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甲公司適用所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的債券投資，不準備持有到期且不劃分為交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與資產(chǎn)相關政府補助1 600萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。○3當期國債利息收入50萬。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有(　　)。

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長江公司適用所得稅稅率為25％，其2014年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本320萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助3 200萬元，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。對于該政府補助，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應納稅所得額。長江公司2014年利潤總額為10 400萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于長江公司2014年所得稅的處理中，正確的有(     )。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2019年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；③當期國債利息收入30萬。甲公司2019年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2019年所得稅的處理中，不正確的是（）。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；③當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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【2012·多選題】甲公司適用所得稅稅率為 25 % ，其 20×9 年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為其他權(quán)益工具投資的股票投資，期末公允價值大于取得成本 160 萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助 1 600 萬元，稅法規(guī)定在取得當年全部計入應納稅所得稅額。相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司 20×9 年利潤總額為 5 200 萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司 20×9 年所得稅的處理中，正確的有 ( )。

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["\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a 900 \u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a 1300 \u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4e3a 40 \u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4e3a 400 \u4e07\u5143"]

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助1 600萬元，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊，稅法規(guī)定此補助應于收到時確認為當期收益。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（　）。

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["\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a900\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a1 300\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4e3a40\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4e3a400\u4e07\u5143"]

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助1 600萬元，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊，稅法規(guī)定此補助應于收到時確認為當期收益。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（　）。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助1 600萬元，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊，稅法規(guī)定此補助應于收到時確認為當期收益。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（　）。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；○3當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；○3當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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【070219】甲公司適用所得稅稅率為25% ，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為其他權(quán)益工具投資的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助1 600萬元，稅法規(guī)定在取得當年全部計入應納稅所得稅額。相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（  ）。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；③當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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甲公司適用所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助1 600萬元，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有( )。

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A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。假設A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6.5年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同；同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。

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A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。假設A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6.5年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同；同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u53d1\u751f\u989d\u4e3a300\u4e07\u5143 ","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4f59\u989d\u4e3a675\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a93.75\u4e07\u5143","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a500\u4e07\u5143"]

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊；③當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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