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【2713110】甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X20年，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1 000萬元。截至2X20年12月31日，該批貨物已對集團外部銷售，乙公司尚未支付該項貨款，甲公司確認了應收賬款。截至2X21年12月31日，乙公司支付了該項貨款的50%。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。對當年的應收款項，甲公司按照應收款項余額的10%計提壞賬。對跨年的應收款項，甲公司按照應收款項余額的15%計提壞賬。不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財務報表時，針對上述事項，以下會計處理中，正確的有：（）。

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["\u62b5\u9500\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da675\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75286.25\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea718.75\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea731.25\u4e07\u5143"]

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【2714210】甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X20年6月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1 000萬元。乙公司將該批貨物作管理用固定資產管理，截至2X20年12月31日，該項固定資產累計折舊余額100萬元。2X21年12月31日，乙公司對該項固定資產計提減值準備300萬元。該項固定資產預計使用年限5年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為零，會計和稅法規定無差異。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財務報表時，針對上述事項中涉及到的所得稅事項，以下會計處理中，正確的有（）。

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["\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u91d1\u989d","\u8d37\u8bb0\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u752845\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da645\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u752845\u4e07\u5143"]

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【2713710】甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X20年，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1 000萬元。乙公司將該批貨物作存貨管理，截至2X20年12月31日，乙公司對外銷售該批貨物的40%。截至2X21年12月31日，乙公司對外銷售了該批貨物的70%。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制2X20年、2X21年合并財務報表時，針對上述事項涉及到的所得稅事項，以下會計處理中，正確的有：（）。

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["2X20\u5e74\uff0c\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea730\u4e07\u5143","2X21\u5e74\uff0c\u8c03\u589e\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da630\u4e07\u5143","2X21\u5e74\uff0c\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4f59\u989d\u4e3a15\u4e07\u5143","2X21\u5e74\uff0c\u8f6c\u56de\u9...

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【2712810】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X20年，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1 000萬元。截至2X20年12月31日，該批貨物已全部對集團外部銷售，乙公司尚未支付該項交易款項，甲公司確認了應收賬款。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。甲公司、乙公司按照應收款項余額的10%計提壞賬。截至2X21年12月31日，上述貨款仍未支付，不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財務報表時，以下會計處理中，正確的有：（）。

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["\u62b5\u9500\u4fe1\u7528\u51cf\u503c\u635f\u593125\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea725\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da675\u4e07\u5143","\u65e0\u9700\u7f16\u5236\u4e0e\u8be5\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u76f8\u5173\u7684\u6240\u5f97\...

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【2712610】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X19年，乙公司銷售一批貨物給甲公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1 000萬元。截至2X19年12月31日，甲公司對外銷售該批存貨的30%。截至2X20年12月31日，甲公司對外銷售了該批存貨的70%。截至2X21年12月31日，甲公司對外銷售了該批存貨的90%。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制各年合并財務報表時，以下會計處理中，正確的有：（）。

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["2X19\u5e74\uff0c\u51cf\u5c11\u5c11\u6570\u80a1\u4e1c\u635f\u76ca35\u4e07\u5143","2X20\u5e74\uff0c\u589e\u52a0\u5c11\u6570\u80a1\u4e1c\u635f\u76ca18\u4e07\u5143","2X20\u5e74\uff0c\u589e\u52a0\u5c11\u6570\u80a1\u6743\u6743\u76ca24\u4e07\u5143","2X21\u5e74\uff0c\u589e\u52a0\u5c11\u6570\u80a1\u4e1c\u6...

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（四） 甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產及銷售業務。2019年4月份的部分財務資料如下： （1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現銷價格為900 000元。 （2）委托乙企業代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價格為1 000 000元（不含增值稅）。 （3）銷售給丙企業一批鋼材，收取貨款時另向丙企業收取延期付款利息為100 000元，企業的賬務處理為： 借：銀行存款 100 000 貸：財務費用 100 000（4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發票上注明的價款為10 000 000元，增值稅稅款為900 000元，當月用銀行存款支付了款項，辦妥了相關產權轉移手續，發票已認證通過。 （5）企業購進一批材料用于職工食堂建設，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100 000元，款項已支付。 企業購進材料用于職工食堂建設，其正確的會計處理為（）

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["\u501f\uff1a\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b 113 000 \u8d37\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 113 000","\u501f\uff1a\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b 100 000 \u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u4e00 \u4e00\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\uff09 13 000 \u8d37\uff...

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以下情況可能表明存貨具有較高的重大錯報風險（   ）。

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["\u5177\u6709\u6f2b\u957f\u5236\u9020\u8fc7\u7a0b\u7684\u5b58\u8d27","\u5177\u6709\u56fa\u5b9a\u4ef7\u683c\u5408\u7ea6\u7684\u5b58\u8d27","\u4e0e\u65f6\u88c5\u76f8\u5173\u7684\u670d\u88c5\u884c\u4e1a","\u9c9c\u6d3b\u3001\u6613\u8150\u5546\u54c1\u5b58\u8d27"]

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甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%）                             (       )

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["\u201c\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a\u201d\u8c03\u589e100\u4e07\u5143\uff0c\u201c\u5176\u4ed6\u5e94\u4ed8\u6b3e\u201d\u4e0d\u8c03\u6574","\u201c\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a\u201d\u8c03\u51cf300\u4e07\u5143\uff0c\u201c\u5176\u4ed6\u5e94\u4ed8\u6b3e\u201d\u8c03\u589e400\u4e07\u5143","\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\...

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甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬元預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%）   (       )

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["\u8c03\u6574\u589e\u52a0\u5229\u6da6\u8868\u672c\u671f\u91d1\u989d\u201c\u8425\u4e1a\u5916\u652f\u51fa\u201d\u9879\u76ee100\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u671f\u672b\u4f59\u989d\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u201d\u9879\u76ee100\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51...

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甲商場為一般納稅人，2009年該商場進行促銷，規定A類商品購物每滿100元積50分，不足100元部分不積分，積分可在1年內兌換成指定B類商品，1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元（含增值稅）的A類商品，成本為800元，并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分，則2009年該商場應確認的收入金額為（　　）元。

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["945","55","1000","1170"]

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甲商場為一般納稅人，2009年該商場進行促銷，規定A類商品購物每滿100元積50分，不足100元部分不積分，積分可在1年內兌換成指定B類商品，1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元（含增值稅）的A類商品，成本為800元，并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分，則2009年該商場應確認的收入金額為（　　）元。

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["945","55","1000","1170"]

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甲商場為一般納稅人，2009年該商場進行促銷，規定A類商品購物每滿100元積50分，不足100元部分不積分，積分可在1年內兌換成指定B類商品，1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元（含增值稅）的A類商品，成本為800元，并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分，則2009年該商場應確認的收入金額為（　　）元。

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["945","55","1000","1170"]

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甲商場為一般納稅人，2009年該商場進行促銷，規定A類商品購物每滿100元積50分，不足100元部分不積分，積分可在1年內兌換成指定B類商品，1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元（含增值稅）的A類商品，成本為800元，并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分，則2009年該商場應確認的收入金額為（　　）元。

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["945","55","1000","1170"]

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稅務師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核，發現該酒廠銷售應稅消費品除收取價款外, 還收取了其他費用，按現行消費稅規定，下列費用中應并人銷售額計征消費稅的有（）。

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["\u627f\u8fd0\u90e8\u95e8\u5c06\u53d1\u7968\u5f00\u5177\u7ed9\u8d2d\u8d27\u65b9\u800c\u7531\u9152\u5382\u6536\u53d6\u7684\u4ee3\u57ab\u8fd0\u8d39","\u56e0\u8d2d\u4e70\u65b9\u5ef6\u671f\u4ed8\u6b3e\u6536\u53d6\u7684\u8fdd\u7ea6\u91d1","\u5411\u8d2d\u4e70\u65b9\u6536\u53d6\u7684\u54c1\u724c\u4f7f\u75...

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稅務師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核，發現該酒廠銷售應稅消費品除收取價款外, 還收取了其他費用，按現行消費稅規定，下列費用中應并人銷售額計征消費稅的有（）。

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["\u627f\u8fd0\u90e8\u95e8\u5c06\u53d1\u7968\u5f00\u5177\u7ed9\u8d2d\u8d27\u65b9\u800c\u7531\u9152\u5382\u6536\u53d6\u7684\u4ee3\u57ab\u8fd0\u8d39","\u56e0\u8d2d\u4e70\u65b9\u5ef6\u671f\u4ed8\u6b3e\u6536\u53d6\u7684\u8fdd\u7ea6\u91d1","\u5411\u8d2d\u4e70\u65b9\u6536\u53d6\u7684\u54c1\u724c\u4f7f\u75...

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稅務師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核,發現該酒廠銷售應稅消費品除收取價款外, 還收取了其他費用,按現行消費稅規定,下列費用中應并人銷售額計征消費稅的有（）。

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["\u627f\u8fd0\u90e8\u95e8\u5c06\u53d1\u7968\u5f00\u5177\u7ed9\u8d2d\u8d27\u65b9\u800c\u7531\u9152\u5382\u6536\u53d6\u7684\u4ee3\u57ab\u8fd0\u8d39","\u56e0\u8d2d\u4e70\u65b9\u5ef6\u671f\u4ed8\u6b3e\u6536\u53d6\u7684\u8fdd\u7ea6\u91d1","\u5411\u8d2d\u4e70\u65b9\u6536\u53d6\u7684\u54c1\u724c\u4f7f\u75...

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          稅務師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核,發現該酒廠銷售應稅消費品除收取價款外, 還收取了其他費用,按現行消費稅規定,下列費用中應并入銷售額計征消費稅的有（）。

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["\u627f\u8fd0\u90e8\u95e8\u5c06\u53d1\u7968\u5f00\u5177\u7ed9\u8d2d\u8d27\u65b9\u800c\u7531\u9152\u5382\u6536\u53d6\u7684\u4ee3\u57ab\u8fd0\u8d39","\u56e0\u8d2d\u4e70\u65b9\u5ef6\u671f\u4ed8\u6b3e\u6536\u53d6\u7684\u8fdd\u7ea6\u91d1","\u5411\u8d2d\u4e70\u65b9\u6536\u53d6\u7684\u54c1\u724c\u4f7f\u75...

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