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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2019年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產至年末尚未開始計提折舊；③當期國債利息收入30萬。甲公司2019年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2019年所得稅的處理中，不正確的是（）。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產至年末尚未開始計提折舊；③當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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甲公司2×15年經批準發行10億元永續中票，其發行合同約定。（1）采用固定利率，當期票面利率=當期基準利率+1.5%，前5年利率保持不變，從第6年開始，每5年重置一次，票面利率最高不超過8%，（2）每年7月支付利息，經提前公告當年應予發放的利息可遞延，但付息前12個月，如遇公司向普通股股東分紅或減少注冊資本，則利息不能遞延，否則遞延次數不受限制，（3）自發行之日起5年后，甲公司有權決定是否實施轉股，（4）甲公司有權決定是否贖回，贖回前長期存續。根據以上條款，甲公司將該永續中票確認為權益，其所體現的會計信息質量要求是（　　）。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產至年末尚未開始計提折舊；○3當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產至年末尚未開始計提折舊；○3當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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["\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a1 012.5\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4e3a24\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4e3a240\u4e07\u5143","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a796.5\u4e07\u5143"]

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產至年末尚未開始計提折舊；③當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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2014年12月31日，華東公司應付華北公司貨款110萬元到期，因發生財務困難，短期內無法支付。當日，華東公司與華北公司簽訂債務重組協議，約定減免華東公司10萬元的債務，其余部分延期兩年支付，年利率為500（等于實際利率），利息按年支付。同時附或有條件，如果華東公司2016年盈利，則2016年按8%計算利息；如果華東公司2016年沒有盈利，則2016年仍按5%計算利息。華東公司預計很可能在2016年實現盈利。華北公司未對該項應收賬款計提壞賬準備。債務重組日，華東公司有關債務重組的會計處理，不正確的是（  ）。

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甲公司2×15年經批準發行10億元永續中票，其發行合同約定:（1）采用固定利率，當期票面利率=當期基準利率+1.5%，前5年利率保持不變，從第6年開始，每5年重置一次，票面利率最高不超過8%，（2）每年7月支付利息，經提前公告當年應予發放的利息可遞延，但付息前12個月，如遇公司向普通股股東分紅或減少注冊資本，則利息不能遞延，否則遞延次數不受限制，（3）自發行之日起5年后，甲公司有權決定是否實施轉股，（4）甲公司有權決定是否贖回，贖回前長期存續。根據以上條款，甲公司將該永續中票確認為權益，其所體現的會計信息質量要求是（　　）。

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2014年12月31日，華東公司應付華北公司貨款110萬元到期，因發生財務困難，短期內無法支付。當日，華東公司與華北公司簽訂債務重組協議，約定減免華東公司10萬元的債務，其余部分延期兩年支付，年利率為5%（等于實際利率），利息按年支付。同時附或有條件，如果華東公司2016年盈利，則2016年按8%計算利息；如果華東公司2016年沒有盈利，則2016年仍按5%計算利息。華東公司預計很可能在2016年實現盈利。華北公司未對該項應收賬款計提壞賬準備。債務重組日，華東公司有關債務重組的會計處理，不正確的是（  ）。

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甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2×19年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入的分期付息平價債券，即以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，期末公允價值大于取得成本96萬元；②收到與資產相關政府補助960萬元，不屬于免稅收入，相關資產至年末尚未開始計提折舊；③當期國債利息收入30萬。甲公司2×19年利潤總額為3 120萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×19年所得稅的處理中，不正確的是(　)。

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華東公司2015年1月1日遞延所得稅資產余額為25萬元;華東公司預計該暫時性差異將在2016年1月1日以后轉回。華東公司2015年適用的所得稅稅率為25%，自2016年1月1日起，該公司符合高新技術企業的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。 (1)2015年1月1日，自證券市場購入當日發行的一項3年期到期還本付息國債，華東公司將該國債作為持有至到期投資核算。2015年12月31日確認的國債應收利息為100萬元，采用實際利率法確認的利息收入為120萬元。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。(2)2015年初購入股票作為可供出售金融資產核算，成本為100萬元，2015年末公允價值為120萬元。(3)該公司2015年度利潤總額為2000萬元。下列有關華東公司2015年的會計處理中，不正確的是（）

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2X16年1月1日，長江公司從黃河公司取得1 000萬元2年期的長期借款，票面利率6%，用于建設廠房，2X17年12月31日，累計未付本息合計1 120萬元。2X18年1月3日，由于經營不善，難以歸還借款，雙方進行協商，黃河同意免去長江公司應付未付利息，并將債務本金減至800萬元，利率降至4%，債務期限延長一年，按年支付利息。黃河公司已對該項應收賬款計提了20萬元壞賬準備。下列會計處理正確的有                                                                     (       )

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["\u957f\u6c5f\u516c\u53f8\u786e\u8ba4\u503a\u52a1\u91cd\u7ec4\u5229\u5f97300\u4e07\u5143","\u9ec4\u6cb3\u516c\u53f8\u786e\u8ba4\u503a\u52a1\u91cd\u7ec4\u635f\u5931320\u4e07\u5143","\u957f\u6c5f\u516c\u53f8\u786e\u8ba4\u91cd\u7ec4\u540e\u503a\u52a1800\u4e07\u5143","\u957f\u6c5f\u516c\u53f8\u4e00\u5e...

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華東公司適用的所得稅稅率為25%。2017年度實現利潤總額為20000萬元，其中:(1)長期股權投資(擬長期持有)采用權益法核算確認的投資收益為1800萬元;(2)國債利息收入500萬元;(3)因違反經濟合同支付違約金200萬元;(4)計提壞賬準備3000萬元;(5)計提存貨跌價準備2000萬元;(6) 2016年年末取得管理用的固定資產在2017年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎為400萬元。假定華東公司2017年遞延所得稅資產和負債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵減2017年發生的可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，下列有關華東公司2017年所得稅的會計處理中，表述正確的有（）

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["2017\u5e74\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e5275\u4e07\u5143","2017\u5e74\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75284425\u4e07\u5143","2017\u5e74\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528850\u4e07\u5143","2017\u5e74\u5ea6\u51c0\u5229\u6da615575\u4e07\u5143"]

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2X16年1月1日，長江公司從黃河公司取得1000萬元2年期的長期借款，票面利率6%，用于建設廠房，2X17年12月31日，累計未付本息合計1120萬元。2X18年1月3日，由于經營不善，難以歸還借款，雙方進行協商，黃河同意免去長江公司應付未付利息，并將債務本金減至800萬元，利率降至4%，債務期限延長一年，按年支付利息。黃河公司已對該項應收賬款計提了20萬元壞賬準備。下列會計處理正確的有（  ）。

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華東公司適用的所得稅稅率為25%。2017年度實現利潤總額為20000萬元，其中:(1)長期股權投資(擬長期持有)采用權益法核算確認的投資收益為1800萬元;(2)國債利息收入500萬元;(3)因違反經濟合同支付違約金200萬元;(4)計提壞賬準備3000萬元;(5)計提存貨跌價準備2000萬元;(6) 2016年年末取得管理用的固定資產在2017年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎為400萬元。假定華東公司2017年遞延所得稅資產和負債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵減2017年發生的可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，下列有關華東公司2017年所得稅的會計處理中，表述正確的有（）

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["2017\u5e74\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e5275\u4e07\u5143","2017\u5e74\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75284425\u4e07\u5143","2017\u5e74\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528850\u4e07\u5143","2017\u5e74\u5ea6\u51c0\u5229\u6da615575\u4e07\u5143"]

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華東公司2015年1月1日遞延所得稅資產余額為25萬元;華東公司預計該暫時性差異將在2016年1月1日以后轉回。華東公司2015年適用的所得稅稅率為25%，自2016年1月1日起，該公司符合高新技術企業的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。 (1)2015年1月1日，自證券市場購入當日發行的一項3年期到期還本付息國債，華東公司將該國債作為持有至到期投資核算。2015年12月31日確認的國債應收利息為100萬元，采用實際利率法確認的利息收入為120萬元。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。(2)2015年初購入股票作為可供出售金融資產核算，成本為100萬元，2015年末公允價值為120萬元。(3)該公司2015年度利潤總額為2000萬元。下列有關華東公司2015年的會計處理中，不正確的是（）

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[" \u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a470\u4e07\u5143"," \u201c\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u201d\u8d37\u65b9\u53d1\u751f\u989d\u4e3a10\u4e07\u5143"," \u5229\u6da6\u8868\u786e\u8ba4\u7684\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a470\u4e07\u5143"," \u8d44\u4ea7\u8d1f\u503...

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