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　　近期，很多小伙伴在問：“承兌找零該怎么做會計分錄?怎么做賬?”很多新手會計對這一問題也較為疑惑。今天，會計網小編就在這和大家聊聊承兌找零該怎么做會計分錄?怎么做賬呢?

　　承兌找零怎么做會計分錄?怎么做賬?

　　由于電子承兌的流轉建立在企業網銀上，因此應當先將企業網銀開通，其次找到企業網銀中單獨電子票據這一功能，將其開通，也就是能對電子承兌進行接收了。

　　假設是客戶支付電子承兌找零，怎么做會計分錄?如何做賬?

　　收到客戶的貸款銀行承兌一張，假設為以前所欠貸款，賬務處理如下：

　　借：應收票據

　　貸：應收賬款

　　假設在當月銷售收到貸款，其會計分錄如下：

　　借：應收票據

　　貸：主要業務收入

　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅(一般納稅人用)

　　銀行承兌找零如何做憑證?

　　承兌匯票沒有貨幣的資產儲備功能，其不能像現金一樣找零。根據 《票據法》第三十三條第二款相關規定可得，如果背書將票據金額一部分進行轉讓，或者將背書分別轉讓給兩人以上，那么背書內容是無效的，并且背書這一行為本身也是無效的。

　　如果你為開票方：

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　貸：銀行存款

　　借：原材料等

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金--銀行匯票存款

　　如果你為收款方

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：其他貨幣資金--銀行匯票存款

　　貸：應收賬款

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　銀行承兌發票是什么?

　　銀行承兌發票是商業匯票的一種，是一種延期支付票據。具備以下幾個特征：

　　1、由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。

　　2、向開戶銀行進行申請、經過銀行審查并同意承兌的，能夠在指定日期給收款人或者持票人無條件支付確定的金額。

　　3、由付款人委托銀行進行開具的票據。

　　疫情期間，為解決中小微企業的燃眉之急，國家出臺了社保減免的相關政策，其中個人社保費需正常繳納。那么疫情期間個人社保會計分錄怎么做?如何做賬?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　疫情期間個人社保會計分錄，怎么做賬?

　　借：其他應收款——個人部分社保

　　貸：銀行存款

　　疫情期間個人社保沒有在工資單里扣除，會計分錄怎么做?

　　個人社保沒有在工資單里扣除，說明單位已替個人墊付

　　墊付時會計分錄：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款

　　補扣時會計分錄：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：其他應付款

　　疫情期間社保減免常見問題

　　1、企業社保費減免單位繳納部分，需要先繳后返嗎?

　　答：企業社保費減免單位繳納部分，無需先繳后返。對于符合階段性減免社保費的企業是可以直接享有減免政策的。

　　2、疫情期間，我公司所在地區對醫保繳費已執行緩繳政策，那么是否能享有減半征收的政策優惠?

　　答：如果你公司所在地在出臺職工醫保費減征政策的前提下，且對醫保費繳費執行緩繳政策，那么這種情況下可以疊加使用減征政策和緩繳政策。

　　3、退回是退到我單位繳費賬戶嗎?是否需要提供退費帳號?

　　答：各地稅務、人社、醫保部門會將您多繳納的費用自動退到單位的原繳費賬戶。不需要向稅務局提供退費帳號。如果退費失敗，相關部門將會及時和您取得聯系。

　　實收資本賬務處理相關知識點的掌握對于財務人員還是比較重要的，實收資本未到的情況下，可以將注冊實繳制改為認繳制，根據實繳額貸記實收資本。下面一文將為大家詳細介紹實收資本未到的會計分錄怎么做?如何做賬?

　　實收資本未到的賬務處理

　　借：銀行存款(實際繳納部分)

　　貸：實收資本

　　資本公積金(溢價)

　　至于實際收到資本注入時，則這樣做會計分錄：

　　借：稅金及附加——印花稅 (之前是管理費用)

　　貸：銀行存款

　　實收資本未到位如何做會計處理?

　　1.收到首繳時：

　　借：銀行存款

　　貸：實收資本

　　2.未收到的：

　　借：其他應收款

　　貸：實收資本

　　3.等以后收到認繳的部分，做再結轉其他應收款處理，直至達到認繳注冊數額。

　　4.認繳時，無需做會計分錄。

　　5.如果是發生經營業務，先購置了資產的情況下，則會計處理如下：

　　借：資產類科目

　　貸：實收資本

　　知識拓展：實收資本匯兌損益的賬務處理，會計分錄如何編制?

　　實收資本賬務處理的案例分析

　　A公司是非股份有限公司，2月份收到了B公司500萬的現金投資，但是公司注冊只要450萬元，所以就有了50萬元的股本溢價。請問相關賬務處理怎么做?

　　答：實收資本相關賬務處理如下：

　　借：銀行存款 500萬

　　貸：實收資本 450萬

　　資本公積——資本溢價 50萬

成本會計是在會計這個大行業中的一個小的分支，對于在商業會計中從事成本會計工作的會計人，一定要清楚做賬流程以及相關的會計分錄，如果還不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

商業成本會計做賬流程

1、首先是材料成本核算，對各個部門的材料領用進行單據記賬、制單以及核算材料的消耗成本；

2、統計人員每天對完成工時的產量和消耗標準進行上報；

3、對各個部門的日常費用進行費用報銷，提供各部門發生的費用

4、記錄本月的固定資產變動情況，計提折舊

5、對每個月的各生產部門的工資進行計提，提供各部門的成本和費用

6、獲取各部門的消耗數據，和其他資料進行成本核算，計算半成品的成本

7、對產生品進行成本分配，核算倉庫里的半成品加工成本

8、半成品的入庫出庫成本進行單據記賬

9、倉庫中的半成品的期末處理和制單的工作

10、對當月消耗的數據以及其他成本材料進行核算，計算出產成品的成本

11、進行產成品的分配，計算產成品加工成本，接著結轉銷售成本

詳細解讀商業成本會計做賬流程

1.審核原始憑證

(1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。

2.填制記賬憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

3.復合

就是看看有沒有錯誤。

4.記賬

根據記賬憑證登記入賬，小規模公司必備的賬本：現金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。

5.編制會計報表

(1)根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，(如應收票據)有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數填列。

(2)根據明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

(3)根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。

(4)務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。

簡單的商業會計做賬流程就是：取得原始憑證－制作會計憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總賬－然后按制作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬－總賬和明細賬核對－制作會計報表－如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申報（這個地方有不同，有的地方還是手工申報）－報完后把留底報表存檔。

商業會計涉及到的會計分錄

1、采購

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金/銀行存款

2、計提工資

借：銷售費用

貸：應付職工薪酬——工資

3、發生的水電費和房租

借：銷售費用

貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

4、計提折舊

借：銷售費用

貸：累計折舊

5、銷售收入

借：銀行存款

 貸：主營業務收入

6、月末結轉

借：主營業務成本

 貸：庫存商品

以上就是有關商業成本會計做賬流程以及會計分錄的知識點，想了解更多的會計相關的知識點，請多多關注會計網！

工業會計與商業會計有哪些不一樣？你能分清嗎？

白條入賬可能很多會計人在實際工作中都有遇到過，那么白條可以做賬嗎？怎么做賬？白條做賬有哪些風險？如果不了解這部分內容，和會計網一起來學習吧！

白條可以入賬嗎？

根據發票管理辦法，不符合規定的發票，是不能作為財務報銷憑證的，任何單位和個人都有權利拒收，如果是以其他憑證代替發票使用的，那么應該由稅務機關責令改正，有必要時還可處以一萬元以下的罰款。如果用白條入賬是會違反法律法規并且受到一定的處罰。

根據企業所得稅法的實施條例，企業在經營過程中實際發生的相關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，是準予在計算應納稅所得額前扣除的。這里的相關合理支出是指符合生產經營活動的，應該計入當期損益或者是相關資產成本的必要和正常支出。

白條是無法證明支出的合理性的，所以不能稅前扣除。

根據稅收征收管理發規定，單位和個人在購銷商品或者是提供和接受經營服務從事其他經營活動的時候，是應該按照規定開具、使用和取得發票的。

但是白條違反了上述的規定，并沒有發生相應的真實業務，會受到相應的處罰。

白條怎么做賬？

其實在實際工作中，，只要你老板批準你就百可以入帳。不過到期末要做個納稅調整，也就是說白度條入帳不屬于稅法規定的稅前可抵扣的費用。但只要有權限的領導回簽字批準就可以構成會計上的原始憑答證。要注意會計與稅法并不等同。但在實際工作中，建議財務人員還是按照稅法規定進行賬務處理，省的自己給自己找麻煩。

白條入賬有哪些風險？

實際工作中，如果白條入賬能夠在一段時間內做好納稅調整，那么是沒有太大的問題的，如果在還沒納稅調整之前，被稅務約談或者稅務稽查，那么問題就大了，會計是要擔負直接責任的，白條入賬是不可取的，要避免白條入賬的情況發生。

以上就是有關白條做賬的一些知識點，包括能不能做，會有哪些風險的內容，希望能夠幫助到大家。

過年公司開門紅包要納稅嗎？怎么入賬？

　　物流公司會計做賬流程如何準確形成 物流企業相較于生產企業要簡單一點，眾所周知物流企業涉及的稅種較多，如果你想做這一行業的會計，稅務方面的問題一定要熟練，一般納稅人涉及到的稅種及稅率：運輸11%、倉儲6%、裝卸搬運6%，而小規模納稅人是3%。以下是關于物流會計的做賬流程的詳細介紹。

　　物流公司會計做賬流程

　　物流公司主要科目是根據其相關業務而設置的，一般采用“權責發生制”來做賬，主要涉及的科目:庫存現金、銀行存款、應收款、應付款、長期分攤費用、主營業務收入、主營業務成本、營業費用、管理費用、本年利潤、未分配利潤、實收資本等。

　　物流公司的帳務最關鍵的是成本核算，其成本主要有：

　　1、運輸車輛油費

　　2、運輸車輛維修費

　　3、運輸車輛應繳的相關稅費、保險等

　　4、人員工資、補貼等

　　5、運輸途中的其他費用，如：過路費、交通罰款等

　　會計分錄整理如下：

　　1.實收資本的核算

　　借：銀行存款-固定資產-無形資產

　　貸：實收資本----各股東

　　2.主營業務收入的核算

　　借：銀行存款/現金

　　貸：運輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業務收入

　　物流公司掛靠車輛如何處理？

　　這問題其實很簡單，就走往來帳目就行，一方面便于公司對這一帳目的監控管理，再者也便于以后出現有爭議時與掛靠車主有據備查。

　　會計科目如下：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款

　　等車轉到自己名下的時候再做以下分錄：

　　借：固定資產

　　貸：其他應收款

　　別忘了得向對方要發票，再要一個轉讓協議!

　　以上就是關于物流公司會計做賬流程的詳細介紹，希望對您有所幫助，更多與做賬流程有關的內容，請繼續關注會計網(kuaiji.com)。

各行各業都需要會計，那么超市的會計應該怎么做賬呢？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

超市會計日常的會計處理

1、采購商品入庫時

借：庫存商品-XX商品

借：應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

2、銷售商品時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交增值稅(銷項稅)

3、結轉銷售成本時

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、支付超市租金時

借：管理費用——房租

貸：銀行存款

5、超市支付水電費時

借：管理費用/營業費用/主營業務成本——水電費

貸：銀行存款

6、月末計提稅金時

借：營業稅金及附加

貸：應交稅金

7、月末結轉成本費用時

借：本年利潤

貸：管理費用/主營業務成本/營業費用/營業稅金及附加

8、月末結轉收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

超市會計的做賬流程

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

以上就是有關超市會計做賬的會計分錄以及流程，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

超市收銀員長款、短款怎么做賬？應該怎么處理？

進項稅額轉出應該怎么做賬？相關的會計分錄怎么做？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

進項稅額轉出怎么做賬？

進項稅額轉出做賬的方式一般沒有真正的通用模板，我們需要就具體情況具體分析

1、進項稅轉出的憑證：

借：在建工程、應付福利費、管理費用

貸：應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣

企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣

進項稅額轉出的會計分錄怎么做？

1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）；

貸：應交稅費——未交增值稅

2、實際交納增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

進項稅額換出的原因包括哪些？

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內

2、改變用途，原來可以抵扣變為不能抵扣

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分

4、發生財產的非正常損失

待抵扣進項稅額轉出的分錄怎么做？

1、待抵扣時（未收到正式增值稅憑證）

借：應交稅金-待抵扣進項稅

貸：銀行存款

2、轉出時（收到增值稅稅單）

借：應交稅金-增值稅-進項稅

貸：應交稅金-待抵扣進項稅

以上就是有關進項稅額轉出的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

公司購入固定資產是常有的事情，那么會計遇到這樣的情況應該怎么處理呢？購入固定資產應該怎么做賬呢？和會計網一起來了解一下吧！

購入固定資產怎么做賬？

購入不需安裝的固定資產，成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出

借：固定資產

貸:銀行存款

購入需安裝的固定資產，應按實際支付的全部價款及該項資產達到預期工作狀態所支付的相關費用作為固定資產的成本

在會計核算上應先計入"在建工程"

借:在建工程

貸:銀行存款

待安裝完畢達到預訂使用狀態，再由"在建工程"裝入"固定資產"

借：固定資產

貸：在建工程

按揭貸款購買的固定資產賬務怎么處理？

按揭貸款購買的固定資產計入長期應付款

1、購入時

借：固定資產——按揭的固定資產（該固定資產的售價）

貸：銀行存款(已經支付的貨幣資金部分）

貸：長期應付款——應付按揭貸款（余款）

2、計提和支付價款利息時

借：財務費用（利息部分）

貸：長期應付款——應付按揭貸款

借：長期應付款——應付按揭貸款（還款金額）

貸：銀行存款

以上就是有關購入固定資產的相關內容，如果是按揭購入應該怎么處理，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

固定資產用到一定的年限就可能要準備報廢了，做固定資產清理的時候，會計分錄怎么做呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

固定資產報廢時的賬務處理

1、將報廢的固定資產賬面價值轉入“固定資產清理”

借：固定資產清理

借：累計折舊

借：固定資產減值準備

貸：固定資產

2、將報廢時收回的殘值款計入“固定資產清理”

借：庫存現金

貸：固定資產清理

3、計算并結轉固定報廢的吶失或收益

借：營業外支出

貸：固定資產清理

4、如有收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

固定資產報廢當月還需計提折舊。具體分錄如下：

1、先將固定資產轉出：

借：固定資產清理

借：累計折舊

借：固定資產減值準備

貸：固定資產

2、發生的清理費用：

借：固定資產清理

貸：現金（銀行存款）

3、收到殘料收入：

借：現金（銀行存款）

貸：固定資產清理

4、結轉處理凈損益：

凈損失

借：營業外支出

貸：固定資產清理

凈收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

固定資產報廢的核算應按以下程序進行：

1、注銷報廢固定資產的原值和已提折舊額。按固定資產的凈值，借記“固定資產清理”賬戶；按已提折舊額，借記“累計折舊”賬戶；按固定資產原值，貸記“固定資產”賬戶

2、結轉殘料價值和變價收入。按收回的殘料價值和變價收入，借記“銀行存款”、“原材料”等賬戶，貸記“固定資產清理”賬戶

3、支付清理費用。按發生的清理費用，借記“固定資產清理”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶

4、結轉清理后的凈損益。固定資產清理后的凈收益，借記“固定資產清理”賬戶，貸記“營業外收入──處理固定資產收益”賬戶；固定資產清理后的凈損失，借記“營業外支出──處理固定資產損失”賬戶，貸記“固定資產清理”賬戶

以上就是有關固定資產報廢的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　對于餐飲業會計而言，做賬時，首先要確定成本相關的核算方法，設置會計科目，按流程將相關費用支出入賬。以下一文將主要介紹餐飲業會計做賬的內容，來了解下吧。

　　餐飲業的科目如何設置？

　　1.公司籌建期間所發生的房租、工資等費用，執行小企業會計制度的，應全部記入“長期待攤費用”科目。執行新會計準則制度的，應全部記入管理費用科目。

　　2、前期的費用的有很多只有收據應該去找些發票;不過如果你單位是交納定額稅款，問題也不大;如果是查帳征收，就一定要有發票，否則，發生的原材料費用不能稅前扣除

　　3.營業期間，對于發生的水電費，可以在“營業費用——水電費”列支。對于員工工資，在營業費用“——工資”科目列支。

　　4.餐飲業對采購的菜品、大米、油鹽、煙酒，先填寫入庫單，由稽核人員核查其數量后做入倉處理。而對于新鮮的菜，肉，魚等易壞食材做出倉處理，將這些 物料統一通過“原材料”科目核算。

　　5、餐飲廳用的桌椅計入“營業費用——低易品攤銷”核算；辦公室用的桌椅板凳計入“管理費用——低易品攤銷”核算

　　餐飲業會計做賬流程

　　餐飲業會計做賬時，應按照企業的規模以及核算要求，確定相關成本的核算方法。

　　1.對方可以提供正規發票

　　將菜肉等直接記入“主營業務成本”。

　　有庫房的情況下，可以將米油、調料，先記入“原材料”，領用時記入“主營業務成本”。

　　將煤氣記入“營業費用——燃氣費”。

　　2.購入的酒水、飲料，有庫房的情況下，先記入“庫存商品”，賣出后再結轉成本;對于香煙，具備銷售資格的，核算方法不變，不具備銷售資格的，部分收入、成本的處理應符合營業執照的經營范圍。

　　3.廚師、服務人員的工資記入“營業費用——工資”;其他管理人員，記入“管理費用——工資”。通常工資要先計提。

　　4.裝修費記入“長期待攤費用”核算，攤銷年限，參考租憑合同年限。

　　2020年餐飲企業開票問題

　　餐飲業會計怎么做分錄？

　　1、平時記收入(分類：菜品、酒水、香煙等)，費用分部門記即可，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發票。

　　2、購買蔬菜、調料等制作間的用品，涉及分錄處理如下：

　　借：原材料

　　貸：現金（或銀行存款）

　　3、按制作間領料出庫單入賬：

　　借：營業成本

　　貸：原材料

　　4、月底將制作間剩余材料盤點，按盤點表入賬：

　　借：營業成本（紅字）

　　貸：原材料（紅字）

　　5、結轉成本：

　　借：本年利潤

　　貸：營業成本

成本會計和一般的商貿做賬會計還是有些許不同的，成本會計會涉及哪些會計分錄呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下！

成本會計核算的做賬方法

1、新規成品、改修成品、改制成品領用的直接材料、半成品、成品，用于核算當月領用的成本

借：生產成本（直接材料、直接人工、制造費用）

貸：原材料（半成品、庫存商品）

2、非直接材料，費用性領料：輔料、廠內用品、消耗品等

借：制造費用

貸：原材料

3、將當月生產線直接人員的工資分配到每一個工單，按照工作中心匯總工時，匯總工時作為分攤制費的標準之一

借：生產成本/直接人工

貸：應付工資

4、當月完工入庫成品/半成品的數量，成本（材料成本、人工成本、制費成本）

借：庫存商品/半成品

貸：生產成本（直接材料、直接人工、制造費用）

5、統計當月銷售產品的成本（直接材料、直接人工、制造費用）

借：主營業務成本

貸：庫存商品

6、在制工單成本明細表：統計工單月初在制的料工費，本月投入的料工費，本月產出的料工費及月末結存的料工費，核對工單在制的料工費與總賬是否相符

7、完工產品成本分析表：按照當月完工產品的成本，假設當月全部銷售（按當月的銷售單價）計算產品的毛利

8、產品銷售損益明細表：按照當月銷售產品的成本，計算當月各類產品的銷售毛利

9、進耗存報表/產銷存報表：分開材料和成品統計，核對總賬與明細賬存貨類別是否相符

以上就是有關成本會計分錄的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

如果公司收到了預先收到的貨款，應該怎么做賬？會計分錄應該怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

預付款如何做賬？

如果預先收到的貨款，應記入預收賬款科目里的，所以會計分錄分別為：

借：銀行存款/現金

貸：預收賬款

此時再做已經開票時的會計分錄，這樣就可以把預付賬款沖掉了

借：預收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅/銷項稅額

預付款已經開了發票，會計要怎么做賬？

如果是公司預付款給對方，分錄如下：

1、預付賬款時

借：預付帳款

貸：銀行存款

2、收到發票時

借：庫存商品/原材料

借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

如果是小規模納稅人就不用寫上一條分錄

貸：預付賬款

如果是你公司收到對方的預付款，分錄如下：

收到預付款時

借：銀行存款/庫存現金

貸：預收帳款

開出發票時，一般納稅人應該怎么做賬？

借：預收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

如果是小規模納稅人，應該這么做賬

借：預收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅

以上就是有關預付賬款怎么做賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

關于企業的免稅收入怎么做賬？相關的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

免稅收入怎么做賬？

如果確認免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉入“營業外收入”科目核算。

1、發生時

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅

2、計算各種地方附加：

借：稅金及附加

貸：應繳稅費——城市維護建設稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

3、確認免交時做

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業外收入

4、各種地方附加確認減免：

借：應繳稅費——城市維護建設稅

借：應交稅費——教育費附加

借：應交稅費——地方教育費附加

貸：營業外收入

不用開具增值稅發票的收入怎么做賬？

不開票的情況下作收入，也要進行價稅分離。

借：現金

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-增值稅——銷項稅

注意：月末納稅申報表列入未開票收入欄。

小規模納稅人3萬以下免稅賬務處理

憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應交稅費——應交增值稅”轉入“營業外收入”；

比如說小規模納稅人這個月核定收入1000元，確認收入：

借：銀行存款（或現金）1030

貸：主營業務收入1000

貸：應交稅費——應交增值稅 30

月底：

借：應交稅費——應交增值稅30

貸：營業外收入30

以上就是有關免稅收入的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

勞務費用應該怎么做賬呢？相關的會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

什么是勞務費？

勞務費（即個人所得稅中的勞務報酬是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得，它與工資薪金所得的區別在于勞務報酬是獨立個人從事自由職業取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務活動。即在機關和企事業單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關系。而勞務報酬是指在勞務中取得的所得。

勞務費如何做賬？怎么做會計處理？

1、收到勞務費收入

借：現金/銀行存款

貸：其他業務收入/主營業務收入

2、發生的勞務費支出

借：其他業務支出/主營業務成本

貸：銀行存款/應付工資

3、提稅金

借：其他業務支出/稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

貸：其他應交款——教育費附加

4、結轉稅金

借：本年利潤

貸：其他業務支出/稅金及附加

注：如果勞務費不屬于單位的主營業務范圍，計入其他業務收入和其他業務支出科目。

勞務費個稅怎么交納？

勞務費個稅是勞務費個人所得稅的簡稱。勞務費是與工資薪金相區別，個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。個人所得稅是指調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。根據《個人所得稅法》第2條，“第二條 下列各項個人所得，應納個人所得稅:一、工資、薪金所得；二、個體工商戶的生產、經營所得；三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；四、勞務報酬所得；五、稿酬所得；六、特許權使用費所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財產租賃所得；九、財產轉讓所得；十、偶然所得；十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。”勞務費的個稅交納需要申報。

以上就是有關勞務費的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業所銷售的產品，一般產生增值額的前提下都需要按規定征收增值稅。增值稅做賬需要計提嗎？相關會計分錄怎么做？針對上述問題，本文將作詳細解答。

　　增值稅做賬是否要計提？

　　增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“、未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　如果執行小企業會計準則，一般不用計提;如果執行企業會計準則和企業會計制度，則需要計提。

　　計提增值稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　增值稅做賬分錄

　　1、小規模納稅人支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉出及支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅免稅需要計提嗎？

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種稅。通俗而言，增值稅是因為增加了商品或服務的價值而要繳納的稅，價值一般用“價格”來衡量，所以增值稅也就是因商品的價格增加而需要繳納的稅。

　　增值稅實行多環節征稅，稅款抵扣制度，并且稅基廣泛，具有稅負轉嫁的屬性。

　　一般民辦幼兒園屬于公益事業，財務處理時適用《民辦非營利組織會計制度》，幼兒園做賬流程是什么？常用會計分錄有哪些？本文就針對以上問題作詳細解答。

　　幼兒園會計做賬流程是什么？

　　首先，我們要要明確，會計做賬流程其實都是差不多的，只是涉及的內容不同。幼兒園會計做賬具體包括以下步驟：

　　1、審核原始憑證，確認無誤后編制記賬憑證；

　　2、按記賬憑證登記各種明細分類賬；

　　3、到了月末，計提、攤銷、結轉，整理相關記賬憑證并進行匯總，編制記賬憑證匯總表，以此為依據登記總賬；

　　4、結賬、對賬，應做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符；

　　5、編制會計報表；

　　6、將記賬憑證裝訂成冊并妥善保管；

　　7、完成納稅申報工作。

　　幼兒園會計人員常用會計分錄

　　執行非營利組織會計制度：

　　1、支付教師工資

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　2、付學生伙食的糧油款

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　3、付電話費

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　4、支付水費

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　5、支付購買生活用品(毛巾)的費用

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　6、購買教具

　　借：固定資產/低值易耗品

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　7、付廣告宣傳費用

　　借：銷售費用

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　8、付教師租房房租

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　9、退還學生半年學費

　　借：主營業務收入

　　貸：銀行存款

　　10、付購學生校服款

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款/庫存現金

現在某貓某寶銷售時也會出現預售的商品，需要客戶支付一定的定金，在約定好的時間發貨，這也就是我們說的客戶預付了賬款，那么遇到預付賬款會計應該怎么做賬呢？和會計網一起來學習一下吧！

預付賬款怎么做賬？

預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

預付賬款是企業按照購貨合同規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的貨款，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。

企業應按供應單位設置明細賬戶。借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款。

預付賬款相關的會計分錄

1、企業因購貨而預付的款項

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額

借：材料采購/原材料/庫存商品

貸：預付賬款

3、補付的款項

借：預付賬款

貸：銀行存款

退回多付的款項做相反的會計分錄，涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。

4、期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款；期末貸方余額反映企業尚未補付的反映企業尚未補付的款項。

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固定資產是每家公司必不可少的，固定資產應該怎么做賬呢？會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

固定資產記賬要建哪些賬？

應該跟據其類別和名稱分別設立：分類賬、明細分類賬、及明細賬；

固定資產相關的會計分錄怎么做？

1、如果是購入不需要安裝的固定資產

借：固定資產

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額

貸：銀行存款

2、如果是購入需要安裝的固定資產

借：在建工程

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付職工薪酬

借：固定資產

貸：在建工程

3、如果是分期購買固定資產的，有融資性質

借：固定資產（購買價款的現值）

借：未確認融資費用（還未支付的利息）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：長期應付款（未付的本息和）

4、銀行存款達到預定可使用狀態后攤銷

借：財務費用

貸：未確認融資費用

5、每期末支付款項時

借：長期應付款

貸：銀行存款

借：在建工程（現值）

借：未融資確認費用（未支付的利息）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：長期應付款（未支付的本息和）

6、安裝期間攤銷銀行存款

借：在建工程

貸：未確認融資費用

7、安裝完成轉入固定資產

借：固定資產

貸：在建工程

8、達到預定使用轉態后攤銷

借：財務費用

貸：未確認融資費用

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　　10月20日晚，今年雙十一首輪預售已開始，你買買買了嗎？根據淘寶直播數據，當晚共計有4.88億人次觀看李佳琦、薇婭兩大頭部主播的直播帶貨，合計成交額達到189億元。面對令人驚艷的銷售數據，電商行業的會計要如何做會計分錄呢？

　　一、買賣雙方交易

　　淘寶買方：

　　借：預付賬款——支付寶

　　貸：銀行存款

　　接受到商品

　　借：應付賬款

　　貸：預付賬款—支付寶

　　存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。

　　其中，存貨的購買價款是指企業購買的材料或商品的發票賬單上列明的價款，但不包括按規定可以抵扣的增值稅稅額。

　　支付寶付款：

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款—支付寶

　　淘寶賣方：

　　1.產品出庫發運

　　借：發出商品

　　貸：庫存商品

　　運費

　　借：銷售費用/其他應收款—代墊運雜費

　　貸：現金/應付賬款

　　2.交易成功、確認收入和轉成本

　　借：應收賬款—支付寶

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　其他應收款—代墊運雜費

　　借：主營業務成本

　　貸：發出商品

　　3.擔保方扣手續費、積分

　　借：銷售費用—傭金

　　—返點積分

　　貸：應收賬款—支付寶

　　4.提現

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款（扣取傭金手續費的差額）

　　二、商品拒收退回換貨處理

　　1.發貨

　　借：發出商品

　　貸：庫存商品

　　運費

　　借：銷售費用

　　貸：現金/應付賬款

　　2.退回商品

　　借：庫存商品

　　貸：發出商品

　　3.重新發貨、確認收貨

　　三、已成交后退換貨品

　　借：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　貸：應付賬款

　　借：庫存商品

　　貸：主營業務成本

　　按原退貨金額確認換貨收入

　　借：應付賬款或應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交增值稅銷項稅，按換換出貨品結轉銷售成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　由物流公司送貨時發生物流費用

　　借：銷售費用

　　貸：應付賬款或現金等

　　來源：財會人俱樂部