專題
在稅務師考試中，《涉稅服務實務》相對來說是一門難度較大、專業性較強的科目，為了幫助大家提高學習效率，下面就跟各位講解該科教材各重點章節內容。
《涉稅服務實務》重要考點介紹
《涉稅服務實務》2015～2020年題型沒有變化，均為單選題、多選題、簡答題、綜合分析題，共計4類題型，合計140分。
就近5年來看，單選題每年都是20題，2017年單選題的分值由1分變為1.5分;多選題的題量和分值均無變化，每年10題，每題2分;簡答題除了2016年是6題外，其余年份都是5題，每題的分值由6分到10分不等;綜合分析題每年都是2題，分值也有所變化，出現了20分，25分，30分三種分值。
考試情況分析
(1)近幾年第3章、第6章、第15章基本沒有考題，列為非重點章節，不過考生需要注意的是，2020年第3章和第15章教材變動較大，出題的幾率會增加，很可能成為考試重點章節。
(2)簡答題主要出現在第2章、第5章、第7章、第9章、第10章、第11章、第13章、第14章這幾個章節，如果這幾章當年出了簡答題，那么分值會相對較高。
(3)綜合分析題出現在第9章和第10章，其中可能會涉及第7章會計分錄和第8章調整分錄或者結合第11章其他稅種進行考查。
稅務師學習技巧
一、調節好生物鐘
要想在2~3年內順利拿下稅務師考試，考生必須要提前給自己制定一個適合自己的學習計劃，并且按照這個計劃嚴格執行。在制定計劃過程中，考生一定要結合自己的實際情況，合理安排學習時間，確保每天能夠有3個小時左右的備考時間，并且為自己設定每天的生物鬧鐘，監督自己完成學習任務，只要鬧鐘一響，即代表需要開始進行學習了。
二、合理使用標簽紙
畢竟稅務師考試科目比較多，而考生每天的備考學習任務也會比較多，任務變多了大家難免會將部分的任務所遺忘，所以為了提醒自己完成好所有學習任務，考生不妨將當天的學習任務統一寫在一張標簽紙，每當完成一項任務可以做上標記，從而控制好學習節奏進度，進一步加強自己的學習動力。
三、增強自信心
在學習、備考過程中，當考生遇到自己不會的難題，難免會影響到自己情緒、打擊了自己自信心，面對這類難題，考生第一時間就要保持冷靜，千萬不能被難題而影響了自己自信心，只要尋找好解決方案，難題自然輕松擊破。
從往年考情來看，稅務師《涉稅服務實務》通過率一直都較低，很多同學都認為《涉稅服務實務》很難，那么該科目主要考什么內容?有哪些特點?
稅務師《涉稅服務實務》難度如何?
稅務師《涉稅服務實務》考試難度為五科中最難，涉稅服務實務的學習需要在了解稅法一、稅法二的基礎知識上，對稅法要有全面的了解，才能更好進行備考。同時會計基礎知識，主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的基礎知識也是一些必備的知識。稅務師考試一共有五門應試科目，考試時間在11月13，14日共兩天時間。《涉稅服務實務》科目的考試安排在最后一門考試。
稅務師《涉稅服務實務》考試特點
根據整體的稅務師考試難度來看，稅務師考試難度較為適中，比中級會計職稱考試難度大一些，但比注會考試要容易些。學習《涉稅服務實務》的基礎需要有稅法一、稅法二的基礎知識，需要對稅法有個整體全面的了解，才能更好地學習。
1、涉稅服務實務的章節內容較多，考試重點分值明顯，所以考生們抓重點最重要。主觀題占分比重大。稅務師5門應試科目中，其中涉稅服務實務的簡答題和綜合分析題需要用文字進行作答。
2、與稅法一稅法二內容聯系比較緊，經常涉及其它科目的知識點運用，尤其稅法方面的關聯較大，需要有一定的稅法基礎才能更好學習涉稅服務實務
3、涉稅服務實務以實務操作和綜合性分析為主，考核考生對知識的綜合運用能力，綜合性要求比較高。
對于稅務師考試涉稅服務實務科目，考生在備考時要抓住科目的特點進行有效的學習，特別時重點內容方面，要多練習鞏固。在考試時遇到綜合性較強的題目要適當運用其他科目知識進行解答。
在稅務師考試中，《涉稅服務實務》被公認為難度最高的科目，并且該科目在5科當中通過率也是最低的，那么《涉稅服務實務》有哪些難點?如何提高學習效率?
《涉稅服務實務》難點有哪些?
《涉稅服務實務》考試分值分布相對集中，但考試內容涉及廣泛，考查的全面、細致，而且與其他考試科目不同，其主觀題分值占比較大，需要考生對整個稅法有全面的了解，關心當年的熱點問題，對考生運用知識和綜合分析能力的要求比較高，要有靈活應對的能力，且需要考生用文字進行解答，綜合性較強，沒有實務經驗的同學在學習本科目時就比較費力。
其次，《涉稅服務實務》與稅法一、稅法二的聯系較大，需要稅法一、稅法二的基礎知識才能學習，并且需要有一定的會計基礎知識，比如納稅申報、納稅審核、代理納稅等等的一些基礎知識，因此有一定基礎的考生學習起來更加輕松。
最后，會計網建議，計算能力較強且稅務的基礎知識也比較熟悉的考試，可以把稅法一、稅法二和涉稅服務實務放在一起報考，爭取在第一年一鼓作氣的通過這三門考試。
稅務師《涉稅服務實務》學習建議
1、《涉稅服務實務》是五個科目中比較接地氣的，這也是它的難點，因為它的主觀題大多都是與實際工作聯系較為緊密，出題靈活，而且還需要稅法一、稅法二的基礎，綜合性強，需要靈活應對，因此沒有相關經驗和基礎的同學，建議可以通過做題、與有經驗人士交流來彌補這方面的不足。
2、關注政策變更，從這幾年的考試真題來看，它與實務的聯系越來越緊密，像在綜合題上越來越多的涉及到納稅申報表的填報等業務，這些與政策緊緊相關，因此一定要多多關注每年稅務政策的變化，像今年變化的個人所得稅納稅調整，這些時事熱點考生們都要及時關注，切忌不可忽視。
3、梳理教材，熟悉機考流程。《涉稅服務實務》的主觀題需要大量的記憶量和做題量，且要懂得寫文字情況分析，這就需要考生對于知識點有個非常清晰的梳理，因此考生在復習這個科目的時候一定要圍繞著考試大綱，結合教材制定學習計劃，這樣才能全面通讀和熟悉教材內容，避免遺漏。
稅務師考試一共包括有五門科目，其中《涉稅服務實務》是公認難度最高的學科，那么《涉稅服務實務》具體考察什么內容?難度怎么樣?我們來看看吧。
稅務師《涉稅服務實務》考什么內容?
《涉稅服務實務》需要有會計基礎知識，主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎知識。地位相當于注會考試中的審計，綜合性較強。需要稅法一、稅法二的基礎知識才能學習涉稅服務實務。
《涉稅服務實務》主要難在綜合題上，需要對整個稅法有全面的了解，關心當年的熱點問題，靈活應對。
《涉稅服務實務》需要有會計基礎知識，主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎知識。地位相當于注會考試中的審計，綜合性較強。一定要有稅法一、稅法二的基礎知識才能學習涉稅服務實務，否則就是空中樓閣。
稅務師《涉稅服務實務》學習建議
1.制定好學習計劃
常言道，要想大勝仗，需要提前的籌備與規劃，了解好敵軍的形勢才能勝券在握。同樣。對于稅務師考試道理也是一樣。像不知從哪里學習、時間凌亂無序、沒有計劃去備考，考試必定會失敗。對于高分的學霸，基本都離不開一套完整的學習計劃，因此，要想順利通關稅務師考試，前提也必須要有完整的學習計劃和時間的合理上安排。
2.擺脫拖延
關于拖延癥的問題，大多數人都會有，關鍵是怎么想辦法去克服它，不然繼續坐以待斃，就會直接影響到您的考試結果。其實拖延癥也是自己懶惰的一種表現，像今日的事情拖到明天、后天去做都是拖延癥的毛病，這樣日復一日的推遲，自己的學習進度自然就會受到阻礙，因此嚴格要求自己，擺脫自己的懶惰最為重要。
2022年稅務師考試涉稅服務實務考試大綱變化新增和刪除了部分內容，同時提出了更具體的考試目標，那么具體的變動情況如何呢？
稅務師《涉稅服務實務》大綱變動情況
第二章稅收征收管理
新增內容：（三）了解新時代深化稅收征管體制改革要求
刪除內容：（二）了解稅務管理體制的內容（四）了解稅務機構設置及各級稅務機關的職責分工
第三章涉稅專業服務程序與方法
主要體現在《稅法（一）》和《稅法（二）》教材的調整之中。我們需要關注的是2022年3月31日之前出臺的一些重點政策。例如最新的增值稅增量留抵稅額退稅政策、企業所得稅一次性扣除政策及個人所得稅專項附加扣除的調整等。
第四章涉稅會計核算
2022年涉稅服務實務對這部分內容提出了更加具體的考試目標。
（1）在“一、涉稅會計核算概述"中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計與稅法一般性差異；（二）熟悉會計核算對象和任務；（三）掌握涉稅會計核算基本科目設置。
（2）在"四、其他稅種會計核算”中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計科目設置（二）掌握其他稅種會計核算。
第七章稅務咨詢服務
新增了"稅收策劃的基本方法"，這個內容需要結合教材掌握。
另外，2021年度增值稅申報表、企業所得稅申報表進行了相應的調整，而報表填列是我們涉稅服務實務考核的范圍，大家需要對重點報表項目有所了解。
2022年稅務師考試涉稅服務實務考試大綱變化新增和刪除了部分內容，同時提出了更具體的考試目標，那么具體的變動情況如何呢？
稅務師《涉稅服務實務》大綱變動情況
第二章稅收征收管理
新增內容：（三）了解新時代深化稅收征管體制改革要求
刪除內容：（二）了解稅務管理體制的內容（四）了解稅務機構設置及各級稅務機關的職責分工
第三章涉稅專業服務程序與方法
主要體現在《稅法（一）》和《稅法（二）》教材的調整之中。我們需要關注的是2022年3月31日之前出臺的一些重點政策。例如最新的增值稅增量留抵稅額退稅政策、企業所得稅一次性扣除政策及個人所得稅專項附加扣除的調整等。
第四章涉稅會計核算
2022年涉稅服務實務對這部分內容提出了更加具體的考試目標。
（1）在“一、涉稅會計核算概述"中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計與稅法一般性差異；（二）熟悉會計核算對象和任務；（三）掌握涉稅會計核算基本科目設置。
（2）在"四、其他稅種會計核算”中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計科目設置（二）掌握其他稅種會計核算。
第七章稅務咨詢服務
新增了"稅收策劃的基本方法"，這個內容需要結合教材掌握。
另外，2021年度增值稅申報表、企業所得稅申報表進行了相應的調整，而報表填列是我們涉稅服務實務考核的范圍，大家需要對重點報表項目有所了解。
《涉稅服務實務》是稅務師考試中難度最大的一科，會計網根據歷年考情為大家整理了一些典型例題，來一起練習吧~
1.被投資企業發生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。
A.當月15日內
B.次月30日內
C.次月15日內
D.當月30日內
答案：C
2.下列不屬于稅務師執業原則的是（）。
A.依法涉稅專業服務原則
B.公益性原則
C.獨立公正原則
D.自愿委托原則
答案：B
3.納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。
A.30
B.1.0
C.45
D.15
答案：D
4.下列納稅信用等級適用M級的企業是（）。
A.新設立企業
B.上一年度納稅信用評為D的企業
C.實際生產經營期1.年以上不滿3年的企業，
D.評價年度內無生產經營且指標得分60分以下企業
答案：A
5.下列專項附加扣除中，只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。
A.子女教育
B.大病醫療
C.贍養老人
D.住房貸款利息
答案：B
6.個體工商戶的所得稅單獨填報《個稅經營所得納稅表格A表》，依據（）填報。
A.應稅所得表
B.留存利潤表
C.小企業會計準則
D.資產負債表
答案：A
7.下列行為中，可能構成犯罪的是（）。
A.納稅人逃避納稅
B.納稅人未按規定安裝稅控裝置
C.扣繳義務人應扣未扣稅款
D.納稅人未按規定期限辦理納稅申報
答案：A
8.企業從關聯方接受債權性投資與權益投資比例超過規定標準而發生的利息支出不得稅前扣除，這是（）。
A.成本分難協議
B.受控外國企業
C.預約定價安排
D.資本弱化
答案：D
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稅務師涉稅服務實務備考需要制定好復習計劃，緊跟政策變化和教材新增內容轉換備考思路，在了解稅務師行業基本制度和規則基礎上，熟悉各項涉稅服務業務的具體操作程序和操作規范，掌握稅務師行業執業的基本知識和技能。
《涉稅服務實務》考察內容
《涉稅服務實務》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關聯系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學習并掌握。
《涉稅服務實務》重點章節比較明確，企業涉稅會計核算、代理納稅審查方法、貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核、所得稅納稅申報和納稅審核、其他稅種納稅申報和納稅審核涵蓋了考試中涉及到的大部分考點。考生在學習的時候要多花些時間和精力確保重點知識無死角。
《涉稅服務實務》科目特點分析
《涉稅服務實務》的綜合性比較強，是大部分考生認為最難的科目。《涉稅服務實務》涉及到了簡答題和綜合分析題，并且都是主觀題，考生作答時需要大量的文字輸出，所以，對考生的書面表達能力和邏輯思維能力也有一定程度的考查。
稅務師《涉稅服務實務》學習建議
1、在備考時，分清每個章節的主次關系，找到學習的重點；
2、可以制定詳細的周計劃，堅持每周每天都完成學習目標，穩步提升；
3、在新教材發布之前，可以學習2021年的重點知識，對基礎階段的學習有大致的了解；
4、以教材為主，進行串聯學習。《涉稅服務實務》的主觀題有很大可能會跨越章節進行考查，需要考生有一定的綜合能力，所以在學習時，需要將各個章節中零散的知識點進行串聯，找到它們之間的關系；
5、多做習題，加深理解。《涉稅服務實務》這一科目是理論與實際相結合的，如果考生沒有相匹配的專業業務知識，對于教材的內容就很難理解，所以《涉稅服務實務》的備考，需要多做題，多練習，通過做題加強對教材內容的理解。
稅務師《涉稅服務實務》考試題型包括單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題，此科目重點集中，難度較高，注重實務操作，考生需要有良好的邏輯性和語言表達能力。
稅務師《涉稅服務實務》考察內容
《涉稅服務實務》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關聯系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考過程中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學習并掌握。
稅務師《涉稅服務實務》命題規律
1、考試的重點非常突出。如增值稅和所得稅的內容在往年的考試中所占的分值比重非常大，而教材中的某些章節在近幾年考查的卻非常少。
2、涉及范圍廣，具有較高的綜合程度。《涉稅服務實務》的題目不僅會將《稅法一》的增值稅和《稅法二》的企業所得稅相互結合，其中可能還有會計核算的內容，因此需要考生較為全面地掌握相關知識。
3、注重實務操作，與實際工作有較大關聯。部分考題可能對于沒有相關工作經驗的考生有一定的難度。
4、命題會與當年的新政緊密相連。這是《涉稅服務實務》考試的特點之一，也會將教材和輔導書中的內容與時政要聞相互關聯，為大家講解分析。
稅務師考試形式
稅務師考試采取無紙化的考試方式，也就是機考的方式，即考生在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結果。稅務師考試機考包括以下輸入法：微軟拼音輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、王碼五筆型輸入法、極品五筆輸入法、萬能五筆輸入法，機考系統不提供手寫板等輔助輸入設備與軟件。
稅務師可以先考《涉稅服務實務》，該科目學習難度是稅務師五門科目中最難的一個，考試的綜合性較強。是唯一考查簡答題和綜合題的科目，考生如果先通過該科目的考試，可以增加自信心，有利于后面科目的復習。
《涉稅服務實務》的章節介紹
第一章導論；第二章稅收征收管理；第三章涉稅專業服務程序與方法；第四章涉稅會計核算；第五章納稅申報代理服務；第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務；第七章稅務咨詢服務；第八章其他稅務事項代理服務的規定；第九章其他涉稅專業服務。
《涉稅服務實務》的考試內容
《涉稅服務實務》科目主要包括納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎知識。綜合題是整個科目最難的一個題型上，全面的了解整個稅法的知識，當年的熱點問題考生要關心，并且靈活應對才行。
《涉稅服務實務》的備考建議
1、備考計劃要詳細
稅務師《涉稅服務實務》科目是比較難的，考生如果決定率先考該科目，一定要提前準備，而且要制定一個學習計劃，這個學習計劃，要詳細一些，最好是具體到每一天的學習時間，學習內容，學習目標。
2、次要分明
《涉稅服務實務》教材中每個章節的重難點考生必須都要掌握，章節后的例題要掌握解題思路，不要只是看答案，看結果。根據自己的掌握情況，把教材的內容主次分明。而且考生要逐章節學習，不要跳躍式學習，知識都是環環相扣的，跳躍式學習考生很難銜接上。
3、保持好心情
在學習過程中，考生肯定會遇到大小不一很多的問題和困難，考生不要灰心喪氣，要堅定信心，相信自己只要堅持下去，一定會看到勝利的曙光。
今年——高新技術企業稅收政策的“福利年”，也是“史上最嚴”高新技術企業資格審查年！
今年，國家推出了高新技術企業補虧年限延長、委托境外研發加計扣除等多項減稅政策，以扶持高新技術企業的發展。并且，新修訂了《稅收減免管理辦法》，改革行政審批制度，大部分稅收減免項目已由審批制改為備案制，極大簡化了研發費用加計扣除的流程。
但是，國家同時也對高新企業發起了歷史最嚴格的資格審查，打破了書面審查的慣例、進行實質性的現場檢查。各項資格指標成為稅務機關的稽查重點，備案資料列出的稅收優惠事項要求必須與實際情況符合，否則會被取消高新技術企業資格、追繳企業所得稅，所帶來的損失難以估量！這無疑給企業日常財務核算、年度匯繳清算帶來了巨大的難度，隨著而來的稅收風險也大幅提升。
如何對明確具備資格年度之前的虧損結轉進行稅務處理？
如何建立研發支出輔助帳，準確歸集實際發生額，保證口徑一致？
高新技術企業在填寫新版企業所得稅匯算清繳申報表時，應該注意哪些要點？
委托研發費用，加計扣除時費用基數按什么標準確定？
哪些指標是稅務機關對備案資料的重點稽查對象，企業如何進行風險規避？
我們為您請到了資深的稅務專家深入解讀高新技術企業的稅收優惠政策，為企業提供可行的實務操作、重點剖析企業可能存在的涉稅風險，做好應對措施迎接挑
【與時俱進】梳理高新技術企業稅收優惠政策，解讀政策背后的稅收環境變化
【緊扣實務】結合高新技術企業稅務實務，掌握實操要點與注意事項
【運籌帷幄】預先自查高新技術企業的涉稅風險，設計防控措施
◆財務經理、財務主管
◆財務會計、稅務會計
◆稅務經理、稅務主管
一、高新技術企業稅收新政梳理與詳解 | 二、高新技術企業稅務實操講解與核心問題解答 |
◆加計扣除比例由50%提升至75% ◆虧損結轉年限延長至10年 ◆委托境外研發費用稅前加計扣除政策放寬 ◆科技人員的現金獎勵，可減按50%計入工薪所得 ◆部分新購進資產可一次性稅前扣除 ◆企業所得稅最新優惠政策依據 ◆高新技術企業認定的政策依據
| □關于高新企業認定的涉稅處理 ◆如何確定高新技術企業所得稅優惠期間？ ◆被取消高新技術企業資格，是否還要追繳所得稅？ ◆具備資格年度與資格到期年度，之前的虧損結轉稅務如何處理？ □高新技術企業研發費用加計扣除實務要點 ◆研發費用加計扣除歸集范圍與高新認定口徑有哪些區別？ ◆跨期研發項目的費用應怎樣分攤？ ◆研發人員非專門從事研發工作，或同時參與多個項目的研發，如何分配相關工資薪金，進行扣除？ ◆研發團隊中的后勤輔助人員的人工成本，是否可以加計扣除？ ◆外聘人員的勞務費用支出，是計入工資薪金，還是代開勞務發票？ ◆經營租賃與融資租賃的設備用于研發，其折舊費用的扣除方式存在什么差異？ ◆出租、轉讓已享受稅收優惠的專用設備，如何進行稅務處理？ ◆研發費用資本化時點的確認應如何判斷？企業如何區分研究階段支出與開發階段支出？ ◆無形資產用于研發與非研發活動，如何合理攤銷，加計扣除？ ◆若研發活動形成產品并銷售的，對應的材料費用是否可以加計扣除？ ◆試制產品發放給員工、客戶，視同銷售？發生的支出能否加計扣除？ ◆如何建立研發支出輔助帳，準確歸集實際發生額，保證口徑一致？ ◆研發費加計扣除的財政補貼該如何申請？ ◆委托關聯方研發時，加計扣除的研發費用基數按什么標準確定？ □高新技術企業其他稅務重點問題解答 ◆科技人員取得科技成果轉化股權獎勵和現金獎勵的個稅籌劃 ◆企業在研發過程中取得的特殊收入扣減，在什么情況下適用？ ◆怎樣對高新技術服務的收入的歸集核算？ ◆高新企業中由政府定價的產品，并補償銷售損失時，這筆降價補貼的財政返還如何確認？ ◆“四技合同”發票開具的注意事項，怎樣辦理免稅手續？ ◆高新技術企業在填寫新版企業所得稅匯算清繳申報表時，應該注意哪些要點？ |
三、理清高新企業存在的涉稅風險及風險防范 | |
◆哪些指標是稅務機關對備案資料的重點稽查對象，企業如何進行風險把控？ ◆哪些是可能會被取消高新資格的重大違法行為？ ◆通過高額特許權使用費避稅，存在什么樣的潛在風險？ ◆關聯方之間的委托研發，費用分攤可能會涉及哪些稅收風險? ◆“三新”研發費用優惠，有哪些情況不被稅務機關認可？ ◆開發混合銷售性質的產品，如何避免被從高征收增值稅？ ◆高新錯用普通企業的費用扣除標準，如何補救，是否有追補期限？ ◆稅務申報系統中所得稅匯算清繳數據與企業年度審計報告的不一致，怎樣處理？ ◆高新技術企業籌資方式負擔不同的資金成本，如何進行稅收籌劃？
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2023年稅務師考試只剩下一個月的時間了，打算參加此次稅務師考試的同學一定要在考前多刷刷稅務師歷年真題，真題能夠幫助大家理解出題人思路，下面小編給大家整理了稅務師考試歷年真題經典考題【涉稅服務實務】如下：
1.企業支付增值稅稅控系統專用設備的技術維護費用，按規定抵減的增值稅應納稅額，貸記的科目是(）
A.營業外收人
B.應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出)
C.管理費用
D.其他收益
2.納稅信用A級納稅人是指年度評價指標得分()
A.70分以上
B.60分以上
C.80分以上
D.90分以上
3.關于納稅人權利的說法，正確的是()。
A.納稅人的陳述或申應該有理有據，稅務機關對納稅人無理申可以加重處罰
B.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可以要求稅務行政賠償
C.經核準延期辦理申報的，在核準期限內無需辦理稅款人庫手續
D.稅務人員進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人有權拒絕檢查
4.下列形成應納稅暫時性差異的經濟行為是()
A.營業外支出中列支非公益性捐贈
B.新購置的固定資產符合條件在稅前一次性扣除
C.發生符合加計扣除的研究開發費用(未形成無形資產)
D.存貨計提跌價準備
5.國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出推進智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是()。
A.2022年基本實現法人稅費信息”一戶式“智能歸集
B.2025年基本實現稅務機關信息”一局式“智能歸集
C.2022年基本實現自然人稅費信息”一人式“智能歸集
D.2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級
6.小規模納稅人發生的下列應稅行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是()
A.銷售自建的不動產
B.提供勞務派遣服務
C.提供旅游服務
D.提供建筑服務
7.納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是()。
A.借，銀行存款，貸;應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)
B.借:銀行存款，貸:營業外收人
C.借:銀行存款，貸，應交稅費一未交增值稅
D.借:銀行存款，貸:應交稅費一應交增值稅(進項稅額)
8.企業因取消原預定的運輸服務而支付給運輸企業的賠償費。依據所附合同等相關資料，作為企業所得稅稅前扣除憑證的是()。
A.運輸企業開具的“不征稅”增值稅普通發票
B.運輸企業開其的加蓋印章的收據
C.運輸企業開具的”運輸服務”增值稅專用發票或增值稅普通發票
D.企業自行填制的作為付款依據的內部憑證
根據2023年的《涉稅服務實務》教材，一共有九章內容，這九章分別為導論、稅收征收管理、涉稅專業服務程序與方法、涉稅會計核算、納稅申報代理服務、涉稅鑒證與納稅情況審查服務、稅務咨詢服務、其他稅務事項代理服務的規定、其他涉稅專業服務，具體目錄如下：
第一章導論
一、涉稅專業服務概述
(一)熟悉涉稅專業服務的概念及特點
(二)了解涉稅專業服務的產生與發展
(三)掌握涉稅專業服務的地位與作用
二、我國涉稅專業服務機構及業務范圍
(一)熟悉我國涉稅專業服務機構的構成
(二)掌握我國涉稅專業服務范圍的大類
三、我國涉稅專業服務行政監管的范圍
(一)熟悉從業信息管理的內容
(二)掌握信用評價的內容
(三)了解公告推送的內容
(四)熟悉違法違規責任
(五)了解優化服務的措施
四、稅務師、稅務師事務所及行業協會的規定
(一)熟悉稅務師的相關規定
(二)掌握稅務師事務所的相關規定
(三)了解稅務師協會的相關規定
第二章稅收征收管理
一、稅收征收管理的概念
(一)了解稅收征收管理的概念
(二)了解稅務機構的職責
(三)了解深化稅收征管改革要求
二、稅務管理
(一)熟悉稅務登記管理（納稅人識別管理）
(二)掌握賬簿憑證管理
(三)熟悉發票管理
(四)熟悉納稅申報
(五)掌握稅收風險管理
(六)掌握納稅信用管理
(七)了解稅務管理信息化
三、稅款征收（繳納）
(一)熟悉稅款征收的方式
(二)熟悉稅款征收的措施
四、稅務檢查
(一)掌握稅務檢查范圍
(二)掌握稅務檢查程序方法
五、征納雙方的權利、義務和法律責任
(一)了解稅務機關的權利、義務和法律責任
(二)熟悉納稅人的權利、義務和法律責任
(三)掌握涉稅專業服務的法律關系與法律責任
第三章涉稅專業服務程序與方法
一、涉稅專業服務的基本程序
(一)熟悉涉稅專業服務業務的承接程序
(二)熟悉涉稅專業服務業務的計劃制定
(三)熟悉涉稅專業服務業務的實施程序
(四)熟悉涉稅專業服務的業務記錄
(五)熟悉涉稅專業服務的業務成果
二、納稅審核方法概述
(一)了解納稅審核技術與涉稅服務業務的關系
(二)掌握納稅審核基本方法
三、貨物與勞務稅納稅審核方法
(一)掌握增值稅的納稅審核方法
(二)熟悉消費稅的納稅審核方法
四、所得稅納稅審核方法
(一)掌握企業所得稅的納稅審核方法
(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法
五、其他稅種納稅審核方法
(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法
(二)熟悉房產稅、城鎮土地使用稅的審核方法
(三)了解資源稅、環境保護稅的審核方法
六、社保費審核方法
熟悉基本養老保險、基本醫療保險和生育保險、工傷保險、失業保險繳納情況的審核重點
第四章涉稅會計核算
一、涉稅會計核算概述
(一)了解會計與稅法一般性差異
(二)熟悉會計核算對象和任務
(三)掌握涉稅會計核算基本科目設置
二、貨物與勞務稅會計核算
(一)掌握增值稅會計核算
(二)掌握消費稅會計核算
三、所得稅會計核算
(一)了解企業所得稅會計核算
(二)熟悉個人所得稅會計核算
四、其他稅種會計核算
(一)了解會計科目設置
(二)掌握其他稅種會計核算
五、涉稅賬務調整
(一)熟悉涉稅賬務調整的類型
(二)掌握涉稅賬務調整的基本方法
第五章納稅申報代理服務
一、貨物與勞務稅納稅申報代理
(一)掌握增值稅納稅申報代理
(二)熟悉消費稅納稅申報代理
二、所得稅納稅申報代理
(一)掌握企業所得稅納稅申報代理
(二)熟悉個人所得稅納稅申報代理
三、其他稅種申報代理
(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報代理
(二)熟悉房產稅、城鎮土地使用稅申報代理
(三)了解資源稅、環境保護稅申報代理
第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務
一、涉稅鑒證業務概述
掌握涉稅鑒證業務的相關原則、程序和方法
二、企業所得稅匯算清繳鑒證服務
(一)掌握企業所得稅匯算清繳鑒證服務關注事項的內容
(二)熟悉企業所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據的要求
三、研發費用加計扣除鑒證服務
(一)掌握研發費用加計扣除鑒證服務關注事項的內容
(二)熟悉研發費用加計扣除鑒證方法和鑒證證據的要求
四、資產損失稅前扣除鑒證服務
（一）掌握資產損失鑒證服務關注事項的內容
（二）熟悉資產損失鑒證方法和鑒證證據的要求
五、高新技術企業專項認定鑒證服務
（一）掌握高新技術企業專項認定鑒證服務關注事項的內容
（二）熟悉高新技術企業專項認定鑒證服務鑒證方法和鑒證證據的要求
六、土地增值稅清算鑒證服務
（一）掌握土地增值稅清算鑒證服務關注事項的內容
（二）熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據的要求
七、稅務司法鑒定服務
（一）熟悉稅務司法鑒定業務鑒定事項的范圍、業務承接與實施的程序、方法和要求
（二）了解出具意見書、業務記錄和鑒定人出庭作證的有關規定
八、納稅情況審查服務
（一）掌握納稅情況審查的業務范圍與目標
（二）熟悉納稅情況審查業務承接與委派、業務計劃與實施、業務記錄與成果的有關程序、方法和要求
第七章稅務咨詢服務
一、一般稅務咨詢服務
（一）了解一般稅務咨詢的內容和方式
（二）了解一般稅務咨詢的實施步驟
（三）熟悉一般稅務咨詢的案例分析
二、專業稅務顧問服務
（一）了解專業稅務顧問服務及其特點
（二）熟悉專業稅務顧問服務的內容和方式
（三）了解專業稅務顧問服務的實施步驟（基本程序）
（四）熟悉專業稅務顧問服務的案例分析
三、稅收策劃服務
（一）了解稅收策劃及其特點
（二）熟悉稅收策劃的服務內容及基本方法
（三）了解稅收策劃的實施步驟（基本程序）
（四）熟悉稅收策劃的案例分析
第八章其他稅務事項代理服務的規定
一、發票相關代理服務的內容
（一）熟悉發票相關代理服務的內容
（二）熟悉發票相關代理基本業務的實施程序
（三）掌握代理業務的重點關注事項
二、涉稅信息報告事項代理服務的規定
（一）熟悉涉稅信息報告事項代理服務的內容
（二）熟悉涉稅信息報告事項代理基本業務的實施程序
（三）掌握代理業務的重點關注事項
三、稅收優惠代理服務的規定
（一）熟悉稅收優惠代理服務的內容
（二）熟悉稅收優惠代理基本業務的實施程序
（三）掌握代理業務的重點關注事項
四、證明辦理代理服務的規定
（一）熟悉證明辦理代理服務的內容
（二）熟悉證明辦理代理基本業務的實施程序
（三）掌握代理業務的重點關注事項
五、代理記賬服務的規定
（一）了解代理記賬服務的內容
（二）了解代理記賬基本業務的要求
（三）掌握代理業務的操作規范與重點關注事項
六、社會保險費申報代理
（一）熟悉基本養老保險、基本醫療保險和生育保險、工傷保險、失業保險的繳費規則
（二）熟悉社會保險費申報代理的程序和重點關注事項
七、其他稅務事項代理服務的規定
（一）熟悉清稅注銷代理服務的內容與要求
（二）熟悉國際稅收代理服務的內容與要求
（三）了解其他代理服務
第九章其他涉稅專業服務
一、稅務行政復議代理
（一）熟悉稅務行政復議的有關規定
（二）熟悉稅務行政復議的基本前提與操作規范
二、稅務行政訴訟代理
（一）了解稅務行政訴訟的有關規定
（二）了解稅務行政訴訟的基本前提與操作規范
三、涉稅培訓和稅務信息化管理服務
（一）了解涉稅培訓服務
（二）了解稅務信息化管理服務
隨著稅務師考試日期的臨近，考生們進入了緊張的備考沖刺階段。稅務師考前突擊實務，作為備考策略中的重要一環，對于鞏固知識點、提升解題速度和準確度至關重要。這一階段的復習，不僅要求考生對稅法理論有深入的理解，更需熟練掌握各類稅務實務操作，確保在考試中能夠迅速而準確地應對各種題型。
實務復習應注重案例分析與實踐操作。稅務師考試內容廣泛，涉及多個稅種的具體計算、申報流程及稅務籌劃等多個方面。考生需通過大量模擬題和歷年真題的訓練，特別是那些貼近實際工作場景的題目，來鍛煉自己的實戰能力。同時，要關注最新的稅收政策法規變動，確保復習內容與考試要求保持同步。
面對繁雜的稅務知識和緊張的備考時間，不少同學可能會感到迷茫或力不從心。此時，不妨尋求專業指導。會計網的稅務師欄目提供了優質的在線咨詢服務，同學們可以隨時向經驗豐富的老師提問，解決復習中遇到的具體問題。老師們不僅會根據個人情況提供個性化的復習建議，還會分享獨家整理的稅務師考前沖刺詳細學習資料，這些資料往往涵蓋了考試的重點難點，有助于考生高效備考。
此外，老師們還會定期開展考前輔導答疑直播，通過互動講解的方式，幫助考生梳理知識體系，解答高頻疑點，有效緩解考前焦慮。這種一對一或小班制的輔導模式，能夠確保每位考生都能得到充分的關注和指導，助力他們在考試中發揮出最佳水平。
在此，我們鼓勵廣大同學們緊緊把握住今年的稅務師考試機會，充分利用會計網稅務師欄目提供的豐富資源和服務，積極備考，全力以赴。相信在老師的專業指導和自己的不懈努力下，大家一定能夠順利通過稅務師考試，拿到這張通往更高職業平臺的稅務師職業資格證書，為自己的職業生涯增添濃墨重彩的一筆。加油，未來的稅務精英們！
在稅務師考試中，涉稅服務實務是一門實踐性極強、知識點繁多的科目，而機考形式更是對考生的應變能力和技術操作提出了更高要求。掌握有效的機考技巧，不僅能提升答題效率，還能在一定程度上緩解考試壓力，助力考生順利通過考試。
一、熟悉機考界面與工具
首先，考生需提前登錄模擬系統進行練習，熟悉機考界面的布局，包括工具欄的位置、計算器使用方法、標記功能等。熟練掌握這些基礎操作，能在正式考試時節省寶貴時間，避免因操作不熟練而耽誤答題進度。
二、合理規劃答題時間
涉稅服務實務題目往往涉及復雜的案例分析和計算，合理分配時間至關重要。建議考生先快速瀏覽全卷，對題量和難易程度有個初步判斷，再根據自己的擅長領域和題目分值，制定一個大致的答題順序和時間分配計劃。遇到難題時，可適當標記，待完成其他題目后再回頭解決，避免在一道題上過度糾結。
三、掌握答題技巧
對于選擇題，可采用排除法、對比法等策略，快速鎖定正確答案。對于計算題和綜合題，務必審清題意，理清思路后再下筆，避免因理解偏差導致失分。同時，利用機考系統的復制粘貼功能，可以簡化計算過程，提高準確率。
四、充分利用資源
若考生對稅務師涉稅服務實務機考技巧感到迷茫，或希望獲取更詳細的備考資料，不妨在會計網的稅務師欄目在線咨詢老師。老師們不僅提供針對性的機考技巧指導，還有專屬的考前沖刺學習資料和一對一的輔導答疑服務，幫助考生精準定位弱點，高效備考。
最后，鼓勵所有備考稅務師的同學們，珍惜每一次考試機會，充分利用現有資源，扎實復習，積極應考。相信在老師們的全力支持下，大家定能順利通過稅務師考試，獲得稅務師職業資格證書，開啟職業生涯的新篇章。
學員在學習稅務師涉稅服務實務科目時，一定要用對學習方法，比如聽完課一定要去做題鞏固知識點。再比如聽課一定要選合適自己的老師。2025年涉稅服務實務推薦高頓教育的高蒙老師。
高蒙老師：“稅法全能女神”
基本介紹：注冊會計師、稅務師、中級會計師、初級；10年財會教學經驗；高頓金牌講師
教學特色：
始終保持傳道初心——授人以魚，不如授人以漁，自創“蒙氏3維學習法”:
1、理層次：用表格、圖畫清晰展現知識點層次，更好理解；
2、析原理：解析稅法原理、本質，在理解的基礎掌握；
3、速記法：口訣，場景故事，圖像，思維導圖，對比，聯想，色彩增強等記憶方法，讓記憶更輕松有趣。
涉稅服務實務網課聽課方法
1、配合講義，瞄準干貨
涉稅服務實務的網課雖然以“課”稱，但更屬于?學范疇。這要我們做足準備功夫，?“自己的有貨”換“他?的?貨”。
首先，要有涉稅服務實務網課講義。如果沒有相關?字資料空耳聽網課，個人親身經歷體驗，這就是?場?型的從知識的全世界路過。
其次，筆記的“老傳統”不能丟。網課本身相較于線下課就?法提供?夠的知識印象，必須下邊聽課邊記筆記，才能和老師保持知識的輸出-輸入同頻。
2、網課筆記，轉記為王
“網課不等人”，如果半暫停半記筆記式學習，斷斷續續，容易透支自己的耐心。
建議通過平板或者電腦的分屏功能，應?“轉記法”記錄課程的框架。
何為轉記法，也就是在觀看涉稅服務實務課程中，把框架性的?標題以及關鍵詞記錄在草稿紙上，形成課程內容的圖?轉印。課后，將轉記的內容形成書?規整的筆記，以做復盤。
在稅務師考試的眾多科目中，《涉稅服務實務》以其綜合性強、注重實務操作的特點，成為了眾多考生備考路上的一道難關。而一份優質的涉稅服務實務課件，則猶如一把開啟成功之門的鑰匙，為考生們照亮前行的道路。
稅務師考試涉稅服務實務課件通常具備全面系統的知識體系。它涵蓋了涉稅服務業務的各個方面，從稅務登記、納稅申報到稅務籌劃、稅務爭議解決等。無論是基礎的稅收法規講解，還是復雜的實務案例分析，課件都能有條不紊地展開。例如，在講解增值稅納稅申報時，會詳細闡述申報流程、申報表的填寫要點以及常見錯誤的糾正方法，讓考生不僅知其然，更知其所以然。
優秀的課件注重理論與實踐的緊密結合。它不會僅僅停留在枯燥的理論條文背誦上，而是通過大量真實的涉稅案例，將抽象的理論知識具象化。比如，在闡述企業所得稅的稅務籌劃時，會引入不同行業、不同規模企業的實際案例，分析如何在合法合規的前提下，利用稅收優惠政策、成本費用扣除等手段降低企業稅負。考生們在學習這些案例的過程中，能夠逐漸培養起自己的實務操作思維和解決問題的能力，從而更好地應對考試中的實際應用題。
會計網的稅務師欄目為同學們提供的涉稅服務實務課件還具有獨特的優勢。在這里，同學們可以在線咨詢老師答疑。在學習過程中，遇到任何疑難問題，都能及時得到專業老師的耐心解答。無論是對某個稅收政策的理解誤區，還是在案例分析中的困惑，老師都能憑借豐富的教學經驗和專業知識給予精準的指導。而且，老師會根據各個同學的具體情況，如學習基礎、學習進度、薄弱環節等，提供個性化的學習建議，幫助同學們制定最適合自己的學習計劃。
此外，老師還會為同學們提供稅務師學習必備資料支持。這些資料可能包括重點知識點總結、思維導圖、模擬試題、歷年真題解析等。有了這些豐富的資料輔助，同學們能夠更加高效地復習鞏固知識，熟悉考試題型和命題規律，從而在考場上更加從容自信。
對于志在考取稅務師證書的同學們來說，備考時間寶貴且有限。稅務師考試涉稅服務實務課件就是大家備考路上的得力助手。它能幫助同學們系統地梳理知識，提升實務操作能力，在老師的指導和資料支持下，更有針對性地學習。希望同學們能夠珍惜這一寶貴資源，充分利用課件積極高效備考，不放過每一個學習的機會，在稅務師考試中取得優異成績，早日踏入廣闊的財稅職業領域，開啟輝煌的職業生涯新篇章。
25年涉稅服務實務課程可以選擇高頓教育的“2025考季稅務師私教尊享持證計劃”，該課程的形式為“私教定制月考+私教1v1直播小灶課”，可以針對性補足短板，提高考試通過幾率。
享受所有直播課程的同時，更加【個性化】
私教小灶課+定制月考，對癥下藥，1v1解決疑難雜問
二戰財會人，私教輔導針對性提升
適合的考生：
基礎薄弱、學習能力差，疑難雜問很難自己解決的小白型考生
學習問題多、困難大，需要家教式輔導，如
-很難發現自身薄弱點，難取得成績突破
-取證緊迫性高、教材內容多，需要精簡學習
-缺少正確學習方法，需要更科學的學習指導
備考技巧：
《涉稅服務實務》這一科在稅務師考試里面算是難度比較大的科目，因為這一科有主觀題，所以在學習的時候“預習教材、做學習筆記、做實務題”這三件事不能少。
大家要認真做筆記、正確做題、認真聽課，一定要合理安排時間學習。雖然實務和其它科目相比有一定的難度，但是大家學習的時候不要害怕，結合好稅一、稅二科目一起學習，效果會事半功倍！
25年稅務師備考方法
1.科目搭配策略
稅務師考試涵蓋五門科目，對于初次參加考試的考生而言，科目搭配是備考過程中的重要環節。在開始備考之前，考生應明確今年計劃備考的科目數量。為了提高備考效率，建議考生將相互關聯的科目組合在一起備考。這種搭配方式有助于加深對知識點的理解和記憶，提高備考效果。
2.制定學習計劃
稅務師考試的預習階段相對較長，為考生提供了充足的備考時間。在這個階段，制定一份具體且個性化的學習計劃至關重要。
通過學習計劃，考生可以更有條理地安排自己的學習時間，確保每個科目都得到充分的復習。同時，學習計劃還能幫助考生保持備考進度，確保在考試前全面復習完畢，從而更高效地實現備考目標。
2025年涉稅服務實務講課講得比較好的老師推薦高頓教育的高蒙老師，她被學員稱為“稅法全能女神”，也是實操項目教學負責人，高頓金牌講師。
高蒙老師教學特色：
始終保持傳道初心——授人以魚，不如授人以漁，自創“蒙氏3維學習法”:
1、理層次：用表格、圖畫清晰展現知識點層次，更好理解；
2、析原理：解析稅法原理、本質，在理解的基礎掌握；
3、速記法：口訣，場景故事，圖像，思維導圖，對比，聯想，色彩增強等記憶方法，讓記憶更輕松有趣。
適用學員：傾向于形象記憶的學員；希望對原理和底層邏輯理解透徹的學員。
涉稅服務實務25年如何備考？
1、及時回顧知識點
在將知識點記住之后，并不是大功告成的時候，而是新一輪學習的開始。在每一天的學習開始之前，都應該先溫習一下前一天學過的內容，及時鞏固，加強記憶；在學完書本中所有的知識點之后，也要再次溫習教材，通過反復的溫習和鞏固，不斷加深印象，以免將知識點忘卻。尤其是在做題之后，小伙伴們要及時溫習錯題中涉及到的知識點，查缺補漏，夯實基礎。
2、不能只學不練
根在教材，重在基礎，分在練習！所以，學習不能只聽不練，我們需要多練習。
比如運動員訓練時，要形成肌肉記憶，我們復習稅務師涉稅服務實務科目時，也要有這種態度。
3、理解記憶
理解的知識不僅記得快還記得牢，相信這在我們過往學習生涯中都深有體會。稅務師涉稅服務實務的教材中有很多用拗口的話來講一個簡單道理的情況，考生要想充分理解知識點，就需要弄懂專業術語的意思。不管是聽網課也好，和其他備考的小伙伴探討也好，總之要先理解，在理解的基礎上再記憶，才能達到事半功倍的效果。
理解知識的前提是要聽得懂課，稅務師涉稅服務實務網課推薦高頓教育推出的：2025考季稅務師私教尊享持證計劃
特點：私教定制月考+私教1v1直播小灶課，個性化精準補弱
優勢：
享受所有直播課程的同時，更加【個性化】
私教小灶課+定制月考，對癥下藥，1v1解決疑難雜問
二戰財會人，私教輔導針對性提升
2025年涉稅服務實務課程可以選擇高頓教育推出的2025考季稅務師靶向雙效計劃和2025考季稅務師私教尊享持證計劃，這兩大課程，都是針對性補弱的，可以有效提升考生的備考效果！
涉稅服務實務課程推薦
涉稅服務實務課程推薦高頓教育的2025考季稅務師靶向雙效計劃、2025考季稅務師私教尊享持證計劃。、
2025考季稅務師靶向雙效計劃優勢：
不止高效一點
【減負提效】：以考定學，專注考點、考題、考法，從應試角度出發高度精簡內容和課時，雖精煉但一點不漏
【突擊提效】：增設【臨考突破營】，極速串講考點+終極押題卷
適合學員：
希望畢業就取證的財會在讀生
越早拿證=越早升職加薪的財會從業者
急需證書證明能力的重返職場者
備考時間緊張、持證迫切，有一定自律性的考生
2025考季稅務師私教尊享持證計劃優勢：
私教定制月考+私教1v1直播小灶課
個性化精準補弱
享受所有直播課程的同時，更加【個性化】
私教小灶課+定制月考，對癥下藥，1v1解決疑難雜問
二戰財會人，私教輔導針對性提升
適合學員：
基礎薄弱、學習能力差，疑難雜問很難自己解決的小白型考生
學習問題多、困難大，需要家教式輔導，如
-很難發現自身薄弱點，難取得成績突破
-取證緊迫性高、教材內容多，需要精簡學習
-缺少正確學習方法，需要更科學的學習指導
涉稅服務實務跟著誰學
涉稅服務實務可以跟著高頓的“稅法全能女神”——高蒙老師學。
高蒙老師：“稅法全能女神”
教學特色：
始終保持傳道初心——授人以魚，不如授人以漁，自創“蒙氏3維學習法”:
1、理層次：用表格、圖畫清晰展現知識點層次，更好理解；
2、析原理：解析稅法原理、本質，在理解的基礎掌握；
3、速記法：口訣，場景故事，圖像，思維導圖，對比，聯想，色彩增強等記憶方法，讓記憶更輕松有趣。
適用學員：
1、傾向于形象記憶的學員；
2、希望對原理和底層邏輯理解透徹的學員
涉稅服務實務怎么學
涉稅服務實務綜合性強、實務性強，是“稅法（Ⅰ）”“稅法（Ⅱ）”“財務與會計”“涉稅服務相關法律”的綜合體。
第三章和第五章是重中之重，每年考查的分數都會占據整張試卷的半壁江山，重點較為突出，主要是增值稅、消費稅、所得稅、賬務調整和申報表的填寫。其他章節內容較容易理解，重在解決實際問題。
備考時以稅一和稅二為基礎，重在理解與記憶，在理解的基礎上解決實務案例問題。
方法：
1.教材為主，注意串聯性
《涉稅服務實務》考試體現出重點內容突出，覆蓋面廣的特點。基本上書上所有知識點都有以不同角度考查的可能。所以在備考中需注重教材，全面掌握知識點。
《涉稅服務實務》的主觀題可能會跨越很多章節，對稅務師考生的綜合能力有一定的要求。考生在學習時要將各章節中的零散知識點串聯起來，找尋知識點間的關聯性。
2.多做習題，加深理解
《涉稅服務實務》是一門理論和實際相結合的科目，如果考生缺乏一定的業務知識，很難理解教材的內容。所以備考這門科目的方法就是多做題，多練習，通過這些方式來加強自己對教材內容的理解。
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