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　　員工工加班取得的餐補費用，一般計入“應付職工薪酬”科目進行核算，具體的賬務處理是什么？

　　員工加班餐補如何做賬？

　　加班餐補的賬務處理如下：

　　1、計提加班餐費補貼時：

　　借：管理費用等(按照員工部門計入對應科目)

　　       貸：應付職工薪酬——福利費

　　2、支付加班餐費補貼時：

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　      貸：銀行存款

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　應付職工薪酬主要內容

　　應付職工薪酬屬于負債類會計科目，應付職工薪酬核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。應付職工薪酬應當按照工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務相關的支出等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　報銷的餐費是否可以稅前扣除？

　　餐飲費屬于業務招待費用的，可以稅前扣除。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

相信有很多公司都會有餐補這一項補貼，餐補，房補，出勤上下班的交通補貼等等，都是會計算到工資里的，今天我們就來說說，員工的餐補費，需不需要繳納個稅？大家一起來看看吧。

員工的餐補，這應該可以算是員工的職工福利，這個福利可有學問，如果處理不好，可能就會涉及偷稅漏稅的風險，下面我們就分幾種情況來說明。

（一）公司有食堂，就餐需要自己付錢，但是公司發了餐補

我們首先要明確，公司給員工發的餐補，是要合并計入員工的工資，要交個稅的。需要自己付餐費的食堂還分兩種。一種是和外面餐廳的物價一樣，屬于市場化經營的餐廳，還有一種是收費低于外面的物價，具有福利性質的。

如果是作為市場化經營的餐廳，餐費的收入要作為營業成本入賬的，不能作為職工福利，如果餐廳的物價低于市場價格，那么餐廳的本質是帶有福利性質的，但是，向職工收取的餐費還是要作為“其他營業收入”入賬，需要繳納增值稅。

有關這一點，小編建議還是不要像員工收費，這樣會平白加重稅負，讓會計處理復雜化。

（二）公司沒有食堂，但是和外面的餐廳合作，員工可在餐廳就餐，公司與單位結算費用

這可以歸為食堂外包服務，費用直接是公司與餐廳對接，員工不用再多繳個稅，在會計處理上可記為“職工福利費”。

（三）公司沒有食堂，但是給員工發餐補，員工自己解決就餐問題

公司沒有食堂是比較常見的，公司給員工發的餐補，是要合并計入工資薪酬里面的，所以員工是要繳納個稅的。

看了以上的幾種情況，你們公司是屬于哪一種呢？在餐補這一項，你需要繳納個稅嗎？

　　在實務的操作中，我們經常遇到公司為員工發放餐補的情況。發生的餐補費用，應通過應付職工薪酬科目核算，具體的賬務處理是什么？

　　員工餐補費的賬務處理

　　１、如果是公司組織員工聚餐等活動而發生的費用，則應根據相應的餐飲費發票進行核算，做出如下會計分錄：

　　借：管理費用（銷售費用等）——福利費

　       　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　       　貸：銀行存款

　　２、如果是以誤餐補助名義按月發放的補貼，我們應該一并計入工資進行核算，在計提工資時做出如下分錄：

　　借：管理費用（銷售費用等）——工資

　       　貸：應付職工薪酬——工資

　　在發放工資時，我們進行如下的處理：

　　借：應付職工薪酬——工資

             貸：銀行存款

　　應付職工薪酬會計核算

　　“應付職工薪酬”是負債類科目，核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　該科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額。企業在職工為其提供服務的會計期間，將計算出應付的職工薪酬確認為負債，并按職工提供服務的受益對象計入有關成本費用賬戶。借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等。

　　該科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。

　　問：我司每月發放職工工資的同時，以現金形式發放職工餐補300元，這筆職工餐補支出是否可以在企業所得稅前扣除？

　　答：根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第一條規定，列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。

　　不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除。

　　另外根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號文件：

　　一、關于合理工資薪金問題

　　《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

　　(一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;

　　(二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;

　　(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的;

　　(四)企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。

　　(五)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的;

　　三、關于職工福利費扣除問題

　　《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

　　(一)尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

　　(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

　　(三)按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

　　綜上所述，貴公司以現金形式發放的職工餐補，若是已列入企業員工工資薪金制度，固定與工資薪金一起發放，且符合合理工資薪金條件的，則可作為職工工資薪金支出，允許在企業所得稅前扣除。若是不符合工資薪金相關規定的，則應作為職工福利費支出，按規定在企業所得稅稅前扣除。

　　公司發放職工餐補的賬務處理

　　計提職工餐補：

　　借：銷售費用

　　       制造費用

　　       管理費用

　　       貸：應付職工薪酬——福利費

　　支付職工餐補：

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　       貸：銀行存款等

　　員工工作餐通過哪個科目核算？財務人員核算員工餐費時，可分為招待客戶用餐、出差期間用餐、會議用餐及食堂用餐四種情況進行處理。

　　員工工作餐計入哪個科目？

　　如果是招待客戶用工作餐，則計入“管理費用——業務招待費”科目核算；

　　如果是出差發生的餐費，則計入“管理費用——差旅費”科目核算；

　　如果是公司會議發生的工作餐費，則計入“管理費用——會議費”科目核算；

　　如果是在職工食堂用餐，則計入“管理費用——職工福利費”科目核算。

　　員工餐費的賬務處理

　　1.員工出差期間發生的餐費，做以下賬務處理：

　　(1)因業務需要招待客戶：

　　借：管理費用/銷售費用——業務招待費

　      　貸：銀行存款

　　(2)在企業補貼標準以內發生的餐費補助：

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　       　貸：銀行存款

　　2.對于員工聚餐等活動發生的費用，根據相應的餐飲費發票做以下賬務處理：

　　借：管理費用/銷售費用——福利費

　       　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　       　貸：銀行存款

　　3.對于以誤餐補助名義按月發放的補貼，應并入工資核算：

　　計提工資時：

　　借：管理費用/銷售費用等——工資

　       　貸：應付職工薪酬——工資

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　       　貸：銀行存款

　　企業為了提高員工工作的積極性，偶爾會提供餐補或者工作餐，工作餐屬于員工福利的一種，當企業發生工作餐支出時，一般設置管理費用、應付職工薪酬等科目核算，相關的會計分錄怎么編制？

　　企業免費提供工作餐的會計分錄

　　（1）發生費用時

　　借：管理費用—福利費

　　　　貸：應付職工薪酬—應付福利費

　　（2）支付費用時

　　借：應付職工薪酬—應付福利費

　　　　貸：庫存現金

　　（3）短時間內不具有發票時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　取得發票到時

　　借：管理費用—福利費

　　　　貸：應付職工薪酬—應付福利費

　　　　借：應付職工薪酬—應付福利費

　　　　　　貸：其他應收款

　　員工福利費是什么？

　　職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。

　　企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　根據個人所得稅法的規定原則，對于發給個人的福利，不論是現金還是實物，均應繳納個人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

　　尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。

　　對于員工工作餐費支出，會計核算時可通過應付職工薪酬科目處理，那么在稅務上需要繳納個人所得稅嗎？

　　員工工作餐支出要繳納個稅嗎？

　　員工工作餐支出是否需要繳納個稅，區分情況。

　　不需要員工交個稅的情況：

　　(1)公司有自己的食堂，員工到食堂免費就餐，食堂為此發生的制餐費用屬于集體福利支出，不需要分攤到員工頭上，員工自然無需交個稅;

　　(2)公司沒有食堂，找送餐公司配送工作餐或讓員工固定在某餐廳就餐(如在寫字樓地下食堂就餐)，月底由公司與配餐公司或餐廳統一結算餐費，此時，結算的餐費不需要并入員工工資薪金計征個稅。

　　如果公司圖省事，為員工提供免費午餐時直接給員工發放餐補，那就需要員工繳納個稅。

　　支付員工餐費的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　　       銷售費用等

　       　貸：應付職工薪酬-福利費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　        貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　員工報銷差旅費時，可計入管理費用科目核算，報銷時還需補付現金，應如何做會計分錄？

　　報銷差旅費補付現金分錄

　　職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　       貸：其他應收款 6000

　　              庫存現金 500

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費包括：

　　交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　住宿費;

　　補助、補貼：誤差補助、交通補貼等;

　　市內交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　雜費：行李托運、訂票費等

　　報銷原則：

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　員工出差期間因公務需要所產生的交通費、住宿費等支出，可以憑借相關合法票據進行報銷，對于超出差旅費標準的，不能報銷。今天會計網給大家整理了有關員工報銷差旅費補付現金會計分錄和相關報銷流程，來一同了解下吧。

　　報銷差旅費補付現金會計分錄

　　出差回來報銷差旅費，以現金補付差額，做以下分錄：

　　借:管理費用 (+差額)

　　貸:其他應收款

　　庫存現金 (差額)

　　案例說明：職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　貸：其他應收款 6000

　　庫存現金 500

　　報銷差旅費具體流程

　　1、提供合法的票據

　　報銷差旅費，首先要提供合法的票據，填寫票據內容一定要完整。主要包括單位名稱(姓名)、日期、單價、金額、住宿天數和填票人。

　　2、 填報審批單

　　填報“工作人員出差‘五定’審批單”，主要包括姓名、出差時間、出差任務、前往地點、乘坐交通工具和領導簽批這幾項內容。

　　3、加附會議通知單

　　對于參加會議的，應加附由領導簽批的會議通知單。

　　4、差旅費報銷單填寫

　　填寫差旅費報銷單，主要包括姓名、出差天數、出差事由、出差日期、起止日期、起止地點、車船費、住宿費等內容。

　　5、審核

　　將填好的報銷單提交統計部分審核。經審核無誤后，交給財務復核。經辦人再將審核無誤的差旅費報銷單交至公司領導簽批。

　　6、向財務提交報賬

　　注意事項：

　　1、對于公司出差人員補助，若是實行包干制的，則必須要提供住宿發票、餐飲發票。未提供的情況下計入個人工資薪金所得。

　　2、出差人員所附單據必須要有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字及負責人簽名。

　　差旅費剩余款如何做賬務處理?

　　報銷差旅費需要的原始憑證

　　差旅費指的是出差期間，由于工作需要而發生的交通費、住宿費、伙食補貼費及其他雜費等費用支出。職工報銷差旅費，需要的原始憑證：

　　1、差旅費報銷單;

　　2、收據;

　　3、進賬單等。

　　差旅費報銷原則

　　1、員工出差應當提前提出書面申請，獲得直屬上級批準。未能取得事先批準的，一律不得報銷。

　　2、差旅費必須在各個部門預算總額內控制相關開支，超過預算的不得開支。

　　3、擅自變更出差行程的，不得報銷。

　　報銷差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費及雜費等。

很多公司為了經營需要或者是拓展業務，會需要管理人員以及業務員經常出差，出差的時候會發生差旅費，但今天我們說的重點是差旅費中的餐飲費，應該怎么辦？怎么做賬務處理？和會計網一起來了解一下吧。

1、出差的管理人員招待費的

借：管理費用——招待費

 貸：庫存現金

2、出差的銷售人員的招待費

借：管理費用——招待費

 貸：庫存現金

3、生產管理人員的招待費

借：制造費用——招待費

 貸：庫存現金

4、工程人員的招待費

借：在建工程——招待費

 貸：庫存現金

關于員工的餐補，有哪幾種情形？

1、公司有食堂，員工吃飯不收錢，屬于福利費，計入集體福利；

2、公司有食堂，員工吃飯交錢，公司發放一定的餐補，這里公司發放的餐補要計入員工的個稅；

3、公司沒有食堂，但是有制定吃飯食堂，公司與餐廳直接結算費用，這中情形直接就可以視為職工食堂外包，可計入職工福利費用。

有關員工餐飲費用的知識點，小編就介紹到這里了，希望可以幫助到大家，那么，發放員工的工資可以當月計提當月發放嗎？會計處理怎么做？

　　事業單位的餐補和一般企業的餐補是不是一樣的?是不是計入同一個會計科目?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　事業單位的餐補計入什么會計科目?

　　如果是和工資一起發放的

　　借：事業支出——基本支出——工資福利支出——人員其他支出

　　貸：應付職工薪酬——其他個人收入

　　如果是出差的餐費補貼

　　借：事業支出——基本支出——商品和服務支出——差旅費

　　貸：應付職工薪酬——其他個人收入

　　如果是一般公司的餐費補貼計入什么會計科目?

　　這其實還要分情況來說明，有以下幾種情況：

　　1、如果是公司員工消費的餐費發票

　　借：管理費用——福利費

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、如果是公司招待客戶消費的餐費發票

　　借：管理費用——業務招待費

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　但是如果采用的是新會計準則，支付員工聚餐、加班、活動發生的餐費;

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　貸：庫存現金

　　月末，分配時

　　借：管理費用——福利費

　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　如果是使用的舊的會計準則，借方應該登記“管理費用——福利費”或者是“應付福利費”會計科目。

　　以上就是有關餐費補貼的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網!

　　大部分企業除了基礎薪資的發放以外，還有很多補助費用的發放，例如餐補、房補、交通補貼等，那么發放交通補貼該如何做會計分錄？

　　發放交通補貼的會計分錄

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利等。

　　應付職工薪酬賬戶：

　　1、賬戶性質：負債類賬戶。

　　2、賬戶用途：用來核算企業根據有關規定支付給職工的薪酬。企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。

　　3、賬戶結構：貸方記增加，登記本期應支付職工的各種薪酬;借方記減少，登記實際發放的各種薪酬。期末余額一般在貸方，表示尚未支付給職工的各種薪酬。

　　4、明細賬戶：應設置“工資”、“職工福利”、“社會保險金”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”等進行核算。