澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　貸記憑證、支票和電匯的區(qū)別是什么是會計工作中的常見問題，對于會計人員而言，有關(guān)貸記憑證、支票和電匯的相關(guān)知識，必須熟練掌握。這三種都是企業(yè)常用的結(jié)算方式。本文就針對貸記憑證、支票和電匯的區(qū)別是什么做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　貸記憑證、支票和電匯的區(qū)別

　　貸記憑證：指的是同城結(jié)算的一種結(jié)算方式，也就是付款人委托開戶銀行將款項向收款人支付的一種結(jié)算方式。

　　貸記憑證是貸方，是委托自己的開戶行從自己帳戶上向?qū)Ψ礁犊畹钠睋?jù)，是本市銀行結(jié)算的票據(jù)。這是相對于支票而言的，支票指的是對方公司給你支票，你交到你的開戶行柜面，填寫進帳單，委托你的開戶行到對方帳戶上去收款的票據(jù)。

　　“貸記憑證”和“支票”和“電匯”的使用區(qū)別有哪些?

　　1、貸記憑證是一個比較寬的名稱，指的是銀行進帳單，是給銀行用來記賬的。有一聯(lián)是作為“貸記憑證”用于交換進帳，主要是配合支票，匯票等結(jié)算憑證使用。

　　2、電匯是用在給異地匯款(有時也可以用于同城，成本相對較高)

　　3、支票是在同城使用的(同一交換區(qū)域)

　　電匯和轉(zhuǎn)賬的區(qū)別是什么?

　　電匯指的是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行，指示匯入行給收款人支付一定金額的一種匯款方式。而轉(zhuǎn)賬指的是銀行直接轉(zhuǎn)劃到銀行賬戶。

　　1、銀行內(nèi)部之間劃轉(zhuǎn)，我們將其稱為轉(zhuǎn)賬。而其他情況下都屬于匯款。

　　2、有些銀行將同城間資金劃轉(zhuǎn)稱為轉(zhuǎn)賬，而對于異地之間資金的劃轉(zhuǎn)稱為匯款。

　　匯票和支票的區(qū)別是什么?

　　匯票和支票的區(qū)別具體如下：

　　1、匯票的出票人與付款人之間不必先有資金關(guān)系，而支票的出票人與付款人之間必須先要有資金關(guān)系。

　　2、匯票的主債務人，在承兌前是出票人，而在承兌后是承兌人。但是支票的主債務人就是出票人。

　　3、支票一般是不需要承兌的，而遠期匯票是需要承兌的。

　　4、支票是沒有復本的，而匯票有復本。

　　5、對于匯票持有人而言，在票據(jù)的效期內(nèi)，對出票人、背書人、承兌人都有追索權(quán)。而對于支票持有人而言，只對出票人是有追索權(quán)的。

　　公司現(xiàn)金支票取現(xiàn)如何填寫?怎么做賬?

　　以上就是關(guān)于貸記憑證、支票和電匯的區(qū)別是什么的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)貸記憑證、支票和電匯的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

記賬憑證是會計人們都會接觸的，那么銀行的利息單和轉(zhuǎn)賬的手續(xù)費怎么做記賬憑證？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

銀行進賬單怎么做憑證？

因為進賬銀行進帳單是對方企業(yè)匯給你公司的款項證明，是應作為記帳憑證的依據(jù)，作為原始憑證的。單一般是作為收到錢的證據(jù)，做賬的原始憑證，沒有做的賬目就沒有意義了，如果你單位在開出銷售發(fā)票的同時，收到一張轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票，此時要根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票上的金額填寫進賬單，根據(jù)蓋有銀行章的進賬單和發(fā)票一起做賬

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額）

如果是以前的銷售，當時做了應收賬款，在收到進賬單回單的時侯做分錄：

借：銀行存款

只有在收回以前欠款之外記賬憑證所附的原始憑證只附銀行回單或進賬單，其他的收入如銷售的應該有發(fā)票，若者借款及利息收入都應有其他附件。銀行進賬單應該做記賬憑證，分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收賬款

銀行的利息單怎么做記賬憑證？

只要是發(fā)生財務費用時都要借記，不要貸記，，因為一般的情況下財務費用發(fā)生時都記入借方，結(jié)轉(zhuǎn)一般都從貸方結(jié)轉(zhuǎn)。這樣更清晰一些不容易出錯

發(fā)生存款利息時：

借：銀行存款

借：財務費用（負數(shù)或紅字）

月末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤當中時

如果借方總額為正數(shù)

借：本年利潤（藍字）

貸：財務費用（藍字）

如果借方為負數(shù)

借：本年利潤（紅字）

貸：財務費用（紅字）

不管你是記在哪一方，登賬的時候，都用紅筆登在借方。結(jié)轉(zhuǎn)時還用紅字登在貸方。這樣就平了

銀行轉(zhuǎn)賬的手續(xù)費用應該怎么填記賬憑證？

1、打給個人帳戶的手續(xù)費用計入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

2、打給單位帳戶的手續(xù)費用計入財務費用

借：財務費用-手續(xù)費

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)銀行的利息單和轉(zhuǎn)賬的手續(xù)費做賬的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)當月收到的銀行回單，可以作為原始憑證嗎?相關(guān)會計分錄有哪些?自主打印銀行回單沒有紅章，會計可以做賬嗎？

　　銀行回單是否可以作為原始憑證？

　　銀行回單可以作為原始憑證。

　　原始憑證基本內(nèi)容：包括憑證的名稱，填制憑證的日期，數(shù)量、單價和金額，填制憑證單位名稱和填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

　　原始憑證填制基本要求：填制原始憑證，應做到內(nèi)容完整，填制及時，記錄真實，書寫清楚、規(guī)范，手續(xù)完備，不得涂改、刮擦、挖補。

　　自制原始憑證填制要求：一次憑證，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時，由相關(guān)業(yè)務人員一次填制完成;累計憑證，每次經(jīng)濟業(yè)務完成后，由相關(guān)業(yè)務人員在同一張憑證上重復填制完成;匯總憑證，相關(guān)人員匯總一定時期內(nèi)反映同類經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證后，填制完成。

　　銀行回單相關(guān)會計分錄

　　一、銀行回單是借款，怎么做會計分錄？

　　1、銀行回單上的收款人是你的公司，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款——XX（銀行回單上的收款人）

　　2、銀行回單上的付款人是你的公司，則做以下分錄：

　　借：其他應收款——XX（銀行回單上的收款人）

　　貸：銀行存款

　　二、銀行回單電子繳稅增值稅會計分錄怎么做？

　　1、繳納增值稅：

　　借：應繳稅費——應交增值稅（未交增值稅）

　　貸：銀行存款

　　2、繳納所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、繳納附加稅：

　　借：應交稅費——應交城建稅

　　應交教育費附加

　　4、應交地方教育費附加

　　地方水利建設基金

　　貸：銀行存款

　　銀行回單自助怎么打印？

　　銀行回單自主打印沒有紅章，可以做賬嗎？

　　銀行回單自助打印沒有紅章時，建議最好拿到銀行加蓋業(yè)務章，再做賬務處理，以免后期查賬時需要蓋章，補章會比較麻煩。

　　在商業(yè)來往中，往往很多企業(yè)會讓銀行進行托收。對于開出的銀行托收憑證，可通過應收賬款科目核算，具體該如何做賬？

　　開出銀行托收憑證的賬務處理

　　開出銀行托收憑證，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到托收的款項后，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款——公司名稱

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　銀行托收憑證需要填寫的內(nèi)容包括什么？

　　托收憑證需要填寫的有：

　　(一)委托日期：即該憑證送交銀行柜臺的日期;

　　(二)付款人全稱：應該注意的是，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，所以，此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內(nèi)付款行行名;

　　(三)付款人賬號：付款人賬號欄不填，由銀行查詢填寫;

　　(四)付款人地址：若票面有付款行詳細地址則按地址填寫，如沒有，需要查詢到該付款行隸屬于何省何市(或縣);

　　(五)付款人開戶行：“付款人開戶行”欄與“付款人”欄一樣，均為承兌行行名;

　　(六)收款人全稱：即為收款單位;

　　(七)收款人賬號：為收款單位送交托收銀行本單位賬號;

　　(八)收款人地址：收款單位隸屬省、市(縣);

　　(九)收款人開戶行：收款單位送交托收行行名;

　　(十)金額：票面金額大寫、小寫;

　　(十一)款項內(nèi)容：“貨款”等;

　　(十二)托收憑據(jù)名稱：“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號碼;

　　(十三)附寄單證張數(shù)：此欄有些銀行不要求填寫，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫“一張”本托收憑證共五聯(lián)，要求復印填寫，每張?zhí)顚憙?nèi)容一致。填完后在第二聯(lián)左下角指定處加蓋本單位預留印鑒。

　　企業(yè)采用電匯結(jié)算方式收取貨款，應通過“銀行存款”科目進行收取電匯結(jié)算款項的核算，采用電匯結(jié)算方式支付的貨款，可計入“應付賬款”科目，相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　采用電匯結(jié)算分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務，取得收入時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入)

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　企業(yè)采用電匯結(jié)算收取款項時，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款——公司名稱

　　2、企業(yè)采用電匯結(jié)算支付款項時，會計分錄為：

　　借：應付賬款——公司名稱

　　       貸：銀行存款

　　應付賬款和應收賬款的區(qū)別

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　應付賬款是負債類科目，貸方反映應付賬款實際發(fā)生數(shù)，借方反映應付賬款實際償還數(shù)。余額在借方表示應收款項。

　　應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關(guān)債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　應收賬款屬于資產(chǎn)類科目，應收賬款借方表示企業(yè)應收的賬款，貸方表示企業(yè)預收的賬款。

　　電匯，一般是指通過電報辦理匯兌，而轉(zhuǎn)賬是一種銀行貨幣結(jié)算方式。對于電匯和轉(zhuǎn)賬，兩者有何區(qū)別？

　　1、電匯和轉(zhuǎn)賬之間在方式上有所區(qū)別

　　電匯指的是匯款人在匯款銀行交存一定款項，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行)，指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

　　轉(zhuǎn)賬指的是不直接使用現(xiàn)金，而是通過銀行將款項從付款單位(或個人)的銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位(或個人)的銀行賬戶完成貨幣收付的一種銀行貨幣結(jié)算方式。

　　2、在結(jié)算方式上有所區(qū)別

　　電匯是屬于匯兌結(jié)算方式中的一種類型。

　　轉(zhuǎn)賬是屬于貨幣收付的一種銀行貨幣結(jié)算方式。

　　3、在適用類別上有所區(qū)別

　　電匯業(yè)務比較常用于正規(guī)單位給異地的個人支付如退休工資、醫(yī)藥費、各種勞務費、稿酬等有關(guān)款項，，當然也適用個人對異地單位所支付的如郵購商品、書刊，交大學學費等有關(guān)款項。

　　轉(zhuǎn)賬業(yè)務在現(xiàn)代社會若遇到空間距離遠和結(jié)算金額大的情況時，可以做到更安全和快速，轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式是絕大多數(shù)商品交易和貨幣支付都會采取的方式。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，采取電匯匯款的方式時，可通過銀行存款科目核算，收到電匯憑證，應怎么做賬務處理？

　　收到電匯憑證的賬務處理

　　若收到電匯款項100元,會計分錄如下:

　　借：銀行存款 100

　　       貸：應收賬款 100

　　電匯指的是匯款人在匯款銀行交存一定款項，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行)，指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

　　銀行存款、應收賬款如何理解？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務的結(jié)算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　付款單位提供給外地收款單位的證明憑證就是信匯憑證，一般會分正副兩張，分成兩次郵寄，防止匯款受到影響，那么銀行信匯憑證回單的賬務處理該怎么做？

　　銀行信匯憑證回單的賬務處理

　　信匯憑證收到時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款（或主營業(yè)務收入）

　　信匯是由匯款人向銀行提出申請，同時交存一定金額及手續(xù)費；匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行；

　　授權(quán)匯入行再向收款人解付一定金額。在進出口貿(mào)易合同中，如果規(guī)定是見票即付的商業(yè)匯票，則由預付行把商業(yè)匯票和各種單據(jù)用信函寄往國外收款，進口商銀行見到匯票后，用信匯（航郵）向議付行撥付外匯，這就是信匯方式在進出口結(jié)算中的運用。進口商有時為了推遲支付貸款的時間，常在信用證中加注“單到國內(nèi)，信匯付款”條款。這樣可以避免本身的資金積壓，還可以在國內(nèi)驗單后付款，保證進口商品的質(zhì)量。

　　信匯應該如何正確運用？

　　匯款人在委托匯出行辦理匯款時，均要出具匯款申請書，這就形成匯款人和匯出行之間的一種契約；信匯是以信匯委托書或支付委托書作為結(jié)算工具；信匯與票匯都不需發(fā)電，以郵遞方式傳送；所以費用較電匯低廉，但因郵遞關(guān)系，收款時間較晚。

　　銀行匯票是一種結(jié)算憑證，由銀行出具。銀行匯票三聯(lián)中有一聯(lián)為存根，那么銀行匯票存根能不能作為原始憑證？

　　銀行匯票存根是不是原始憑證？

　　商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票一式三聯(lián)。卡片為第一聯(lián)，保存方為承兌銀行作為底卡;由收款人的開戶銀行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票為第二聯(lián);存根聯(lián)就是存根聯(lián)，有關(guān)憑證由簽發(fā)單位編制。所以匯票存根是原始憑證。

　　以應收票據(jù)入賬，需要會計將銀行承兌匯票正反兩面復印下來作為原始憑據(jù)。當收到銀行承兌匯票時的賬務分錄應為：

　　1、收到銀行承兌匯票時：

　　借：應收票據(jù)

　　       貸：應收賬款（或主營業(yè)務收入、應繳稅費-應交增值稅）

　　2、銀行承兌匯票票據(jù)到期承兌：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收票據(jù)

　　3、銀行承兌匯票未到期貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款/財務費用

　       　貸：應收票據(jù)

　　銀行承兌匯票的出票人需要具備以下七點條件：

　　第一，在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織。

　　第二，與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系。

　　第三，能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票。

　　第四，有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽。

　　第五，與銀行信貸關(guān)系良好，無貸款逾期記錄。

　　第六，能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金。

　　第七，出票人有良好的信用保證。

　　電匯單手續(xù)費用支出，實務中應通過財務費用科目、銀行存款科目進行會計核算。相關(guān)的會計分錄應如何編制？

　　電匯單手續(xù)費會計分錄

　　借：財務費用-手續(xù)費

　　       貸：銀行存款

　　電匯是什么？

　　電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

　　電匯其實就是匯兌結(jié)算方式的一種，匯兌結(jié)算方式除了適用于單位之間的款項劃撥外，也可用于單位對異地的個人支付有關(guān)款項，還可適用個人對異地單位所支付的有關(guān)款項。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　企業(yè)發(fā)生的財務費用，一般在“財務費用”科目進行核算，并按費用種類設置明細賬。財務費用發(fā)生時，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方。

　　企業(yè)在交易過程中有時會使用到電匯單進行業(yè)務交往，使用電匯單時需要繳納一定的手續(xù)費，那么支付電匯手續(xù)費該怎么做會計分錄？

　　支付電匯手續(xù)費的會計分錄

　　借：財務費用-手續(xù)費（各種銀行收支業(yè)務產(chǎn)生的手續(xù)費）

　       　貸：銀行存款

　　財務費用科目的核算是企業(yè)發(fā)生的財務費用，借記本科目，貸記相關(guān)對應科目；發(fā)生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌收益，則借記相關(guān)對應科目，貸記本科目；期末應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。在利潤表中，單設“財務費用”項目反映企業(yè)發(fā)生的財務費用，并根據(jù)“財務費用”科目的發(fā)生額，即期未結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。

　　財務費用包括：

　　1.利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2.匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3.相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　4.其他財務費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　收到銀行手續(xù)費會計分錄

　　企業(yè)取得銀行手續(xù)費可以沖減財務費用，沖減財務費用支出數(shù)在借方用紅字反映，或者是計入營業(yè)外收入科目核算，具體分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：營業(yè)外收入

　　或者沖減財務費用，其賬務處理為：

　　借：財務費用—手續(xù)費(紅字)

　　       貸：銀行存款(紅字)

　　銀行會計憑證是記錄銀行的經(jīng)濟業(yè)務、明確銀行經(jīng)濟責任且在銀行會計核算過程中作為記賬依據(jù)的一種書面證明，購買銀行會計憑證時，應如何做會計分錄？

　　購買銀行會計憑證的會計分錄

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款

　　財務費用包括什么？

　　財務費用就是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括有：

　　1、利息支出，企業(yè)短期借款利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度、年度終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　4、其他財務費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　銀行存款科目的相關(guān)知識

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)設置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　對于公司來說，日常經(jīng)營活動都離不開銀行憑證。那么企業(yè)購買銀行憑證時怎么進行賬務處理？

　　購買銀行憑證的會計分錄

　　借：財務費用

　       　貸：銀行存款

　　銀行進賬單工本費分錄

　　可計入管理費用會計科目核算：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)購買進賬單的工本費也可計入財務費用—辦公費科目，其分錄為：

　　借：財務費用—辦公費

　　       貸：銀行存款等

　　財務費用的會計核算

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應當設置銀行存款總賬和日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　銀行憑證的相關(guān)介紹

　　銀行憑證分重要憑證和普通憑證兩大類。

　　重要憑證主要指金融活動中使用的票據(jù)（如匯票、本票、支票等）和卡片（如借記卡、信用卡）等。

　　普通憑證主要指金融活動充當過程記錄的單據(jù)，如通用記賬憑證、財務憑證等。

　　會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證就是記賬憑證，而出納登記賬簿的依據(jù)是會計分錄的憑證。那么銀行日記賬憑證種類有哪些？

　　銀行日記賬憑證種類

　　1、分錄憑證：指根據(jù)審核無誤的原始憑證直接一次填制完成的記賬憑證。比如我們平時說的付款憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。該憑證上載明經(jīng)濟業(yè)務所涉及到會計賬戶、記賬方向和金額。

　　2、累計憑證和匯總憑證：指根據(jù)登記總分類帳的一種記賬憑證，根據(jù)分錄憑證按照不同的方法加以匯總。累計憑證是指將所有的記賬憑證匯總而成的記賬憑證；匯總記賬憑證包括“匯總收款憑證”、“匯總付款憑證”及“匯總轉(zhuǎn)賬憑證”等。

　　3、聯(lián)合憑證：指既有原始憑證或原始憑證匯總表的內(nèi)容，同時又有記賬憑證內(nèi)容的一種憑證。按照填列方式不同可以分為單式憑證、復式憑證、匯總記賬憑證。

　　會計銀行日記賬格式是什么？

　　銀行存款日記賬是作為專用來記錄銀行存款收支業(yè)務特殊日記賬。銀行存款日記賬一定要采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用三欄式。銀行存款收入數(shù)額應根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，以及避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，出納應每日計算、登記當日的銀行存款支出合計數(shù)、銀行存款收入合計數(shù)，及賬面結(jié)余額，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

　　出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，只要是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。

　　銀行賬號的開戶條件是什么？

　　根據(jù)規(guī)定銀行賬戶應分為一般存款賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟各部門經(jīng)濟活動的作用，各單位在銀行開立的賬戶是為辦理結(jié)算和申請貸款，因此銀行賬戶是各單位辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務的主要工具。新辦的企業(yè)或公司在選擇就近的銀行申請開設自己的結(jié)算賬戶之前，要取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照。

　　企業(yè)取得銀行承兌匯票，需要到銀行提示承兌才能收到款項，會計人員需要分不同情況來處理，具體的記賬憑證應如何填制？

　　取得銀行承兌匯票的記賬憑證

　　收到承兌匯票時按照以下情況入賬：

　　如果因為銷售貨款收到匯票，編制記賬憑證為：

　　借：應收票據(jù)

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　如果因為前期所欠銷售貨款收到匯票，編制記賬憑證為：

　　借：應收票據(jù)

　　　　貸：應收賬款

　　承兌匯票到期后，提示承兌，收到貨款，編制收款憑證為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　承兌匯票未到期提前支取的，需要支付手續(xù)費，編制付款憑證為：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據(jù)

　　編制完會計分錄后，填上發(fā)生的金額。

　　取得銀行承兌匯票怎么做記賬憑證？

　　銀行承兌匯票是可以提前支取的，可以做貼現(xiàn)業(yè)務，但是需要支付貼現(xiàn)費給銀行。出納人員憑承兌匯票到公司的開戶銀行申請“貼現(xiàn)”。貼現(xiàn)費按照貼現(xiàn)率乘以剩余時間計算。銀行在扣除完手續(xù)費和貼現(xiàn)利息之后，再把剩余的款項支付給單位。所以一般除了急需用款，否則不建議提前取現(xiàn)，因為會損失一定的貼現(xiàn)費。

　　銀行承兌貼息的計算公式

　　貼現(xiàn)利息=到期金額*年貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)/360

　　貼現(xiàn)金額=到期金額-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息根據(jù)各個銀行的貼現(xiàn)利率報價確定。

　　承兌匯票雖然不建議提前取現(xiàn)，但是如果票據(jù)超過了期限,持票人會喪失票據(jù)權(quán)利。銀行承兌匯票提示付款期為自出票日起的1個月。

　　銀行匯票和電匯是有本質(zhì)上的區(qū)別的，兩者最主要的不同主要通過含義、結(jié)算方式、流程三個方面區(qū)別，那么銀行匯票和電匯的區(qū)別具體有什么？

　　銀行匯票和電匯的區(qū)別

　　1、含義不同：

　　銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行匯票的銀行。

　　電匯是一個貿(mào)易術(shù)語，其含義是指通過電報辦理匯兌，電匯是付款人將一定的款項儲存在匯款銀行，匯款銀行通過電報或者電話的方式,給目的地的分行或者是代理行指令,指示目的地所在代理行向收款人支付一定的金額的一種付款方式。

　　2、結(jié)算方式不同：

　　電匯是把賬戶上的資金匯到指定賬戶上，這個賬戶可以是本地賬戶，也可以是異地賬戶,甚至是國外的賬戶也是可以進行匯款的，只要你到你的開戶銀行允許的話,那么只需要你到銀行柜臺或者通過手機銀行網(wǎng)上銀行進行辦理即可。

　　匯票是把賬戶上的錢轉(zhuǎn)出，開具成一張匯票，你可以交給收款人，或者在采購活動中，自己拿著票去收款人所在地區(qū)，驗貨后再把票給銷售方，他們拿著匯票去銀行辦理進賬。

　　3、流程不同：

　　電匯是通過人民銀行的支付系統(tǒng)進行的跨行匯款。銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票結(jié)算方式是指利用銀行匯票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式。

　　匯票是以票據(jù)方式當面支付的，可以背書轉(zhuǎn)讓，適用于攜帶外出采購或支付；可按實際金額支付將多余款項退回。而電匯則是直接將錢匯至對方銀行的指定帳上，無需見票。

　　出納單據(jù)是指出納工作涉及到的單據(jù)，公司出納的單據(jù)有支票、收款憑證、付款憑證、電匯憑證、銀行承兌匯票等；以及收到的發(fā)票、銀行回單、對賬單、工資表、收據(jù)、報銷憑證等。

　　出納一般有哪些單據(jù)？

　　出納單據(jù)指的是出納工作涉及到的單據(jù)，公司出納的單據(jù)包括支票、收款憑證、付款憑證、電匯憑證、銀行承兌匯票等；以及收到的發(fā)票、銀行回單、對賬單、工資表、收據(jù)、報銷憑證等。

　　單據(jù)的含義

　　單據(jù)指的是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時所取得或填制的、載明交易、事項實際情況的書面證明，單據(jù)是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)，同時也是辦理貨物的交付和貨款的支付的一種依據(jù)。

　　出納有什么職能？

　　出納的職能包括收付職能、監(jiān)督職能、管理職能、反映職能，其中，收付職能是出納工作最基本的職能，管理職能則是出納工作中重要的一個職能，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　出納崗位職責具體內(nèi)容

　　出納崗位職責包括：工資結(jié)算、往來結(jié)算以及貨幣資金核算。

　　1、工資結(jié)算：包括負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)，監(jiān)督工資使用，審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金等；

　　2、往來結(jié)算：包括辦理往來結(jié)算，建立清算制度，核算其他往來款項等；

　　3、貨幣資金核算：包括辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項，辦理銀行結(jié)算，嚴格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬，保管庫存現(xiàn)金，保管有關(guān)印章辦理銷售結(jié)算等。

　　銀行對賬單不是原始憑證。銀行對賬單不符合原始憑證的定義，因為它們不是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時填制的，所以不是原始記賬憑證。它只是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進行核對和確認的憑單。

　　銀行對賬單是不是原始憑證?

　　銀行對賬單不是原始憑證。銀行對賬單不符合原始憑證的定義，因為它們不是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時填制的，所以不是原始記賬憑證。它只是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進行核對和確認的憑單。

　　銀行對賬單是銀行對賬單是銀行出具的，企業(yè)和銀行核對賬務的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務往來的紀錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，還有最重要的是可以認定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模，很多地方需要對賬單。

　　原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。

　　銀行對賬單怎么打印？

　　1、銀行柜臺查詢打印。

　　需提供公司公章及戶名，銀行網(wǎng)點可憑此查到開戶賬號，柜臺即可打印出需要的時間段內(nèi)的賬單。

　　2、自助打印機查詢打印。

　　需攜帶銀行結(jié)算卡或回單箱卡，在自助查詢機刷卡即可查詢需要時間段的對賬單也可點擊打印出單。

　　3、網(wǎng)銀查詢打印。

　　登錄網(wǎng)上銀行營業(yè)廳需要提供登錄賬號及賬號密碼，在我的賬戶在右側(cè)功能欄中選擇“電子回單”即可查詢及打印。

　　原始憑證包含哪些要素？

　　1、憑證的名稱。

　　2、填制原始憑證的日期。

　　3、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

　　4、數(shù)量、單價和金額。

　　5、填制憑證單位的名稱。

　　6、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。

　　7、接受憑證單位的名稱。

　　原始憑證的種類

　　按來源劃分為自制原始憑證和外來原始憑證。

　　按反映業(yè)務的方法劃分為一次憑證、累計憑證和匯總憑證。

　　原始憑證的填制要求

　　1、記錄真實；

　　2、填制及時；

　　3、內(nèi)容完整；

　　4、手續(xù)完備；

　　5、書寫清楚、規(guī)范；

　　6、不得涂改、刮擦、挖補；

　　7、連續(xù)編號。

　　銀行對賬單能作為原始憑證。原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據(jù)。銀行對賬單只是說明有未達賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時開出的原始憑證。

　　銀行對賬單是原始憑證嗎?

　　銀行對賬單不是原始憑證。原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據(jù)。銀行對賬單只是說明有未達賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時開出的原始憑證。

　　銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務往來的紀錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)。其客觀記錄了企業(yè)發(fā)生的每一筆業(yè)務資金收付結(jié)轉(zhuǎn)情況，能夠全面詳細地反映企業(yè)自成立以來所有資金運轉(zhuǎn)情況，從其反映的內(nèi)容來說，銀行對賬單具有內(nèi)容的全面性。

　　原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑據(jù)。企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限中和行政單位、事業(yè)單位檔案保管期限中原始憑證的保管期限為30年。

　　原始憑證包含哪些基本內(nèi)容？

　　1、憑證名稱；

　　2、憑證編號；

　　3、填制日期；

　　4、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；

　　5、數(shù)量、單價和金額；

　　6、填制和接受憑證的單位名稱；

　　7、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章。

　　原始憑證的填制要求

　　原始憑證的填制要求包括：記錄真實（就是要實事求是地填寫經(jīng)濟業(yè)務、原始憑證填制日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、金額等，使其必須與實際情況相一致，不得歪曲經(jīng)濟業(yè)務真相、弄虛作假。）；內(nèi)容完整；手續(xù)完備；書寫清楚、規(guī)范；連續(xù)編號；不得涂改、刮擦、挖補；填制及時。

　　原始憑證的審核內(nèi)容主要包括哪些？

　　原始憑證審核的內(nèi)容包括有：

　　1、審核原始憑證的合法性和真實性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家有關(guān)規(guī)定的要求，有否違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象。

　　2、審核原始憑證的合理性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合厲行節(jié)約、反對浪費、有利于提高經(jīng)濟效益的原則，有否違反該原則的現(xiàn)象。

　　3、審核原始憑證的完整性。審核原始憑證是否具備基本內(nèi)容，有否應填未填或填寫不清楚的現(xiàn)象。

　　4、審核原始憑證的正確性。審核原始憑證在計算方面是否存在失誤。

　　原始憑證和記賬憑證的區(qū)別

　　1、依據(jù)不同。原始憑證是根據(jù)已經(jīng)發(fā)生或者完成的經(jīng)濟業(yè)務事項填制的；記賬憑證是根據(jù)經(jīng)審核后的原始憑證填制的。

　　2、填制方式不同。原始憑證只是記錄，證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或完成；記賬憑證則要依據(jù)會計科目對已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務進行歸類、整理。

　　3、填制人員不同。原始憑證大多是由經(jīng)辦人員填制的；記賬憑證則一律是由會計人員填制。

　　4、作用不同。原始憑證是填制記賬憑證的依據(jù)；記賬憑證則是登記會計賬簿的依據(jù)。

　　公司出納日常工作接觸的票據(jù)包括收款憑證、付款憑證、支票、電匯憑證、銀行承兌匯票等，還包括收到的發(fā)票、收據(jù)、工資表、對賬單、銀行回單以及相關(guān)的報銷憑證等。

　　出納的票據(jù)都接觸哪些？

　　公司出納日常工作接觸的票據(jù)包括收款憑證、付款憑證、支票、電匯憑證、銀行承兌匯票等，還包括收到的發(fā)票、收據(jù)、工資表、對賬單、銀行回單以及相關(guān)的報銷憑證等。

　　出納可以兼任會計檔案的保管嗎？

　　出納人員不可以兼任會計檔案的保管工作。出納和會計檔案保管屬于不相容的職務，出納人員兼任會計檔案保管可能產(chǎn)生出納篡改會計資料或發(fā)生財務舞弊等行為。《會計法》第三十七條規(guī)定會計機構(gòu)內(nèi)部應建立相關(guān)稽核制度，從事出納人員不可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

　　怎么理解不相容職務？

　　不相容職務指某些職務如果由一個人擔任，可能產(chǎn)生錯誤和舞弊行為，且可能掩蓋其錯誤和弊端行為。不相容職務分離的核心是內(nèi)部牽制，要求每項經(jīng)濟業(yè)務需要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單人或部門的工作須與其他人或部門的工作相互聯(lián)系，并受到一定的監(jiān)督和制約。

　　電匯憑證是什么？

　　電匯憑證是付款單位向外地收款單位或個人辦理匯款時，采用電報劃轉(zhuǎn)款項的書面證明。電匯憑證應按銀行規(guī)定的信匯憑證的填寫要求填制，通常為一式三聯(lián)，也作為支取和劃撥款項的證明，是由銀行統(tǒng)一印制的格式化的票據(jù)，既是銀行轉(zhuǎn)出開戶單位賬戶存款的憑證，也是開戶單位的記賬憑證。