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（四） 甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下： （1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為： 借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700 其他業務收入 1 000 （2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為： 借：銀行存款 2 340 貸：其他應付款 2 340 （3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為： 借：應付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000 （4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為： 借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000 甲企業向A企業收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為（）元。

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["0","50. 05","115.04","170.23"]

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某服裝企業為增值稅一般納稅人，某月在銷售產品的同時向購貨方收取包裝物押金1 130元，正確的會計分錄為（）

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["\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 1 130 \u8d37\uff1a\u5176\u4ed6\u5e94\u4ed8\u6b3e 1 130","\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 1 130 \u8d37\uff1a\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165 1 130","\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e ...

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（四） 甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下： （1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為： 借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700 其他業務收入 1 000 （2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為： 借：銀行存款 2 340 貸：其他應付款 2 340 （3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為： 借：應付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000 （4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為： 借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000 甲企業銷售給A企業產品，正確的涉稅處理為（）。

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["\u6309\u5bf9\u5916\u552e\u4ef7\u8ba1\u7b97\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165","\u8ba1\u7b97\u589e\u503c\u7a0e\u9500\u9879\u7a0e\u989d","\u5176\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\u4e0d\u5f97\u62b5\u6263","\u5176\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\u505a\u8f6c\u51fa\u5904\u7406"]

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（四） 甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下： （1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為： 借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700 其他業務收入 1 000 （2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為： 借：銀行存款 2 340 貸：其他應付款 2 340 （3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為： 借：應付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000 （4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為： 借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000 甲企業銷售給B企業產品應調增增值稅銷項稅額為（）元。

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["0","70.2","269. 2","397. 8"]

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（四） 甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下： （1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為： 借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700 其他業務收入 1 000 （2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為： 借：銀行存款 2 340 貸：其他應付款 2 340 （3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為： 借：應付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000 （4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為： 借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000 甲企業職工福利部門領用產品應做的正確賬務調整為（）

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["\u501f\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c 650 \u8d37\uff1a\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u635f\u76ca\u8c03\u6574 650","\u501f\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c 650 \u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff09650","...

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甲稅務師在2019年6月對某企業（增值稅一般納稅人）2019年的納稅情況進行審查時發現，該企業當月將銷售貨物（增值稅稅率為13%）時收取的包裝物租金3390元計入了其他應付款賬戶的貸方，則下列調整分錄中正確的是（　　）。

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["\u501f\uff1a\u5176\u4ed6\u5e94\u4ed8\u6b3e3390\u8d37\uff1a\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u51653000\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff09390\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000","\u501f\uff1a\u5176\u4ed6\u5e94\u4ed8\u6b3e3390\u8d37\uff...

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        甲稅務師在2020年6月對某企業（增值稅一般納稅人）2020年的納稅情況進行審查時發現，該企業當月將銷售貨物（增值稅稅率為13%）時收取的包裝物租金3390元計入了其他應付款賬戶的貸方，則下列調整分錄中正確的是（　　）。

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["\u501f\uff1a\u5176\u4ed6\u5e94\u4ed8\u6b3e3390      \u8d37\uff1a\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u51653000            \u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff09390\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u...

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2016年7月1日，某企業銷售商品領用不單獨計價包裝物的計劃成本為60000元，材料料成本差異率為-5%，下列各項中，關于該包裝物會計處理正確的是（）

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["\u501f\uff1a\u9500\u552e\u8d39\u7528 63000    \u8d37\uff1a\u5468\u8f6c\u6750\u6599\u2014\u2014\u5305\u88c5\u7269 60000     \u6750\u6599\u6210\u672c\u5dee\u5f02 3000","\u501f\uff1a\u9500\u552e\u8d39\u7528 57000  \u6750\u6599\u6210\u672c\u5dee\u5f02 ...

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2018年7月1日，某企業銷售商品領用不單獨計價包裝物的計劃成本為60 000元，材料成本差異率為-5%，下列各項中，關于該包裝物會計處理正確的是（）

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["\u501f\uff1a\u9500\u552e\u8d39\u752863 000 \u8d37\uff1a\u5468\u8f6c\u6750\u6599\u2014\u2014\u5305\u88c5\u726960 000 \u6750\u6599\u6210\u672c\u5dee\u5f023 000","\u501f\uff1a\u9500\u552e\u8d39\u752857 000 \u6750\u6599\u6210\u672c\u5dee\u5f023 000 \u8d37\uff1a\u5468\u8f6c\u6750\u6599\u2014\u2014\u5...

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企業銷售產品領用不單獨計價包裝物一批，其計劃成本為1000元，材料成本差異率為1%，此項業務企業應計入銷售費用的金額為1010元。

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["\u6b63\u786e","\u9519\u8bef"]

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甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產并銷售A產品，A產品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業的有關財務資料如下：（1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。（2）將自產產品200件用于本企業在建工程。（3）銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。（4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1000000元。根據以上材料，回答下列問題：（2）甲企業將自產產品用于本企業在建工程，應做的賬務處理為（　）。

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["\u8d37\u8bb0\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d160000\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u5e93\u5b58\u5546\u54c1\u201d100000\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff09\u201d27200\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u5e94\u...

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（二）甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下：（1）銷售A產品小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。（2）銷售A產品小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。（4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售A產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理是（）。

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["\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 113000\uff0c\u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165 113000","\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 113000\uff0c\u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165100000\uff0c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u98...

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甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關涉稅資料如下：（1）銷售A產品給小規模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。（2）銷售A產品給小規模納稅人，取得不含稅價款200000元。稅款26000元，同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。（4）將自產A產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）企業轉讓一棟陳舊庫房，取得轉讓收入1000000元，該庫房的賬面凈值為100000元，轉讓過程中發生支出55500元。 甲企業銷售A產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理是（）。

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["\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 113000 \u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165 113000","\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 113000 \u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165 100000        \u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uf...

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甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售有形動產適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購入一臺不需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，取得貨物運輸行業增值稅專用發票注明運輸費為2萬元，增值稅進項稅額為0.2萬元，以上款項均已通過銀行存款支付。假定不考慮其他相關稅費。甲公司購入該機器設備的成本為（　　）萬元。

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["101.78","117","102","119"]

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根據增值稅法律制度的規定，企業收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅的是（　　）。

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["\u53d7\u6258\u52a0\u5de5\u5e94\u5f81\u6d88\u8d39\u7a0e\u7684\u6d88\u8d39\u54c1\u6240\u4ee3\u6536\u4ee3\u7f34\u7684\u6d88\u8d39\u7a0e","\u751f\u4ea7\u4f01\u4e1a\u9500\u552e\u8d27\u7269\u65f6\u6536\u53d6\u7684\u5305\u88c5\u7269\u79df\u91d1","\u627f\u8fd0\u90e8\u95e8\u7684\u8fd0\u8f93\u8d39\u7528\u53...

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【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素，2020年7月，GD公司發生如下交易或事項： (1)7月1日，GD公司向乙公司銷售A商品10000件并開具增值稅專用發票，每件商品售價為50元，實際成本為28元。GD公司給予乙公司10％的商業折扣，并在銷售合同中規定的現金折扣為:2/10，1/20，N/30;GD公司已于當日發出商品，乙公司于7月8日付款，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 (2)7月5日，GD公司用銀行存款購進B商品，取得增值稅專用發票上注明的售價為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。7月10日決定作為員工福利發放給管理層，并已發放。 (3)7月10日，向丙公司銷售C商品一批，増值稅專用發票上注明的售價為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，該批成本為28萬元。款項尚未收取。GD公司對該項銷售確認了銷售收入。 (4)7月25日，由于C商品出現了質量問題，丙公司與GD公司協商后退回原所購商品的50％，并按規定開具了増值稅專用發票(紅字)，該批商品已驗收入庫。 (5)7月28日，出租包裝物租金收入5萬元，轉讓專利權的使用權收到使用費13萬元(不含稅)。  要求:根據上述資料回答下列第1～5題（金額單位用萬元） 3.結合資料(3)和資料(4)，下列會計處理正確的是( )。

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["實現銷售確認收入時：借:應收賬款 45.2貸:主營業務收入40應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 5.2","實現銷售，結轉成本時：借:主營業務成本 28 貸:庫存商品 28","退回商品時：借:主營業務收入 20貸:應收賬款 20","退回商品，沖減成...

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