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A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產負債表債務法核算。假設A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6.5年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同；同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u53d1\u751f\u989d\u4e3a300\u4e07\u5143 ","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4f59\u989d\u4e3a675\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a93.75\u4e07\u5143","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a500\u4e07\u5143"]

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甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。

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["\u501f\uff1a\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea710\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a10","\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u8d37\uff1a...

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甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。

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["\u501f\uff1a\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea710\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a10","\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280...

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甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。

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["\u501f\uff1a\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea710\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a10","\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280...

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11.甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。

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["\u501f\uff1a\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea710\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a10","\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280...

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甲公司有關業務如下：（1）2014年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的國債。購入時實際支付價款1175.61萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實際利率為8%，每年l2月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。（2）2014年7月20日從二級市場購入M公司股票500萬股，每股市價10元，沒有發生相關稅費，甲公司將其作為其他權益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對外賣出。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。（3）2014年8月2日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資，支付價款 100萬元，作為交易性金融資產核算。2014年12月31日，該投資的市價為120萬元。2015年1月初出售該權益性投資，收到價款130萬元。假定稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。（4）2014年、2015年12月31日稅前會計利潤分別為2000萬元、2600萬元，假定無其他納稅調整事項，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的期初余額均為0。要求：不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列各題。（涉及計算的，保留小數點后兩位）甲公司2014年應確認遞延所得稅負債的金額是（    ）萬元。

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["676.40","625","630","675.11"]

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甲公司有關業務如下：（1）2014年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的國債。購入時實際支付價款1175.61萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實際利率為8%，每年l2月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。（2）2014年7月20日從二級市場購入M公司股票500萬股，每股市價10元，沒有發生相關稅費，甲公司將其作為其他權益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對外賣出。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。（3）2014年8月2日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資，支付價款 100萬元，作為交易性金融資產核算。2014年12月31日，該投資的市價為120萬元。2015年1月初出售該權益性投資，收到價款130萬元。假定稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。（4）2014年、2015年12月31日稅前會計利潤分別為2000萬元、2600萬元，假定無其他納稅調整事項，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的期初余額均為0。要求：不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列各題。（涉及計算的，保留小數點后兩位）甲公司2014年應確認遞延所得稅負債的金額是（    ）萬元。

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[" 676.40","625","630 ","675.11"]

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甲公司有關業務如下：（1）2014年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的國債。購入時實際支付價款1175.61萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實際利率為8%，每年l2月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。（2）2014年7月20日從二級市場購入M公司股票500萬股，每股市價10元，沒有發生相關稅費，甲公司將其作為其他權益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對外賣出。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。（3）2014年8月2日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資，支付價款 100萬元，作為交易性金融資產核算。2014年12月31日，該投資的市價為120萬元。2015年1月初出售該權益性投資，收到價款130萬元。假定稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。（4）2014年、2015年12月31日稅前會計利潤分別為2000萬元、2600萬元，假定無其他納稅調整事項，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的期初余額均為0。要求：不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列各題。（涉及計算的，保留小數點后兩位）甲公司2015年應納稅所得額為（    ）萬元。

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["2600","1525.56","2525.56","3525.56"]

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甲公司有關業務如下：（1）2014年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的國債。購入時實際支付價款1175.61萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實際利率為8%，每年l2月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。（2）2014年7月20日從二級市場購入M公司股票500萬股，每股市價10元，沒有發生相關稅費，甲公司將其作為其他權益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對外賣出。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。（3）2014年8月2日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資，支付價款 100萬元，作為交易性金融資產核算。2014年12月31日，該投資的市價為120萬元。2015年1月初出售該權益性投資，收到價款130萬元。假定稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。（4）2014年、2015年12月31日稅前會計利潤分別為2000萬元、2600萬元，假定無其他納稅調整事項，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的期初余額均為0。要求：不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列各題。（涉及計算的，保留小數點后兩位）甲公司2015年應納稅所得額為（    ）萬元。

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["2600","1525.56","2525.56","3525.56"]

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華東公司適用的所得稅稅率為25%，企業期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為零。各年稅前會計利潤均為1000萬元。(1)2014年12月31日應收賬款余額為6000萬元，該公司期末對應收賬款計提了600萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為零。(2)華東公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為1300萬元，賬面價值為700萬元。轉為投資性房地產核算后，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同;同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2014年12月31日的公允價值為2000萬元。(3)華東公司2015年12月31日應收賬款余額為10000萬元，期末對應收賬款計提了400萬元的壞賬準備，累計計提壞賬準備1000萬元。(4)華東公司2015年12月31日投資性房地產的公允價值為2600萬元。下列有關華東公司2015年所得稅的會計處理，正確的有（）

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u53d1\u751f\u989d\u4e3a100\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u53d1\u751f\u989d\u4e3a162.5\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a62.5\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a187.5\u4e07\u5143"]

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若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項中,會引起“遞延所得稅資產"科目余額增加的有()。

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["\u672c\u671f\u53d1\u751f\u51c0\u4e8f\u635f,\u7a0e\u6cd5\u5141\u8bb8\u5728\u4ee5\u540e5\u5e74\u5185\u5f25\u8865","\u786e\u8ba4\u503a\u6743\u6295\u8d44\u53d1\u751f\u7684\u51cf\u503c","\u9884\u63d0\u4ea7\u54c1\u8d28\u91cf\u4fdd\u8bc1\u91d1","\u8f6c\u56de\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u5907","\u786e\u...

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若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項中,會引起“遞延所得稅資產"科目余額增加的有(  )。

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["\u672c\u671f\u53d1\u751f\u51c0\u4e8f\u635f,\u7a0e\u6cd5\u5141\u8bb8\u5728\u4ee5\u540e5\u5e74\u5185\u5f25\u8865","\u786e\u8ba4\u503a\u6743\u6295\u8d44\u53d1\u751f\u7684\u51cf\u503c","\u9884\u63d0\u4ea7\u54c1\u8d28\u91cf\u4fdd\u8bc1\u91d1","\u8f6c\u56de\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u5907","\u786e\u...

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若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產"科目余額增加的有（   ）。

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["\u672c\u671f\u53d1\u751f\u51c0\u4e8f\u635f,\u7a0e\u6cd5\u5141\u8bb8\u5728\u4ee5\u540e5\u5e74\u5185\u5f25\u8865","\u786e\u8ba4\u503a\u6743\u6295\u8d44\u53d1\u751f\u7684\u51cf\u503c","\u9884\u63d0\u4ea7\u54c1\u8d28\u91cf\u4fdd\u8bc1\u91d1","\u8f6c\u56de\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u5907","\u786e\u...

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甲公司有關業務如下：（1）2014年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的國債。購入時實際支付價款1175.61萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實際利率為8%，每年l2月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。（2）2014年7月20日從二級市場購入M公司股票500萬股，每股市價10元，沒有發生相關稅費，甲公司將其作為其他權益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對外賣出。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。（3）2014年8月2日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資，支付價款 100萬元，作為交易性金融資產核算。2014年12月31日，該投資的市價為120萬元。2015年1月初出售該權益性投資，收到價款130萬元。假定稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。（4）2014年、2015年12月31日稅前會計利潤分別為2000萬元、2600萬元，假定無其他納稅調整事項，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的期初余額均為0。要求：不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列各題。（涉及計算的，保留小數點后兩位）甲公司2014年應納稅所得額為（    ）萬元。

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["1885.15","2000","1980","-614.85"]

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甲公司有關業務如下：（1）2014年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的國債。購入時實際支付價款1175.61萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實際利率為8%，每年l2月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。（2）2014年7月20日從二級市場購入M公司股票500萬股，每股市價10元，沒有發生相關稅費，甲公司將其作為其他權益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對外賣出。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。（3）2014年8月2日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資，支付價款 100萬元，作為交易性金融資產核算。2014年12月31日，該投資的市價為120萬元。2015年1月初出售該權益性投資，收到價款130萬元。假定稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。（4）2014年、2015年12月31日稅前會計利潤分別為2000萬元、2600萬元，假定無其他納稅調整事項，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的期初余額均為0。要求：不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列各題。（涉及計算的，保留小數點后兩位）甲公司2014年應納稅所得額為（    ）萬元。

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["1885.15","2000 ","1980  ","-614.85"]

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甲公司有關業務如下：（1）2014年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的國債。購入時實際支付價款1175.61萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實際利率為8%，每年l2月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。（2）2014年7月20日從二級市場購入M公司股票500萬股，每股市價10元，沒有發生相關稅費，甲公司將其作為其他權益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對外賣出。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。（3）2014年8月2日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資，支付價款 100萬元，作為交易性金融資產核算。2014年12月31日，該投資的市價為120萬元。2015年1月初出售該權益性投資，收到價款130萬元。假定稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。（4）2014年、2015年12月31日稅前會計利潤分別為2000萬元、2600萬元，假定無其他納稅調整事項，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的期初余額均為0。要求：不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列各題。（涉及計算的，保留小數點后兩位）甲公司2015年應確認的所得稅費用為（    ）萬元。

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["626.39","631.39","881.39","876.39"]

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甲公司有關業務如下：（1）2014年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為1000萬元的國債。購入時實際支付價款1175.61萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2013年1 月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為10%，年實際利率為8%，每年l2月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。（2）2014年7月20日從二級市場購入M公司股票500萬股，每股市價10元，沒有發生相關稅費，甲公司將其作為其他權益工具投資核算。2014年、2015年12月31日該股票的公允價值分別為每股15元、13元。至2015年末該股票尚未對外賣出。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。（3）2014年8月2日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資，支付價款 100萬元，作為交易性金融資產核算。2014年12月31日，該投資的市價為120萬元。2015年1月初出售該權益性投資，收到價款130萬元。假定稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。（4）2014年、2015年12月31日稅前會計利潤分別為2000萬元、2600萬元，假定無其他納稅調整事項，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年年初甲公司遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的期初余額均為0。要求：不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列各題。（涉及計算的，保留小數點后兩位）甲公司2015年應確認的所得稅費用為（    ）萬元。

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["626.39 ","631.39","881.39","876.39"]

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【例題6】2014年單選題甲公司20×3年的會計利潤210萬元，包括：當年國債利息收入10萬元，被環保部門處以罰款20萬元，另外，已知因固定資產對應的遞延所得稅負債年初金額為20萬元，年末金額為25萬元。假設甲公司當年的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，要求計算甲公司20×3年的所得稅費用金額為（  ）萬元。

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["50","55","57.5","60"]

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華東公司適用的所得稅稅率為25%，企業期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為零。各年稅前會計利潤均為1000萬元。(1)2014年12月31日應收賬款余額為6000萬元，該公司期末對應收賬款計提了600萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為零。(2)華東公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為1300萬元，賬面價值為700萬元。轉為投資性房地產核算后，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同;同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2014年12月31日的公允價值為2000萬元。(3)華東公司2015年12月31日應收賬款余額為10000萬元，期末對應收賬款計提了400萬元的壞賬準備，累計計提壞賬準備1000萬元。(4)華東公司2015年12月31日投資性房地產的公允價值為2600萬元。下列有關華東公司2014年所得稅的會計處理，正確的有（）

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u53d1\u751f\u989d\u4e3a150\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u7684\u671f\u672b\u4f59\u989d\u4e3a337.5\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a46.875\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a212.5\u4e07...

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甲公司全年實現稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業務宣傳費為5萬元，發生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的處理正確的有（　　）。

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["\u4f01\u4e1a\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a60.75\u4e07\u5143","\u4f01\u4e1a\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6240\u5f97\u989d\u4e3a243\u4e07\u5143","\u4f01\u4e1a\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u671f\u672b\u4f59\u989d\u4e3a6.25\u4e07\u5143","\u672c\u671f\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a60.75\u...

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