.結合資料（3），下列說法錯誤的是（）。

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["\u5e94\u6536\u7968\u636e\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02D\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02.18"]

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【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 1.根據資料（1），下列說法正確的是（）。

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["8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e150\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e90\u4e07\u5143","8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5408\u540c\u8d1f\u503a90\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165150\u4e0...

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