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　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購買一批原材料進行加工銷售，但尚未收到購買原材料的發(fā)票時，這種情況下企業(yè)可做暫估入賬處理。那么企業(yè)暫估原材料時，如何做會計分錄？

　　暫估原材料如何做賬？

　　(1)月末按材料的暫估價做賬，其會計分錄為：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　(2)到下個月月初，用紅字沖回，其會計分錄為：

　　借：原材料（紅字）

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）

　　(3)原材料的發(fā)票或?qū)嶋H結(jié)算憑證到達時，其會計分錄為：

　　借：原材料

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　(4)企業(yè)應該根據(jù)原材料的新價格計算，重新計算其成本，并將其與原轉(zhuǎn)入成本的差額進行處理，其會計分錄為：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用

　　       貸：原材料(紅字或藍字)

　　暫估銷售收入的會計分錄

　　借：應收賬款——暫估收入

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　下個月沖回時，其會計分錄為：

　　借：應收賬款——暫估收入(負數(shù)或紅字)

　       　貸：主營業(yè)務收入(負數(shù)或紅字)

　              　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）(負數(shù)或紅字)

　　什么是原材料？

　　是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。具體包括原料及主要材料、外購半成品、修理用備件、輔助材料、包裝材料、燃料等。

　　如果企業(yè)新購入了一批材料，材料已到達但是相應的發(fā)票還未收到，這種情況下應對材料進行暫估處理，那么相應的會計分錄是什么？

　　原材料暫估入庫會計處理

　　如果原材料已經(jīng)抵達了，但是還有部分貨款沒有支付，于是只能收到部分貨款的發(fā)票，那么實務中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形。對于已經(jīng)開具發(fā)票的部分原材料可以憑借發(fā)票金額入賬，期末只需要對尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格進行暫估即可。

　　借：原材料

　      　貸：應付賬款－－－暫估應付款

　　下月初用紅字

　　借：原材料（紅字）

　　       貸：應付賬款－－暫估應付款（紅字）

　　收到發(fā)票

　　借：原材料（材料采購）

　　       應交稅費－－應交增值稅－－進項稅

　       　貸：銀行存款（應付賬款）

　　暫估如何理解？

　　暫估，簡單理解為貨到票未到的業(yè)務，具體是指本月存貨已經(jīng)入庫，但因采購發(fā)票尚未收到，而無法確定存貨的入庫成本。因此，月底時為正確核算企業(yè)的庫存成本，需將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　在會計上不存在暫估收入的業(yè)務和規(guī)定，不論是否開具發(fā)票，只要符合《企業(yè)會計準則》關(guān)于收入的規(guī)定，就要確認收入；否則，即使是開具了發(fā)票，也不能確認收入。

　　當企業(yè)在采購原材料時，并不是一去買貨就能到貨的，得過一段時間后，有可能分批進行，所以需要做原材料暫估入庫處理，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　原材料暫估入賬的會計分錄

　　暫估入庫：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款-暫估/無票(xx供應商)

　　暫估回沖：

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款-暫估/無票(xx供應商)

　　（2）收到發(fā)票，做入庫處理

　　借：原材料

　　　　應交稅費-應交土地使用稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款-xx供應商

　　公司已驗收進庫材料和商品，但貨款尚未支付，根據(jù)相關(guān)憑證(發(fā)票、隨行同業(yè)發(fā)票記載的實際價格或暫估價值)，

　　借：原材料/庫存商品等

　　　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　企業(yè)可以接受供應工作單位發(fā)展提供技術(shù)勞務而發(fā)生的應付但尚未進行支付的款項，應根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，

　　借：制造費用/管理費用等

　　　　貸：應付賬款

　　企業(yè)需要償付應付賬款時，

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　當企業(yè)發(fā)行或接受商業(yè)匯票以抵消購買價格時，

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據(jù)

　　企業(yè)的應付賬款，因?qū)Ψ絾挝恢g發(fā)生變故確實我們無法進行支付時，報經(jīng)有關(guān)管理部門批準后，可視同企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展業(yè)務工作以外的一項額外經(jīng)濟收入，

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　公司購進一批原材料，貨款已支付，材料也已收到，但相應的發(fā)票還未收到。這種情況下，應對原材料做暫估入賬處理。原材料暫估入賬時，如何做會計分錄？

　　原材料暫估入賬分錄

　　收到材料暫估入賬：

　　借：原材料 不含可抵扣進項稅額

　　       貸：應付賬款-暫估

　　后期收到原材料發(fā)票：

　　借：原材料 借方紅字

　　       貸：應付賬款-暫估 貸方紅字

　　借：原材料

　  　     應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　       　貸：應付賬款

　　支付款項的時候：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　原材料屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

　　暫估是什么？

　　暫估是指按照現(xiàn)行會計準則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計業(yè)務處理中，一種與預計負債不完全相同的業(yè)務。

　　按照現(xiàn)行會計準則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計業(yè)務處理中，一種與預計負債不完全相同的業(yè)務即暫估行為出現(xiàn)了。這樣的業(yè)務主要是由于相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生，但原始票據(jù)沒有及時收到或者相關(guān)結(jié)算滯后，產(chǎn)生了資產(chǎn)的增加或者經(jīng)濟利益的流出。在現(xiàn)實工作當中，還表現(xiàn)為管理的脫節(jié)，比如采購部門、工程管理部門及其他相關(guān)部門沒有及時取得會計所要求的原始票據(jù)，導致一種不確定行為的發(fā)生，或者一些供應商或者客戶有著自己特別的處理要求，不開具發(fā)票。對于暫估業(yè)務，一般的會計處理就是在當月進行暫估核算。簡稱暫估。

　　公司購進的原材料，若是款項已付，收到原材料但還未取得發(fā)票的情況下，可作暫估入賬處理。原材料暫估入賬時，如何做會計分錄？

　　公司原材料如何暫估入賬？

　　原材料暫估入賬會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款-暫估

　　下個月月初做如下憑證：

　　借：原材料-紅字

　　       貸：應付賬款-暫估紅字

　　把暫估的用紅字充掉就好了，估價應該按照實際的價格估計,因此對成本沒有多大的影響。

　　暫估入賬：對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率等)暫估入賬。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　對應付賬款可做以下會計核算：

　　(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。

　　(二)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　(三)采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　通常企業(yè)購買原材料后都會收到商家開的發(fā)票，企業(yè)再根據(jù)發(fā)票進行入賬處理。但是，如果遇到已經(jīng)支付材料款卻未收到發(fā)票的情況，則需做暫估入賬處理。

　　原材料暫估入庫會計分錄

　　暫估入庫：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 )

　　暫估回沖：

　　(1)紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 )

　　(2)收到發(fā)票，做入庫處理

　　借：原材料

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款——XX供應商

　　原材料盤點方式

　　公司購入原材料后，相關(guān)人員要對原材料進行清點入庫，之后要進行盤點管理。

　　原材料的盤點方式一般分為兩種：

　　一：定期盤點，即倉庫的全面盤點，是指一定時間內(nèi)，一般是每季度、每半年或年終財務結(jié)算前進行一次全面的盤點。由貨主派人和倉庫管理員、商品會計人員一起進行盤點對賬;

　　二：臨時盤點，即當倉庫發(fā)生貨物損失事故，或更換倉庫管理員，或倉庫與貨主認為有必要進行盤點對賬的時候，組織的一次局部的或全面的盤點。

　　盤點主要包括以下幾方面：1.數(shù)量盤點 2.重量盤點 3.貨與賬核對 4.賬與賬核對。

　　每次的盤點都應該確保以上幾方面的數(shù)據(jù)無誤，做到貨賬統(tǒng)一、賬目對齊，管理好倉庫里的貨物，保證好公司的利益。

　　原材料是什么意思？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　會計人員在日常工作中會遇到原材料各種各樣的賬務處理，學會解決這些實務問題尤其重要。今天會計網(wǎng)給大家整理了原材料暫估入庫賬務處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　原材料暫估入庫賬務處理

　　1、原材料暫估入庫分錄：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　2、下月初紅字沖銷原會計分錄：

　　借：原材料（金額紅字）

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款（金額紅字）

　　3、后收到發(fā)票賬單時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款等

　　暫估是指根據(jù)現(xiàn)行會計準則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計業(yè)務處理中，與預計負債不完全相同的一種業(yè)務。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料等。

　　原材料屬于資產(chǎn)類科目，可以按照材料品種規(guī)格設置數(shù)量金額式明細賬，在材料品種規(guī)格較多的情況下，為防止出現(xiàn)差錯應按倉庫和類別設置原材料二級賬。

　　原材料明細分類核算的財務組織包括兩種形式：

　　1、“兩套賬”形式，核算的工作量較大，而且重復記賬;

　　2、“一套賬”形式，又稱“賬卡合一”。

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料等，當企業(yè)收到原材料并暫估入庫時，相應的會計分錄怎么寫？

　　原材料暫估入庫的會計分錄

　　暫估入庫時：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)

　　暫估回沖時：

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(xx供應商)

　　（2）收到發(fā)票,做入庫處理

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——xx供應商

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　企業(yè)當月購進原材料，款項已經(jīng)支付，但到了月末仍然沒有收到相應的發(fā)票，此時應進行相應的暫估入庫處理。對于原材料暫估入庫業(yè)務，應如何做賬務處理？

　　原材料暫估入庫賬務處理怎么做？

　　暫估，是指按照現(xiàn)行會計準則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計業(yè)務處理中，一種與預計負債不完全相同的業(yè)務。對于原材料暫估入庫，應做以下賬務處理?

　　暫估入庫：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)

　　暫估回沖：

　　(1)紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)

　　(2)收到發(fā)票,做入庫處理

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——XX供應商

　　固定資產(chǎn)暫估入賬會計分錄

　　固定資產(chǎn)暫估入賬一般是指固定資產(chǎn)已經(jīng)投入使用，但還沒有取得全額的發(fā)票時處理的，可以先按照合同規(guī)定金額暫估入賬，并從入賬次月起計提折舊。等發(fā)票到了以后再調(diào)整固定資產(chǎn)入帳價值。(只調(diào)整固定資產(chǎn)原值，已提折舊不調(diào)整)。

　　會計分錄：

　　借：固定資產(chǎn)——XX資產(chǎn)——暫估

　　　　貸：在建工程或其他相關(guān)科目

　　暫估費用會計分錄

　　借：管理費用——暫估

　　　　貸：銀行存款等

　　收到發(fā)票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　　　貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　對于原材料已入庫但尚未收到發(fā)票的情況，可以暫估原材料入賬。當暫估原材料余額出現(xiàn)負數(shù)時，該如何處理？

　　暫估原材料余額出現(xiàn)負數(shù)如何調(diào)整？

　　暫估原材料余額出現(xiàn)負數(shù)，需要去查明原材料負數(shù)的原因，才知道該如何做調(diào)整處理的。

　　比如是多領(lǐng)用導致的，那調(diào)整的賬務處理是：

　　借：原材料

　　       貸：生產(chǎn)成本

　　再比如是購進的時候少暫估入賬導致的，那調(diào)整的賬務處理是：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款—暫估

　　原材料賬務處理

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　賬務處理如下：

　　(一)購入并已驗收入庫的原材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記原材料，按實際成本貸記“材料采購”或“在途物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　(二)自制并已驗收入庫的原材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記原材料，按實際成本貸記“生產(chǎn)成本”等科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　(三)以其他方式增加的材料，在材料驗收入庫時，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記原材料，按不同方式下確定的材料的實際成本，貸記有關(guān)科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　(四)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記原材料。

　　(五)出售材料時，按收到或應收價款，借記“銀行存款”或“應收賬款”等科目，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“其他業(yè)務收入”科目，按應交的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目。

　　企業(yè)購進原材料，材料款已支付，但當月并未收到發(fā)票，對原材料暫估入庫時，應如何做會計核算？

　　原材料暫估入庫如何核算？

　　收到材料，暫估入賬：

　　借：原材料 不含可抵扣進項稅額

　       　貸：應付賬款-暫估應付賬款

　　后期收到材料發(fā)票：

　　借：應付賬款-暫估應付賬款

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　      　貸：應付賬款

　　后期支付款項：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　　企業(yè)購入的原材料已收到，但相應發(fā)票尚未收到的情況下，會計人員可做暫估入庫處理。若是暫估入庫的原材料已領(lǐng)用，應怎么做會計分錄？

　　領(lǐng)用暫估入庫的原材料怎么做賬？

　　1、本月材料暫估：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——材料暫估

　　2、領(lǐng)用原材料直接按照正常的領(lǐng)用做分錄：

　　借：管理費用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：原材料

　　3、到了下個月，如果還沒確定下來，需要沖回：

　　借：原材料（紅字）

　　       貸：應付賬款——材料暫估（紅字）

　　4、如果收到發(fā)票，按流程記賬：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：應付賬款/銀行存款

　　應付賬款：一般是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，也就是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　一般情況下，應付賬款在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時進行確認。

　　暫估入賬是什么意思？

　　根據(jù)企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)購進的商品，已經(jīng)驗收入庫，但尚未收到發(fā)票的，月末時，應合理估計入庫成本（比如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格等），作暫估入賬處理。

　　原材料是什么意思？

　　原材料主要是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等，是企業(yè)存貨的重要組成部分，一般分為：在途物資，庫存材料，委托加工物資。

　　企業(yè)購入一批原材料，由于貨到發(fā)票未到的原因需進行暫估處理，若是暫估入賬時，估多了該如何處理？

　　暫估入庫估多了的處理方法

　　對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發(fā)票的，企業(yè)可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。

　　暫估入庫可以做以下分錄處理：

　　1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、次月或者后面幾個月，收到發(fā)票后原賬紅字沖銷原分錄：

　　借：原材料(或庫存商品)(紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　3、收到發(fā)票，以發(fā)票作為附件，分錄處理如下：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款—客戶名稱

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　暫估管理費用的賬務處理

　　借：管理費用——暫估

　       　貸：銀行存款等

　　收到發(fā)票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　做一筆正確的分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　在企業(yè)經(jīng)營業(yè)務中，時常有暫估的現(xiàn)象發(fā)生，暫估是指本月采購發(fā)票尚未收到，存貨已經(jīng)入庫，不能確定存貨的入庫成本。

　　暫估的會計分錄

　　暫估是指本月采購發(fā)票尚未收到，存貨已經(jīng)入庫，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　1、暫估入庫

　　借：原材料（暫估金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

　　必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

　　因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　　2、暫估回沖

　　按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料（原暫估金額，紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

　　（2）收到發(fā)票，做入庫處理

　　借：原材料（發(fā)票不含稅金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

　　　　貸：應付賬款——XX供應商（發(fā)票含稅金額）

　　應付賬款屬于哪個會計科目？

　　應付賬款屬于負債類科目。

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　應付賬款包含：購買貨物的價款、增值稅進項稅額、銷售方代墊費用。

　　應付賬款附有現(xiàn)金折扣的，應按扣除現(xiàn)金折扣前的應付款總額入賬，在折扣期內(nèi)付款而獲得的現(xiàn)金折扣，應在償還應付賬款時沖減財務費用。應付賬款附有商業(yè)折扣的，應按扣除商業(yè)折扣后的應付款總額入賬。

　　在生產(chǎn)經(jīng)營中會出現(xiàn)各種情況，有時候我們在購買貨物時會對貨物進行暫估入賬，對于暫估入賬，該如何做會計分錄？

　　暫估入賬的會計分錄

　　1、產(chǎn)成品暫估入庫

　　借：庫存商品——產(chǎn)成品XX

　　       貸：應付賬款——應付暫估入庫

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品——產(chǎn)成品XX

　　3、取得發(fā)票時確認暫估金額(針對外購)

　　借：應付賬款——應付暫估入庫

　　       貸：銀行存款(或者應付賬款——XX單位

　　暫估入賬指的是企業(yè)購買商品,商百品已經(jīng)驗收入庫，但是企業(yè)還沒有收到發(fā)票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現(xiàn)在已經(jīng)驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發(fā)票的情況下。

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

　　企業(yè)本月的存貨已入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本時，可以做暫估入庫處理，那么暫估入庫的會計分錄怎么做？

　　暫估入庫的會計分錄

　　1、暫估入庫時，

　　借：原材料（暫估金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

　　2、暫估回沖

　　按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料（原暫估金額，紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

　　（2）收到發(fā)票,做入庫處理

　　借：原材料（發(fā)票不含稅金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

　　　　貸：應付賬款——xx供應商（發(fā)票含稅金額）

　　什么是暫估？

　　暫估是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　企業(yè)核算貨到發(fā)票未到的業(yè)務時，一般采取暫估入賬的方式進行處理。暫估費用時，應如何做會計分錄？

　　暫估費用分錄處理

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發(fā)票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等(紅字)

　       　貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款等

　　暫估，是指按照現(xiàn)行會計準則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計業(yè)務處理中，一種與預計負債不完全相同的業(yè)務。暫估業(yè)務簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務。

　　材料暫估入賬的會計分錄

　　1、材料暫估入賬分錄如下：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄如下：

　　借：其他業(yè)務成本

　      　貸：原材料

　　3、下月初沖暫估如下，分錄如下：

　　借：原材料( 紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　4、收到發(fā)票分錄如下：

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅)

　        　貸：應付賬款

　　5、調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄如下：

　　借：其他業(yè)務成本(差額)

　　       貸：原材料 (差額)

　　6、調(diào)減結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄如下：

　　借：其他業(yè)務成本(紅字差額)

　       　貸：原材料(紅字差額)

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。