專題
化工企業的會計接觸這部分的內容就會比較多，大家如果對這部分內容不太了解，可以和會計網一起來學習一下。
化工產品出口辦理流程
1、先申請，向發證機關進行書面申請函件；（申請的內容包括出口貨物的名稱、輸入國地區、數量、單價、總金額、交貨期等等）
2、審核、填表
發證機關根據申請資料審核后，經過同意，領證人就按照要求填寫出口許可證申請表
3、錄入數據
填好的申請表，加蓋公章后送交發證機關，經過審核通過后，再由發證機關將申請表內容錄入電腦
4、發證
在申請表送交的3個工作日內，簽發出口許可證，一式四聯，一二三聯交給領證人，以此向海關辦理出口報關和銀行結匯，同時收取一定的費用。
磷酸二鈣屬于化工產品，所以上述的出口辦理流程是適用的。
磷酸二鈣出口是否可以享受退稅
答：根據《財政部、國家稅務總局關于取消部分商品出口退稅的通知》，自2010年7月15日起，部分鋼材，部分有色金屬加工材，銀粉，酒精、玉米淀粉，部分農藥、醫藥、化工產品，部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品取消出口退稅。
磷酸二鈣屬于上述文件附件中《取消出口退稅的商品清單》里的產品，因此，出口不再退稅了。
出口退稅會計分錄怎么做？
1、銷售產品收到貨款時:
借:銀行存款/應收賬款/預收賬款
貸:主營業務收入--出口銷售
2、結轉產品成本:
借:主營業務成本--出口銷售
貸:庫存商品——磷酸二鈣
3、不可退稅部分轉成本:
借:主營業務成本--出口銷售
貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)
4、出口退稅:
借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
以上就是關于磷酸二鈣化工產品出口是否可以退稅的知識點以及會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的知識點，請多多關注會計網！
報稅時是需要用到稅控設備的，而初次購買稅控設備的費用以及每年收取的服務費，是可以按發票票面總金額來抵減增值稅的。而且無論是一般納稅人還是小規模納稅人都可以抵減。那么我們該如何做抵扣的賬務處理呢？購買稅盤費用以及服務費用該如何做會計分錄？
稅盤費用的會計分錄
購買稅控設備時：
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
當月抵減做分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
在使用過程中，每年還要支付技術維護費，會計分錄為：
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
抵減增值稅稅額時
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
寫好會計分錄，我們還要進行納稅申報，在申報表里，我們要怎么填寫稅盤費用申報呢？
一般納稅人和小規模納稅人申報方式有所區別。一般納稅人填表時需要填3個地方：主表、附表四、減免稅申報明細表，小規模則只要填主表和減免稅申報明細表就可以了，比較簡單。
根據財稅[2012]15號文規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費，可在增值稅應納稅額中全額抵減(價稅合計額)，相關進項稅已經認證抵扣的，應當轉出。要注意的是，如果不是初次購買稅控設備的費用是不能在增值稅應納稅額中抵減的。
出口退稅涉及方面一般是怎么申報的？應該怎么填寫增值稅申報表，如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！
出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金
出口退稅怎么進行填寫增值稅申報表？
出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細，填在17欄，未開具發票的銷售額，然后填表二，填第2欄認證的發票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可
如果是外貿企業實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉出
出口退稅怎么進行延期申報呢？
出口企業有下列情形之一的，屬于上述所稱特殊原因：
1、因不可抗力致使無法在規定的期限內取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅
2、因采用集中報關等特殊報關方式無法在規定的期限內取得有關出口退（免）稅單證
3、其他因經營方式特殊無法在規定的期限內取得有關出口退（免）稅單證
以上就是有關出口退稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
多數企業生產運營中，都需要按季度繳納增值稅。申報納稅時務必保證數額正確，但實際上難以避免出現差額的情況。那么季度增值稅申報表尾數差額如何調整？
季度增值稅申報表尾數差額的調整方法
增值稅申報稅額和賬面由于報稅合并入賬分開形成尾數不符，相差1-2分錢的金額，可以做進管理費用條獲贈，賬面稅金少了，做以下分錄：
借:管理費用
貸:應交稅費-未交增值稅
賬面稅金多了，則走相反科目，摘要填寫稅金尾數調整。
因小數點造成的收入與稅費差額如何調整？
1、以系統認定的稅額為準
財務賬上如果出現差異，則應調整財務章，保證與系統認定的稅額相符。也就是說，調整時，必須以系統認定的稅務為準。
2、調整銷售額
增值稅申報填表時，可以稍微調整銷售額，比如將小數點后兩位給去掉，申報表里自動顯示的銷項稅額與賬上形成一致，稅務角度來看，出現幾分差異也屬于正常情況，不做調整也可以。
借或貸：主營業務收入 0.01，貸或借:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 0.01
3、可以直接沖銷多提增值稅的憑證
貸:主營業務收入 0.01(紅字)
貸:應交稅金--增值稅 0.01(紅字)
或者做：
借:應交稅金--增值稅 0.01
貸:主營業務收入 0.01
4、本月先不作調整，下月有可能還出現尾數，到時候調整即可。
增值稅申報前準備工作
申報增值稅填表之前，都要先對應交增值稅科目和開票、認證的數據進行認真核對，確認無誤后再對填列申報表進行分析，提前做好申報的準備工作，可以避免納稅申報時出現不必要的錯誤。
期間費用各位會計人應該都知道主要是包括銷售費用、管理費用、財務費用，如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
期間費用表中管理費用中的各項稅費，是指你已經入賬管理費用的各項稅費，如果公司沒有稅金計入管理費用，則不填，如果有，不管按準則是應該計入還是不應該計入，都應該按實際入賬情況填列年度申報表。
收到銀行存款利息，匯算清繳的期間費用表中如何填寫？
收到的利息和支付的利息合計凈額填寫到“財務費用-利息收支”，利息凈支出，填寫正數，利息凈收入填寫負數，銀行的電匯手續費、小額賬戶管理費及其他的收費填寫到“財務費用-其他”，不要填寫在“傭金和手續費”。
匯算清繳期間費用明細表中的職工薪酬包括什么？
職工薪酬是指企業為獲得職工所提供的服務，而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費。
期間費用明細表標準的格式是什么？
期間費用包括：財務費用、管理費用、銷售費用（營業費用），期間費用明細表也就是這三個科目的明細本期發生額填入表中。
提取福利費職教費填報在期間費用明細表的哪里？
現行會計準則規定福利費不再提取，費用直接支出即可，年度終了企業所得稅匯算清繳時，按不超過工資總額14%稅前列支，超過部分調增應納稅所得額，核算科目在應付職工薪酬下設福利費子目，月末結轉制造費用、銷售費用和管理費用，填報期間費用明細表時，銷售費用、管理費用中包含福利費。
以上就是有關期間費用明細表的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
企業領購新發票，必須先將之前使用過的發票存根交由稅務機關審核，這個過程也就是實務當中的發票驗舊。請問網上驗舊發票怎么操作？
網上驗舊發票流程
1、納稅人通過一證通等介質進入“網上辦稅服務廳”——進入“發票業務”下的“發票驗舊”功能模塊。
2、進入發票驗舊模塊——選擇需要驗舊的票種——進入后填表。
（1）停車收費定額發票、出租車發票驗舊申請表
是否驗舊、發票開具情況、開票金額、發票起始號碼、發票終止號碼、份數、開票起始日期、開票終止日期
（2）增值稅普通發票網上驗舊申請表
納稅人識別號、納稅人名稱、開票日期
（3）增值稅專用發票網上驗舊申請表
納稅人識別號、納稅人名稱、開票日期
4、填表完成后提交申請
5、發票驗舊后，可以到辦稅大廳申領發票或者使用票e送功能，在網廳申領發票。
電子稅務局發票驗舊操作流程
以青海為例：
1、登錄青海省電子稅務局——點擊“我要辦稅”；
2、選擇“發票使用”——點擊“發票驗舊”——選擇發票種類；
3、輸開具日期起止時間——點擊查詢——確認驗舊。
發票驗舊是什么意思？
實務中，發票都是在稅務局申領的。企業要想領購新發票，必須先把原先已經領購并且已經使用完畢的發票存根交由主管稅務機關進行審核。在稅務機關審核無誤的前提下，才可以領購新的發票。
財務報表反映了企業一定時期的資金、利潤狀況，需定期編制。對于小規模納稅人而言，是按月申報還是按季度申報財務報表？
小規模納稅人財務報表申報是月報還是季報？
小規模納稅人財務報表通常是按季度申報(因為小規模納稅人相關稅款也通常是按季度申報)的。小規模納稅人財務報表是按月還是按季度申報，需要按所在地主管稅務機關要求，因為財務報表報送期限是當地稅局管理，不是全國統一規定的。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
財務報表包括哪些內容？
財務報表包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。
資產負債表表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表。
利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。
現金流量表是表達在某一固定期間(通常是每月或每季)內，單位的現金及現金等價物的增減變動情形。
財務報表怎么做？
財務報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，它反映一家企業過去一個財政時間段(主要是季度或年度)的財政表現，及期末狀況。
包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。
資產負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間真好，根據前面準備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格即可。
利潤表：填表方法和填資產負債表的方法一樣，而且有的數據可在資產負債表找到，不用再次計數，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，在資產負債表上沒有則另行填寫或計數。
現金流量表：填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。
財務報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，財務報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表和所有者權益變動表、附注。
三大財務報表是什么？
會計的三大報表是指《資產負債表》，《利潤表》，《現金流量表》。
1、資產負債表，是指反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表。
2、利潤表，是指反映企業在一定會計期間的經營成果的報表。
3、現金流量表，是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
資產負債表的編制方法
首先準備好表格，在表頭將公司名稱和時間等基本信心填寫好，根據準備好的項目匯總表，包括資產項目、負債項目和所有者權益項目，按照表格順序填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格。
利潤表的編制方法
利潤表包括表首和正表兩部分，填表方法和填資產負債表的方法大概一致，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，若在資產負債表上沒有列出，則需要另外計算。主要反映企業經營活動所取得的收入與成本，得出營業利潤，最后得出凈利潤。
現金流量表的編制方法
填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。
對于企業而言，會計報表提供的經濟信息是企業內部加強及改善經營管理的重要依據，那么會計報表，分類包括哪些？
會計報表的分類
一、會計報表的種類
1、按報送對象分有外部報表和內部報表;
2、按編報時間分有月度報表、季度報表、中期報表、年度報表;
3、按編制主體分有個別會計報表和合并會計報表;
4、按反映情況狀態分有資產負債表、利潤表、現金流量表。
二、會計報表包括主表和附表
1、主表通常都包括：利潤表、資產負債表和現金流量表。
2、附表通常包括：利潤分配表、資產減值明細表、所有者權益、應交增值稅明細表、分部報表。
會計報表的編制依據
財務會計報告是指企業根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料(即會計資料)編制并對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間的經營成果的表格。所以會計報表編制的依據是會計核算資料。包括記賬憑證，各類總賬，明細賬等。
會計報表如何編制？
常見的會計報表：資產負債表、利潤表、現金流量表
資產負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間真好，根據前面準備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格即可。
利潤表：填表方法和填資產負債表的方法一樣，而且有的數據可在資產負債表找到，不用再次計數，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，在資產負債表上沒有則另行填寫或計數。
現金流量表：填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。
企業財務報表至少包括“四表一注”，分別是資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、附注。那么財務報表的附注，主要有什么內容？
財務報表附注包括什么內容？
財務報表附注旨在幫助財務報表使用者深入了解基本財務報表的內容，財務報表制作者對資產負債表、損益表和現金流量表的有關內容和項目所作的說明和解釋。財務報表附注中的內容非常重要，主要包括：企業所采用的主要會計處理方法;會計處理方法的變更情況、變更的原因及對財務狀況和經營業績的影響;發生的非經常性項目;一些重要報表項目的明顯情況;或有事項;期后事項;以及其他對理解和分析財務報表重要的信息。
財務報表怎么做？
財務報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，它反映一家企業過去一個財政時間段(主要是季度或年度)的財政表現，及期末狀況。它以量化的財務數字，分目表達，包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。
資產負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間真好，根據前面準備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格即可。
利潤表：填表方法和填資產負債表的方法一樣，而且有的數據可在資產負債表找到，不用再次計數，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，在資產負債表上沒有則另行填寫或計數。
現金流量表：填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。
財務報表審計的內容
財務報表審計是對被審單位財務報表所進行的審計。其內容主要包括：被審單位的各種財務報表是否按照公認的會計原則和統一的會計制度編制，是否遵循一貫性會計原則。被審單位的各種財務報表是否真實、公正地反映了它在受審期間的財務狀況和經營成果。
根據國家稅務總局《金稅三期網絡安全規定》，重慶市國家稅務局對網上申報系統進行了升級，并對小規模網上申報系統進行了修訂和升級。那么重慶小規模納稅人最新網上申報的流程是什么？
重慶小規模納稅人網上申報的流程
登錄--立即填寫表格--立即申報--開始納稅：
1.要登錄系統，需要輸入納稅人識別號、登錄密碼和系統驗證碼，然后單擊“登錄”。CA用戶可以選擇CA登錄方法。當系統運行狀態為“忙”時，請錯開高峰時間重新登錄；
2.在登錄主頁上查看納稅人信息。系統主頁將顯示納稅人的基本信息，并自動列出本期需要申報的稅種和申報情況。如果系統自動顯示的納稅申報單與實際申報的稅種或財務報表類型不一致，可以選擇點擊系統設置，選擇報表設置，自行檢查設置，然后保存設置；
3.點擊〖立即填表〗按鈕，彈出填表界面，選擇稅種對應的相關報表，根據實際情況填寫當前申報信息，點擊〖保存〗按鈕；
4.填寫完畢后，點擊〖立即申報〗按鈕，勾選需要申報的稅款，點擊〖發起申報〗按鈕。然后可以在“查詢應用程序結果”中查詢應用程序結果。
5.申請成功后，勾選需要納稅的稅種，點擊【發起納稅】，在【查詢納稅結果】中查詢納稅結果。
注：新系統的操作習慣與原系統不同。
小規模納稅人與一般納稅人的區別
1.小規模納稅人是指年銷售額不超過國家規定的納稅人增值稅納稅人達到規定標準的，超過規定標準的為一般納稅人。
2.不同的稅率，小規模納稅人一般適用3%的稅率。一般納稅人通常適用6%、9%和11%的稅率。
3.由于發票權限不同，小規模納稅人只能開具銷售貨物的普通發票，不能開具增值稅專用發票發票，一般納稅人在銷售商品時可以開具普通發票和增值稅專用發票。
4.抵消進項稅：取得增值稅專用發票的小規模納稅人不能抵扣進項，只能作為成本沖抵的收入應納稅所得額，一般納稅人取得的增值稅專用發票可作為當期進項稅額抵扣。
隨著經濟和科技的快速發展，稅收征管適應現代化的要求，如今都是在網上進行申報、繳納相關稅款。但是在網上初次報稅的企業可能找不到下載表單的地方，那么增值稅納稅申報表附表在哪里下載呢？
增值稅納稅申報表附表的下載方式
增值稅納稅申報表附表可以通過登錄當地電子稅務局，點擊“表單下載”，然后找到相應月份的增值稅納稅申報表附表進行下載。下載后，根據單位情況，填寫申報表附表相應欄次相應的數據，確認無誤之后提交稅局申報當期增值稅。
小規模納稅人申報表附表：增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料就是附表。
一般納稅人申報表附表：在增值稅申報系統當中會出現附表一，附表二等相應的附表資料。
增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》等三個附表。
增值稅納稅申報表的填表說明
(一)本申報表及本《填表說明》所稱“貨物”，指增值稅的應稅貨物。
(二)本申報表及本《填表說明》所稱“勞務”，指增值稅的應稅加工、修理和修配勞務。
(三)本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務”，是指營業稅改征增值稅的應稅服務。
(四)本申報表及本《填表說明》所稱“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，都是指按照“應納稅額=銷項稅額-進項稅額”公式計算應繳納增值稅的計稅方法。
(五)本申報表及本《填表說明》所稱“按簡易征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，都是指按“應納稅額=銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的征稅方法。
(六)本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務扣除項目”，是指按照國家現行營業稅政策規定差額征收營業稅的納稅人，營業稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。
(七)本申報表及本《填表說明》所稱“稅控增值稅專用發票”，具體包括以下三種：
1、增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控《增值稅專用發票》;
2、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的《貨物運輸業增值稅專用發票》;
3、機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控《機動車銷售統一發票》。
小規模納稅人在履行納稅申報的法律手續時，需如實填寫并向稅務機關報送綜合反映納稅人當期應稅情況的報表，那么小規模納稅人申報表包含哪些內容呢？
小規模納稅人申報表包含哪些內容？
1、《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》，這張表是必填表；
2、《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)附列資料(一)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)，這張表是選填表，本表是有銷售服務等有扣除項目的納稅人填寫，其他小規模納稅人無需填報；
3、《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)附列資料(二)》(附加稅費情況表)這張表是附加稅費的申報表；
4、《增值稅減免稅申報明細表》這張表也是選填的，這張表是一般納稅人和小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的小規模納稅人需要填報這張表。比如購買稅控設備，技術維護費等。需要注意小規模納稅人享受月度銷售額不超過15萬(季度銷售額不超過45萬)免征增值稅政策不需要填寫這張表。該優惠政策的享受是在第一張主表當中反映，但是3%減按1%征收率的優惠政策，需要在這張表填報。
小規模申報增值稅具體的流程
1、首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之后，點擊申報繳納。
2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規模納稅人后面的填寫申報表。
3、規模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。
4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。
6、核對無誤之后，點擊申報。
小規模納稅人也需要依法繳納相關稅費，比如說增值稅，那么在填寫增值稅納稅申報表時，具體有哪些表需要填寫？
小規模納稅人增值稅申報表
包括4張：
1、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》，這張表是必填表；
2、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（一）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細），這張表是選填表，本表是有銷售服務等有扣除項目的納稅人填寫，其他小規模納稅人無需填報；
3、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）這張表是附加稅費的申報表；
4、《增值稅減免稅申報明細表》這張表也是選填的，這張表是一般納稅人和小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的小規模納稅人需要填報這張表。比如購買稅控設備，技術維護費等。需要注意小規模納稅人享受月度銷售額不超過15萬（季度銷售額不超過45萬）免征增值稅政策不需要填寫這張表。該優惠政策的享受是在第一張主表當中反映，但是3%減按1%征收率的優惠政策，需要在這張表填報。
小規模納稅人的定義
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
小規模納稅人什么時候報稅？
小規模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，應自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，應自期滿之日起5日內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物的，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
預付賬款是資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。該賬戶核算企業按照購貨合同規定預付給供貨單位的貨款，按供應單位設置明細賬戶。
預付賬款的借貸方表示什么？
預付賬款是資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。該賬戶核算企業按照購貨合同規定預付給供貨單位的貨款，按供應單位設置明細賬戶。借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款。期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款，期末貸方余額反映企業向供貨單位實際發出的貨物大于供貨單位的預付貨款的差額。
什么是預付賬款？
預付賬款是企業按照購貨合同規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的貨款，屬于資產類科目，應當按實際預付的金額入賬。
預付款項不多的企業，可以不單獨設置“預付賬款”，預付的款項直接計入“應付賬款”的借方。
預付賬款的核算內容包括預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。
預付賬款怎么做會計分錄？
1、付款時：
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、收貨時：
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
3、補付余款時：
借：預付賬款
貸：銀行存款
4、收到退回多余的金額時：
借：銀行存款
貸：預付賬款
預付賬款在資產負債表怎么填列？
根據資產負債表的填表方法，預付賬款的借方余額應該直接填列在表中預付賬款項目中，而預付賬款的貸方余額應該填列在表中應付賬款項目中。這是因為預付賬款的科目余額正常情況下應為借方余額，表示企業預付的款項，當預付賬款的科目出現貸方余額時，款項的實際性質已經變為應付的款項。
預付賬款科目的借方余額在資產負債表中的預付賬款項目中填列，屬于表中資產類項目。預付賬款科目的貸方余額在資產負債表中的應付賬款項目中填列，屬于表中負債類項目。
中年人考到初級會計證之后便是領取證書，初級會計考試及格后將頒發人事部統一印制，人事部、財政部用印的《會計專業技術資格證書》，該證書一般在考后3個月左右開始領取。考生可以攜帶相關資料到當地財政局填表領取證書。
初級會計證怎么領取證書？
初級會計考試合格后將頒發人事部統一印制，人事部、財政部用印的《會計專業技術資格證書》，該證書在全國范圍內有效。初級會計考試合格證一般在考后三個月左右開始領取，也有部分地區在考后半年左右才開始辦理。
現場領取的流程一般需要考生到當地人事考試中心(或者財政局等)填表《資格考試合格人員登記表》——由當地人事考試中心(或者財政局等)把資料報省職改辦審核——下發證書。為了更加方便快捷的將證書發放到考生手中，部門省市還可以申請郵寄，但是有些地區要求考生在網上預約申請后才能領取證書，具體的流程還要以當地公告為主。
初級會計職稱證書的用處
1、該證書是進入會計行業的最低門檻，想要進入會計行業必須考取初級會計職稱證書。
2、會計職稱考試，對于從業人員的才能和個人技術方面的一種肯定，很多大中型企業、國企以及事業單位等都會把初級會計職稱考試作為一種獲得技能的方法。甚至還提出了相應的技能補貼制度和福利政策。
3、擁有初級會計資格書的從業人員，可以獲得更穩定的薪資，使也會有更廣闊的發展空間。
初級會計師的薪資待遇
從事出納工作的初級會計師，一線城市出納的平均工資約為4000-6000左右，二三線城市的出納收入約為3000-4000間。如果福利待遇好的公司，會超過這個標準。
從事會計工作：工作內容相對于出納而言會復雜一些，薪資待遇也就相應的高一些。一線城市初級會計師的平均工資約為5000-7000左右，二三線城市的初級會計師收入約為4000-5000間。
銅仁考過初級會計應該先到當地人事考試中心（或者人事局職稱科）填表《資格考試合格人員登記表》，接著會由當地人事考試中心（或者人事局職稱科）把資料報省職改辦進行考試審核，最后下發證書。
領取到初級會計證書對找工作有一定幫助，拿證后可以去找相關的工作，積攢一定的知識和經驗，也可以繼續考取含金量更高的證書，比如注冊會計師證書，讓自己有更多的競爭優勢。
銅仁初會證書領取方式
1、本人領取：需要本人帶上成績合格單和有效證件，比如身份證、社保證、機動車輛駕駛證或軍官證，到財政部指定的地點領取職業資格證書。
2、他人代領：需要領證人員帶上委托證明、本人身份證，以及參考人員的有效證件（身份證、社保證、機動車輛駕駛證或軍官證）和成績合格單，到財政部指定地點領取職業資格證書。
3、快遞郵寄：登陸初級會計職稱證書的領取網站，按照網站要求上傳本人的資料，待資料通過審核之后，填寫本人的收件地址和電話，繳納郵寄的相關費用，進行證書郵寄。
初級會計可以從事的職務
1、企業會計：包括財務會計、成本和管理會計、財務管理、內部審計、出納、會計主管、財務經理或者財務總監等工作崗位。
2、金融機構會計：負責銀行、證券行業、保險公司或其他金融機構的會計工作。
3、行政事業單位會計：負責學校會計、醫院會計、福利慈善機構會計、稅務局會計人員或者其他相關事業單位會計工作。
4、會計師事務所會計：負責鑒證服務、稅務代理、資產評估、代理公司會計服務、公司管理咨詢等工作，或事務所審計助理、具有簽字權的注冊會計師等工作方向。
注會具體報考條件
同時符合下列條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師全國統一考試專業階段考試：
1、具有完全民事行為能力；
2、具有高等專科以上學校畢業學歷，或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱。
同時符合下列條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師全國統一考試綜合階段考試：
1、具有完全民事行為能力；
2、已取得注冊會計師全國統一考試專業階段考試合格證。
保定初級會計證需考生到各自報名點領取。其中市直、蓮池區、競秀區報名點的考生統一到“市直”報名點領取。領取內容為全國會計專業技術初級資格證書和《水平評價類資格考試合格人員登記表》。《水平評價類資格考試合格人員登記表》為空白并加蓋公章，采集后粘貼照片，并按表格要求填寫相關內容。初級會計考試用書使用《經濟法基礎》和《初級會計實務》兩門科目，由財政部會計資格評價中心組織編寫，考試當年日經濟科學出版社的全國會計專業技術資格考試為輔導教材。
考生需攜帶本人身份證原件，到考生報名點現場本人簽字領取紙質版初級會計證書。也可以由其他人代領，需要出示代領人身份證原件和被代領人身份證復印件，在核對信息準確無誤后簽字后領取。
1、《水平評價類資格考試合格人員登記表》為空白蓋章表，領回后粘貼照片、再按填表說明填寫相關內容后直接存入個人人事檔案，不用再交回。填表說明附后。
2、以上正常工作日，不含規定的節假日等休息時間。工作日時間：上午8:30-12:00，下午13:30-17:30。
3、領取期間請遵守工作人員安排，全程佩戴口罩自覺做好疫情防護。
4、不支持郵寄。
根據財政部所引發的會計專業技術人員的繼續教育規定，持有初級會計證書的人才，每年都需要接受繼續教育。繼續教育實行學分制管理，每年參加繼續教育取得的學分不少于90學分。參加會計專業技術資格考試等會計相關考試，每通過一科考試，折算為90學分。也就是說如果今年參加初級考試，只要通過一科，就可直接折算為90學分，免一年會計繼續教育。
調查詢問法是指即通過訪談、座談、問卷等形式對人員進行考核評價方法，主要包括訪談調查法、座談調查法、問卷調查法，具體如下：
訪談調查法
訪談調查法又稱訪談法、談話法或訪問法。訪談調查法是研究者通過口頭談話的形式，與調查對象有目的地進行交談，并從被訪者的回答中收集研究資料的一種方法。研究性的訪談和一般性的談話有較大的區別。
首先，一般性的談話輕松隨意，談話的雙方根據自己的觀點對某一事件進行闡述;而研究性的訪談作為一種研究方法，研究者需要在進行正式訪談之前設計訪談提綱，考慮研究的目的以及實施過程，還需要考慮訪談的場合、記錄方式等。其次，一般性的談話是雙方互問互答，彼此交流信息;而研究性的訪談基本上是訪談員提問，被訪者針對問題進行回答，一般不會進行反問。最后，在一般性的談話過程中，雙方談話終止也就意味著此次交流結束了;但是研究性的訪談結束之后，研究者需要對訪談過程中的資料進行收集整理，然后通過質性或量化分析得出最終的研究結論。
訪談調查法的優點在于：較強的靈活性；所獲信息和資料的直接性和可靠性；較強的理解性，即雙方交談更容易理解；訪談的深入性。
座談調查法
座談調查法即通過召開各種形式的座談會，搜集對被考核者的評價意見的方法。
座談調查法適用于需要得到全面、細致且有一定深度評價意見的考核，如對企業各級領導人員的考核。運用這一方法開展考核評價調查應注意以下各點：合理選擇與會者，與會人員既要有廣泛的代表性又要能夠發表較具評價參考價值的意見；注意創造暢所欲言的會場氣氛；注意對會議的駕馭、控制、引導；做好記錄和意見整理。
問卷調查法
問卷調查法也稱為"書面調查法"，或稱"填表法"。用書面形式間接搜集研究材料的一種調查手段。通過向調查者發出簡明扼要的征詢單（表），請示填寫對有關問題的意見和建議來間接獲得材料和信息的一種方法。
問卷調查法的基本優點是能夠搜集到大量人員的評價信息，故而代表性較強，能夠有效反映出人們的傾向性意見，且所需工作量也不大。不足之處是由于受文字表述及問卷格式的限制，很難使意見得到充分發揮，故難以實現較深層次的分析評價。
CPA計算題主要涉及科目：《會計》、《財務成本管理》、《稅法》，答題格式如下：
（1）列出計算步驟，并根據題干要求寫出單位
分析：計算類題目，一般要求列出計算步驟，需要小伙伴們可以利用題干中的相關數字信息列出計算等式，并根據題目要求寫出單位。
注意：計算類題目雖然要求寫過程，但是不是每一步都要寫，這樣太浪費時間了。小伙伴們寫一步，然后直接得出答案就可以
（2）計算結果默認保留兩位小數
分析：計算類主觀題，題目中通常不會提示保留幾位小數，小伙伴們默認保留兩位小數即可。
注意：為了保證最終結果的準確性，中間過程如果有除不盡的數，盡量保留四位小數，最終計算出來的結果，默認保留兩位小數。
cpa機考主觀題答題策略
cpa考試采取的是100分的滿分制，單科都是60分的成績合格分數線。在考題分值的分布上，客觀題的分值相對較小，主觀題的分值占大頭，因此在做題上，大家一定要注意主觀題的機考答題技巧+得分策略！詳情如下：
1、【分錄類】技巧
（1）“借”“貸”分行錯開寫，不要寫成一行
（2）分錄中的金額不要帶單位
（3）涉及多筆會計分錄的，每個會計處理單獨寫一個會計分錄，不要合并
（4）分錄中有的金額涉及到計算的，可以采用"（）”的書寫形式，寫在金額后面（注意是單獨寫，不要寫成等式），或者先寫出完整的計算過程，再把得出來的金額直接帶到分錄里面
2、【填表題】技巧
（1）“正號”“負號”的統一使用，在主觀題計算過程中，做好標記，尤其是現金流的計算，會涉及到現金流的流入和流出，做題時符號一定不要用混了，這樣會直接影響結果的準確性。
（2）填表題不需要將計算公式和過程寫到表格里面！
（3）現金流量折現類，這類題目通常會要求將計算過程和結果填入表格中。注意：題目要求中的所指的“計算過程”是指將最終結果算出來所需要的過程。
（4）成本費用計算類，這類通常題目不要求列出計算過程。
3、【文字說明題】技巧
文字問答如果涉及到多個問題，最好分開作答，避免因為一個問答錯，另一個問也不能得分。
4、【判斷正誤題】技巧
（1）斷和理由可以分別得分：
判斷正確，理由錯誤，可得0.5分；判斷錯誤，理由正確，不得分。
（2）每個小同分別作答：審計的主觀題小問都是相互獨立的，一個問答不對，并不影響另一個問題的作答，所以能答多少就答多少，干萬別以為一個問不會就放棄整道題。
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