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公司組織員工旅游的費(fèi)用要交個(gè)稅嗎?
2020-05-28 11:57:17 3373 瀏覽

很多公司都有團(tuán)建,那么也會(huì)有外出旅游,那么公司組織員工旅游花的費(fèi)用,要不要繳納個(gè)稅呢?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

公司組織員工旅游的費(fèi)用要交個(gè)稅嗎?

組織旅游花的費(fèi)用要不要繳納個(gè)稅?

公司組織員工去旅游如果是按照一個(gè)公司集體是繳納費(fèi)用的話,員工是不需要繳納個(gè)人所得稅,但是如果企業(yè)是按照人頭數(shù)去繳納費(fèi)用的話,員工需要繳納個(gè)人所得稅的,對(duì)于員工來說,最好就是公司集體出費(fèi)用。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定:個(gè)人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益;所得為實(shí)物的,應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額,無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的,參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額;所得為有價(jià)證券的,根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額;所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的,參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額

從文件規(guī)定中我們可以看出,旅游是屬于其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的個(gè)人所得的,因此該部分應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額并入企業(yè)員工的工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)于企業(yè)組織員工旅游,如果企業(yè)是按車費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目整體打包和旅行社結(jié)算的情況下,可以不征收個(gè)人所得稅;如果是按人頭和旅行社進(jìn)行結(jié)算的話,則需要繳納個(gè)人所得稅。

公司組織員工每年體檢要不要繳納個(gè)稅?

根據(jù)個(gè)人所得稅的征稅原則,對(duì)于發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物(當(dāng)然還應(yīng)該包括有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益),均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但是如果是集體享受的、不可分割的、未向個(gè)人量化的非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。

因?yàn)槲覀円⒁夥乾F(xiàn)金形式的集體福利不征收個(gè)人所得稅的前提,是集體享受、不可分割且未向個(gè)人量化,如果該部分集體福利比如員工體檢是可以分割,且已向個(gè)人量化的情況下,還是需要繳納個(gè)人所得稅的。

所以,對(duì)于企業(yè)為員工組織的體檢,由企業(yè)統(tǒng)一和體檢機(jī)構(gòu)按體檢項(xiàng)目打包進(jìn)行整體結(jié)算,不需要繳納個(gè)人所得稅;但如果是企業(yè)按每個(gè)員工的體檢費(fèi)用與體檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算,就屬于可以分割且已向員工量化的體檢費(fèi)用,還是需要將該部分費(fèi)用并入工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的。

以上就是有關(guān)公司組織員工旅游的費(fèi)用是否要交個(gè)稅的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

企業(yè)給員工發(fā)放的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金怎么繳納個(gè)稅?如何計(jì)算?

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實(shí)收資本退還給股東是否要交個(gè)稅?
2020-06-03 10:41:07 5326 瀏覽

  實(shí)收資本退還給股東是否要交個(gè)稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,實(shí)收資本根據(jù)投資形式可以分為貨幣資金、實(shí)物及無形資產(chǎn),企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)中難免會(huì)發(fā)生實(shí)收資本退還給股東的情況。本文就針對(duì)實(shí)收資本退還給股東是否要交個(gè)稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

實(shí)收資本退還給股東是否要交個(gè)稅

  實(shí)收資本退還給股東需要繳納個(gè)稅嗎?

  答:對(duì)于實(shí)收資本退還給股東是否需要繳納個(gè)稅的問題,需要分情況。公司注銷時(shí),注冊(cè)資本按照投資比例退還給股東,不用交納所得稅。但在通過清算后,將股東出資部分連同清算收益,按照比例退還給股東,扣除出資部分后所獲得的收益部分是需要繳納個(gè)人所得稅的。

  實(shí)收資本會(huì)計(jì)分錄

  1、收到投資:

  借:固定資產(chǎn)、銀行存款等

  貸:實(shí)收資本

  2、資本公積轉(zhuǎn)增:

  借:資本公積

  貸:實(shí)收資本

  3、減少注冊(cè)資本:

  借:實(shí)收資本

  貸:銀行存款

  實(shí)收資本減少一般有以下幾種原因,所以會(huì)計(jì)分錄也不同,具體如下:

  1、企業(yè)發(fā)生重大虧損:

  借:實(shí)收資本

  貨:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

  2、資本過剩:

  借:實(shí)收資本

  貸:銀行存款等科目

  3、回購(gòu)股份用于獎(jiǎng)勵(lì)職工:

  借:實(shí)收資本

  貨:應(yīng)付職工薪酬

  4、中外合資企業(yè)按照協(xié)議歸還股東投資等:

  借:實(shí)收資本

  貸:其他應(yīng)付款

  實(shí)收資本出資都有什么形式?

  答:實(shí)收資本根據(jù)投資形式可劃分為貨幣資金、實(shí)物及無形資產(chǎn)。

  1、貨幣資金

  如果是以人民幣現(xiàn)金投資的,則應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的時(shí)間和金額確定入賬;如果是以外幣投資的,那么應(yīng)當(dāng)將外幣折算為記賬本位幣金額入賬。

  2、實(shí)物

  需審計(jì)等權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)定其入賬價(jià)值來核算實(shí)收資本。

  3、無形資產(chǎn)

  一般情況下不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的70%,應(yīng)當(dāng)按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。

  實(shí)收資本概念

  1、實(shí)收資本是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源,指的是投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)。

  2、除了國(guó)家另有規(guī)定之外,企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)資本是一致的。

  3、實(shí)收資本的構(gòu)成比例可以作為企業(yè)向投資者分配利潤(rùn)或者股利的主要依據(jù)。

  實(shí)收資本增加如何做賬務(wù)處理?需要交稅嗎?

  以上就是有關(guān)實(shí)收資本退還給股東是否要交個(gè)稅的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)實(shí)收資本的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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公司組織員工集體旅游需要交個(gè)稅嗎?
2020-07-24 21:44:15 1456 瀏覽

  如今許多公司都有集體旅游這一項(xiàng)福利,會(huì)計(jì)人員做賬時(shí)這部分還需要并入員工工資進(jìn)行預(yù)扣個(gè)人所得稅嗎?

員工集體旅游

  員工集體旅游要交個(gè)稅嗎?

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定:

  個(gè)人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。

  所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的,參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

  根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則,對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。

  (參考來源:國(guó)家稅務(wù)總局2018年第三季度政策解讀

  問題:?jiǎn)挝唤M織員工體檢,并統(tǒng)一向體檢單位支付體檢費(fèi),體檢支出由單位統(tǒng)一核算,未發(fā)放到個(gè)人名下,這類福利員工是否繳納個(gè)人所得稅?

  解答:根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定,工資薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對(duì)于集體享受的、不可分割的、未向個(gè)人量化的非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。)

  所以像組織員工集體旅游、集體體檢這些公司福利,是不征收個(gè)人所得稅的。但如果公司是按每個(gè)員工的體檢費(fèi)用與體檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算,就屬于可以分割、已向員工量化的費(fèi)用,就需要將該部分費(fèi)用并入工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的。

  企業(yè)組織員工集體旅游怎么做賬?

  會(huì)計(jì)分錄

  借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)

  貸:銀行存款

  稅務(wù)處理

  1.由工會(huì)組織,從工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支。沒有工會(huì)的企業(yè),從福利費(fèi)列支。年度福利費(fèi)總額不超過工資總額14%的,可在所得稅前扣除。

  2.屬于非貨幣形式的薪酬,在職工薪酬列支。

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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要交個(gè)人所得稅嗎?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2020-08-10 10:01:45 1056 瀏覽

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一個(gè)自然人,簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè)。由個(gè)人出資、個(gè)人經(jīng)營(yíng)、個(gè)人自負(fù)盈虧和個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。那么對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言,需要交個(gè)人所得稅嗎?會(huì)計(jì)分錄怎么做?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交個(gè)稅分錄

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交個(gè)稅還是企業(yè)所得稅?

  答:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅,而不用繳納企業(yè)所得稅。按照相關(guān)規(guī)定可得:

  1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)設(shè)立,由一個(gè)自然人投資,所有資產(chǎn)為投資人所有的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè),特點(diǎn)體現(xiàn)為:

  (1)個(gè)人出資;

  (2)個(gè)人經(jīng)營(yíng);

  (3)個(gè)人自負(fù)盈虧;

  (4)個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具備法人資格。

  2、從2000年1月1日開始,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合法企業(yè)將停止繳納企業(yè)所得稅,對(duì)于投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,將比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

  參考文件:《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》

  征收方式:查賬征收和核定征收。

  個(gè)人獨(dú)資公司交個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄處理

  1、月末計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

  2、月初繳納時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

  貸:現(xiàn)金、銀行存款

  注:計(jì)提時(shí),先做利潤(rùn)分配分錄,然后從應(yīng)付利潤(rùn)中代扣個(gè)稅。

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的特征

  1、對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的個(gè)人投資者來說,應(yīng)以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任;

  2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由自然人設(shè)立的,屬于民事法律行為。對(duì)于投資者而言,應(yīng)當(dāng)具備完全的民事行為能力和非法律行為能力;

  3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的不是法人,只是企業(yè)投資人;

  4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有獨(dú)立的產(chǎn)權(quán),如果注冊(cè)出資對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)不足以清償時(shí),則應(yīng)由投資者承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;

  5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收應(yīng)納稅所得額適用“總收入*應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算公式。

  個(gè)人所得稅的申報(bào)補(bǔ)稅辦法

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和一人有限公司的區(qū)別

  1、兩者法律形式不同

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具備法人資格,而一人有限公司是法定民事主體,具備法人資格。

  2、兩者稅收繳納規(guī)定不同

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅,無需繳納企業(yè)所得稅。而一人有限公司需要繳納企業(yè)所得稅。

  3、投資主體不同

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以一個(gè)自然人為主體,責(zé)任是由自己來承擔(dān)的;而一人有限公司投資主體可以是自然人,也可以是法人。

  4、設(shè)立條件不同

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)于出資額沒有相應(yīng)的強(qiáng)制規(guī)定,而一人有限公司規(guī)定出資額不得低于注冊(cè)成本的30%。

  以上就是關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交稅和會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,想要了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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員工年終獎(jiǎng)要交個(gè)稅嗎?附年終獎(jiǎng)會(huì)計(jì)分錄
2020-08-20 18:53:08 629 瀏覽

  員工符合單位條件的可以取得年終獎(jiǎng)的福利,年終獎(jiǎng)也是屬于個(gè)人收入的一部分,那么員工年終獎(jiǎng)要交個(gè)稅嗎?年終獎(jiǎng)會(huì)計(jì)分錄怎么做?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅繳納

  年終獎(jiǎng)是否要繳納個(gè)稅?

  答:年終獎(jiǎng)是屬于個(gè)人收入的一部分,數(shù)額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn),是需要繳納個(gè)人所得稅的。按照規(guī)定可得:

  1、全年一次性獎(jiǎng)金包括了年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪及績(jī)效工資。實(shí)際指的是作為扣繳義務(wù)人的企事業(yè)單位,結(jié)合全年經(jīng)濟(jì)效益及員工工作業(yè)績(jī)的情況,給予員工的一次性獎(jiǎng)金。

  2、對(duì)于納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得來計(jì)算繳納稅款。如果是在一個(gè)月度內(nèi)分次取得屬于全年一次性獎(jiǎng)金性質(zhì)的收入,則應(yīng)將其合并后單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得來計(jì)算繳納稅款。

  新稅法下如何計(jì)繳年終獎(jiǎng)個(gè)稅?

  新稅法下,如果是在2021年12月31日前,對(duì)于居民個(gè)人所取得的全年一次性獎(jiǎng)金,不并入當(dāng)年綜合所得,其個(gè)稅適用“應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)”的計(jì)算公式。一般來說,年終獎(jiǎng)應(yīng)繳稅款少于往年。

  自2022年1月1日開始,對(duì)于居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)稅。

  預(yù)提年終獎(jiǎng)可以做稅前扣除嗎?

  年終獎(jiǎng)會(huì)計(jì)分錄

  1、計(jì)提年終獎(jiǎng)金:

  借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

  貸:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金

  2、發(fā)放年終獎(jiǎng)金時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

  銀行存款

  3、繳納個(gè)人所得稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

  貸:銀行存款

  單位是不是必須發(fā)放年終獎(jiǎng)的?

  1、有關(guān)年終獎(jiǎng)是不是必須發(fā)放的,在勞動(dòng)法當(dāng)中并無硬性規(guī)定。單位可以自主決定要不要發(fā)放年終獎(jiǎng),這是屬于單位的自主權(quán)利。

  2、若是單位與員工在勞動(dòng)合同中有相關(guān)明確約定,或者是單位對(duì)年終獎(jiǎng)發(fā)放有著明確的規(guī)章制度規(guī)定,那么單位應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定發(fā)放年終獎(jiǎng)。

  以上就是關(guān)于員工年終獎(jiǎng)交稅及分錄處理的相關(guān)介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

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代別的單位發(fā)工資怎么做賬?代發(fā)工資要交個(gè)稅嗎?
2020-09-03 13:04:59 3561 瀏覽

  公司發(fā)放工資,一般由自己公司直接發(fā)放,但也有部分公司是請(qǐng)他人公司代為發(fā)放的。那么代別的單位發(fā)工資怎么做賬?代發(fā)工資要交個(gè)稅嗎?

代發(fā)工資做賬

  代別的公司發(fā)工資分錄

  一、甲公司代乙公司發(fā)工資,甲乙之間首先建立了往來賬關(guān)系

  1、甲公司做分錄:

  借:其它應(yīng)收款——乙公司

  貸:銀行存款

  2、乙公司做分錄:

  先計(jì)提工資:

  借:管理費(fèi)用——工資

  營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  二、乙公司請(qǐng)甲公司代發(fā)工資

  1、乙公司做以下分錄:

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  貸:其它應(yīng)付款——A公司

  貸:應(yīng)付職工薪酬——社保

  貸:應(yīng)付職工薪酬——公積金

  貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳個(gè)人所得稅

  2、隨后乙公司將資金轉(zhuǎn)入甲公司賬戶:

  甲公司做會(huì)計(jì)分錄:

  借:銀行存款

  貸:其它應(yīng)收款——乙公司

  乙公司做會(huì)計(jì)分錄:

  借:其它應(yīng)付款——甲公司

  貸:銀行存款

  銀行代發(fā)上月工資會(huì)計(jì)分錄

  代發(fā)工資要繳納個(gè)稅嗎?

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定:個(gè)人工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,納稅人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律規(guī)定辦理納稅申報(bào),并繳納個(gè)人所得稅。

  所以工資無論是公司直接發(fā)放,還是由其他公司代發(fā),只要達(dá)到起征點(diǎn)5000元,都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

  工資計(jì)提和發(fā)放會(huì)計(jì)分錄

  1、計(jì)提工資

  借:管理費(fèi)用

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)

  借:管理費(fèi)用

  貸:應(yīng)付職工薪酬——社保

  3、發(fā)放工資

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分社保)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

  庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

  4、繳納杜保

  借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款

  5、繳納個(gè)人所得稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

  貸:銀行存款

  個(gè)稅稅率規(guī)定

  1、工資、薪金所得,適用超額累進(jìn)稅率,稅率為3%—45%;

  2、勞務(wù)報(bào)酬所得,適用比例稅率,稅率為20%;

  3、稿酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,且按照應(yīng)納稅額減征30%;

  4、利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,偶然所得和其他所得適用比例稅率,稅率為20%;

  5、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,適用超額累進(jìn)稅率,稅率為5%—45%。

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個(gè)人向公司借款要交個(gè)稅嗎?附相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
2020-09-11 10:49:13 2898 瀏覽

  公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生借款行為,除了公司向銀行借款,也有可能出現(xiàn)個(gè)人向公司借款的情況。個(gè)人向公司借款要交個(gè)稅嗎?會(huì)計(jì)分錄怎么做?就以上問題,本文將作詳細(xì)解答。

個(gè)人向公司借款

  個(gè)人向公司借款涉及個(gè)稅嗎?

  應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分析,具體如下:

  一、如果借款人為企業(yè)投資者,企業(yè)借款給企業(yè)投資者或其家庭成員,借款期限超過一年或者年度終了,尚未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的款項(xiàng),應(yīng)視情況按規(guī)定稅目繳納個(gè)稅。

  1、若是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者發(fā)生的借款,則按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;

  2、若是除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者發(fā)生的借款,則按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

  二、如果借款人為員工(非投資人),則應(yīng)分清借款是為個(gè)人所用,還是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(比如備用金)。

  1、屬于個(gè)人借款的,借款期限超過一年或年度終了,應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;

  2、屬于員工出差向公司借用備用金情況的,則不用繳納個(gè)稅。

  政策依據(jù):

  1、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》 (財(cái)稅[2003]158 號(hào));

  2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題的批 復(fù)》(財(cái)稅[2008]83 號(hào))第二條。

  個(gè)人向公司借款會(huì)計(jì)分錄

  個(gè)人向公司借款,應(yīng)該通過其他應(yīng)收款核算,會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:其他應(yīng)收款

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  報(bào)銷及還款時(shí):

  借:庫(kù)存現(xiàn)金

  管理費(fèi)用

  貸:其他應(yīng)收款

  更多推薦:公司股東借款和歸還會(huì)計(jì)分錄

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員工集體旅游怎么做會(huì)計(jì)分錄?需要交個(gè)稅嗎?
2020-10-10 10:06:55 728 瀏覽

  很多公司都會(huì)本著提高團(tuán)隊(duì)協(xié)作力的目的,組織員工集體旅游。請(qǐng)問員工集體旅游怎么做會(huì)計(jì)分錄?需要交個(gè)稅嗎?

員工旅游會(huì)計(jì)分錄

  員工集體旅游賬務(wù)處理

  1、公司組織的旅游,可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用——其他費(fèi)用/福利費(fèi)”進(jìn)行核算:

  借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  支付時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

  2、如果是以公司“工會(huì)“名義組織旅游的,則直接沖減公司計(jì)提的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)“:

  借:管理費(fèi)用——工會(huì)

  貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

  員工集體旅游要交個(gè)稅嗎?

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定:個(gè)人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益;所得為實(shí)物的,應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額,無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的,參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額;所得為有價(jià)證券的,根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額;所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的,參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

  由以上規(guī)定可得:旅游屬于其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的個(gè)人所得,因此該部分應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額,計(jì)入員工工資薪金所得繳納個(gè)稅。

  但參考國(guó)家稅務(wù)總局2018年第三季度政策解讀的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。

  員工旅游費(fèi)用可以稅前扣除嗎?

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))相關(guān)規(guī)定,職工福利費(fèi)范疇與我們平常所說的職工福利相比大大縮小,比如企業(yè)給員工發(fā)放的過節(jié)費(fèi)及組織員工旅游支出等都不在福利費(fèi)規(guī)定范疇。

  因此員工旅游費(fèi)用不在企業(yè)所得稅稅前扣除的福利費(fèi)范疇,不得稅前扣除。

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員工辭退福利要不要交個(gè)稅?
2020-10-19 17:53:49 4008 瀏覽

  一般企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期前與職工解除勞動(dòng)關(guān)系的,需要向其支付一定的補(bǔ)償。這筆補(bǔ)償費(fèi),通常叫做“辭退福利”。請(qǐng)問員工辭退福利要不要交個(gè)稅?

辭退福利

  辭退福利需要交個(gè)稅嗎?

  根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅[2018]164號(hào))規(guī)定,五、關(guān)于解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入的政策:

  (一)個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。

  由于企業(yè)辭退員工屬于解除勞動(dòng)關(guān)系的范疇,因此應(yīng)按以上政策決定免征或計(jì)征個(gè)稅。

  辭退福利計(jì)入什么科目?

  辭退福利應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬核算。

  辭退福利是指企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前因與職工解除勞動(dòng)關(guān)系而需要向其支付的相應(yīng)補(bǔ)償。或者是企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期前,為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而向其支付的相應(yīng)補(bǔ)償。

  應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬主要包括:

  1、短期薪酬;

  2、離職后福利;

  3、辭退福利;

  4、其他長(zhǎng)期職工福利等。

  更多推薦:員工辭退福利會(huì)計(jì)分錄

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資本公積轉(zhuǎn)增資本要交個(gè)稅嗎?
2020-11-17 18:00:01 1443 瀏覽

  資本公積轉(zhuǎn)增資本是否要繳稅呢?如果要交要怎么交呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

資本公積轉(zhuǎn)增資本要繳稅嗎?

  資本公積轉(zhuǎn)增資本要交稅嗎?

  股份制企業(yè)用資本公積金(指股份制企業(yè)股票溢價(jià)發(fā)行收入)轉(zhuǎn)增股本不征收個(gè)人所得稅。與此不相符合的其他資本公積金分配個(gè)人所得部分,應(yīng)當(dāng)依法征收個(gè)人所得稅。以“未分配利潤(rùn)”、“盈余公積”和“除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積”轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本的,要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

  資本公積轉(zhuǎn)增資本繳稅稅率是多少?

  按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目,依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,按20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

  稅費(fèi)可以分期繳納嗎?

  中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本,并符合財(cái)稅〔2015〕116號(hào)文件有關(guān)規(guī)定的,納稅人可分期繳納個(gè)人所得稅;非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本,應(yīng)及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。上市公司或在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè),持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

  以上就是有關(guān)轉(zhuǎn)增資本是否要繳稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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企業(yè)補(bǔ)交個(gè)稅罰款如何計(jì)算?
2020-12-31 11:30:43 1343 瀏覽

  根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)未能如期繳納個(gè)稅稅款的,從滯納稅款之日開始,除了補(bǔ)交個(gè)稅,還要繳納相應(yīng)的罰款,也就是滯納金,補(bǔ)交個(gè)稅罰款時(shí),怎么計(jì)算?

補(bǔ)交個(gè)稅罰款

  企業(yè)補(bǔ)交個(gè)稅罰款的計(jì)算方法

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。

  補(bǔ)交個(gè)稅罰款計(jì)算公式為:個(gè)稅滯納金金額=滯納稅款(應(yīng)繳個(gè)稅稅額)×滯納天數(shù)×滯納金征收率(0.05%)。

  補(bǔ)交個(gè)稅及罰款如何做賬?

  1、發(fā)現(xiàn)需補(bǔ)繳個(gè)稅及罰款時(shí):

  借:以前年度損益調(diào)整

        貸:營(yíng)業(yè)外支出

               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

  2、繳納個(gè)稅及罰款時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

         營(yíng)業(yè)外支出

         貸:銀行存款

  3、結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配時(shí):

  借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

         貸:以前年度損益調(diào)整

  以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目,以前年度損益調(diào)整核算:企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

  涉及到損益的事項(xiàng),通過以前年度損益調(diào)整科目核算,調(diào)整完成后,應(yīng)將以前年度損益調(diào)整科目的貸方或借方余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目。

  稅收滯納金能否稅前扣除?

  不能稅前扣除。

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

  (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

  (二)企業(yè)所得稅稅款;

  (三)稅收滯納金;

  (四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

  (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;

  (六)贊助支出;

  (七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

  (八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

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加班的工資需要交個(gè)稅嗎?怎么計(jì)算?
2021-04-28 09:35:33 1661 瀏覽

  在日常工作中,在企業(yè)工作很多時(shí)候會(huì)出現(xiàn)加班情況,而加班就會(huì)涉及到加班費(fèi)用,很多會(huì)計(jì)人員不清楚加班費(fèi)是否需要繳納個(gè)人所得稅,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)詳細(xì)解答大家的疑問。

加班的工資需要交個(gè)稅嗎?

  加班的工資需要交個(gè)稅嗎?

  答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定,公民的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。員工加班得到的加班費(fèi)也屬于公民取得工資、新金所得,所以員工的加班費(fèi)也需要繳納個(gè)人所得稅,公司將員工的加班費(fèi)應(yīng)記入工資薪酬中,由公司一并代扣代繳即可。

  加班工資如何計(jì)算?

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》(后簡(jiǎn)稱《勞動(dòng)法》)規(guī)定:“第四十四條,有下列情形之一的,用人單位應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)支付高于勞動(dòng)者正常工作時(shí)間工資的工資報(bào)酬:

  1)安排勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的,支付不低于工資的150%的工資報(bào)酬;

  2)休息日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補(bǔ)休的,支付不低于工資的200%的工資報(bào)酬;

  3)法定休假日安排勞動(dòng)者工作的,支付不低于工資的300%的工資報(bào)酬。”

  以2.5天假為例,2.5天休假制度實(shí)施后,如果企業(yè)要求0.5天照常上班,那么就需要向員工支付不低于工資的150%的工資報(bào)酬。我們一起來看看,這筆工資報(bào)酬到底有多少。

  1、加班工資基數(shù)

  正常情況下,休息日不納入發(fā)放工資的基數(shù)。所以目前,員工全年月平均計(jì)薪日和計(jì)薪時(shí)數(shù)分別為21.75天和174小時(shí),職工的日工資和小時(shí)工資按計(jì)薪時(shí)間進(jìn)行折算。

  為什么按照21.75天計(jì)算,不是30天,31天,28天或者實(shí)際上班天數(shù)算?

  因?yàn)橐荒暌还灿?2周,每周有2天周末,除了周末不算工資以外,其他的時(shí)間(包括法定節(jié)假日都是需要計(jì)算工資的),所以每年需要算工資的總天數(shù)為:365-(52x2)=261天。

  那么每個(gè)月需要算工資的天數(shù)為261天/12天=21.75天。

  2、計(jì)算方法

  法定節(jié)假日工資=月工資基數(shù)÷21.75天×300%×加班天數(shù);

  休息日加班工資=月工資基數(shù)÷21.75天×200%×加班天數(shù);

  工作日加班工資=月工資基數(shù)÷174小時(shí)×150%×加班小時(shí)。

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應(yīng)交個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理怎么做?
2021-05-18 12:42:50 1408 瀏覽

  個(gè)人所得稅是以自然人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為對(duì)象征收的一種稅,每位達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的公民都有繳納個(gè)稅的義務(wù),那么應(yīng)交個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理該怎么做?

個(gè)人所得稅分錄

  應(yīng)交個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提工資:

  借:管理費(fèi)用等

    貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  發(fā)放工資時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))

  繳納個(gè)人所得稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

    貸:銀行存款

  什么是應(yīng)付職工薪酬?

  應(yīng)付職工薪酬科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬,借方表示實(shí)際發(fā)放的職工薪酬,包括扣還的款項(xiàng)等。該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。應(yīng)付職工薪酬科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算。

  應(yīng)交稅費(fèi)怎么理解?

  應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加。應(yīng)交稅費(fèi)賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

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應(yīng)交個(gè)人所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
2021-06-06 20:44:44 723 瀏覽

  個(gè)人所得稅通常是指?jìng)€(gè)人在獲得收入所得后應(yīng)繳納的一種稅。企業(yè)給員工代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

應(yīng)交個(gè)人所得稅分錄

  應(yīng)交個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  (1)代扣個(gè)人所得稅:

  借:應(yīng)付職工薪酬——職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

  (2)交納個(gè)人所得稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

    貸:銀行存款

  什么是個(gè)人所得稅?

  個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間,在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

  個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

  包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

  應(yīng)付職工薪酬是什么?

  應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

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員工取得內(nèi)部刊物需要交個(gè)稅嗎?
2021-06-23 09:37:02 613 瀏覽

  最近會(huì)計(jì)網(wǎng)在后臺(tái)收到了一名粉絲咨詢,企業(yè)為非新聞出版的單位,員工經(jīng)常在內(nèi)部刊物投稿,而公司每月都會(huì)發(fā)放給他稿費(fèi),并不清楚像這種情況是否要交個(gè)人所得稅,下面我們來看看吧。

員工取得內(nèi)部刊物需要交個(gè)稅嗎?

  問:企業(yè)為非新聞出版單位,員工經(jīng)常在內(nèi)部刊物投稿,公司每月發(fā)放一次稿費(fèi)。員工取得內(nèi)部刊物的稿費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅?公司內(nèi)部組織授課,由內(nèi)部員工講解,付給的員工講課費(fèi)是否需要繳納個(gè)人所得稅?

  答:1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2002]146號(hào))關(guān)于報(bào)刊、雜志、出版等單位的職員在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書取得所得征稅的問題規(guī)定:

  (一)任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員,因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得,屬于因任職、受雇而取得的所得,應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并,按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

  除上述專業(yè)人員以外,其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得,應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

  (二)出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入,應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

  根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)不是新聞出版單位,員工在內(nèi)部刊物發(fā)表稿件取得的稿費(fèi)所得應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

  2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào))規(guī)定,工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng),即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬;勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于,前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系,后者則不存在這種關(guān)系。

  根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定,個(gè)人的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條將工資、薪金所得明確為:個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

  根據(jù)上述規(guī)定,由于員工受雇于企業(yè),員工取得的講課費(fèi)不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,屬于員工取得的與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,應(yīng)與當(dāng)月工資收入合并,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

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應(yīng)交個(gè)人所得稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
2021-07-09 00:38:21 1396 瀏覽

  個(gè)人所得稅通常是指以個(gè)人所得為征稅對(duì)象,并由獲取所得的個(gè)人繳納的一種稅。企業(yè)給員工代扣代繳個(gè)稅時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

應(yīng)交個(gè)稅分錄

  應(yīng)交個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  (1)代扣個(gè)人所得稅:

  借:應(yīng)付職工薪酬——職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

  (2)交納個(gè)人所得稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

    貸:銀行存款

  什么是個(gè)人所得稅?

  個(gè)人所得稅是指以個(gè)人所得為征稅對(duì)象,并由獲取所得的個(gè)人繳納的一種稅。在我國(guó),個(gè)人所得稅的納稅主體(納稅人)是:(1)在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的,從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人;(2)在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的,從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

  應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

  應(yīng)付職工薪酬是什么?

  應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

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公司賠付的工傷賠償要交個(gè)稅嗎
2022-03-09 14:48:36 1847 瀏覽

  工傷的員工取得的工傷賠償款,如果是公司賠付給員工而不是社保賠付給員工的,是否需要繳納個(gè)人所得稅?

個(gè)人所得稅

  答:未繳納工傷保險(xiǎn),按照工傷賠付比例的部分免征個(gè)人所得稅,超過部分一般情況需要繳納個(gè)人所得稅。

  政策參考:

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第三十三條規(guī)定,職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn),由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi),職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

  《工傷保險(xiǎn)條例》第六十二條用人單位依照本條例規(guī)定應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)而未參加的,由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令限期參加,補(bǔ)繳應(yīng)當(dāng)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi),并自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金;逾期仍不繳納的,處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。

  依照本條例規(guī)定應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)而未參加工傷保險(xiǎn)的用人單位職工發(fā)生工傷的,由該用人單位按照本條例規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。

  因此,單位給員工繳納工傷保險(xiǎn)是單位的義務(wù),具有強(qiáng)制性。

  另,根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]40號(hào))規(guī)定,對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇,免征個(gè)人所得稅。本通知第一條所稱的工傷保險(xiǎn)待遇,包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等,以及職工因工死亡,其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。

  同時(shí),依照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)而未參加工傷保險(xiǎn)的用人單位職工發(fā)生工傷的,由該用人單位按照本條例規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。

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帶薪年假未休補(bǔ)貼要交個(gè)稅嗎
2022-06-15 09:49:38 3276 瀏覽

  個(gè)人因沒有休帶薪年假而從任職受雇單位取得補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)稅?

  要。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第一款的規(guī)定:工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。因此,個(gè)人因沒有休帶薪年假而從任職受雇單位取得補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)合并到工資薪金繳納個(gè)人所得稅。

帶薪年假個(gè)稅

  年假不休補(bǔ)償?shù)囊?guī)定是什么?

  根據(jù)《職工帶薪年休假條例》第五條,單位確因工作需要不能安排職工休年假的,經(jīng)職工本人同意,可以不安排職工休年假。對(duì)職工應(yīng)休未休假天數(shù),單位應(yīng)當(dāng)按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報(bào)酬。

  國(guó)家規(guī)定的年假休多少天?

  根據(jù)《職工帶薪年休假條例》第三條,職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的,年休假5天;已滿10年不滿20年的,年休假10天;已滿20年的,年休假15天。國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。

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股權(quán)置換要交個(gè)稅嗎
2022-07-11 09:22:21 1563 瀏覽

  要交。股權(quán)置換是非貨幣性資產(chǎn)投資的一種,根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕41號(hào))文的規(guī)定,個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

股權(quán)置換個(gè)稅

  股權(quán)置換是指兩家以上的公司通過互換股權(quán)來達(dá)到改善公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、建立利益關(guān)聯(lián)的目的。非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn),包括股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果以及其他形式的非貨幣性資產(chǎn)。非貨幣性資產(chǎn)投資,包括以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的企業(yè),以及以非貨幣性資產(chǎn)出資參與企業(yè)增資擴(kuò)股、定向增發(fā)股票、股權(quán)置換、重組改制等投資行為。因此,個(gè)人股權(quán)置換的非貨幣性資產(chǎn)投資行為,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

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春節(jié)給員工交個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄是什么
2023-01-29 13:48:04 266 瀏覽

  交稅是個(gè)人或者企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行義務(wù)納稅的行為。納稅義務(wù)人是在我國(guó)居住的所有人,以及不在我國(guó)居住,但是從我國(guó)取得所得的個(gè)人,包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

春節(jié)給員工交個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄是什么

  1、計(jì)提工資時(shí):

  借:管理費(fèi)用

    貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  2、實(shí)際發(fā)放時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

    貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

  3、上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

    貸:銀行存款

個(gè)稅計(jì)算公式

  個(gè)人所得稅計(jì)算明細(xì)=(稅前收入-五千元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

  1、個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除需嚴(yán)格按照《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》來進(jìn)行。

  2、專項(xiàng)扣除費(fèi)用除了子女教育、繼續(xù)教育以及大病醫(yī)療支出之外,還包括住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等有關(guān)費(fèi)用,下列為扣除具體標(biāo)準(zhǔn):

  子女教育:每個(gè)子女每月一千元;繼續(xù)教育:每月四百元;大病醫(yī)療:每年限額不能超過八萬元;住房貸款利息:每月一千元的標(biāo)準(zhǔn);住房租金:每月基本上在八百元左右;贍養(yǎng)老人:每月大致在兩千元左右。

非貨幣性職工福利一般包括什么

  1、企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工。應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象,按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

  2、將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用。應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象,將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

  3、租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用。應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象,將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”,等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利,直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。

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