澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　籌資渠道與籌資方式兩者有著密切的聯(lián)系，同時又存在著一定的區(qū)別，籌資渠道和籌資方式的區(qū)別和聯(lián)系有什么？

　　籌資渠道和籌資方式的區(qū)別和聯(lián)系

　　1、籌資渠道和籌資方式的聯(lián)系

　　相同的籌資渠道的資金可以有不同籌資方式取得，而同一籌資方式又可以又籌集不同渠道的資金。

　　2、籌資渠道和籌資方式的區(qū)別

　　企業(yè)籌資渠道：直接投資和間接投資。直接投資，是企業(yè)與投資者協(xié)議或通過發(fā)行股票、債權(quán)等方式直接從社會取得的資金。間接投資，是企業(yè)通過銀行等金融機構(gòu)以信貸關(guān)系間接從社會取得的資金。主要的籌集渠道是國家財政資金、銀行借貸資金、非銀行金融機構(gòu)、其他企業(yè)單位資金、資本市場籌集、企業(yè)自身的積累等等。

　　企業(yè)籌資方式：吸收直接投資、商業(yè)信用、發(fā)行股票、銀行借貸、發(fā)行債券、發(fā)行融資券、租賃籌資、利用留存收益。

　　（1）定義不同：籌資渠道為籌集資金來源的方向與通道，體現(xiàn)了資金的源泉和流量；籌資方式為可供企業(yè)在籌措資金時選用的具體籌資形式。

　　（2）相關(guān)選擇不同：從籌集資金的來源的角度看，籌資渠道可以分為企業(yè)的內(nèi)部渠道和外部渠道，內(nèi)部籌資渠道從企業(yè)內(nèi)部主要是依靠企業(yè)的留存收益，外部籌資渠道企業(yè)從外部所開辟的資金來源，籌資方式主要為：股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。

　　（3）作用不同：籌資渠道通過資本循環(huán)積累自有資金，讓資本最大地增值，企業(yè)通過商品經(jīng)營的資本循環(huán)，可以從生產(chǎn)成本中提取科技發(fā)展基金與折舊基金以用于企業(yè)的發(fā)展；由于不同籌資方案的稅負輕重程度往往存在差異，這便為企業(yè)在籌資決策中運用稅收籌劃提供了可能，企業(yè)經(jīng)營活動所需資金。

　　籌資活動包括的方式主要有以下7個：

　　1、發(fā)行股票籌資

　　2、發(fā)行商業(yè)本票籌資

　　3、發(fā)行債券籌資

　　4、投入資本籌資

　　5、銀行借款籌資

　　6、租賃籌資

　　7、商業(yè)信用籌資

　　企業(yè)進行籌資活動，主要是由于生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等的需要。

　　籌資活動的主要依據(jù)是什么？

　　主要依據(jù)是：籌資項目的規(guī)模和所需資金。其中包括：前期籌資費用、中期項目實施費用機成本、后期項目運作費用及周轉(zhuǎn)資金等。還要適當考慮物價變動對項目資金的影響。

　　籌資活動的現(xiàn)金流量分析方法

　　籌資活動是指導(dǎo)致公司資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收投資、發(fā)行股票、借入和償還資金、分配利潤等活動。

　　當一個公司對本期實現(xiàn)的利潤減少向投資者分配或者不分配，實際上就相當于在向投資者籌集資金，所以，利潤的分配活動也屬于公司的籌資活動。

　　分析公司的現(xiàn)金流量表，從現(xiàn)金流量表上“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目”中，可以了解該公司的籌資活動。如果籌資活動的現(xiàn)金凈流入量大幅度增加，則該公司在擴大其經(jīng)營規(guī)模，說明公司現(xiàn)有的資金不能滿足經(jīng)營的需要，又獲得得了新的市場機會需要從公司外部大量籌集資金；如果籌資活動的現(xiàn)金凈流出量大幅度增加，則說明本期大量的現(xiàn)金流出公司，該公司的規(guī)模在收縮。

　　對上市公司來說，除了與其它公司所共有的貸款等間接融資功能以外，還有一項特有的在證券市場上直接融資的功能，如果某一會計期間該上市公司實現(xiàn)了在股市上的融資，將使該期籌資活動的現(xiàn)金流入量大幅增加。

　　融資是指企業(yè)外部籌集資金所采取的貨幣交易手段；籌資包括企業(yè)外部籌集資金，以及對企業(yè)內(nèi)部資金的安排，導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。兩者在定義、范圍、與具體方式方面存在一定的不同。

　　融資和籌資具體有哪些區(qū)別？

　　1、定義不同：籌資等同于資金籌集，企業(yè)通過各種方式和法定程序，從不同渠道籌措資金的過程；融資指公司根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金持有狀況，從一定渠道向公司投資者和債權(quán)人籌集資金，組織資金的供應(yīng)，保證公司正常生產(chǎn)需要的理財行為。

　　2、范圍不同：籌資方式包括接受投資者投入資金，即企業(yè)的資本金，還包括向債權(quán)人借入資金，即企業(yè)的負債；融資是貨幣資金的融通，當事人通過各種方式到金融市場上籌措或貸放資金的行為，主要是從企業(yè)外部獲得資金。

　　籌資方式有哪些？

　　籌資方式主要是股權(quán)籌資與債務(wù)籌資，具體包括吸收直接投資、發(fā)行股票、銀行借貸、發(fā)行債券、商業(yè)信用、租賃籌資、發(fā)行融資券、利用留存收益等。

　　籌資怎么進行賬務(wù)處理？

　　1、企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時（吸收投資）：

　　借：銀行存款（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）

　　　　貸：實收資本

　　2、企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時：

　　借：無形資產(chǎn)

　　　　貸：實收資產(chǎn)

　　3、企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：實收資本

　　4、借入短期借款時（取得短期借款時）：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　5、取得長期借款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期借款

　　6、償還短期借款（長期借款）：

　　借：短期借款

　　　　應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　7、歸還長期借款時：

　　借：長期借款——本金

　　　　長期借款——應(yīng)計利息

　　　　貸：銀行存款

　　8、涉及資本溢價時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：實收資本

　　　　　　資本公積——資本溢價

　　9、轉(zhuǎn)增資本金時：

　　借：資本公積

　　　　貸：實收資本

　　企業(yè)自籌資金包括企業(yè)現(xiàn)有盈余和股東注資兩個方面，會計人員一般計入“銀行存款”“其他應(yīng)付款”等科目核算，對于項目自籌資金的會計分錄該怎么寫？

　　項目自籌資金的會計分錄

　　在專項中，收到自籌資金：

　　收到預(yù)交款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——職工集資建房款

　　收到財政撥款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：上級補助收入——職工集資建房專項

　　正常情況下，自籌的資金是要還的，那就要通過往來科目：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　企業(yè)自籌資金應(yīng)根據(jù)不同的籌資渠道計入不同的科目

　　１、投資者投入的資金：

　　借：銀行存款

　　　　貸：實收資本

　　２、從銀行借入的資金：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款／長期借款

　　３、發(fā)行股票進行籌資：

　　借：銀行存款

　　　　貸：股本

　　自籌資金的核算

　　自籌資金主要看是通過什么渠道道籌集的，一般分為：企業(yè)資本和債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成。企業(yè)資本主要是所有者權(quán)益的增減變動，債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成主要是指企業(yè)的應(yīng)付賬款其中包括短期、長期借款、長期應(yīng)付款、及應(yīng)付債券。自籌資金的入賬核算：股東增資，計入入實收資本或資本公積；借款，計入短期借款或長期借款；短期無息資金拆借，計入其他應(yīng)付款等。

　　資金的分類方式

　　按分配的形式，可分為通過財政收支形式而分配的財政資金和通過銀行信貸形式而分配的信貸資金。

　　按用途可分為用于基本建設(shè)的資金和用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金。

　　按在再生產(chǎn)過程中的周轉(zhuǎn)情況，可分為表現(xiàn)為房屋、機器設(shè)備等的固定資金和表現(xiàn)為原材料、在制品、制成品、商品、銀行存款等的流動資金。

　　籌資活動是企業(yè)向外界籌措資金所發(fā)生的業(yè)務(wù)活動，籌資活動現(xiàn)金流分為流入現(xiàn)金流和流出現(xiàn)金流。

　　一般情況下，當企業(yè)通過籌資活動收到現(xiàn)金時，一方面表明企業(yè)需要股東追加投資，增加企業(yè)的股東權(quán)益；另一方面表明企業(yè)正在向銀行等金融機構(gòu)增加借款，增加企業(yè)的長短期借款等，進而導(dǎo)致企業(yè)負債金額的增加。籌資活動現(xiàn)金流入導(dǎo)致現(xiàn)金流的增加，會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的整體變動。

　　籌資活動是現(xiàn)金流是哪種好？

　　至于籌資活動現(xiàn)金流是正數(shù)好，還是負數(shù)好，還要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營周期和經(jīng)營狀況來確定，并需要結(jié)合利潤表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流的實際狀況，進行有效分析后再進行判斷。

　　籌資活動和投資活動有哪些區(qū)別？

　　1、性質(zhì)不同：投資活動是企業(yè)購買固定資產(chǎn)，進行長期股權(quán)投資等項活動投資和收回的款項。籌資活動是企業(yè)通過借款、發(fā)行債券等項活動或償還借款、債券等項活動使企業(yè)的資本和債務(wù)規(guī)模發(fā)生變化的活動。

　　2、現(xiàn)金流量不同：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

　　3、周期不同：投資活動持有期限在1年或一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)，籌資活動不是。

　　股權(quán)籌資是企業(yè)最基本的籌資方式，一般包括吸收直接投資、發(fā)行股票等方式，那么股權(quán)籌資的優(yōu)點有哪些？

　　股權(quán)籌資的優(yōu)點

　　企業(yè)財務(wù)風險較小：

　　股權(quán)資本不用在企業(yè)正常運營期內(nèi)償還，不存在還本付息的財務(wù)風險。相對于債務(wù)資本而言，股權(quán)資本籌資限制少，資本使用上也無特別限制。另外，企業(yè)可以根據(jù)其經(jīng)營狀況和業(yè)績的好壞，決定向投資者支付報酬的多少，資本成本負擔比較靈活。

　　股權(quán)籌資是企業(yè)良好的信譽基礎(chǔ)：

　　股權(quán)資本作為企業(yè)最基本的資本，代表了公司的資本實力，是企業(yè)與其他單位組織開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，進行業(yè)務(wù)活動的信譽基礎(chǔ)。

　　股權(quán)籌資是企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)：

　　股權(quán)資本沒有固定的到期日，無需償還，是企業(yè)的永久性資本，除非企業(yè)清算時才有可能予以償還。這對于保障企業(yè)對資本的最低需求，促進企業(yè)長期持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營具有重要意義。

　　股權(quán)籌資的缺點是什么？

　　1.資本成本負擔較重;

　　2.控制權(quán)變更可能影響企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展;

　　3.信息溝通與披露成本較大。

　　股權(quán)籌資分為吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益。

　　股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的區(qū)別有哪些？

　　股權(quán)籌資：資本成本最高、能盡快形成生產(chǎn)能力、容易進行信息溝通、公司控制權(quán)集中，不利于公司治理、不易于產(chǎn)權(quán)交易。

　　債務(wù)籌資：資本成本最低、籌資彈性最大、籌資速度快、限制條件多、籌資數(shù)額有限。

　　股權(quán)籌資的方式有哪些？

　　1.吸收直接投資

　　優(yōu)點：有利于增強企業(yè)信譽;有利于盡快形成生產(chǎn)能力;有利于降低財務(wù)風險。

　　缺點：資金成本高;容易分散企業(yè)控制權(quán)。

　　2.發(fā)行股票

　　優(yōu)點：沒有固定利息負擔;沒有固定到期日，不由償還;籌資風險小;能增加公司的信譽;籌資限制較少。

　　缺點：資本成本高;容易分散控制權(quán)。

　　3.內(nèi)部累計籌資(留存收益籌資)

　　優(yōu)點：資金成本較普通股低;保持普通股股東的控制權(quán);增強公司的信譽。

　　缺點：籌資數(shù)額有限制;資金使用受限制。

　　籌資是指企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要，向企業(yè)外部單位或個人以及從其企業(yè)內(nèi)部籌措資金的一種財務(wù)活動。那么公司籌資相關(guān)的賬務(wù)處理是什么？

　　公司籌資會計分錄

　　１、企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時（吸收投資）：

　　借：銀行存款（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）

　　       貸：實收資本

　　２、企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時：

　　借：無形資產(chǎn)

　　       貸：實收資產(chǎn)

　　３、企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：實收資本

　　４、借入短期借款時（取得短期借款時）：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　５、取得長期借款：

　　借：銀行存款

　　       貸：長期借款

　　６、償還短期借款（長期借款）：

　　借：短期借款

　　       應(yīng)付利息

　　      貸：銀行存款

　　7、歸還長期借款時：

　　借：長期借款——本金

　       　長期借款——應(yīng)計利息

　　       貸：銀行存款

　　8、涉及資本溢價時：

　　借：銀行存款

　　       貸：實收資本

　　              資本公積—資本溢價

　　８、轉(zhuǎn)增資本金時：

　　借：資本公積

　　       貸：實收資本

　　企業(yè)籌集資金的方式包括向銀行借款、發(fā)行股票、發(fā)行公司債券、利用商業(yè)信用、融資租賃、利用留存收益、杠桿收購、吸收直接投資等8種，其中發(fā)行股票、吸收直接投資和利用留存收益這3種方式籌集的資金屬于權(quán)益資金，其他方式籌集的資金屬于負債資金。

　　長期籌資特點

　　1、籌資的主體是企業(yè)

　　企業(yè)是有別于業(yè)主的獨立法人。它可以在資本市場籌集資金，同時承諾提供回報。企業(yè)可以直接在資本市場上向潛在的資金所有權(quán)人融資，例如發(fā)行股票、債券等;也可通過金融機構(gòu)間接融資，例如銀行借款等。

　　2、籌資的對象是長期資金

　　長期資金是指企業(yè)可長期使用的資金，包括權(quán)益資金和長期負債資金。權(quán)益資金不需要歸還，企業(yè)可以長期使用，屬于長期資金。長期借款和長期債券雖然需要歸還，但是可以持續(xù)使用較長時間，也屬于長期資金。習(xí)慣上把1年以上的債務(wù)資金稱為長期債務(wù)資金。

　　長期籌資還包括股利分配。股利分配決策同時也是內(nèi)部籌資決策。凈利潤是屬于股東的，應(yīng)該分配給他們，留存一部分收益而不將其分給股東，實際上是向現(xiàn)有股東籌集權(quán)益資本。

　　3、籌資的目的是滿足企業(yè)長期資金需要

　　籌集多少長期資金，應(yīng)根據(jù)長期資金的需要量確定，兩者應(yīng)當匹配。按照投資持續(xù)時間結(jié)構(gòu)去安排籌資時間結(jié)構(gòu)，有利于降低利率風險和償債風險。如果使用短期債務(wù)支持固定資產(chǎn)購置，短期債務(wù)到期時企業(yè)要承擔出售固定資產(chǎn)償債的風險。使用長期債務(wù)支持長期資產(chǎn)，可以鎖定利息支出，避免短期利率變化的風險。

　　為了公司的正常運營，在資金不足時企業(yè)會選擇籌資來補充，企業(yè)籌資管理的優(yōu)缺點都有哪些？

　　企業(yè)籌資管理的優(yōu)缺點

　　１、債務(wù)籌資

　　優(yōu)點：

　　銀行借款：籌資彈性較大；籌資速度快；資本成本較低，無須支付證券發(fā)行費用、租賃手續(xù)費用等籌資費用。

　　公司債券：一次籌資數(shù)額大；提高公司社會聲譽；限制條件少；鎖定資本成本。

　　融資租賃：無需大量資金就能迅速獲得資產(chǎn)；限制條件較少；能延長資金融通期限；財務(wù)風險小，財務(wù)優(yōu)勢明顯。

　　缺點：

　　銀行借款：籌資數(shù)額有限；限制條款多。

　　公司債券：資本成本較高。

　　融資租賃：資本成本負擔較高。

　　２、股權(quán)籌資

　　優(yōu)點：

　　吸收直接投資：公司與投資者容易進行信息溝通；手續(xù)相對比較簡便，籌資費用較低；能夠盡快形成生產(chǎn)能力。

　　普通股籌資：利于公司自主管理、自主經(jīng)營；能增強公司的社會聲譽，促進股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓；沒有固定的股息負擔，相對于直接投資，資本成本較低。

　　留存收益：維持公司控制權(quán)分布，不會分散或稀釋控制權(quán)；不發(fā)生籌資費用；資本成本較低。

　　缺點：

　　吸收直接投資：公司控制權(quán)集中，不利于公司治理；不利于產(chǎn)權(quán)交易；相對于股票籌資，資本成本較高。

　　普通股籌資：公司控制權(quán)分散，公司容易被經(jīng)理人控制；籌資費用較高，手續(xù)復(fù)雜；不易盡快形成生產(chǎn)能力。

　　留存收益：籌資數(shù)額有限制。

　　小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因資金問題需要籌措資金的，可以采取哪些籌資方式？

　　小企業(yè)籌資方式

　　籌資方式是指可供企業(yè)在籌措資金時選用的具體籌資形式。我國企業(yè)主要有以下幾種籌資方式：

　　①吸收直接投資;

　　②發(fā)行股票;

　　③利用留存收益;

　　④向銀行借款;

　　⑤利用商業(yè)信用;

　　⑥發(fā)行公司債券;

　　⑦融資租賃;

　　⑧杠桿收購。

　　籌資如何理解？

　　籌資是通過一定渠道、采取適當方式籌措資金的財務(wù)活動，是財務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)。

　　籌資的分類：

　　籌集的資金可按多種標準分類。

　　按資金使用期限長短分

　　(1)短期資金(一年內(nèi)償還)

　　(2)中長期資金(一年后償還)

　　1.中長期資金的籌集方式有：

　　吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行長期債券、長期銀行借款、融資租賃等。

　　2.短期資金的籌集方式有：

　　發(fā)行短期債券、短期銀行借款、商業(yè)信用等。

　　3.組合原則及策略：

　　原則：將資金來源與資金運用結(jié)合起來，合理進行期限搭配。

　　策略：用長期資金來滿足固定資產(chǎn)、無形生產(chǎn)、長期占用的流動資產(chǎn)的需要，用短期資金滿足臨時波動的流動資金需要。

　　對于會計新人而言，籌資費用和財務(wù)費用這兩個會計名詞比較容易混淆。籌資費用一般是民間非營利組織籌集資金發(fā)生的費用支出;而財務(wù)費用一般是利息支出、匯兌凈損失等。

　　籌資費用可以算是財務(wù)費用嗎？

　　籌資費用，是指民間非營利組織為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費用，包括民間非營利組織為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用以及應(yīng)當計入當期費用的借款費用、匯兌損失(減匯兌收益)等。

　　財務(wù)費用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用如債券印刷費、國外借款擔保費、等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費;與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計入購建資產(chǎn)的價值;清算期間發(fā)生的利息支出，計入清算損益。

　　一般非營利企業(yè)的籌資費用相當于財務(wù)費用，長期和短期籌資的費用 ，應(yīng)計入籌資費用科目。

　　財務(wù)費用屬于什么科目？

　　財務(wù)費用屬于損益類科目，損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方;而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。

　　用資費用與籌資費用的區(qū)別和聯(lián)系

　　用資費用是企業(yè)使用資金過程中支付的費用，例如股利，利息等，籌資費用是企業(yè)籌集資金支付的費用，例如發(fā)行債券的手續(xù)費，發(fā)行股票的手續(xù)費等。用資費用+籌資費用就是企業(yè)籌集資金的全部費用，及資本成本。

　　籌資費用是指企業(yè)(民間非營利組織)在籌集資本活動中為獲得資本而付出的費用，通常是在籌資時一次全部支付的，在獲得資本后的用資過程中不再發(fā)生。因而屬于固定性的資本成本。屬于財務(wù)費用。

　　企業(yè)發(fā)生的籌資費用和財務(wù)費用有著明顯的區(qū)別，籌資費用一般是為取得銀行借款支付的手續(xù)費，而財務(wù)費用是生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出。

　　籌資費用和財務(wù)費用區(qū)別

　　財務(wù)費用指的是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金而發(fā)生的費用。財務(wù)費用包括企業(yè)經(jīng)營過程發(fā)生的利息支出，匯兌損益，金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等等。但是企業(yè)在籌建期間所發(fā)生的利息支出，應(yīng)該計入開辦費而不應(yīng)該計入財務(wù)費用;為購建或生產(chǎn)滿足資本化的資產(chǎn)所發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款，應(yīng)該在“在建工程”“制造費用”中進行核算。

　　財務(wù)費用的內(nèi)容包括：

　　(1)利息支出。企業(yè)進行短期借款，長期借款所發(fā)生的利息，應(yīng)付票據(jù)的利息，應(yīng)付債券的利息，票據(jù)貼現(xiàn)利息等利息支出減去銀行存款等利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失。企業(yè)購入外匯的時候會產(chǎn)生的銀行買入，賣出價與記賬所采用匯率之間的差額，以及每當月度終了，季度終了，年度終了的時候，外幣賬戶的外幣期末余額按照匯率折合成記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額

　　(3)相關(guān)的手續(xù)費。指的是企業(yè)發(fā)行債券所支付的手續(xù)費，開出匯票的手續(xù)費等等，但不包括發(fā)行股票相關(guān)的手續(xù)費。

　　(4)其他財務(wù)費用，例如企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的融資租賃費用等。

　　籌資費用是指企業(yè)在籌資活動中為獲得資本而需要進行付出的費用。通常是在籌資的時候一次性進行支付，在獲得資本后的用資過程中不再發(fā)生。因而屬于固定性的資本成本。

　　籌資費用指企業(yè)在籌集資金過程中支付的各種費用，包括為取得銀行借款支付的手續(xù)費;為發(fā)行股票、債券支付的廣告費、印刷費、評估費、公證費、代理發(fā)行費等。財

　　財務(wù)費用的賬務(wù)處理

　　如果是發(fā)生的財務(wù)費用—手續(xù)費支出，賬務(wù)處理是：

　　借：財務(wù)費用—手續(xù)費支出

　　        貸：銀行存款等科目

　　如果是取得的銀行活期存款利息收入，通過財務(wù)費用—利息收入科目核算，賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務(wù)費用—利息收入(或借方負數(shù))

　　自籌資金是指企業(yè)籌措基本建設(shè)資金和流動資金的總稱，包括兩個方面：企業(yè)股東投資和留存收益。當企業(yè)收到自籌資金時，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　收到自籌資金的會計分錄

　　1、收到自籌資金時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、收到財政撥款時

　　借：銀行存款

　　       貸：財政補助收入

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。

　　通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款的區(qū)別

　　其他應(yīng)付款是核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。該科目應(yīng)當按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位或個人進行明細核算。

　　應(yīng)付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的籌資活動，一般有吸收投資、發(fā)行股票等活動。對于籌資活動的現(xiàn)金流量，應(yīng)如何分析？

　　籌資活動的現(xiàn)金流量分析方法

　　籌資活動是指導(dǎo)致公司資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收投資、發(fā)行股票、借入和償還資金、分配利潤等活動。

　　當一個公司對本期實現(xiàn)的利潤減少向投資者分配或者不分配，實際上就相當于在向投資者籌集資金，所以，利潤的分配活動也屬于公司的籌資活動。

　　分析公司的現(xiàn)金流量表，從現(xiàn)金流量表上""籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量""項目中，可以了解該公司的籌資活動。如果籌資活動的現(xiàn)金凈流入量大幅度增加，則該公司在擴大其經(jīng)營規(guī)模，說明公司現(xiàn)有的資金不能滿足經(jīng)營的需要，又獲得得了新的市場機會需要從公司外部大量籌集資金;如果籌資活動的現(xiàn)金凈流出量大幅度增加，則說明本期大量的現(xiàn)金流出公司，該公司的規(guī)模在收縮。

　　對上市公司來說，除了與其它公司所共有的貸款等間接融資功能以外，還有一項特有的在證券市場上直接融資的功能，如果某一會計期間該上市公司實現(xiàn)了在股市上的融資，將使該期籌資活動的現(xiàn)金流入量大幅增加。

　　籌資活動和投資活動有哪些區(qū)別？

　　1、性質(zhì)不同：投資活動是企業(yè)購買固定資產(chǎn)，進行長期股權(quán)投資等項活動投資和收回的款項。籌資活動是企業(yè)通過借款、發(fā)行債券等項活動或償還借款、債券等項活動使企業(yè)的資本和債務(wù)規(guī)模發(fā)生變化的活動。

　　2、現(xiàn)金流量不同：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

　　3、周期不同：投資活動持有期限在1年或一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。籌資活動不是。

　　現(xiàn)金流量如何理解？

　　現(xiàn)金流量是投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。是評價投資方案經(jīng)濟效益的必備資料。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。

　　由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量。

　　在一般情況下，投資決策中的現(xiàn)金流量通常指現(xiàn)金凈流量( NCF )。這里，所謂的現(xiàn)金既指貨幣性資產(chǎn)，也可以指相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)(如原材料、設(shè)備等)的變現(xiàn)價值。

　　投資項目從整個經(jīng)濟壽命周期來看，大致可以分為三個時點階段： 投資期、營業(yè)期、終結(jié)期，現(xiàn)金流量的各個項目也可歸屬于各個時點階段之中。