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甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日，甲公司應(yīng)收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，2×14年2月1日，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，協(xié)議如下：  （1）乙公司以一批商品清償部分債務(wù)。商品的市場價(jià)格為200萬元，成本為150萬元，增值稅為34萬元。（2）乙公司以其發(fā)行的普通股抵償部分債務(wù)，用于抵債的普通股為500萬股，股票市價(jià)為每股1.5元。股票面值為1元。（3）扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免200萬元之后的剩余債務(wù)，延長1年后支付，并加收利率為5％的利息，相當(dāng)于同期銀行貸款利率。同時(shí)規(guī)定如果乙公司2×14年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過100萬元，應(yīng)歸還豁免債務(wù)的16萬元。甲公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。要求：根據(jù)上述資料回答下列各題。債權(quán)人在債務(wù)重組中應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（    ）萬元。

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["100","200","116 ","216"]

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甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日，甲公司應(yīng)收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，2×14年2月1日，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，協(xié)議如下：  （1）乙公司以一批商品清償部分債務(wù)。商品的市場價(jià)格為200萬元，成本為150萬元，增值稅為34萬元。（2）乙公司以其發(fā)行的普通股抵償部分債務(wù)，用于抵債的普通股為500萬股，股票市價(jià)為每股1.5元。股票面值為1元。（3）扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免200萬元之后的剩余債務(wù)，延長1年后支付，并加收利率為5％的利息，相當(dāng)于同期銀行貸款利率。同時(shí)規(guī)定如果乙公司2×14年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過100萬元，應(yīng)歸還豁免債務(wù)的16萬元。甲公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。要求：根據(jù)上述資料回答下列各題。該項(xiàng)債務(wù)重組的方式為（    ）。

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["\u5c06\u503a\u52a1\u8f6c\u4e3a\u8d44\u672c ","\u4ee5\u8d44\u4ea7\u6e05\u507f\u503a\u52a1","\u4fee\u6539\u5176\u4ed6\u503a\u52a1\u6761\u4ef6    ","\u4ee5\u4e0a\u4e09\u79cd\u65b9\u5f0f\u7684\u7ec4\u5408"]

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華東公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，期初遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債余額均為零;假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。20175年12月20日華東公司與華西公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，華東公司向華西公司銷售A產(chǎn)品100萬件，單位售價(jià)6元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%;華西公司應(yīng)在華東公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，華西公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為4元。華東公司于2017年12月20日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，華東公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為30 %。至2017年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。華東公司因銷售A產(chǎn)品于2017年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（）萬元。

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[" \u4e0015           "," 15"," 0              "," 60"]

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甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日，甲公司應(yīng)收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，2×14年2月1日，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，協(xié)議如下：  （1）乙公司以一批商品清償部分債務(wù)。商品的市場價(jià)格為200萬元，成本為150萬元，增值稅為34萬元。（2）乙公司以其發(fā)行的普通股抵償部分債務(wù)，用于抵債的普通股為500萬股，股票市價(jià)為每股1.5元。股票面值為1元。（3）扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免200萬元之后的剩余債務(wù)，延長1年后支付，并加收利率為5％的利息，相當(dāng)于同期銀行貸款利率。同時(shí)規(guī)定如果乙公司2×14年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過100萬元，應(yīng)歸還豁免債務(wù)的16萬元。甲公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。要求：根據(jù)上述資料回答下列各題。對于協(xié)議規(guī)定如果乙公司2×14年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過100萬元?dú)w還豁免債務(wù)16萬元的條款，下列說法中正確的是（    ）

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["\u5bf9\u4e8e\u503a\u6743\u4eba\u6765\u8bf4\uff0c\u8be5\u4e8b\u9879\u5e94\u5f53\u786e\u8ba4\u6216\u6709\u5e94\u6536\u91d1\u989d16\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8e\u503a\u52a1\u4eba\u6765\u8bf4\uff0c\u8be5\u4e8b\u9879\u5e94\u5f53\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a16\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8e\u503a\u52a1...

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月20日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年3月31日對外報(bào)出。 2013年10月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷售一批D產(chǎn)品，銷售價(jià)格為1000萬元，成本為800萬元；甲公司承諾K公司在三個(gè)月內(nèi)對D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能不滿意，可以無條件退貨。2013年10月31日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為25%。截至2013年12月31日，D產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的退貨率為10%。2014年1月31日，D產(chǎn)品的退貨期滿，累計(jì)發(fā)生退貨30%。假定不考慮其他因素，則甲公司對2013年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整時(shí)，下列處理中正確的有（　　）。

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["\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea77.5\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u7559\u5b58\u6536\u76ca10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u589e\u52a0\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75285\u4e07\u5143"]

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A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會(huì)計(jì)處理，正確的是（    ）。

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["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...

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A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會(huì)計(jì)處理，正確的是（    ）。

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["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...

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A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（

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["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...

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A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（

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