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<p>長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人,購買及銷售商品、設備適用的增值稅稅率均為13%。長江公司銷售給黃河公司一批商品,價款為10000萬元,增值稅稅額為1300萬元,款項尚未收到。長江公司對該筆應收賬款已計提壞賬準備2000萬元,其公允價值為10000萬元。因黃河公司發生資金困難,已無力償還長江公司的全部貨款。經協商,長江公司同意黃河公司該筆欠款中的3000萬元延期收回,不考慮貨幣時間價值因素,剩余款項黃河公司分別用一批材料和一項設備(固定資產)予以抵償。已知,原材料的成本為1500萬元,已計提存貨跌價準備100萬元,公允價值為1000萬元;設備原價4000萬元,已提折舊1000萬元,未計提減值準備,公允價值4000萬元。長江公司下列會計處理中正確的有(&nbsp;)。</p>
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["\u8ba1\u5165\u5f53\u671f\u635f\u76ca\u7684\u91d1\u989d\u4e3a700\u4e07\u5143","\u91cd\u7ec4\u503a\u6743\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a3000\u4e07\u5143","\u539f\u6750\u6599\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a1270\u4e07\u5143","\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a5080\u4e07\u5143"]
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2×18年6月30日,M公司就應收B公司貨款580萬元(已計提壞賬準備50萬元)與其進行債務重組。經協商,M公司同意豁免B公司債務80萬元,延長債務償還期限6個月,按本金的4%收取利息,如果從7月份起公司盈利則再加收2%的利息,12月31日B公司應將本金和利息一起償還,M公司認為B公司很可能7月份開始盈利。債務重組日M公司應確認的重組損失為(?。?。
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["5\u4e07\u5143 &nbsp;","50\u4e07\u5143 &nbsp;","80\u4e07\u5143 &nbsp;","30\u4e07\u5143"]
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<p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px"><span style="font-family:宋體">【</span>2713110】</span></p>甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股權,形成非同一控制下企業合并。2X20年,甲公司銷售一批貨物給乙公司,該批貨物成本800萬元,銷售價格1 000萬元。截至2X20年12月31日,該批貨物已對集團外部銷售,乙公司尚未支付該項貨款,甲公司確認了應收賬款。截至2X21年12月31日,乙公司支付了該項貨款的50%。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。對當年的應收款項,甲公司按照應收款項余額的10%計提壞賬。對跨年的應收款項,甲公司按照應收款項余額的15%計提壞賬。不考慮其他因素,在甲公司編制2X21年合并財務報表時,針對上述事項,以下會計處理中,正確的有:( )。
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["\u62b5\u9500\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da675\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75286.25\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea718.75\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea731.25\u4e07\u5143"]
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<p>2×14年6月11日,M公司就應收B公司貨款5 850 000元(已計提壞賬準備500 000元)與其進行債務重組。經協商,M公司同意豁免B公司債務850 000元,延長債務償還期限6個月,每月按2%收取利息,如果從7月份起公司盈利則每月再加收1%的利息,12月11日B公司應將本金和利息一起償還。債務重組日M公司應確認的重組損失為(?。?。</p>
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["50 000\u5143","500 000\u5143","850 000\u5143","350 000\u5143"]
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<p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px">2×20年1月1日,長江公司與新華公司進行債務重組,重組日長江公司應收新華公司賬款賬面余額為1000萬元,已提壞賬準備100萬元,其公允價值為940萬元,長江公司同意原應收賬款的40%延長至2×22年12月31日償還,原應收賬款的40%部分當日公允價值為400萬元,剩余部分款項新華公司以一批存貨抵償,存貨公允價值為600萬元。假定不考慮其他因素。長江公司因債務重組影響當期損益的金額為(  )萬元。</span></p><p><br/></p>
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["40","100","400","600"]
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<p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px"><span style="font-family:宋體">【</span>2712810】</span></p>甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股權,形成非同一控制下企業合并。2X20年,甲公司銷售一批貨物給乙公司,該批貨物成本800萬元,銷售價格1 000萬元。截至2X20年12月31日,該批貨物已全部對集團外部銷售,乙公司尚未支付該項交易款項,甲公司確認了應收賬款。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。甲公司、乙公司按照應收款項余額的10%計提壞賬。截至2X21年12月31日,上述貨款仍未支付,不考慮其他因素,在甲公司編制2X21年合并財務報表時,以下會計處理中,正確的有:( )。
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["\u62b5\u9500\u4fe1\u7528\u51cf\u503c\u635f\u593125\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea725\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da675\u4e07\u5143","\u65e0\u9700\u7f16\u5236\u4e0e\u8be5\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u76f8\u5173\u7684\u6240\u5f97\...
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<p>甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日,甲公司應收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉發生困難,2×14年2月1日,雙方協商進行債務重組,協議如下: &nbsp;(1)乙公司以一批商品清償部分債務。商品的市場價格為200萬元,成本為150萬元,增值稅為34萬元。 (2)乙公司以其發行的普通股抵償部分債務,用于抵債的普通股為500萬股,股票市價為每股1.5元。股票面值為1元。 (3)扣除上述抵債資產再豁免200萬元之后的剩余債務,延長1年后支付,并加收利率為5%的利息,相當于同期銀行貸款利率。同時規定如果乙公司2×14年實現凈利潤超過100萬元,應歸還豁免債務的16萬元。 甲公司已計提壞賬準備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實現凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費,并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。 要求:根據上述資料回答下列各題。債務人在債務重組中應確認的債務重組利得為(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )萬元。</p>
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["316","350","184&nbsp;","366"]
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<p>甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日,甲公司應收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉發生困難,2×14年2月1日,雙方協商進行債務重組,協議如下: &nbsp;(1)乙公司以一批商品清償部分債務。商品的市場價格為200萬元,成本為150萬元,增值稅為34萬元。 (2)乙公司以其發行的普通股抵償部分債務,用于抵債的普通股為500萬股,股票市價為每股1.5元。股票面值為1元。 (3)扣除上述抵債資產再豁免200萬元之后的剩余債務,延長1年后支付,并加收利率為5%的利息,相當于同期銀行貸款利率。同時規定如果乙公司2×14年實現凈利潤超過100萬元,應歸還豁免債務的16萬元。 甲公司已計提壞賬準備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實現凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費,并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。 要求:根據上述資料回答下列各題。債權人在債務重組中應確認的債務重組損失為(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )萬元。</p>
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["100","200","116&nbsp;","216"]
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<p>甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日,甲公司應收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉發生困難,2×14年2月1日,雙方協商進行債務重組,協議如下: &nbsp;(1)乙公司以一批商品清償部分債務。商品的市場價格為200萬元,成本為150萬元,增值稅為34萬元。 (2)乙公司以其發行的普通股抵償部分債務,用于抵債的普通股為500萬股,股票市價為每股1.5元。股票面值為1元。 (3)扣除上述抵債資產再豁免200萬元之后的剩余債務,延長1年后支付,并加收利率為5%的利息,相當于同期銀行貸款利率。同時規定如果乙公司2×14年實現凈利潤超過100萬元,應歸還豁免債務的16萬元。 甲公司已計提壞賬準備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實現凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費,并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。 要求:根據上述資料回答下列各題。該項債務重組的方式為(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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["\u5c06\u503a\u52a1\u8f6c\u4e3a\u8d44\u672c&nbsp;","\u4ee5\u8d44\u4ea7\u6e05\u507f\u503a\u52a1","\u4fee\u6539\u5176\u4ed6\u503a\u52a1\u6761\u4ef6&nbsp; &nbsp;&nbsp;","\u4ee5\u4e0a\u4e09\u79cd\u65b9\u5f0f\u7684\u7ec4\u5408"]
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<p>高頓公司2013年12月31日購入大型設備一臺,設備已經運達高頓公司,支付運雜費100萬元,不需要安裝,當日投入使用。購貨合同約定,設備的總價款為4500萬元,分3年等額支付,每年12月31日支付款項。該項設備的預計使用年限為10年,預計凈殘值為0,采用年限平均法提取折舊。 假定高頓公司按照3年期銀行借款年利率8%為折現率,不考慮增值稅等其他因素。(計算結果保留兩位小數) 該項設備2014年度應計提的折舊額為()</p>
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["396.57","460","450","386.57"]
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<p>甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日,甲公司應收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉發生困難,2×14年2月1日,雙方協商進行債務重組,協議如下: &nbsp;(1)乙公司以一批商品清償部分債務。商品的市場價格為200萬元,成本為150萬元,增值稅為34萬元。 (2)乙公司以其發行的普通股抵償部分債務,用于抵債的普通股為500萬股,股票市價為每股1.5元。股票面值為1元。 (3)扣除上述抵債資產再豁免200萬元之后的剩余債務,延長1年后支付,并加收利率為5%的利息,相當于同期銀行貸款利率。同時規定如果乙公司2×14年實現凈利潤超過100萬元,應歸還豁免債務的16萬元。 甲公司已計提壞賬準備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實現凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費,并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。 要求:根據上述資料回答下列各題。對于協議規定如果乙公司2×14年實現凈利潤超過100萬元歸還豁免債務16萬元的條款,下列說法中正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )</p>
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["\u5bf9\u4e8e\u503a\u6743\u4eba\u6765\u8bf4\uff0c\u8be5\u4e8b\u9879\u5e94\u5f53\u786e\u8ba4\u6216\u6709\u5e94\u6536\u91d1\u989d16\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8e\u503a\u52a1\u4eba\u6765\u8bf4\uff0c\u8be5\u4e8b\u9879\u5e94\u5f53\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a16\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8e\u503a\u52a1...
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甲商場為一般納稅人,2009年該商場進行促銷,規定A類商品購物每滿100元積50分,不足100元部分不積分,積分可在1年內兌換成指定B類商品,1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元(含增值稅)的A類商品,成本為800元,并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分,則2009年該商場應確認的收入金額為( ?。┰?。
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["945","55","1000","1170"]
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甲商場為一般納稅人,2009年該商場進行促銷,規定A類商品購物每滿100元積50分,不足100元部分不積分,積分可在1年內兌換成指定B類商品,1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元(含增值稅)的A類商品,成本為800元,并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分,則2009年該商場應確認的收入金額為(  )元。
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["945","55","1000","1170"]
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甲商場為一般納稅人,2009年該商場進行促銷,規定A類商品購物每滿100元積50分,不足100元部分不積分,積分可在1年內兌換成指定B類商品,1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元(含增值稅)的A類商品,成本為800元,并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分,則2009年該商場應確認的收入金額為(  )元。
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["945","55","1000","1170"]
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甲商場為一般納稅人,2009年該商場進行促銷,規定A類商品購物每滿100元積50分,不足100元部分不積分,積分可在1年內兌換成指定B類商品,1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元(含增值稅)的A類商品,成本為800元,并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分,則2009年該商場應確認的收入金額為(  )元。
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["945","55","1000","1170"]
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<p>甲公司所得稅采用資產負債表債務法,所得稅稅率為25%;按凈利潤10%計提盈余公積。2×14年度的財務報告于2×15年3月31日批準報出,該公司在2×15年6月份發現下列問題: (1)2×14年末庫存鋼材賬面余額為100萬元。經檢查,該批鋼材的預計售價為90萬元,預計銷售費用和相關稅金為5萬元,甲公司2×14年12月31日未計提存貨跌價準備。 (2)2×14年12月15日,甲公司購入50萬股股票,實際支付款項250萬元,作為交易性金融資產。至年末尚未出售,2×14年12月31的收盤價為320萬元。甲公司按其成本列報在資產負債表中。 (3)甲公司于2×14年1月1日支付8000萬元對價,取得了丁公司80%股權,實現了非同一控制下的企業合并,使丁公司成為甲公司的子公司。2×14年丁公司實現凈利潤1200萬元,甲公司按權益法核算確認了投資收益960萬元。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列題目。對上述會計差錯更正的處理中,不正確的是(&nbsp;&nbsp; &nbsp;&nbsp;)。</p>
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["\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5e74\u521d\u5b58\u8d2715\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u589e2\u00d715\u5e74\u5e74\u521d\u4ea4\u6613\u6027\u91d1\u878d\u8d44\u4ea770\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u51cf2\u00d715\u5...
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<p>甲公司所得稅采用資產負債表債務法,所得稅稅率為25%;按凈利潤10%計提盈余公積。2×14年度的財務報告于2×15年3月31日批準報出,該公司在2×15年6月份發現下列問題: (1)2×14年末庫存鋼材賬面余額為100萬元。經檢查,該批鋼材的預計售價為90萬元,預計銷售費用和相關稅金為5萬元,甲公司2×14年12月31日未計提存貨跌價準備。 (2)2×14年12月15日,甲公司購入50萬股股票,實際支付款項250萬元,作為交易性金融資產。至年末尚未出售,2×14年12月31的收盤價為320萬元。甲公司按其成本列報在資產負債表中。 (3)甲公司于2×14年1月1日支付8000萬元對價,取得了丁公司80%股權,實現了非同一控制下的企業合并,使丁公司成為甲公司的子公司。2×14年丁公司實現凈利潤1200萬元,甲公司按權益法核算確認了投資收益960萬元。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列題目。對上述會計差錯更正的處理中,不正確的是(&nbsp;&nbsp; &nbsp;&nbsp;)。</p>
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["\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5e74\u521d\u5b58\u8d2715\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u589e2\u00d715\u5e74\u5e74\u521d\u4ea4\u6613\u6027\u91d1\u878d\u8d44\u4ea770\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u51cf2\u00d715\u5...
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<p>A公司是一家制造業企業,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日,實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項: (1)2月2日,訴訟案件結案,法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致,A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴,并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定,實際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經營,被有關部門處以罰款60萬元,并于當日支付。稅法規定,對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入,并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元,預計凈殘值為0,預計使用年限為10年。假設稅法規定,資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產品的成本為60萬元,款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫,并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定,企業實際發生的銷售退回,可以對應納稅所得額進行調整。 要求:根據上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據資料(1),A公司的下列會計處理,正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...
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<p>A公司是一家制造業企業,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日,實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項: (1)2月2日,訴訟案件結案,法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致,A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴,并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定,實際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經營,被有關部門處以罰款60萬元,并于當日支付。稅法規定,對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入,并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元,預計凈殘值為0,預計使用年限為10年。假設稅法規定,資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產品的成本為60萬元,款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫,并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定,企業實際發生的銷售退回,可以對應納稅所得額進行調整。 要求:根據上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據資料(1),A公司的下列會計處理,正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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<p>A公司是一家制造業企業,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日,實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項: (1)2月2日,訴訟案件結案,法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致,A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴,并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定,實際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經營,被有關部門處以罰款60萬元,并于當日支付。稅法規定,對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入,并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元,預計凈殘值為0,預計使用年限為10年。假設稅法規定,資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產品的成本為60萬元,款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫,并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定,企業實際發生的銷售退回,可以對應納稅所得額進行調整。 要求:根據上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據資料(2)和資料(3),下列說法中不正確的是(
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