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政府補助的財稅處理應該怎么做？當企業(yè)收到政府補助時如何處理？以及如何進行免稅與交稅的選擇？來一起看看吧。
政府補助的特征
(一)無償性
值得注意的是，企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，如果該交易具有商業(yè)實質(zhì)，且與企業(yè)銷售商品或提供勞務等日常經(jīng)營活動密切相關(guān)的，應當按照收入確認的原則進行會計處理。在判斷該交易是否具有商業(yè)實質(zhì)時，應該考慮該交易是否具有經(jīng)濟上的互惠性，與交易相關(guān)的合同、協(xié)議、國家有關(guān)文件是否已明確規(guī)定了交易目的、交易雙方的權(quán)利和義務，如屬于政府采購的，是否已履行相關(guān)的政府采購程序等。
(二)直接取得資產(chǎn)。不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟支持不屬于政府補助準則規(guī)范的政府補助，比如政府與企業(yè)間的債務豁免,除稅收返還外的稅收優(yōu)惠，如直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等。
此外，還需說明的是，增值稅出口退稅不屬于政府補助。
政府補助的稅務處理
與收益相關(guān)的政府補助：與收益相關(guān)的政府補助，在其補償?shù)南嚓P(guān)費用或損失的發(fā)生期間計入損益。
1、用于補償企業(yè)以后期間費用或損失的，在取得時先確認為遞延收益，然后在確認相關(guān)費用的期間計入當期營業(yè)外收入;
2、用于補償企業(yè)已發(fā)生費用或損失的，取得時直接計入當期營業(yè)外收入。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計人當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，應當將尚未分配的遞延收益余額一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計人當期損益。
企業(yè)取得與資產(chǎn)的政府補助時，不能全額確認為當期收益，應當先計入“遞延收益”，然后在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”。
財政撥款為不征稅收入，指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。國務院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。其采用了相對較窄的概念，只有國務院才有權(quán)確定不征稅收入。
財政部、國家稅務總局對有關(guān)所得稅政策進行了明確，其規(guī)定企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
其條件為：
1.企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途;
2.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;
3.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除;用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
政府補助與專項應付款
政府補助是企業(yè)從政府直接取得的資產(chǎn)，貨幣性資產(chǎn)形式的政府補助如財政撥款、財政貼息、稅收返還等，我理解的專項資金應該是政府補助的形式之一。政府補助符合條件的應確認為“不征稅收入”，財稅【2011】70號文 財政部、國家稅務總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知中對不征稅收入有明確規(guī)定，你可以仔細理解一下。
專項應付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負債償還的負債。
專項應付款指企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如新產(chǎn)品試制費撥款、中間試驗費撥款和重要科學研究補助費撥款等科技三項撥款等。
每年的315全國打假日，都有太多的假冒偽劣被“浮”出水面。當然，如今會計們也難逃打假，國家也以雷霆手段打擊財務造假的違法行為。賺錢的是老板，擔風險的卻是會計！會計人要如何避免成為“背鍋俠”？
會計造假會有什么后果？
2019年財政部起草了《嚴重違法失信會計人員黑名單管理辦法(征求意見稿)》，對提供虛假財務會計報告、偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告等五類情形會被列入會計黑名單中，如果被列入會計黑名單中，其后果將可能會受到罰款、限制從事會計工作、計入會計從業(yè)人員信用檔案，甚至限制獲得部分認證證書...
會計如何拒絕背鍋？
“公司虛開發(fā)票會計判刑”，這樣的新聞屢見不鮮，如何規(guī)避風險成為了會計人的“必備生存技能”。避免成為背鍋俠，會計人要牢記以下幾點：
1、會計離職前，先辦理財務負責人、辦稅人員信息變更手續(xù)
如果離職了，前公司的財務負責人、辦稅人員還是你的名字，這家公司萬一出了違反稅務規(guī)章的問題，那么你也會上黑名單！
2、拒絕“兩套賬”、“多套賬”
現(xiàn)在的金三系統(tǒng)，一丁點的差錯都能秒查出來，偷稅漏稅寸步難行，因“內(nèi)外賬”被判刑的會計比比皆是。
3、不要觸碰發(fā)票紅線
自己不要參與，也要提醒老板不要觸碰發(fā)票這根紅線?！疤撻_虛抵”更是作死！
4、所有的會計憑證、賬本等不能隨意銷毀
《會計檔案管理辦法》規(guī)定，會計憑證賬本等的保存年限由原來15年延長到30年，即便是公司經(jīng)營不下去提前注銷，也要由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，保管至期滿后按照相關(guān)規(guī)定銷毀。
如果單位有故意隱匿、故意銷毀有法定保存義務的會計憑證和賬簿、財務報告，情節(jié)嚴重的行為，直接負責的主管人員和其他直接責任人員也會被追責！
5、企業(yè)如果不想繼續(xù)經(jīng)營下去，一定要辦理正常注銷手續(xù)
否則公司成了非正常戶，股東進了黑名單，會計也會受連帶，最終稅務局會來找你。
以上這些只是常見的風險，會計人還要全面學習稅務規(guī)則，實時關(guān)注財稅政策，跟上政策步伐，為企業(yè)、為老板、為自己規(guī)避風險。
以下為2021年9月1日開始實施的法規(guī)政策，持續(xù)更新中。
契稅法
在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納契稅?！吨腥A人民共和國契稅法》由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于2020年8月11日通過，自2021年9月1日起施行，1997年7月7日國務院發(fā)布的《中華人民共和國契稅暫行條例》同時廢止。
城市維護建設(shè)稅法
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅?！吨腥A人民共和國城市維護建設(shè)稅法》由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于2020年8月11日通過，自2021年9月1日起施行，1985年2月8日國務院發(fā)布的（（中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》同時廢止。
關(guān)于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告
財政部、國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》，自2021年9月1日起施行?！豆妗访鞔_了關(guān)于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，若干計稅依據(jù)的具體情形和免稅的具體情形等契稅若干事項執(zhí)行口徑。
關(guān)于契稅法實施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的公告
財政部官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于契稅法實施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的公告》，自2021年9月1日起執(zhí)行?！豆妗访鞔_了城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的免征契稅等繼續(xù)執(zhí)行的契稅優(yōu)惠政策，并發(fā)布繼續(xù)執(zhí)行的契稅優(yōu)惠政策文件及條款目錄、廢止的契稅優(yōu)惠政策文件及條款目錄和失效的契稅優(yōu)惠政策文件及條款目錄。
關(guān)于契稅納稅服務與征收管理若干事項的公告
國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于契稅納稅服務與征收管理若干事項的公告》，9月1日起施行?！豆妗访鞔_了契稅納稅申報、稅款核定征收、退稅、先稅后證、信息保密等納稅服務與征收管理規(guī)定，為納稅人和基層稅務人員提供了政策依據(jù)與辦事指引。修訂后的（（契稅稅源明細表》和契稅信息聯(lián)系單同日啟用，《全文廢止和部分條款廢止的契稅文件目錄》所列文件或條款同日廢止。
關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告
財政部、稅務總局發(fā)布《關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》，自2021年9月1日起施行。《公告》明確，城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額（以下簡稱兩稅稅額）為計稅依據(jù)．依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應當繳納的兩稅稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。直接減免的兩稅稅額，是指依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，直接減征或免征的兩稅稅額，不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的兩稅稅額。
國家稅務總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告
國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》，自2021年9月1日起施行?！豆妗穼σ韵抡鞴苁马椨枰悦鞔_：城建稅計稅依據(jù)的確定規(guī)則，增值稅留抵退稅額在城建稅計稅依據(jù)中扣除的規(guī)則，對增值稅免抵稅額征收城建稅申報時間的規(guī)定，行政區(qū)劃變更后新稅率適用時間的規(guī)定，城建稅與增值稅和消費稅同征同管的具體規(guī)定等。
商務部辦公廳 公安部辦公廳 稅務總局辦公廳關(guān)于推進二手車交易登記跨省通辦便利二手車異地交易的通知
"為貫徹落實國務院深化“放管服”改革、推進政務服務“跨省通辦“部署要求，加快推行小型非營運二手車交易登記跨省通辦，促進二手車便利交易，《通知》明確，對已登記的小微型非營運載客汽車（以下簡稱小型非營運二手車），買賣雙方可以選擇在車輛原登記地或者買方住所進行二手車交易；小型非營運二手車可以在車輛轉(zhuǎn)入地或轉(zhuǎn)出地辦理轉(zhuǎn)移登記，機動車檔案資料實行電子化網(wǎng)上轉(zhuǎn)遞。2 021年6月1日起，在部分城市試點推行小型非營運二手車異地交易登記；自2021年9月1日起，直轄市、省會市、自治區(qū)首府市、計劃單列市全部推行。
國家稅務總局關(guān)于單邊預約定價安排適用簡易程序有關(guān)事項的公告
《公告》明確，企業(yè)按照《國家稅務總局關(guān)于完善預約定價安排管理有關(guān)事項的公告》（2016年第64號）的有關(guān)規(guī)定申請單邊預約定價安排，符合要求的，可以適用簡易程序．簡易程序包括申請評估、協(xié)商簽署和監(jiān)控執(zhí)行3個階段?！豆妗纷?021年9月1日起施行。
土地管理法實施條例
《中華人民共和國土地管理法實施條例》已經(jīng)2021年4月21日國務院第132次常務會議修訂通過，現(xiàn)予公布，自2021年9月1日起施行?！稐l例》明確指出國家依法實行土地登記發(fā)證制度，依法登記的土地所有權(quán)和土地使用權(quán)受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。
安全生產(chǎn)法
《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》根據(jù)2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議《關(guān)于修改中華人民共和國安全生產(chǎn)法的決定》第三次修正,自2021年9月1日起施行。《安全生產(chǎn)法》是為了加強安全生產(chǎn)工作，防止和減少生產(chǎn)安全事故，保障人民群眾生命和財產(chǎn)安全，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展而制定的。
數(shù)據(jù)安全法
《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通過，于2021年9月1日起施行?！稊?shù)據(jù)安全法》規(guī)范數(shù)據(jù)處理活動，保障數(shù)據(jù)安全，促進數(shù)據(jù)開發(fā)利用，保護個人、組織的合法權(quán)益，維護國家主權(quán)、安全和發(fā)展利益。
證券公司短期融資券管理辦法
為規(guī)范證券公司短期融資券發(fā)行和交易，保護投資者合法權(quán)益，促進貨幣市場平穩(wěn)健康發(fā)展，中國人民銀行修訂了《證券公司短期融資券管理辦法》，自2021年9月1日起實施。
關(guān)于印發(fā)《非銀行支付機構(gòu)重大事項報告管理辦法》的通知
央行印發(fā)《非銀行支付機構(gòu)重大事項報告管理辦法》，自2021年9月1日起施行?！掇k法》要求，非銀行支付機構(gòu)就重大事項一事一報，做到及時、真實、準確、完整，不得遲報、漏報、瞞報、謊報、錯報，不得有誤導性陳述或者重大遺漏。
關(guān)于公式定價進口貨物完稅價格確定有關(guān)問題的公告
為推進稅收征管改革，提升通關(guān)便利化水平，現(xiàn)將公式定價進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定發(fā)布公告，自2021年9月1日起施行。
來源：中國會計視野、人民日報、國家稅務總局
住房租賃有關(guān)稅收優(yōu)惠政策施行，汽車數(shù)據(jù)安全管理出新規(guī)......10月起，這些財稅新規(guī)將影響我們的工作和生活。
高速免費
高速免費時段為2021年10月1日0時-10月7日24時，共計7天，免費時段從國慶節(jié)假日的第一天00∶00開始，節(jié)假日最后一天24∶00結(jié)束（普通公路以車輛通過收費站收費車道的時間為準，高速公路以車輛駛離出口收費車道的時間為準）。高速免費通行的車輛范圍為行駛收費公路的7座以下（含7座）載客車輛，包括允許在普通收費公路行駛的摩托車。
租賃企業(yè)向個人出租住房減征增值稅
《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》自2021年10月1日起施行。住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
小微企業(yè)和個體工商戶支付手續(xù)費減費讓利新政
為積極應對新冠疫情影響，優(yōu)化實體經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，央行等四部委推動出臺小微企業(yè)和個體工商戶支付手續(xù)費減費讓利新政，9月30日起實行，銀行賬戶服務、支付賬戶服務、人民幣結(jié)算、電子銀行、銀行卡刷卡等費用都可減免，期限至少3年。
免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求有調(diào)整
工信部、財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告》。10月1日起，免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求有如下調(diào)整：插電式（含增程式）混合動力乘用車純電動續(xù)駛里程應滿足有條件的等效全電里程調(diào)整為不低于43公里。插電式（含增程式）混合動力乘用車電量保持模式試驗的燃料消耗量（不含電能轉(zhuǎn)化的燃料消耗量）與《乘用車燃料消耗量限值》（GB 19578-2021）中車型對應的燃料消耗量限值相比應當小于70%；電量消耗模式試驗的電能消耗量應小于電能消耗量目標值的135%。此外，免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品的其他技術(shù)要求繼續(xù)適用第172號規(guī)定。
汽車數(shù)據(jù)安全管理新規(guī)
國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、公安部、交通運輸部聯(lián)合發(fā)布《汽車數(shù)據(jù)安全管理若干規(guī)定（試行）》，自2021年10月1日起施行?！兑?guī)定》倡導，汽車數(shù)據(jù)處理者在開展汽車數(shù)據(jù)處理活動中堅持“車內(nèi)處理”、“默認不收集”、“精度范圍適用”、“脫敏處理”等原則，減少對汽車數(shù)據(jù)的無序收集和違規(guī)濫用?！兑?guī)定》明確，汽車數(shù)據(jù)處理者應當履行個人信息保護責任，充分保護個人信息安全和合法權(quán)益。開展個人信息處理活動，汽車數(shù)據(jù)處理者應當通過顯著方式告知個人相關(guān)信息，取得個人同意或者符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
京津冀統(tǒng)一稅務行政處罰裁量基準
國家稅務總局北京市稅務局、天津市稅務局、河北省稅務局聯(lián)合發(fā)布公告，10月1日起，在京津冀區(qū)域內(nèi)施行統(tǒng)一的《京津冀稅務行政處罰裁量基準》（以下簡稱《裁量基準》），京津冀各級稅務機關(guān)實施的各項處罰事項在裁量標準上統(tǒng)一采用“一把尺”，切實保護納稅人合法權(quán)益?！恫昧炕鶞省方y(tǒng)一了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發(fā)票及票證管理、納稅擔保等7類53項稅收違法行為的處罰標準，以違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)及社會危害程度劃分裁量階次，持續(xù)加大對偷稅、抗稅、騙稅以及虛開發(fā)票等嚴重危害國家利益的稅收違法行為的打擊力度，對多次發(fā)生嚴重危害后果、社會影響惡劣的稅收違法行為按照裁量基準從嚴從重處罰，促進企業(yè)公平競爭，為營造京津冀區(qū)域良好稅收營商環(huán)境保駕護航。
保險條款費率需進行跟蹤評估清理
新修訂的《財產(chǎn)保險公司保險條款和保險費率管理辦法》自10月1日起施行，其中強化了保險條款費率的監(jiān)督管理，規(guī)定公司條款費率開發(fā)歸口管理部門負責人、合規(guī)負責人、總精算師分別對條款費率開發(fā)管理、條款審查、費率審查負直接責任，并明確直接責任人違規(guī)的處理。同時，要求公司嚴格執(zhí)行保險條款費率，強化條款費率管控，建立重大事項審議機制，及時對條款費率進行跟蹤評估和清理。
簡化醫(yī)療器械備案文件要求
《醫(yī)療器械注冊與備案管理辦法》和《體外診斷試劑注冊與備案管理辦法》自10月1日起實施，其中簡化了境外上市證明文件、檢驗報告等注冊備案資料要求，對于未在境外上市的創(chuàng)新醫(yī)療器械，不再需要提交境外上市證明文件，鼓勵創(chuàng)新產(chǎn)品盡快在我國上市；調(diào)整第二類、第三類醫(yī)療器械檢驗報告要求，明確注冊申請人可以提交自檢報告。
來源：財政部、國家稅務總局、中國人民銀行、國家發(fā)展和改革委員會
個人信息保護法將施行，制造業(yè)中小微企業(yè)可緩繳稅款......11月起，這些財稅新規(guī)將影響我們的工作和生活。
不得“大數(shù)據(jù)殺熟”！《中華人民共和國個人信息保護法》將施行
11月1日，《中華人民共和國個人信息保護法》將正式施行。該法明確不得過度收集個人信息、“大數(shù)據(jù)殺熟”，對人臉信息等敏感個人信息的處理作出規(guī)制，完善個人信息保護投訴、舉報工作機制。具體來看，針對“大數(shù)據(jù)殺熟”，該法明確，個人信息處理者利用個人信息進行自動化決策，應當保證決策的透明度和結(jié)果公平、公正，不得對個人在交易價格等交易條件上實行不合理的差別待遇。
制造業(yè)中小微企業(yè)11月起可緩繳稅款
10月27日召開的國務院常務會議決定，對今年四季度制造業(yè)中小微企業(yè)實現(xiàn)的企業(yè)所得稅和國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及隨其附征的城市建設(shè)維護稅，以及個體工商戶、個人獨資和合伙企業(yè)繳納的個人所得稅(不含其代扣代繳的個人所得稅)實行階段性稅收緩繳。其中，對年銷售收入2000萬元以下的制造業(yè)小微企業(yè)(含個體工商戶)，其實現(xiàn)的稅款全部緩稅；對年銷售收入2000萬元至4億元的制造業(yè)中型企業(yè)，實現(xiàn)的稅款按50%緩稅，特殊困難企業(yè)可依法特別申請全部緩稅。緩稅自今年11月1日起實施，至明年1月申報期結(jié)束，預計可為制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅2000億元左右。
另外，為紓解煤電、供熱企業(yè)經(jīng)營困難，對其今年四季度實現(xiàn)的稅款實施緩繳，預計緩稅總額170億元左右。
工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金?？顚Ｓ?/strong>
《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金規(guī)定》將自11月1日起施行。《規(guī)定》明確了差異化存儲規(guī)則，連續(xù)2年未發(fā)生欠薪的，新項目存儲比例降50%；3年未欠免于存儲。前2年內(nèi)有欠薪的，存儲比例增加50%以上；被納入欠薪“黑名單”的，增加100%以上。同時，明確工資保證金只能用于清償欠薪，不得用于其他用途，也不得無故查封、凍結(jié)或劃撥。
新版《海關(guān)進出口貨物商品歸類管理規(guī)定》施行
海關(guān)總署公布《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物商品歸類管理規(guī)定》，自2021年11月1日起施行。2007年3月2日海關(guān)總署令第158號公布、2014年3月13日海關(guān)總署令第218號修改的《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物商品歸類管理規(guī)定》，2008年10月13日海關(guān)總署令第176號公布的《中華人民共和國海關(guān)化驗管理辦法》同時廢止。《規(guī)定》指出，進出口貨物相關(guān)的國家標準、行業(yè)標準等可以作為商品歸類的參考。進出口貨物的商品歸類應當按照收發(fā)貨人或者其代理人向海關(guān)申報時貨物的實際狀態(tài)確定。以提前申報方式進出口的貨物，商品歸類應當按照貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)時的實際狀態(tài)確定。
來源：中新經(jīng)緯、人民資訊
2021年只剩下最后一個月，在12月開始之際，依然有一系列財稅新規(guī)出臺，影響你我的生活。
系統(tǒng)重要性銀行杠桿率調(diào)整
《系統(tǒng)重要性銀行附加監(jiān)管規(guī)定(試行)》12月1日起施行。系統(tǒng)重要性銀行在滿足杠桿率要求的基礎(chǔ)上，應額外滿足附加杠桿率要求。附加杠桿率要求為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求的50%，由一級資本滿足。銀行應在進入系統(tǒng)重要性銀行名單或者系統(tǒng)重要性得分變化導致組別上升后，在經(jīng)過一個完整自然年度后的1月1日滿足附加杠桿率要求。若銀行退出系統(tǒng)重要性銀行名單或系統(tǒng)重要性得分變化導致組別下降，立即適用新的杠桿率要求。人民銀行、銀保監(jiān)會可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、金融風險變化和銀行業(yè)發(fā)展實際對系統(tǒng)重要性銀行附加杠桿率要求進行調(diào)整，報國務院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會審議通過后實施。
醫(yī)保轉(zhuǎn)移接續(xù)“跨省通辦”實施
國家醫(yī)保局辦公室與財政部辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《基本醫(yī)療保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》。《暫行辦法》保障了跨統(tǒng)籌地區(qū)流動人員醫(yī)保權(quán)益。職工醫(yī)保參保人員和居民醫(yī)保參保人員因跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)、戶籍或常住地變動，不得重復參保和重復享受待遇，按照《暫行辦法》有關(guān)規(guī)定辦理基本醫(yī)療保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)。
1、職工醫(yī)保制度內(nèi)轉(zhuǎn)移接續(xù)。職工醫(yī)保參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)，轉(zhuǎn)出地已中止參保，在轉(zhuǎn)入地按規(guī)定參加職工醫(yī)保的，應申請轉(zhuǎn)移接續(xù)。
2、居民醫(yī)保制度內(nèi)轉(zhuǎn)移接續(xù)。居民醫(yī)保參保人員因戶籍或常住地變動跨統(tǒng)籌地區(qū)流動，原則上當年度在轉(zhuǎn)入地不再辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，參保人員按轉(zhuǎn)入地規(guī)定參加下一年度居民醫(yī)保后，可申請轉(zhuǎn)移接續(xù)。
3、職工醫(yī)保和居民醫(yī)?？缰贫绒D(zhuǎn)移接續(xù)。職工醫(yī)保參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)流動，轉(zhuǎn)出地已中止參保，在轉(zhuǎn)入地按規(guī)定參加居民醫(yī)保的，可申請轉(zhuǎn)移接續(xù)；居民醫(yī)保參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)流動，轉(zhuǎn)出地已中止參保，在轉(zhuǎn)入地按規(guī)定參加職工醫(yī)保的，可申請轉(zhuǎn)移接續(xù)。
舉報市場監(jiān)管領(lǐng)域重大違法行為最高獎100萬
12月1日起，市場監(jiān)管總局、財政部聯(lián)合印發(fā)的《市場監(jiān)管領(lǐng)域重大違法行為舉報獎勵暫行辦法》正式施行，重點對食品、藥品、特種設(shè)備、工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量安全四個涉及人民群眾生命健康安全領(lǐng)域的重大違法行為“亮劍”。
《辦法》規(guī)定，屬于一級舉報獎勵的，按罰沒款的5%給予獎勵。按此計算不足5000元的，給予5000元獎勵；屬于二級舉報獎勵的，按罰沒款的3%給予獎勵。按此計算不足3000元的，給予3000元獎勵；屬于三級舉報獎勵的，按罰沒款的1%給予獎勵。按此計算不足1000元的，給予1000元獎勵。每起案件的舉報獎勵金額上限為100萬元。
北京：故宮博物院對未成年人試行免費開放
為進一步貫徹落實《中華人民共和國未成年人保護法》，故宮博物院決定在原有6歲以下或身高1.2米以下兒童，以及每周二統(tǒng)一預約的中小學生免費的基礎(chǔ)上，試行所有開放日對未成年人免費開放。
2021年12月3日20時起，可通過故宮博物院售票網(wǎng)站、“故宮博物院觀眾服務”微信公眾號預約2021年12月10日以后的未成年人免費門票（含珍寶館、鐘表館）。
試行期間，故宮博物院將根據(jù)公眾意見、建議，不斷完善票務服務管理體系。
此外，2022年故宮博物院年票將于12月1日-12月31日發(fā)售，廣大觀眾可通過故宮博物院售票網(wǎng)站、“故宮博物院觀眾服務”微信公眾號購買。
廣東：最低工資標準提高
12月1日起，廣東提高月最低工資標準和非全日制小時最低工資標準，廣州市調(diào)整為2300元/月，深圳市調(diào)整為2360元/月，兩市對應的非全日制小時最低工資標準均為22.2元/小時。珠海、佛山、東莞、中山四市調(diào)整為1900元/月，對應的非全日制小時最低工資標準均為18.1元/小時；汕頭、惠州、江門、湛江、肇慶五市調(diào)整為1720元/月，對應的非全日制小時最低工資標準均為17元/小時；韶關(guān)、河源、梅州、汕尾、陽江、茂名、清遠、潮州、揭陽、云浮十市調(diào)整為1620元/月，對應的非全日制小時最低工資標準均為16.1元/小時。
青島：退役軍人住房公積金優(yōu)惠政策
12月1日起，青島施行退役軍人住房公積金優(yōu)惠政策。在開戶繳存方面，取消繳納社保的門檻限制，將全體退役軍人及享受國家定期撫恤補助的優(yōu)撫對象納入住房公積金保障范圍。未與用人單位建立勞動關(guān)系的退役軍人可自愿開戶繳存，繳存基數(shù)、繳存比例等參照自由職業(yè)者有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在轉(zhuǎn)移接續(xù)方面，打通部隊與地方住房公積金接續(xù)通道，明確退役軍人可將部隊繳存的住房公積金存入青島公積金繳存賬戶，申貸時合并計算開戶時間、繳存時間及可貸額度。在申請貸款方面，放寬申貸繳存時間認定標準，綜合考量退役軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置實際情況，將申貸時點的補繳認可時段由三個月延長至一年，對于退役一年內(nèi)補繳的住房公積金，申貸時視為連續(xù)正常繳存。
湖南、河北：分時電價政策
12月1日起，湖南將按照高峰、平段、低谷以及季節(jié)性尖峰等時段，對大工業(yè)用電和用電容量達到100千伏安(千瓦)及以上的一般工商業(yè)及其他用電執(zhí)行分時電價。每年1月、7月、8月、9月、12月，對執(zhí)行分時電價的工商業(yè)用戶，實施季節(jié)性尖峰電價，每日18—22時用電價格在高峰電價基礎(chǔ)上上浮20%。
12月1日起，河北電網(wǎng)企業(yè)供電營業(yè)區(qū)域內(nèi)的工商業(yè)電力用戶(暫不實行峰谷分時電價的用戶除外)均實行峰谷分時電價。其中，對兩部制工業(yè)用戶和受電變壓器容量在100千伏安及以上的單一制用戶實行尖峰電價。平段電價按市場交易購電價格或電網(wǎng)代理購電平均上網(wǎng)價格執(zhí)行，高峰和低谷時段用電價格在平段電價基礎(chǔ)上分別上下浮動50%；尖峰時段用電價格在高峰電價基礎(chǔ)上上浮20%。
來源：人民資訊、澎湃新聞
隨著科學技術(shù)的持續(xù)發(fā)展，智能產(chǎn)品的更新迭代也越來越快，財稅軟件產(chǎn)品也在不斷地更新，變得越來越智能，越來越貼近企業(yè)的業(yè)務需求，從一般的財務記賬軟件發(fā)展到了今天的智能財稅軟件，那么什么是智能財稅軟件？它與傳統(tǒng)的財務記賬軟件有什么不同呢？
智能財稅軟件和傳統(tǒng)財務軟件的比較
傳統(tǒng)財務軟件：
1、建賬不連續(xù)、查賬工作量大、對賬繁瑣；
2、存貨模塊需要單獨付費添加；
3、沒有稅務模塊，需要自行算稅，手工填寫報表；
4、沒有財稅風險監(jiān)測、全靠經(jīng)驗分析；
智能財稅軟件系統(tǒng)：
1、自動連續(xù)建賬，查賬高效便捷；
2、自帶存貨模塊（進銷存單據(jù)自動生成會計憑證，采購、銷售、稅金、往來、成本核算即時完成，一體化操作高效省心）；
3、自動生成稅務報表（一鍵取數(shù)、自動算稅、生成稅表）全稅種一鍵批量申報，彈性報稅；
4、多達26項稅務風險點檢測，風險問題智能預警
現(xiàn)如今，相比財務軟件用的更多是智能財稅軟件，隨著互聯(lián)網(wǎng)的手機端的普及，不僅傳統(tǒng)財務軟件巨頭在換代升級上“云”，金蝶有精斗云，用友有暢捷通，而新生代云財務軟件不斷涌現(xiàn)。
財務軟件有哪些品牌？
國內(nèi)知名財務軟件包括金蝶和用友。大型企業(yè)的財務軟件可能采用國外sap、Oracle等，sap、Oracle等大型財務軟件將不作詳細介紹，系統(tǒng)穩(wěn)定性和功能都不錯。用友，金蝶,新中大，航天A6，如果是小型企業(yè)這幾種都可以選擇，如果稍微大一點的公司建議還是選擇用友。
公司的員工加班報銷實行實報實銷的形式，這種形式產(chǎn)生的報銷支出，在會計核算時通過什么科目處理？是否需要代扣個人所得稅？
答：對于采取員工提供發(fā)票報銷餐費（實報實銷），應以報銷單據(jù)以及餐費發(fā)票作為稅前扣除憑證，會計上通過“應付職工薪酬-福利費”科目核算；從稅局的執(zhí)行口徑，實報實銷不屬于個人所得，不需要繳納個人所得稅。
法規(guī)參考：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)規(guī)定：列入企業(yè)員工工資薪金制度，固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條規(guī)定的，可以作為工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。
不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函[2009]3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。
財稅經(jīng)濟師是中級職稱。中級經(jīng)濟師可以被用于評定職稱，持有中級經(jīng)濟師證書就證明了已經(jīng)掌握了相關(guān)實務技能，而要想獲得中級經(jīng)濟師職稱的人員，就要參加并通過全國統(tǒng)一組織的經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。
中級經(jīng)濟師考試設(shè)《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》和《專業(yè)知識和實務》兩個科目，《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》為公共科目，《專業(yè)知識和實務》為專業(yè)科目。其中，《專業(yè)知識和實務》科目均設(shè)工商管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、財政稅收、金融、保險、運輸經(jīng)濟、人力資源管理、旅游經(jīng)濟、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟、知識產(chǎn)權(quán)10個專業(yè)類別。考生在報名時可根據(jù)工作需要選擇其一。
中級經(jīng)濟師考試的作用：
1、助力加薪升職：許多取得經(jīng)濟師職稱證書的人員工資都會上漲500-2000元甚至更多。部分企事業(yè)單位會通過評定職稱來決定職員的薪資級別或決定是否存在晉升機會;在銀行、保險、證券等金融領(lǐng)域也將是否擁有經(jīng)濟師證書作為聘用的重要參考指標。
2、獲得技能補貼：通過中級經(jīng)濟師考試將有機會享受地方技能補貼政策，具備地方技能補貼政策的地區(qū)例如四川、陜西、山東、海南等地相繼發(fā)布了2021地方技能補貼公告。
3、個稅扣除2019年以后取得經(jīng)濟師證書的同學是可以抵扣個稅的。經(jīng)濟師在個稅專項扣除的繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育里，可以按3600元/年（年度匯算清繳）進行申報扣稅。
4、積分落戶通過中級經(jīng)濟師考試甚至可以解決令人頭疼的落戶問題，例如上海、南京、廣州、天津、杭州等地都曾發(fā)布關(guān)于積分落戶的公告。
中級經(jīng)濟師考試是全國統(tǒng)一的，試卷、考試時間以及及格線等均是至的，而自主劃線也就是說部分省份有權(quán)利在考后按照當?shù)氐目荚嚽闆r，適當降分來讓更多的人能夠通過考試。單獨劃線的地區(qū)一般是國家鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣等。
中級經(jīng)濟師考試在國家鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣、西藏自治區(qū)、四省涉藏州縣、新疆維吾爾自治區(qū)南疆四地州、甘肅臨夏州、四川涼山州、樂山市峨邊縣、馬邊縣及金口河區(qū)單獨劃線。
2022年中級經(jīng)濟師考試即將開考，想要快速提高分數(shù)？還身處迷茫中的你，可直接點擊下方圖片參加“2022年中級經(jīng)濟師考前30天核心考點沖刺營”，助你成功上岸！
財稅會計人學習中最容易忘的詞和機構(gòu)單位名是一個很有趣的話題。以下是一些可能會被遺忘的詞匯和機構(gòu)單位名：
【價格穩(wěn)定】
價格穩(wěn)定是指股票價格在一定時間內(nèi)的變化趨勢。股票價格的穩(wěn)定與否受到多種因素的影響，如公司業(yè)績、市場環(huán)境、政策變化等。如果一家公司的業(yè)績穩(wěn)定，且市場環(huán)境良好，那么該公司的股票價格就會相對穩(wěn)定。
【直接人工】
直接人工是指在生產(chǎn)過程中，直接參與產(chǎn)品制造的工人所消耗的時間和勞動力。
【股票解禁】
股票解禁是指股東所持有的股份在一定時間內(nèi)可以流通或出售。
【出口核銷】
出口核銷是指企業(yè)在出口商品時，將已經(jīng)出口的商品進行登記，以便在以后的時間內(nèi)進行核銷。
【物流業(yè)增加值】
物流業(yè)增加值是指物流企業(yè)通過提供物流服務所創(chuàng)造的附加價值。
【外幣兌換】
外幣兌換是指將一種貨幣轉(zhuǎn)換成另一種貨幣。在中國，您可以在銀行、機場、旅游景點等地方進行外幣兌換。如果您需要更多的信息，可以參考以下鏈接：
【煤熱價格聯(lián)動機制】
煤熱價格聯(lián)動機制是為了逐步理順煤熱價格關(guān)系，促進煤炭、熱力行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，經(jīng)國務院同意，決定建立的。熱價分為熱力出廠價格、管網(wǎng)輸送價格和銷售價格。其中，熱力出廠價格是指熱源生產(chǎn)企業(yè)向熱力輸送企業(yè)銷售熱力的價格；管網(wǎng)輸送價格是指熱力輸送企業(yè)輸送熱力的價格；熱力銷售價格是指熱力輸送企業(yè)向終端用戶銷售熱力的價格。
【結(jié)算機構(gòu)】
結(jié)算機構(gòu)是指為證券的發(fā)行和交易活動辦理證券登記、存管、結(jié)算業(yè)務的中介服務機構(gòu)。證券登記結(jié)算機構(gòu)為證券交易提供集中的登記、托管與結(jié)算服務，是不以營利為目的的法人。
【總額分成】
總額分成是指將地方組織的全部收入按一定比例在中央與地方之間進行分成?？傤~分成的特點是把全部收入同地方聯(lián)系起來，促使地方關(guān)心全國性收人；在經(jīng)濟情況變動較大的情況下，適應性較強；計算方法較簡便，實行這種辦法的時間也較長。
【新型國際貿(mào)易結(jié)算中心試點】
新型國際貿(mào)易結(jié)算中心試點是指在上海市開展的離岸貿(mào)易業(yè)務試點。該試點主要是為了支持基于實體經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展需要的新型離岸國際貿(mào)易業(yè)務，對相關(guān)跨境資金結(jié)算實現(xiàn)本外幣一體化管理。該試點的目的是為了促進上海離岸貿(mào)易的發(fā)展，提高上海離岸貿(mào)易的服務水平和質(zhì)量。
【租賃保證金】
租賃保證金是指在租賃或轉(zhuǎn)租時，除租金照付外，一次總付的金額稱租賃保證金。租賃保證金一般按資本支付對待；有時要征資本利得稅或所得稅，或二者都征。
履約保證金實際上就是對雙方誠信履行合同的一種違約金，而在房屋租賃合同里更為常見，部分房屋租賃合同又稱為押金，雖名稱不同，但在設(shè)立該條款的初衷上大同小異。
【國務院機構(gòu)名稱】
國務院是中國政府的最高行政機關(guān)，由總理、副總理、國務委員、各部部長、各委員會主任、審計長、秘書長等組成。
以下是國務院的組成部門：
-中華人民共和國外交部
-中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會
-中華人民共和國科學技術(shù)部
-中華人民共和國國家民族事務委員會
-中華人民共和國國家安全部
-中華人民共和國司法部
-中華人民共和國人力資源和社會保障部
-中華人民共和國生態(tài)環(huán)境部
財稅人員在工作和學習中經(jīng)常遇到最容易忘的財經(jīng)詞和機構(gòu)單位名，小編為了幫助廣大同學更好的學習和工作，特地梳理了最容易忘的財經(jīng)詞和單位名，希望給同學們有所幫助。以下是一些可能會被遺忘的詞匯和機構(gòu)單位名：
【價格穩(wěn)定】
價格穩(wěn)定是指股票價格在一定時間內(nèi)的變化趨勢。股票價格的穩(wěn)定與否受到多種因素的影響，如公司業(yè)績、市場環(huán)境、政策變化等。如果一家公司的業(yè)績穩(wěn)定，且市場環(huán)境良好，那么該公司的股票價格就會相對穩(wěn)定。
【直接人工】
直接人工是指在生產(chǎn)過程中，直接參與產(chǎn)品制造的工人所消耗的時間和勞動力。
【股票解禁】
股票解禁是指股東所持有的股份在一定時間內(nèi)可以流通或出售。
【出口核銷】
出口核銷是指企業(yè)在出口商品時，將已經(jīng)出口的商品進行登記，以便在以后的時間內(nèi)進行核銷。
【物流業(yè)增加值】
物流業(yè)增加值是指物流企業(yè)通過提供物流服務所創(chuàng)造的附加價值。
【外幣兌換】
外幣兌換是指將一種貨幣轉(zhuǎn)換成另一種貨幣。在中國，您可以在銀行、機場、旅游景點等地方進行外幣兌換。如果您需要更多的信息，可以參考以下鏈接：
【煤熱價格聯(lián)動機制】
煤熱價格聯(lián)動機制是為了逐步理順煤熱價格關(guān)系，促進煤炭、熱力行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，經(jīng)國務院同意，決定建立的。熱價分為熱力出廠價格、管網(wǎng)輸送價格和銷售價格。其中，熱力出廠價格是指熱源生產(chǎn)企業(yè)向熱力輸送企業(yè)銷售熱力的價格；管網(wǎng)輸送價格是指熱力輸送企業(yè)輸送熱力的價格；熱力銷售價格是指熱力輸送企業(yè)向終端用戶銷售熱力的價格。
【結(jié)算機構(gòu)】
結(jié)算機構(gòu)是指為證券的發(fā)行和交易活動辦理證券登記、存管、結(jié)算業(yè)務的中介服務機構(gòu)。證券登記結(jié)算機構(gòu)為證券交易提供集中的登記、托管與結(jié)算服務，是不以營利為目的的法人。
【總額分成】
總額分成是指將地方組織的全部收入按一定比例在中央與地方之間進行分成。總額分成的特點是把全部收入同地方聯(lián)系起來，促使地方關(guān)心全國性收人；在經(jīng)濟情況變動較大的情況下，適應性較強；計算方法較簡便，實行這種辦法的時間也較長。
【新型國際貿(mào)易結(jié)算中心試點】
新型國際貿(mào)易結(jié)算中心試點是指在上海市開展的離岸貿(mào)易業(yè)務試點。該試點主要是為了支持基于實體經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展需要的新型離岸國際貿(mào)易業(yè)務，對相關(guān)跨境資金結(jié)算實現(xiàn)本外幣一體化管理。該試點的目的是為了促進上海離岸貿(mào)易的發(fā)展，提高上海離岸貿(mào)易的服務水平和質(zhì)量。
【租賃保證金】
租賃保證金是指在租賃或轉(zhuǎn)租時，除租金照付外，一次總付的金額稱租賃保證金。租賃保證金一般按資本支付對待；有時要征資本利得稅或所得稅，或二者都征。
履約保證金實際上就是對雙方誠信履行合同的一種違約金，而在房屋租賃合同里更為常見，部分房屋租賃合同又稱為押金，雖名稱不同，但在設(shè)立該條款的初衷上大同小異。
【國務院機構(gòu)名稱】
國務院是中國政府的最高行政機關(guān)，由總理、副總理、國務委員、各部部長、各委員會主任、審計長、秘書長等組成。
以下是國務院的組成部門：
-中華人民共和國外交部
-中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會
-中華人民共和國科學技術(shù)部
-中華人民共和國國家民族事務委員會
-中華人民共和國國家安全部
-中華人民共和國司法部
-中華人民共和國人力資源和社會保障部
-中華人民共和國生態(tài)環(huán)境部
納稅評估是企業(yè)在納稅過程中進行的重要工作，它涉及到對企業(yè)的納稅行為、財務報表和相關(guān)法律規(guī)定的審查，以及通過合理規(guī)劃和運用稅收優(yōu)惠政策等手段，降低企業(yè)的稅負，本文將具體介紹納稅評估的方法及流程。
一.納稅評估方法
1.合規(guī)性審查方法合規(guī)性審查是納稅評估的第一步，主要通過審查企業(yè)的財務報表和納稅申報等材料，確認企業(yè)的納稅行為是否符合法律規(guī)定。合規(guī)性審查可以采取以下方法：審查財務報表：審查企業(yè)的財務報表，核實財務數(shù)據(jù)的準確性、真實性和完整性。核對納稅申報材料：核對企業(yè)的納稅申報材料，確保申報的稅款計算和申報的準確性。調(diào)查核實：對財務報表和納稅申報材料中存在疑點或異常的地方進行調(diào)查和核實，查明事實，確保企業(yè)的納稅行為合規(guī)。
2.稅務籌劃方法稅務籌劃是納稅評估的核心環(huán)節(jié)，它主要通過合理規(guī)劃和運用稅收優(yōu)惠政策等手段，降低企業(yè)的稅負。稅務籌劃可以采取以下方法：研究稅法和稅收政策：及時了解國家和地方的稅法和稅收政策，掌握稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容和適用條件。業(yè)務重組和資產(chǎn)重組：通過優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)配置，降低企業(yè)的稅負。合理安排納稅時間：合理安排納稅時機，可在符合法律規(guī)定的情況下延緩或推遲納稅時間，從而降低企業(yè)的稅負。
3.風險管理方法納稅過程中存在一定的風險，需要進行風險管理和控制。風險管理方法主要包括：建立風險管理體系：建立一套完善的風險管理體系，明確納稅過程中可能存在的風險，并制定相應的管理措施。加強內(nèi)部控制：加強企業(yè)的內(nèi)部控制，確保各個環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準確性。進行風險評估和監(jiān)測：定期對納稅過程進行風險評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和解決可能存在的問題。
二.納稅評估流程
1.收集和整理相關(guān)材料首先要收集和整理與納稅評估相關(guān)的材料，包括財務報表、納稅申報材料、稅務憑證、稅務政策等。
2.進行合規(guī)性審查對收集到的材料進行合規(guī)性審查，確認財務報表的準確性和完整性，核對納稅申報的準確性，確保納稅行為的合規(guī)。
3.進行稅務籌劃根據(jù)企業(yè)的具體情況，運用稅收優(yōu)惠政策和合理的稅務籌劃手段，降低企業(yè)的稅負。
4.進行風險管理和監(jiān)測建立風險管理體系，加強內(nèi)部控制，定期進行風險評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和解決可能存在的問題。
5.信息化應用建立納稅數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，使用數(shù)據(jù)分析工具，利用電子稅務服務等信息化技術(shù)，提高納稅評估工作的效率和準確性。
6.定期評估和調(diào)整定期評估納稅評估的效果，及時調(diào)整納稅策略和措施，確保評估工作的持續(xù)有效。以上是納稅評估的方法及流程。在具體實施過程中，還應結(jié)合企業(yè)的實際情況進行具體操作。同時，納稅評估工作要與稅務機關(guān)和專業(yè)機構(gòu)進行密切合作，及時獲取最新的稅收政策和法規(guī)，確保評估工作的科學性和準確性。
中級經(jīng)濟師財稅專業(yè)通過率如何？中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)通過率并不是很高，一般在10%左右（數(shù)據(jù)僅供參考）這主要是因為該專業(yè)學習內(nèi)容多、記憶難度大、計算題多。
中級經(jīng)濟師財政稅收考試包括經(jīng)濟基礎(chǔ)知識、專業(yè)知識與實務兩個科目。即基礎(chǔ)知識相對比較基礎(chǔ)，但是考試內(nèi)容比較全面，通過率為10%左右。
如果考生覺得有難度，可以選擇比較簡單的專業(yè)，比如人力資源管理，中級經(jīng)濟師人力資源管理這個專業(yè)的整體難度不大，主要是文字性內(nèi)容，計算題較少，需記憶類考點較多，適合從事人力資源或者是有意向從事人力資源管理的考生，也適合零基礎(chǔ)、計算能力較弱的考生。
中級財政稅收經(jīng)濟師并不好考，選擇該專業(yè)最好有一定的財會基礎(chǔ)，請沒有基礎(chǔ)的學員慎重選擇。這兩年的考試越來越靈活了，細節(jié)擴展也增加了不少。
中級經(jīng)濟師財政稅收考試內(nèi)容一共分為了13個章節(jié)，主要內(nèi)容有：公共財政與財政職能、財政支出理論與內(nèi)容、稅收理論、貨物和勞務稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務管理、納稅檢查、公債、政府預算理論與管理制度、政府間財政關(guān)系、國有資產(chǎn)管理、財政平衡與財政政策等。
還有就是計算量大。主要是案例分析題，基本上都是稅收的計算題，需要考生熟練靈活掌握稅收知識。單選和多選也有涉及。
財務2.0時代已經(jīng)到來，企業(yè)對財務部門提出了更高的期望，企業(yè)的財務職能已經(jīng)發(fā)生明顯的變化。財務人員必須打破傳統(tǒng)的工作模式，并參與到企業(yè)的經(jīng)營管理活動中去，積極成為業(yè)務的合作伙伴。
面對瞬息萬變的互聯(lián)網(wǎng)時代，財務人也需要不斷思考如何更好地借助互聯(lián)網(wǎng)思維來提升工作的效率和效果，并為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和商業(yè)模式創(chuàng)新做出貢獻。與此同時，財務作為企業(yè)的守門人，在企業(yè)實現(xiàn)高效運營和高速增長的狀態(tài)下，如何幫助企業(yè)在激烈的市場競爭和復雜的經(jīng)濟形勢中，防范風險和抵御危機，確保企業(yè)基業(yè)長青，也是財務人在新時代需要肩負起來的職責。
◆此次培訓通過對財務2.0時代的一個整體介紹，重新定位了財務人員的職能，明示了財務人員面臨的挑戰(zhàn)和機遇。新時代下，業(yè)財融合將帶給財務職能一次新的提升，業(yè)務與財務部門的緊密融合能幫助企業(yè)有效增強自身的競爭力和風險管控水平。
◆課程通過對互聯(lián)網(wǎng)時代價值創(chuàng)造方式的解構(gòu)，對財務工作的方式方法也提出了新的理念，設(shè)計出了適應互聯(lián)網(wǎng)時代的新模式，幫助財務人員完成從價值記錄者到企業(yè)價值管理者的成功轉(zhuǎn)型。
【掌握思維】明確財務2.0時代下，財務職能的更新，以及對于財務人員新的角色要求
【明確難點】把握業(yè)財融合的切入點，掌握如何高效的溝通并實施企業(yè)業(yè)財融合的目標
【了解趨勢】理解互聯(lián)網(wǎng)時代的價值創(chuàng)造方式，提升財務人員的互聯(lián)網(wǎng)思維和財務運用
【提升價值】助力完成從價值記錄型財務人員到企業(yè)價值管理者的轉(zhuǎn)型，提高自身價值
◆董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等企業(yè)高管
◆財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、共享中心財務
◆各類企業(yè)財務、稅務等相關(guān)人員
一、已經(jīng)到來的“財務2.0”時代 | 二、財務如何與業(yè)務部門緊密協(xié)作 |
●互聯(lián)智能時代，財務人面臨的各種挑戰(zhàn)和機遇 ●轉(zhuǎn)型變革時期，財務職能的分工與角色定位 借鑒學習：中興財務云，重新建構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)時代下的財務職能 ●財務想實現(xiàn)價值創(chuàng)造，需要深度業(yè)財融合 ●互聯(lián)網(wǎng)時代財務與業(yè)務的關(guān)系：互聯(lián)滲透型 借鑒學習：海爾“人單合一”模式，顛覆性地實現(xiàn)深度業(yè)財融合 | 互動交流：財務與業(yè)務為何總是隔隔不入？ ●財務在與業(yè)務溝通過程中存在的主要矛盾 ●如何突破業(yè)財融合屏障 ●高效實施業(yè)財融合的新方法：6P業(yè)財融合實戰(zhàn)模型 實戰(zhàn)案例：稅改后，集團財務如何用6P方法引領(lǐng)業(yè)務部門高效降成本 行動學習：分組選擇一個關(guān)鍵業(yè)務流程，為該業(yè)務流程搭建6P模型 |
三、財務轉(zhuǎn)型第一層——流程管理專家 | 四、財務轉(zhuǎn)型第二層——業(yè)務合伙人 |
●ACCA對未來會計人員轉(zhuǎn)型流程管理專家的解析 ●業(yè)財融合型流程管理工具箱——SIPOC矩陣和誤工收集分析套表 ●業(yè)財融合型風險管理工具箱——針對風險點的OERC內(nèi)控管理導圖 案例：500強企業(yè)財務通過流程管理提升整個采購支出循環(huán)效率 行動學習：分組選擇一個關(guān)鍵業(yè)務流程，為該業(yè)務流程設(shè)計優(yōu)化方案 | ●ACCA對未來會計人員轉(zhuǎn)型業(yè)務合伙人的解析 互動交流：財務如何通過營運資金周轉(zhuǎn)率的分析改善企業(yè)績效？ ●財務分析的核心思路：一個終點，兩大運作，三項驅(qū)動 ●業(yè)財融合型的財務分析模式——“多維度分析”實戰(zhàn)模型 實戰(zhàn)案例：知名外企財務通過多維度分析提升供應鏈業(yè)務的績效 |
五、財務轉(zhuǎn)型第三層——價值管理者 | 六、財務轉(zhuǎn)型對財務人員的能力要求 |
●ACCA對未來會計人員轉(zhuǎn)型價值管理者的解析 ●互動討論：工業(yè)時代和互聯(lián)網(wǎng)時代的價值創(chuàng)造方式有什么不同？ ●工業(yè)時代與互聯(lián)網(wǎng)時代的商業(yè)模式不同 ●運用互聯(lián)網(wǎng)思維，構(gòu)建業(yè)財融合生態(tài)圈的基本步驟 實戰(zhàn)案例：知名外企財務通過構(gòu)建全國代理商財務的“信控2.0生態(tài)圈”，最終助力企業(yè)銷售業(yè)績提升近五倍 行動學習：按崗位類別分小組討論所負責的工作如何構(gòu)建起互聯(lián)生態(tài)圈 | ●財務2.0時代需要具備的核心能力 ●財務人員職業(yè)發(fā)展的三葉草模型 ●打造學習型組織，突破舒適圈的引導策略 |
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中級經(jīng)濟師的財政稅收不太好考，在經(jīng)濟師各專業(yè)中屬于難度較大的專業(yè)，該專業(yè)考試通過率大概是10%~15%左右。
一、中級經(jīng)濟師財稅難嗎
中級經(jīng)濟師財政稅收難度比較大。中級經(jīng)濟師《財政稅收》專業(yè)性較強，考點分布廣泛，相對于其他專業(yè)還是比較難的。
中級經(jīng)濟師財稅一般建議有基礎(chǔ)的考生進行報考。稅收部分涉及到計算的題目較多，屬于考試中的重難點，建議考生提前進行學習，打好基礎(chǔ)。
二、中級經(jīng)濟師財稅通過率
中級經(jīng)濟師財政稅收考試包括經(jīng)濟基礎(chǔ)知識、專業(yè)知識與實務兩個科目。即基礎(chǔ)知識相對比較基礎(chǔ)，但是考試內(nèi)容比較全面，通過率為15%左右。
如果考生覺得有難度，可以選擇比較簡單的專業(yè)，比如人力資源管理，中級經(jīng)濟師人力資源管理這個專業(yè)的整體難度不大，主要是文字性內(nèi)容，計算題較少，需記憶類考點較多，適合從事人力資源或者是有意向從事人力資源管理的考生，也適合零基礎(chǔ)、計算能力較弱的考生。
三、中級經(jīng)濟師專業(yè)怎么選
中級經(jīng)濟師每個人報考經(jīng)濟師的目的不同，有人因為工作需要，有人為了提升自我，有人為了積分落戶等。大家可以基于個人報考目的，選擇對應的專業(yè)。
中級經(jīng)濟師《專業(yè)知識和實務》共包括了10大專業(yè)，涵蓋范圍較廣，一些考生在專業(yè)選擇時會選擇自己大學所學專業(yè)或相關(guān)專業(yè)。畢竟有相關(guān)基礎(chǔ)，備考起來會相對輕松，考試通過率也相對較高些。
以上就是【中級經(jīng)濟師財稅專業(yè)過關(guān)率有多少？考試難嗎？】的全部內(nèi)容。考生必備！2023年中級經(jīng)濟師最全三色筆記趕緊領(lǐng)??！
中級經(jīng)濟師財稅考試題型有單項選擇題、多項選擇題和案例分析題三種，三種題型都是客觀題。
1.《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》
在這一科目的考試中，滿分為140分，共包含單選和多選兩種題型：
（1）單選題：共有70道，每題1分，共70分。
（2）多選題：共有35道，每題2分，共70分。
2.《財政稅收專業(yè)知識和實務》
在這一科目的考試中，滿分為140分，共包含單選、多選和案例分析三種題型：
（1）單選題：共有60道，每題1分，共60分。
（2）多選題：共有20道，每題2分，共40分。
?。?）案例分析題：共有20道，每題2分，共40分。
需要注意的是，多項選擇的評分標準是每題2分，每題有兩個或兩個以上符合題意的選項，至少有一個錯誤項，錯選，則本題不得分；少選，則所選的每個選項得0.5分。案例分析題的評分標準也是每題2分，由單項選擇和多項選擇組成，錯選，則本題不得分；少選，則所選的每個選項得0.5分?！ ?/p>
中級經(jīng)濟師財稅專業(yè)的考試難度相對較大，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
財稅專業(yè)涉及的知識面比較廣，包括財政、稅收、財務等多個方面，需要考生具備較為全面的財稅知識基礎(chǔ)。
考試中涉及的計算題較多，需要考生具備一定的數(shù)學基礎(chǔ)和計算能力，而且需要注意一些細節(jié)問題，如稅率、稅基等。
財稅專業(yè)的考試教材每年都會有新的內(nèi)容出現(xiàn)，需要考生不斷更新自己的知識儲備。
考試中涉及的政策法規(guī)較多，需要考生對財稅政策法規(guī)有一定的了解和掌握。
但是，只要考生認真?zhèn)淇?，掌握財稅專業(yè)知識的基本框架和核心內(nèi)容，熟悉考試規(guī)律和答題技巧，合理安排時間，提高自己的學習效率和應試能力，就有可能取得好成績。
高級經(jīng)濟師財稅專業(yè)考試的難度相對較大。該考試涉及的知識面比較廣，包括財政、稅收、經(jīng)濟法、企業(yè)管理等方面的知識，需要考生具備較強的綜合運用能力和分析能力。
高級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考試總體來說難度適中，考題覆蓋知識點90%以上。因此，備考的過程非常重要，必須準備充分，避免出現(xiàn)臨場慌亂的情況。針對此考試，建議考生要提前制定復習計劃，把握好重點難點，加強練習和模擬考試。另外，還需要注重答題技巧和時間管理，避免在考場上因時間不足而導致失誤。總的來說，只要認真?zhèn)淇?，高級?jīng)濟師財稅專業(yè)并不是很難考的。
高級經(jīng)濟師考試設(shè)工商管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、財政稅收、金融、保險、運輸經(jīng)濟、人力資源管理、旅游經(jīng)濟、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟、知識產(chǎn)權(quán)10個專業(yè)類別。考生在報名時可根據(jù)工作需要選擇其一報考。
高級經(jīng)濟師報考專業(yè)沒有要求必須跟中級經(jīng)濟師的專業(yè)一樣?？忌趫罂紩r考可以根據(jù)以下幾個方面進行專業(yè)選擇：
1.看自己所在單位是否有要求，根據(jù)單位要求進行報考，有助于后續(xù)的高級經(jīng)濟師職稱聘任。
2.根據(jù)工作領(lǐng)域來選擇。比如，在銀行上班的可以選擇金融，HR可以報考人力資源管理專業(yè)等。這一選擇對于大家備考來說，也是比較有利的。很多專業(yè)知識大家會有一定的實踐認識，學習起來比較輕松。
3.高級經(jīng)濟師實行“考評結(jié)合”的方式，考過之后還要進行評審，需要準備論文、業(yè)績等。因此，報考專業(yè)建議和論文、業(yè)績等方向一致。
2024年中級經(jīng)濟師財稅考試時間是11月16日和17日，財政稅收屬于中級經(jīng)濟師十大專業(yè)中的一個，考試有一定難度，考生還須認真準備。
一、2024年中級經(jīng)濟師財稅考試是哪天？
2024年中級經(jīng)濟師財稅考試時間為11月16日和17日，2024年中級經(jīng)濟師考試時間是全國統(tǒng)一的的。原則上只在地級以上城市設(shè)置考場，必要時可在縣設(shè)置考場。具體考試時間安排如下：
11月16日08:30-10:00《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》，10:40-12:10《專業(yè)知識和實務》
11月16日14:00-15:30《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》，16:10-17:40《專業(yè)知識和實務》
11月17日08:30-10:00《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》，10:40-12:10《專業(yè)知識和實務》
11月17日14:00-15:30《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》，16:10-17:40《專業(yè)知識和實務》
二、2024年中級經(jīng)濟師財稅考試內(nèi)容
1、財政學
財政學是財稅中級經(jīng)濟師考試的重點科目之一。在財政學中，主要涉及國家財政收支、稅收制度、財政管理等方面的知識?？忌枰莆崭鞣N稅收的分類和特點，了解稅收政策的制定和實施過程，并能夠分析和解決實際問題。
2、稅法
稅法是財稅中級經(jīng)濟師考試的另一個重要科目。稅法主要包括稅收法規(guī)、稅收制度和稅收管理等內(nèi)容?？忌枰煜じ黝惗惙ǚㄒ?guī)，掌握稅收政策的基本原則和適用規(guī)則，能夠正確理解和應用稅法知識。
3、會計學
會計學是財稅中級經(jīng)濟師考試的基礎(chǔ)科目之一。會計學主要包括財務會計和管理會計兩個方面的內(nèi)容。考生需要了解會計的基本概念和原則，掌握財務報表的編制和分析方法，能夠熟練運用會計知識解決實際問題。
4、審計學
審計學是財稅中級經(jīng)濟師考試的另一個重要科目。審計學主要包括內(nèi)部審計和外部審計兩個方面的內(nèi)容。考生需要了解審計的基本原理和方法，掌握內(nèi)部控制和風險評估的相關(guān)知識，能夠進行審計工作的規(guī)劃和實施。
5、經(jīng)濟法
經(jīng)濟法是財稅中級經(jīng)濟師考試的另一個考察點。經(jīng)濟法主要包括合同法、公司法和勞動法等內(nèi)容?？忌枰私饨?jīng)濟法的基本原則和適用規(guī)則，掌握法律文書的撰寫方法，能夠正確理解和應用經(jīng)濟法知識。
2024年高級經(jīng)濟師財稅專業(yè)考試大綱在中國人事考試公布?？忌梢缘卿浿袊耸驴荚嚲W(wǎng)，點擊右側(cè)欄“考試大綱”，找到并點擊“2024年版經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試大綱”。
一、高級經(jīng)濟師財稅專業(yè)考試大綱在哪里看？
高級經(jīng)濟師考試大綱在中國人事考試網(wǎng)進行查看，網(wǎng)址為：http://www.cpta.com.cn/。
高級經(jīng)濟師考試大綱查看步驟如下：
1.進入“中國人事考試網(wǎng)”；
2.點擊右側(cè)欄“考試大綱”；
3.然后點擊“2024年版經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試大綱”，找到財政稅收專業(yè)，點擊即可查看。
二、高級經(jīng)濟師財政稅收大綱有什么用？
1.明確考試范圍。高級經(jīng)濟師考試大綱規(guī)定了考試的范圍，是考試的命題依據(jù)，考生可
2.了解教材的知識架構(gòu)?？荚嚧缶V中會體現(xiàn)教材的知識架構(gòu)，備考大綱梳理教材的章節(jié)設(shè)置，有利于考生更好地梳理知識脈絡(luò)，加深對教材的理解和記憶。
3.加深對知識深淺程度的把握?？荚嚧缶V一般會清楚明了的展示每一章節(jié)考生需要掌握的內(nèi)容以及各個知識點的掌握程度，利用好教材可從中找到復習的重點，合理分配自己的學習時間和學習精力，更加高效地開展學習。
三、高級經(jīng)濟師考場規(guī)則
?。ㄒ唬嚾藛T參加考試時必須遵守的規(guī)則：
1.憑居民身份證、社會保障卡等有效身份證件和準考證進入考場。身份信息須與報名時所填報的一致。
2.考試開始5分鐘后一律禁止進入考場。
3.服從考場封閉管理，考場封閉期間，原則上不得交卷、離場。《高級經(jīng)濟實務》科目考場封閉2小時。
4.遵守考場規(guī)則，服從考試工作人員管理，遵從試題作答要求。
（二）為保障考試安全，維護考試公平公正，人事考試機構(gòu)及其工作人員在考試過程中可以采取以下措施：
1.對應試人員進入或離開考場、考點，提出規(guī)范性要求。
2.查驗應試人員身份證件、所攜帶物品，必要時可借助專門設(shè)備、專業(yè)人員進行檢查。
3.依法收繳考試作弊設(shè)備，集中保管應試人員違規(guī)攜帶的工具、資料等物品。
4.對考試現(xiàn)場秩序和考試組織實施過程進行視頻監(jiān)控。
5.在必要范圍內(nèi)，協(xié)調(diào)通訊管理部門對無線通訊等進行干擾或屏蔽。
6.其他必要的安全管理措施。
稅務師和初級會計證書沒有“這一證書就比那一證書有用”的說法，兩個證書均有廣泛的用處。稅務師用處體現(xiàn)在涉稅行業(yè)，初級會計用處體現(xiàn)在財會行業(yè)。
稅務師用處
·收獲了國家認可、高含金量的稅務師證書；
·收獲了專業(yè)知識，具備稅務師精英所需的稅務技能；
·收獲了高薪工作，可以馳騁于稅務師事務所、會計師事務所、企事業(yè)單位等涉稅部門高薪行業(yè)；
·收獲了優(yōu)先提拔的條件，選拔優(yōu)秀稅務干部及稅務專業(yè)人員時，擁有稅務師或其他與稅收工作密切相關(guān)的資格證書者給予加分或優(yōu)先錄??；
·收獲了積分落戶的加分項，在目前已經(jīng)實施積分落戶的天津市，注冊稅務師證書是積分落戶的加分項目。稅務師職業(yè)資格證書屬于全國專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，也將是積分落戶的加分項目。
目前從事稅務師行業(yè)相關(guān)工作，擁有稅務師資格證書的人，薪資一年也有十幾萬元。并且稅務師至少可以執(zhí)業(yè)35年，稅務行業(yè)從業(yè)人員越來越吃香，薪資會越來越高，如果就按一直不變算，也有350萬。
初級會計用處
1.提升競爭優(yōu)勢
從當下各大招聘網(wǎng)站、企事業(yè)單位財務崗位的招聘要求來看，眾多財會實習生、會計助理、出納等基礎(chǔ)財務崗位都對應聘者有著“持有初級會計證”的硬性要求，換句話說，持有“初級會計證”不是萬能的，但確實是求職路上的傍身利器。
2.提高工資待遇
初級會計證不僅能為自己的簡歷增加吸引力、拓寬就業(yè)面、降低就業(yè)壓力，同時也會間接提升生活質(zhì)量。“初級會計證”與工資、福利、獎金等實際待遇息息相關(guān)，同樣的財務崗位，有了初級會計證，升職加薪更加容易。
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