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      想通過中級會計考試并取得證書并不是簡單的事情，由于教材內容比較多，考生備考時也難以入手，下面小編特意整理了一些關于增加考試所必備的公式，希望對大家有所幫助。

      計算利息的公式

    （一）利率

      儲蓄存款利率由國家統一規定，人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫為0.6％，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫為1.5‰，即每萬元存款每日利息1元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌。

      為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：

      年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率

      年利率÷360＝日利率

    （二）計息起點

      儲蓄存款利息計算時，本金以“元”為起息點，元以下的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。

    （三）存期計算規定

      1、算頭不算尾，計算利息時，存款天數一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止；

      2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算；

      3、對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月；

      4、定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續同提前支取辦理。

      計算利息基本方法

      由于存款種類不同，具體計息方法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時間。

      如用日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數

      如用月利率計算，利息=本金×月利率×月數

    （一）計算過期天數的方法

      過期天數=(支取年-到期年)×360+支取月、日數-到期月、日數

    （二）計算利息的方法

      1、百元基數計息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲蓄種類的利息計算。

      2、積數計息法。適用于零存整取儲蓄利息的計算，也可用于計算活期存折的利息。

      3、利余計息法。適用于活期存折儲蓄利息的計算。

      各儲蓄種類的利息計算

    （一）活期儲蓄

      1、活期儲蓄存款在辦理存取業務時，應逐筆在賬頁上結出利息余額，待儲戶清戶時一次計付利息。

      2、活期儲蓄(存折)存款每年結息一次(每年六月三十日為結息日)。結息時可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分轉入下年利息余額內。

      3、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

      4、活期儲蓄的利息計算公式。

活期儲蓄的本金和存期經常變動，因而，活期儲蓄利息的計算比較復雜。但只要掌握一定方法，所有的計算問題也就迎刃而解了。

    （二）固定資產折舊的計算方法：

企業一般用年限平均法計提折舊，根據固定資產的原值減去殘值后的余額（固定資產殘值一般按固定資產的原值的5%預計，也可根據實際使用年限預計殘值，一般建筑類使用20年，設備類使用15年）。

      公式如下：

      固定資產年折舊額=固定資產原值-凈殘值/固定資產預計使用年限

      年折舊額÷12=月折舊額

    （三）當期應提取的壞賬準備應按以下公式計提:

      當期應提取的壞賬準備=當期按應收賬款項計算應計提壞賬準備金額±本科目的貸方余額(或借方余額).

      當期按應收賬款計算應提取的壞賬準備金額大于科目的貸方余額，應按其差額提取壞賬準備的金額小于本科目的貸方余額，應按其差額沖減已計提的壞賬準備，如果當期按應收賬款計算應提的壞賬準備的金額為0，應將本科目的余額全部沖回。

    （四）增值稅計算過程：

      增值稅就是指我國境內銷售貨物、進口貨物提供加工、修理修配勞務的增值稅征收的一種流轉稅。

      一般納稅人企業增值稅的核算方法：

      當期銷售銷項稅額-當期購貨進項稅額（加上期留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。

　　對公賬戶季度結息會計分錄該怎么做?結息指的是的利息的實際給付。作為財務人員，銀行結息這部分內容的賬務很重要，平時工作中都會用得上!接下來就跟著會計網小編一起來看看對公賬戶季度結息會計分錄把!速速查收!

　　對公賬戶季度結息會計分錄怎么做?

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用—利息收

　　相關說明：

　　1、結息指的是利息的實際給付。銀行對一筆存貨或者貸款，其實利息方面并不是每天支付或者收取的。而是集中在特定日期對利息進行實際收付。活期存款方面，由按年結息調整為按季結息，結息日是每個季度末月的20日，次日進行支付。

　　2、對于人民幣各項貸款，其中不包含個人住房貸款的計息結息方式，是由借貸雙方進行確定的。人民幣中，原來長期貸款利率的一年一定，改成了由借貸雙方根據商業原則確定，可以按月、按季、按年在合同期間進行調整。還可以采用固定利率的確定方式。

　　對公賬戶的備用金是怎么使用的?這些用法財務人員必須了解!

　　公司賬戶結息會計分錄怎么做?

　　包括兩種做法：

　　其一，正規做法如下：

　　借:銀行存款

　　借:財務費用—利息收 (紅字或負數)

　　其二，另外一種做法：

　　借:銀行存款

　　貸:財務費用利息收

　　有追索權保理會計分錄，涉及哪些會計處理?追索權保理指的是保理商僅僅提供包括融資在內的其他服務，有追索權保理又可劃分為公開型及隱蔽性。接下來就跟著會計網小編一起來看看有追索權保理的會計分錄吧!據說聰明的會計都收藏了!

　　有追索權保理會計分錄，涉及哪些會計處理?

　　1、保理額度的核準與批復，其會計處理如下所示：

　　收：未履行貸款承諾

　　2、保理融資放款，其會計處理具體如下：

　　付：未履行貸款承諾

　　收：已履行貸款承諾

　　借：國際(國內)保理融資

　　貸：單位活期存款

　　3、保理融資發放期間結轉應收利息，會計分錄具體如下：

　　借：其他應收利息

　　貸：保理融資利息收入

　　4、應收賬款轉讓的會計處理：

　　收：應收國際(國內)保理款項

　　如何管理好應收賬款?需要注意什么?

　　5、應收賬款回購涉及的會計分錄：

　　借：單位活期存款

　　貸：國際(內)保理融資

　　保理融資利息收入

　　其他中間業務收入

　　付：應收國際(國內)保理款項

　　付：已履行貸款承諾

　　收：未履行貸款承諾

　　6、應收賬款付款相關會計分錄如下所示：

　　借：存放總行備付金等

　　貸：國際(國內)保理融資

　　其他應收利息

　　保理融資利息收入

　　其他中間業務收入

　　單位活期存款

　　付：應收國際(國內)保理款項

　　付：已履行貸款承諾

　　收：未履行貸款承諾

　　有追索權保理介紹

　　有追索權保理指的是供應商將債券轉讓給保理商的情況下，供應商向保理商融通貨幣資金之后，假設購貨商拒絕付款或者無力付款的，對于保理商而言，都有權利向供應商提出償還預付貨幣資金這一要求。假設購貨商是破產或者無力支付的，若是有關款項到期還未能收回，那么保理商都有權利向供應商進行追索。也就是有追索權保理對于保理商是比較有利的。

　　有追索權保理可以劃分為公開型及隱蔽型。公開型指的是保理商將債券轉讓事實在其為債權人提供保理款之前，就已經通知到債務人。而隱蔽型指的是保理商在發放保理款之前，暫時沒有債券轉讓事實通知到債務人。但不管哪種原因導致應收賬款不能收回，對于保理公司而言，均可對賣方行使相應的追索權。

　　在企業日常的經營中的會計實務處理過程中，我們經常會遇見關于對外借款計提利息的問題。具體的會計分錄應該怎么來編寫呢？對公貸款利息應該怎么處理呢？今天會計網就企業對外借款計提利息相關問題來幫助大家解決其做賬的問題。

　　編寫企業對外借款計提利息的會計分錄：

　　1、借出款項:

　　借:其他應收款

　　貸:銀行存款

　　2、計提利息:

　　借:銀行存款 (利息)

　　貸:財務費用 (利息)

　　對公貸款利息做賬的方法：

　　1、對公賬戶明細入賬是進賬單進賬手續費;

　　2、會計分錄的具體編寫如下：

　　借:財務費用-手續費

　　貸:銀行存款

　　對公賬戶的銀行存款利息的計算方法：

　　1、如果是活期存款就按照結息日掛牌的利率算

　　2、定期就按照開戶時的約定利率，如果需要提前支取就按照支取日掛牌的利率算

　　3、通知存款則是按照開戶時的約定利率，但不含違約支取的情況

　　4、協議存款則是按照約定利率

　　5、協定存款，超出約定部分則是按照協定利率算

　　(1)計算公式:積數=天數*本金

　　(2)利息=積數*利率=天數*本金*利率

　　企業發生銀行存款業務，可取得相應的利息。對于利息收入，會計人員應通過什么科目進行核算？如何做賬務處理？

　　利息收入計入哪個科目？

　　企業銀行存款取得的利息收入計入到財務費用科目，企業在財務費用下設置手續費、利息收入等二級科目。

　　利息收入是指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣等。

　　利息收入如何做賬？

　　如果是企業收到銀行活期利息，可以直接沖減財務費用。會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用—利息收入

　　支付利息的會計分錄

　　借：應付利息

　      　貸：銀行存款

　　計提利息時

　　借：在建工程/制造費用/財務費用/研發支出等

　　        貸：應付利息

　　               應付債券/長期借款——利息調整(可借可貸)

　　對于銀行活期存款，發生的利息收入，應設置財務費用科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　銀行活期存款利息收入如何做會計分錄？

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　 　財務費用一般都只做借方。

　　所以

　　借：銀行存款(藍字)

　　借：財務費用-利息收入(紅字)

　　國債利息收入的會計分錄怎么做？

　　計提時：

　　借：應收利息

　       　貸：投資收益

　　實際收到的時候：

　　借：銀行存款等

　       　貸：應收利息

　　銀行存款是什么意思？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　不良貸款指的是不容易收回的貸款，基本相當于個人企業里的壞賬準備，那么銀行核銷不良貸款時，應如何寫相關的會計分錄？

　　核銷不良貸款的會計分錄

　　核銷呆賬貸款時的會計分錄為：

　　借：貸款損失準備

　　　　貸：逾期貸款——xx單位逾期貸款戶

　　已確認并轉銷的呆賬貸款，以后年度又收回來的的金額增加呆賬準備，其會計分錄為：

　　借：逾期貸款——xx單位逾期貸款戶

　　　　貸：貸款損失準備

　　應按收回同時應在借款單位存款賬戶內扣收逾期貸款，其會計分錄為：

　　借：活期存款——xx單位存款戶

　　　　貸：逾期貸款——xx單位逾期貸款戶

　　什么是貸款損失準備？

　　貸款損失準備是本科目核算銀行按照規定提取的貸款損失減值準備。銀行不承擔風險的受托貸款等不計提貸款損失準備。本科目應按照單項貸款損失準備和組合貸款損失準備等分別設置明細科目進行核算。

　　活期存款是什么？

　　活期存款是指個人將屬于其所有的人民幣資金存入銀行儲蓄機構,不規定存期,儲蓄機構開具存折作為憑證,個人可隨時憑存折或取款、存取金額不限的儲蓄存款。一元起存,多存不限。

　　逾期貸款是什么？

　　逾期貸款是亦稱“超期貸款”或“過期貸款”，是指貸款項目在合同規定還款期限內，尚未還清的貸款部分。從逾期之日起，轉入逾期貸款賬戶，并在貸款賬首注明“逾期貸款”字樣。

　　銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。那么企業對于銀行本票的業務，相關的會計分錄如何編制？

　　銀行本票的會計分錄

　　借：活期存款-出票人

　　　　貸：開出本票

　　兌付（持票人收到款項），

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：待清算支付款項

　　結清時，

　　借：開出本票

　　　　貸：待清算支付款項（消記系統信息）

　　借：待清算支付款項

　　　　貸：存放中央銀行款項（結清交易）

　　收到銀行本票時，

　　借：其他貨幣資金--銀行本票

　　　　貸：主營業務收入

　　銀行本票存入銀行之后，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金--銀行本票

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　銀行本票是什么？

　　銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。

　　活期存款是什么？

　　活期存款是指個人將屬于其所有的人民幣資金存入銀行儲蓄機構,不規定存期,儲蓄機構開具存折作為憑證,個人可隨時憑存折或取款、存取金額不限的儲蓄存款。

　　企業在日常經營活動中一般是將現有的現金存入銀行，對于定期存款業務，會計人員應如何做會計分錄？

　　定期存款的賬務處理

　　企業定期存款會計分錄

　　1、存定期時

　　借：銀行存款--定期戶

　　       貸：銀行存款--轉出戶

　　2、到期收回

　　借：銀行存款--存入戶

　　       貸：財務費用(利息)

　                 銀行存款--定期戶

　　收到銀行存款利息，如何做會計分錄？

　　1、收到銀行存款利息的會計分錄是：

　　借：銀行存款

　　       借：財務費用-利息收入(紅字)

　　2、財務軟件記賬，月末把損益類的都轉入本年利潤科目，財務費用中的利息支出、手續費支付時都是在借方的，為了方便結轉，所以利息收入做成紅字。如果將利息收入做成貸方的會計分錄，則會導致月末財務費用貸方無法結轉，資產負債表與利潤表的數據對不上。

　　企業銀行存款轉為定期存款如何記賬？

　　企業銀行活期轉定期

　　借：銀行存款-定期存款

　　       貸：銀行存款-基本戶

　　關于銀行存款會計科目的定義

　　銀行存款屬于資產類會計科目。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

    定期存款改成活期存款時，銀行存款－活期存款賬戶會增加，其他貨幣資金－定期存款賬戶會減少，那么，相關會計分錄該怎么做？

　　定期存款轉活期存款的會計分錄

　　借：銀行存款－活期存款賬戶

　      　貸：其他貨幣資金－定期存款賬戶

　　收到利息分錄

　　銀行存款利息收入會計分錄：

　　借：銀行存款

　      　貸：財務費用－利息收入

　　銀行的活期存款賬戶轉存定期存款的會計分錄

　　借：其他貨幣資金－定期存款賬戶

　      　 貸：銀行存款－活期存款賬戶

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。

　?。ǎ保┢髽I增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

　?。ǎ玻┍究颇靠砂淬y行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別按明細進行核算。設立的明細科目：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。

　?。ǎ常┍究颇科谀┐嬖诮璺接囝~時，反映的是企業持有的其他貨幣資金。

　　企業在銀行存入款項所發生的利息收入，稱為銀行存款利息收入。對于銀行存款利息收入，應如何做賬務處理？

　　銀行存款利息收入的賬務處理

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用——利息收入

　　財務費用一般都只做借方。

　　所以

　　借：銀行存款（藍字）

　　借：財務費用——利息收入（紅字）

　　什么是存款利息？

　　存款利息是指銀行向存款人支付的利息。存款利息的多少受存款種類與期限長短影響。存款的期限越長，則利率也會較高，則利息收入越高；存款期限越短，利率也較低，則利息收入越低?；钇诖婵钭畈环€定，因此，活期存款的利息收入都普遍低。

　　銀行存款提現怎么做會計分錄？

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　以銀行存款支付費用的會計分錄

　　1、若該項費用是企業為管理和組織經營而發生的，則計入“管理費用”科目，會計分錄為：

　　借：管理費用——其他費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、若該項費用是企業為銷售產品或相關服務而支出的，則計入“銷售費用”科目，會計分錄為：

　　借：銷售費用——其他費用

　　　　貸：銀行存款

　　用銀行存款歸還貸款利息的會計分錄

　　以銀行存款歸還貸款利息，通過財務費用科目核算，具體會計分錄是：

　　借：財務費用-利息支出

　　　　貸：銀行存款

　　企業通常不會留有過多的現金而會將其存入銀行，在銀行存款時會產生相應的利息收入。對于存款利息應如何進行賬務處理？

　　銀行存款利息的賬務處理

　　1、利息收入計提時

　　借：應收利息

　　       貸：財務費用——利息收入

　　2、收到利息收入后

　　借：銀行存款

　　       貸：應收利息

　　3、收到銀行存款利息會計分錄

　　（1）收到時，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用

　　（2）結轉時，做以下會計分錄：

　　借：財務費用

　       　貸：本年利潤

　　我們在收到存款利息后，我們將這筆款項計入財務費用-利息收入中，沖減財務費用。

　　企業應當按照實際利率法確認利息收入，利息收入應當根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，但特殊情況除外。

　　什么是存款利息？

　　存款利息是指銀行向存款人支付的利息。存款利息的多少受存款種類與期限長短影響。存款的期限越長，則利率也會較高，則利息收入越高；存款期限越短，利率也較低，則利息收入越低?；钇诖婵钭畈环€定，因此，活期存款的利息收入都普遍偏低。

　　資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”等科目，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調整”等科目。

　　期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　什么是財務費用？

　　是指企業為籌集生產經營所需要的資金等而發生的費用。具體包括匯兌凈損失、利息凈支出、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　單位定期存款是銀行與存款人事先約定期限和利率，到期后支取本金和利息的存款。單位定期存款起存金額是一萬元。

　　單位定期存款起存數額是多少？

　　人民幣單位定期存款起存金額為1萬元人民幣；小額外幣單位定期存款最低存款金額為1萬元人民幣等值外幣；大額外幣單位定期存款：網銀支持大額外幣定期存款服務，按大額外幣單位定期存款標準利率計息。起存金額為：300萬美元、200萬英鎊、340萬歐元、30000萬日元、2300萬港幣、440萬加拿大元、530萬瑞士法郎、540萬澳大利亞元、520萬新加坡元。

　　單位存款的分類

　　單位存款包括定期存款、活期存款、通知存款、協定存款。

　　單位定期存款是我國銀行業的一項傳統負債業務，是指企事業、機關團體等單位將短期閑置資金存入銀行，并事先與銀行約定存期、利率，到期支取本息的一種存款方式。吸收單位定期存款可以為銀行帶來大額而又較為穩定的資金來源，所以這項業務倍受廣大金融機構的青睞。

　　單位活期存款是指不約定存款期限，可以隨時辦理存取的，并依照人民銀行公布的活期存款利率按季計取利息的存款。

　　單位通知存款是指存款人不約定存期，在支取時需事先通知存款銀行的一種人民幣存款。單位通知存款實行賬戶管理，其賬戶不得作結算戶使用。

　　單位協定存款是客戶按照與金融機構約定的存款額度開立的結算賬戶，賬戶中超過存款額度的部分，金融機構自動將其轉入協定賬戶，并以協定存款利率計息的一種企業存款。

　　單位定期存款的期限及計息

　　1、單位定期存款的期限

　　單位定期存款的期限分三個月、半年、一年。起存金額1萬元整（含），多存不限。

　　2、單位定期存款計息

　　單位定期存款在存期內按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調整，不分段計息。

　　3、單位定期存款支取

　　單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由商業銀行按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額則予以清戶。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。商業銀行辦理大額可轉讓定期存單業務按照《大額可轉讓定期存單管理辦法》執行。

　　定期存款計算方法為：利息=本金(存款金額)×存期×存款利率，存期是指存款的時間。定期存款計算利息時，按照存期“算頭不算尾”的方法，從存入算至支取的前一日為止。存期一般按對年或對月計算。對年按360天計算，對月按30天計算。

　　定期存款的存期一般有3個月、6個月、1年、2年、3年、5年。存款利息由存款本金、利率和存款期限決定，存款利息分為單利法和復利法。

　　什么是定期存款？

　　定期存款也稱“定期存單”，銀行與存款人雙方在存款時事先約定期限、利率，到期后支取本息的存款。定期存單在到期前存款人需要資金可以在市場上賣出；但是有些定期存單不能轉讓，如果在到期前向銀行提取資金，則需要向銀行支付一定的費用。

　　提前支取未到期的定期存款是什么樣的？

　　未到期的定期存款，存款人提前支取必須持存單和存款人的辦理身份證明；代儲戶支取的，代支取人還必須持有其身份證明，其利率按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，取款人在支付的憑單上簽具支取人姓名。

　　定期存款與活期存款有哪些不同？

　　定期存款與活期存款在取款期限、存款時間、存款利率、取款等方面不同。

　　取款期限上，定期存款只有到達期限才能夠領取，而活期存款能夠隨時領取；存款時間方面，定期存款一般可選擇存一個季度，半年，或整年，時長由存款人決定，活期存款沒有時間限制；在存款利率上，定期存款利率比活期存款高，并且定期所選的時間越長，利息越高，活期存款利率在一定時間內是固定的；取款方面，定期存款如果要提前領取，則按活期存款利率計算利息，活期存款提取時只能選擇領取現金或者轉入其他活期賬戶。

　　單位定期存款是指企業、事業、機關、團體、學校等單位以閑置資金辦理的事先約定期限、到期支取的一種存款。單位定期存款以定期存款開戶證實書作支取憑證。

　　人民幣單位定期存款起存金額為1萬元，外幣根據不同幣種設定不同的起存金額。

　　單位定期存款的特點是什么？

　　單位定期存款的特點為：約定存期，到期一次性支取本息，因利率較高，從而可以為存款人帶來更多的利息收入，且無需繳納利息收入所得稅。

　　怎么理解單位定期存款的期限和支??？

　　單位定期存款的期限分為三個月、半年、一年。起存金額1萬元整（含），多存不限。

　　單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，銀行按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的，若剩余定期存款不低于起存金額，則對所支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，剩余部分存款按原定利率和期限執行；若剩余定期存款不足起存金額，則按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并對該項定期存款予以清戶。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　　單位存款包括哪些分類？

　　單位存款包括定期存款、活期存款、通知存款以及協定存款。

　　1、單位定期存款：是指企事業、機關團體等單位將短期閑置資金存入銀行，并事先與銀行約定存期和利率，到期支取本息的存款方式。吸收單位定期存款可為銀行帶來大額而又較為穩定的資金來源。

　　2、單位活期存款：是指不約定存款期限，可以隨時辦理存取，并按人民銀行公布的活期存款利率按季計取利息的存款。

　　3、單位通知存款：是指存款人不約定存期，在支取時需事先通知存款銀行的一種人民幣存款。單位通知存款實行賬戶管理，其賬戶不得作結算戶使用。

　　4、單位協定存款：客戶按照與金融機構約定的存款額度開立的結算賬戶，金融機構將賬戶中超過存款額度的部分自動轉入協定賬戶，并以協定存款利率計息的企業存款。

　　“清算資金往來”屬于資產負債共同性科目，借貸方向為借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應收的清算資金，即為銀行資產；如果期末為貸方余額，則反映銀行應付的清算資金，就是銀行的負債。

清算資金往來賬務處理

　　清算資金往來的賬務處理主要涉及跨系統轉匯的業務核算和同城票據交換業務兩種情況，具體如下：

　　跨系統轉匯的業務核算

　　跨系統轉匯是指由于客戶辦理異地結算業務而引起的各商業銀行之間相互匯劃款項的業務。

　　相關賬務處理如下：

　?。?）“先橫后直”的方式

　　該方式適用于匯出行所在地為雙設機構地區時的款項匯劃。所謂雙設機構地區，是指匯出行所在地區設有跨系統匯入行系統的銀行機構。在這種情況下，應采取“先橫后直”的方式在匯出行辦理轉匯，即匯出行先通過同城票據交換將款項劃至匯入行在當地的聯行機構（轉匯行），由其通過系統內電子匯劃款項匯往匯入行。

　　甲地匯出行應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——付款人

　　　　貸：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　甲地轉匯行應編制如下會計分錄；

　　借：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　乙地匯入行應編制如下會計分錄:

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：活期存款——收款人

　?。?）“先直后橫”的方式

　　該方式適用于匯出行所在地為單設機構地區，而匯入行所在地為雙設機構地區時的款項匯劃。所謂單設機構地區，是指匯出行所在地沒有匯入行系統的銀行機構。在這種情況下應采取“先直后橫”方式在匯出地辦理轉匯。即由匯出行通過系統內電子匯劃將款項劃至異地本系統的轉匯行，然后由本系統轉匯行與同城跨系統的匯入行辦理轉匯和清算資金。

　　甲地匯出行應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——付款人

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　乙地轉匯行應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：存放中央銀行款項（或存放同業款項）乙地匯入行應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　　　貸：活期存款——收款人

　?。?）“先直后橫再直”的方式：

　　該方式適用于匯出行和匯入行所在地均為單設機構地區時匯劃款項。在該種方式下需要選擇一個匯出行和匯入行的轉匯行為為雙設機構地區代為劃轉。做法是：首先，匯出行通過系統內電子匯劃將款項劃至雙設機構地區的本系統轉匯行；其次，本系統轉匯行與同城跨系統轉匯行辦理轉劃并清算資金；最后，跨系統轉匯行再通過系統內電子匯劃將款項劃轉至匯入行。

　　甲地匯出行應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——付款人

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　乙地匯出行的轉匯行應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　乙地匯入行的轉匯行，應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　丙地匯入行應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：活期存款——收款人

　?。?）通過人民銀行轉匯：

　　跨系統的大額匯劃款項，按規定通過中央銀行轉匯。劃款程序為：由匯出行將款項劃至當地人民銀行，再由當地人民銀行通過聯行劃至匯入行所在地人民銀行，最后由匯入行所在地人民銀行將款項劃至匯入行。

　　甲地匯出行應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——付款人

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　甲地人民銀行應編制如下會計分錄：

　　借：××銀行準備金存款——匯出行

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　乙地人民銀行應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：××銀行準備金存款——匯入行

　　乙地匯入行應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：活期存款——收款人

　　同城票據交換業務

　　同城票據交換是指在同一城市（區域）范圍內，各商業銀行之間，按照規定的時間，集中到指定地點（票據交換所），相互交換代收、代付票據，然后軋計差額，并清算應收或應付資金的辦法。相關賬務處理如下：

　?。?）提出行的核算

　　對于提出的借方票據，應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據清算

　　　　貸：活期存款——××單位

　　對于提出的貸方票據，應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——××單位

　　　　貸：清算資金往來——同城票據清算

　?。?）提入行的核算

　　提入行的核算與提出行的會計分錄正好相反。

　　（3）票據交換差額清算的處理

　　票據交換差額清算應收差額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額某行票據交換應付差額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額

　　對每個參加票據交換的各行處而言，票據交換差額最后只有一種結果，要么是應收差額，要么是應付差額，而且所有參加票據交換的各行的應收差額之和應等于應付差額之和。各行處對各自應收差額或應付差額應如數開準備金存款或支款憑證交票據交換所（人民銀行）辦理轉賬。

　?、賾恫铑~行轉賬應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據清算

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　②應收差額行轉賬應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：清算資金往來——同城票據清算

　?、廴嗣胥y行為各行清算票據交換差額應編制如下會計分錄：

　　借：××銀行準備金存款——應付差額行

　　　　貸：××銀行準備金存款——應收差額行

　　同城票據交換賬務處理主要涉及提出行的核算、提入行的核算、票據交換差額清算的處理三種情形，具體如下：

提出行的核算

　　對于提出的借方票據，應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據清算

　　　　貸：活期存款——××單位

　　對于提出的貸方票據，應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——××單位

　　　　貸：清算資金往來——同城票據清算

提入行的核算

　　提入行的核算與提出行的會計分錄正好相反。

票據交換差額清算的處理

　　公式：

　　票據交換差額清算應收差額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額；

　　某行票據交換應付差額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額。

　　對每個參加票據交換的各行處而言，票據交換差額最后只有一種結果，要么是應收差額，要么是應付差額，而且所有參加票據交換的各行的應收差額之和應等于應付差額之和。各行處對各自應收差額或應付差額應如數開準備金存款或支款憑證交票據交換所（人民銀行）辦理轉賬。

　　①應付差額行轉賬應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據清算

　　　　貸：存放中央銀行款項

　?、趹詹铑~行轉賬應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：清算資金往來——同城票據清算

　?、廴嗣胥y行為各行清算票據交換差額應編制如下會計分錄。

　　借：××銀行準備金存款——應付差額行

　　　　貸：××銀行準備金存款——應收差額行

同城票據交換解釋

　　同城票據交換是指在同一城市（區域）范圍內，各商業銀行之間，按照規定的時間，集中到指定地點（票據交換所），相互交換代收、代付票據，然后軋計差額，并清算應收或應付資金的辦法。

同城票據的優點

　　由于同城結算中，大量業務的收、付款單位都不在同一行處開戶，構成同城各銀行之間的資金賬務往來。通過同城票據交換，各銀行之間不必逐筆劃轉款項和分頭傳遞結算憑證，既簡化結算手續，方便單位之間的資金往來；又能加快憑證傳遞，加速企業資金周轉，提高資金使用效益。目前，同城票據交換一般由人民銀行負責清算，并進行集中監督。

　　外匯存款相關賬務處理主要涉及存入款項的核算和支取款項的核算兩種情形，具體如下：

存入款項的核算

　　①以外幣現鈔存入

　　單位外匯存款賬戶一般為現匯賬戶，存入時應按存入日的現鈔買入價和同種貨幣現匯賣出價折算入賬。會計分錄如下：

　　借：庫存現金（外幣）

　　　　貸：貨幣兌換——鈔買價（外幣）

　　借：貨幣兌換——鈔買價（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（外幣）

　　　　貸：吸收存款——外匯活（定）期存款——××戶（外幣）

　　②直接以國外收匯或國內轉匯存入

　　若存款單位以匯入原幣存入，會計分錄如下：

　　借：匯入匯款或有關科目（外幣）

　　　　貸：吸收存款——外匯活（定）期存款——××戶（外幣）

　　若匯入貨幣與存款貨幣不同，則按當天兩種外匯匯價套匯入賬，會計分錄如下：

　　借：匯入匯款或有關科目（A外幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯買價（A外幣）

　　借：貨幣兌換——匯買價（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（B外幣）

　　　　貸：吸收存款——外匯活（定）期存款——××戶（B外幣）

　　如果國內機構轉匯存入，會計分錄如下：

　　借：清算資金往來（外幣）

　　　　貸：吸收存款——外匯活（定）期存款——××戶（外幣）

支取款項的核算

　　①從現匯賬戶支取原幣現鈔

　　從現匯賬戶支取原幣現鈔時，經匯買價、匯賣價套匯后，支取原幣現鈔。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——外匯活期存款——××戶（A外幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯買價（A外幣）

　　借：貨幣兌換——匯買價（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（A外幣）

　　　　貸：庫存現金（A外幣）

　　②以原幣匯往國外或國內異地

　　以原幣匯往國外或國內異地時，直接辦理，并按規定收費標準計收等值人民幣手續費。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——外匯活期存款——××戶（外幣）

　　　　貸：匯出匯款或有關科目（外幣）

　　③以存款貨幣外的另一種貨幣支取或匯出國外

　　當支取或匯出國外貨幣與原存款貨幣不同時，需按匯買價、匯賣價套匯后辦理。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——外匯活期存款——××戶（A外幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯買價（A外幣）

　　借：貨幣兌換——匯買價（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（B外幣）

　　　　貸：匯出匯款或有關科目（B外幣）

　　同時，按規定收取等值人民幣郵電費、匯款手續費。會計分錄如下；

　　借：庫存現金（人民幣）

　　　　貸：手續費及傭金收入——匯費收入戶（人民幣）

　　　　　　業務及管理費——郵電費（人民幣）

外匯存款解釋

　　外匯存款是銀行外匯資金的主要來源之一，是銀行以信用方式吸收的國內外單位和個人在經濟活動中暫時閑置的并能自由兌換或在國際上獲得償付的外匯資金。

外匯存款作用

　　外匯存款是銀行信貸資金的重要組成部分，是辦理涉外轉賬結算的前提。因此，正確有序地組織外匯存款業務，可以吸收更多的外匯資金，這不僅有利于充實外匯信貸資金來源，而且也利于擴大我國外貿進出口業務和加強我國與世界各國和地區的經濟合作與交流。

　　外匯貸款相關賬務處理主要涉及貸款發放的核算、現匯貸款的計息及核算和現匯貸款本金償還的核算三種情形，具體如下：

貸款發放的核算

　?、偈褂觅J款對外支付。借款人直接使用貸款對外付匯，不派生存款。會計分錄如下：

　　借：短（中）期外匯貸款——××戶（外幣）

　　　　貸：存放境外同業或有關科目（外幣）

　　②使用非貸款貨幣對外支付。若借款人以非貸款貨幣對外付匯，會計分錄如下：

　　借：短（中）期外匯貸款——××戶（貸款外幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯買價（貸款貨幣）

　　借：貨幣兌換——匯買價（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（還款貨幣）

　　　　貸：存放境外同業或有關科目（還款貨幣）

現匯貸款的計息及核算

　　現匯貸款的利率可以根據合同規定，采用浮動利率、固定利率和優惠利率，按季或按月結息。結息時，應根據不同的貸款利率算出結息期內的應收利息，由銀行填制“外匯貸款結息憑證”辦理轉賬。在結息期計收的利息，應區別以下不同情況進行處理。

　?、俳杩钊艘栽瓗艃斶€貸款利息。借款人以外匯存款償還利息。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——外匯活期存款——××戶（外幣）

　　　　貸：利息收入——××貸款利息收入戶（外幣）

　?、趯⒗⑥D為貸款本金。借款人不以原幣償還貸款利息，可按與銀行達成的協定，將利息轉為貸款本金。會計分錄如下：

　　借：短（中）期外匯貸款——××戶（外幣）

　　　　貸：利息收入——××貸款利息收入戶（外幣）

現匯貸款本金償還的核算

　　①以外匯存款償還。借款人用外匯存款償還貸款本金。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——外匯活期存款——××戶（外幣）

　　　　貸：短（中）期外匯貸款——××戶（外幣）

　?、谟萌嗣駧刨弲R償還。借款人經批準用人民幣買匯償還貸款本金。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——××戶（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（外幣）

　　　　貸：短（中）期外匯貸款——××戶（外幣）

　　③用非貸款貨幣償還。借款人用非貸款貨幣的外匯存款償還。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——外匯活期存款——××戶（還款外幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯買價（還款外幣）

　　借：貨幣兌換——匯買價（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（貸款外幣）

　　　　貸：短（中）期外匯貸款——××戶（貸款外幣）

外匯貸款解釋

　　外匯貸款也稱外匯放款，是銀行對借款人自主提供、以外幣為計價單位、按雙方約定的利率和期限還本付息的貸款。

外匯貸款作用

　　外匯貸款是銀行外匯資金的主要運用形式，是銀行經營的一項重要資產業務，也是銀行運用外匯資金獲取經濟效益的重要手段。

　　外匯貸款為借款人提供短期或長期外匯資金融通渠道，滿足生產、貿易等經營活動中的流動資金需要，或設備、技術等中長期資金需要。

　　做好外匯貸款的核算，可使銀行全面地掌控外匯貸款資金運動，有助于銀行對外匯貸款資金的回收，規范外匯貸款資金管理，防范外匯貸款風險，提高外匯資金的質量與效益。

　　中國銀行是國家的。中國銀行是中央管理的大型國有銀行，在中國屬于國際化程度較高的商業銀行，于1912年2月5日正式成立，總部位于北京，屬于國有大型銀行、國家副部級單位。

中國銀行是什么性質的銀行

　　中國銀行是中國大型國有銀行，成立的時間比較，經過孫中山先生批準，并在1912年2月5日正式成立，總部位于北京，屬于國有銀行，由中央政府直接監督管理，同時也屬于央企。另外中國銀行還是香港澳門地區的發鈔行，業務范圍非常廣。

　　中國銀行也是我國唯一—家經營超過了百年的銀行，中國銀行旗下機構有中銀投資，中銀基金，中銀國際，中銀保險，中銀消費金融等金融機構。2021年8月公布的財富世界500強榜單中，中國銀行排名達到第39位?！　?/p>

中國銀行小額賬戶管理費是怎么收?。?/span>

　　1、個人“小額賬戶”以日均存款余額（如2020年4月1日至2020年6月30日）進行統計。并在下一季度首月根據統計結果，對于日均存款余額低于300元的，且開戶3個月以上的賬戶，系統將通過批量方式自動在下一季度首月月初扣收上一季度“小額賬戶管理費”。

　　2、中國銀行小額賬戶管理費收費標準為“最高9元/季度/戶”。還提供人民幣小額個人活期賬戶管理費收費讓利優惠：2017年9月30日前，中國銀行對季度內日均存款余額低于300元（不含）的單個人民幣個人活期存款賬戶按3元/季度/戶收取小額賬戶管理費，借記卡暫免小額賬戶管理費。

　　3、2017年9月30日后。對季度內日均存款余額低于300元（不含）的單個人民幣個人活期存款賬戶按3元/季度/戶收取小額賬戶管理費（含存折、借記卡），未配發實體介質的Ⅱ類、Ⅲ類電子賬戶暫免。

　　4、同一客戶名下可有一個免收小額賬戶管理費的活期存折賬戶和免收年費的借記卡。即同一客戶名下的唯一活期存折賬戶免收小額賬戶管理費，唯一借記卡免收年費?！?/p>

中國銀行定期存款異地可以取款嗎？

　　1、中國銀行定期存款到期了轉為活期存款之后，用戶是可以直接進行異地取款操作，該資金是直接存在用戶的活期賬戶的；

　　2、用戶是通過銀行卡辦理的中國銀行定期存款，沒有到期的情況下是可以異地取款的，需要前往中國銀行營業網點辦理相關手續；

　　3、是通過存折、存單辦理的定期存款，若是要提前支取是不允許異地取款的，但是可以在銀行辦理一個儲蓄存款異地托收業務。