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　　大家可能不知道，個人獨資企業雖然是企業，但不用繳納企業所得稅，它是比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。具體情況來跟隨會計網一同了解吧。

　　個人獨資企業要交什么稅？

　　個人獨資企業比較特殊，雖然叫企業，但不需要繳納企業所得稅。依據《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合伙企業不適用本法。又依據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，個體工商戶生產、經營所得項目征收個人所得稅。

　　個人獨資企業既然是按照征收個人所得稅，那么需要繳納的稅種就有增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅等。

　　個人獨資企業所得稅怎么申報？

　　個人獨資企業申報所得稅可以通過網上申報，登錄所在地稅務機構平臺，按照平臺上系統提示，完成所得稅申報即可。

　　個體工商戶哪些支出不能稅前扣除？

　　根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的有關規定，下列支出不得扣除：(一)個人所得稅稅款;(二)稅收滯納金;(三)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(四)不符合扣除規定的捐贈支出;(五)贊助支出;(六)用于個人和家庭的支出;(七)與取得生產經營收入無關的其他支出;(八)國家稅務總局規定不準扣除的支出。

　　公司的性質不一樣，所得稅的計稅方式也不一樣，個人獨資企業怎么計算繳納所得稅呢？具體稅率是多少？會計網為你整理了相關內容，希望能幫到你。

　　個人獨資企業相關介紹

　　獨資企業是指一人投資經營的企業，獨資企業由個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益。

　　按照我國現行稅法有關規定，個人獨資企業按照現行稅法規定不交企業所得稅，取得的生產經營所得和其他所得，按規定繳納私營個人所得稅。個人獨資企業適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

　　個人獨資企業所得稅計算（稅率表）

　　個人獨資企業所得稅怎么申報？

　　根據稅法規定，投資人應于年度終了后三十日內，向其所在地主管稅務機關報送《查帳征收個人獨資和合伙企業投資者個人所得稅年度申報表》，并附送年度會計決算報表(《資產負債表》、《損益表》)和當年預繳個人所得稅納稅憑證;應補交稅款在年度終了后三個月內繳清。

　　個人獨資企業應繳納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在年度終了后的3個月內匯算清繳，多退少補。

　　個人獨資企業創立容易、經營靈活，受到越來越多人青睞，關于個人獨資企業涉稅問題的介紹，來一起了解吧。

　　什么是個人獨資企業？

　　根據《個人獨資企業法》第二條的定義，個人獨資企業，是指依照本法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

　　從中可以看出，個人獨資企業個人財產和企業財產無法分割，個人要承擔無限責任，如果出現風險，個人必須全部兜底。

　　個人獨資企業怎么交稅？

　　個人獨資企業作為獨立的經營主體，主要涉及的稅種是增值稅和個人所得稅，不涉及企業所得稅。

　　1、增值稅：個人獨資企業根據經營范圍不同，增值稅適用征收率有所不同。針對不同行業有不同的利潤核定比例，具體以當地規定為準。

　　2、在個人所得稅的分類中，個人獨資企業應按照“經營所得”繳納個人所得稅，適用5%——35%超額累計稅率。稅率表如下：

　　個人獨資企業所得稅怎么申報？

　　個人獨資企業申報所得稅可以通過網上申報，登錄所在地稅務機構平臺，按照平臺上系統提示，完成所得稅申報即可。

　　個人投資者興辦了兩個甚至兩個以上的企業（獨資），如果其中有企業虧損，個人所得稅要如何匯總計算？

　　一、根據《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉執行口徑的通知》(國稅函[2001]第84號)第一條規定：投資者興辦兩個或兩個以上企業，并且企業性質全部是獨資的，年度終了后匯算清繳時，應納稅款的計算按以下方法進行：匯總其投資興辦的所有企業的經營所得作為應納稅所得額，以此確定適用稅率，計算出全年經營所得的應納稅額，再根據每個企業的經營所得占所有企業經營所得的比例，分別計算出每個企業的應納稅額和應補繳稅額。計算公式如下：

　　應納稅所得額=Σ各個企業的經營所得

　　應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

　　本企業應納稅額=應納稅額×本企業的經營所得/Σ各個企業的經營所得

　　本企業應補繳的稅額=本企業應納稅額-本企業預繳的稅額

　　二、根據《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的法規》(財稅[2000]91號)

　　附件1：第十四條企業的年度虧損，允許用本企業下一年度的生產經營所得彌補，下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續彌補，但最長不得超過5年。投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不能跨企業彌補。

　　因此，投資者個人興辦了兩個或者兩個以上獨資企業，如果其中有企業虧損，由于此情況下不能跨企業彌補虧損，故只需要匯總盈利企業的應納所得額按照貴司匯總計算個稅即可。

　　個人獨資企業是指個人出資經營、歸個人所有和控制的企業，其經營管理比較靈活自由。按照相關稅法規定，個人獨資企業應當繳納個稅，請問稅率是多少？

　　個人獨資企業稅率

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。

　　個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

　　因此個人獨資企業不用繳納企業所得稅。

　　根據《財政部、國家稅務總局關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的法規》的通知》（財稅[2000]91號）規定，個人獨資企業和合伙企業，每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

　　個人獨資企業適用稅率如下：

　　全年應納稅所得額不超過30000元的，適用稅率為5%；

　　全年應納稅所得額超過30000元至90000元的部分，適用稅率為10%；

　　全年應納稅所得額超過90000元至300000元的部分，適用稅率為20%；

　　全年應納稅所得額超過300000至500000元的部分，適用稅率為30%；

　　全年應納稅所得額超過500000元的部分，適用稅率為35%。

　　個人獨資企業介紹

　　獨資企業是指一人投資經營的企業。獨資企業投資者對企業債務負無限責任。按照我國現行稅法有關規定，私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得，應按規定繳納個人所得稅。

　　獨資企業有以下優點：

　　1、企業資產所有權、控制權、經營權、收益權高度統一。有利于保守與企業經營和發展有關的秘密，有利于企業業主個人創業精神的發揚。

　　2、企業業主自負盈虧和對企業的債務負無限責任成為了強硬的預算約束，另外企業的外部法律法規等對企業的經營管理、決策、進入與退出、設立與破產的制約較小。

　　獨資企業有以下缺點：

　　1、難以籌集大量資金。

　　2、投資者風險巨大。

　　3、企業內部的基本關系是雇傭勞動關系，勞資雙方利益目標的差異，構成企業內部組織效率的潛在危險。

　　個人獨資企業只有一個自然人，簡稱獨資企業。由個人出資、個人經營、個人自負盈虧和個人承擔責任。那么對于個人獨資企業而言，需要交個人所得稅嗎?會計分錄怎么做?來跟隨會計網一同了解下吧。

　　個人獨資企業交個稅還是企業所得稅?

　　答：個人獨資企業需要繳納個人所得稅，而不用繳納企業所得稅。按照相關規定可得：

　　1、個人獨資企業是指按照《個人獨資企業法》在中國設立，由一個自然人投資，所有資產為投資人所有的營利性經濟組織。簡稱獨資企業，特點體現為：

　　(1)個人出資;

　　(2)個人經營;

　　(3)個人自負盈虧;

　　(4)個人承擔相應風險。

　　個人獨資企業不具備法人資格。

　　2、從2000年1月1日開始，個人獨資企業和合法企業將停止繳納企業所得稅，對于投資者的生產經營所得，將比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

　　參考文件：《關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》

　　征收方式：查賬征收和核定征收。

　　個人獨資公司交個稅會計分錄處理

　　1、月末計提時，會計分錄如下：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅費--應交所得稅

　　2、月初繳納時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　貸：現金、銀行存款

　　注：計提時，先做利潤分配分錄，然后從應付利潤中代扣個稅。

　　個人獨資企業核定征收的特征

　　1、對于個人獨資企業核定征收的個人投資者來說，應以其個人財產對企業債務承擔無限責任;

　　2、個人獨資企業是由自然人設立的，屬于民事法律行為。對于投資者而言，應當具備完全的民事行為能力和非法律行為能力;

　　3、個人獨資企業核定征收的不是法人，只是企業投資人;

　　4、個人獨資企業沒有獨立的產權，如果注冊出資對個人獨資企業的債務不足以清償時，則應由投資者承擔相應的責任;

　　5、個人獨資企業核定征收應納稅所得額適用“總收入*應納稅所得額”的計算公式。

　　個人所得稅的申報補稅辦法

　　個人獨資企業和一人有限公司的區別

　　1、兩者法律形式不同

　　個人獨資企業不具備法人資格，而一人有限公司是法定民事主體，具備法人資格。

　　2、兩者稅收繳納規定不同

　　個人獨資企業需要繳納個人所得稅，無需繳納企業所得稅。而一人有限公司需要繳納企業所得稅。

　　3、投資主體不同

　　個人獨資企業以一個自然人為主體，責任是由自己來承擔的;而一人有限公司投資主體可以是自然人，也可以是法人。

　　4、設立條件不同

　　個人獨資企業對于出資額沒有相應的強制規定，而一人有限公司規定出資額不得低于注冊成本的30%。

　　以上就是關于個人獨資企業交稅和會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多會計知識，請繼續關注會計網!

　　個人獨資企業是企業的一種組織形式，是獨立的民事主體，很適合個人創業。個人獨資企業有哪些稅收優惠政策適用呢？

　　企業所得稅

　　對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　政策依據：《財政部 稅務總局 關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

　　增值稅

　　如果是增值稅小規模納稅人，月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下，可以免征增值稅。

　　政策依據：根據《國家稅務總局 關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)

　　一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

　　小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

　　城建稅及教育費附加

　　小規模納稅人：

　　1、符合月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下免征增值稅，城建稅及教育費附加也相應免征。

　　2、月度銷售額超過10萬元(季度銷售額30萬元)以上，城建稅、教育費附加及地方教育費附加則減半征收。

　　具體根據當地的文件規定執行。

　　一般納稅人：

　　如果月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)需要申報繳納增值稅及城建稅，但是免征教育費附加和地方教育費附加。

　　政策依據：根據《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規定，按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。

　　資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅等

　　具體要根據當地的文件規定執行。

　　政策依據：《財政部 稅務總局 關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

　　三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。

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　　個人獨資企業個人所得稅會計分錄

　　個人獨資企業的稅費應該怎么繳納呢?有哪幾種征收方法呢?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　個人獨資企業的稅費怎么繳納?

　　首先我們要了解，個人獨資企業是不需要繳納企業所得稅，是要繳納個人所得稅的，參見《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合伙企業不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

　　個人獨資企業一般采用哪種征收方法?

　　稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定

　　1、采用查賬征收方法

　　以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款

　　2、采用核定征收方法

　　依據國家稅務總局關于印發《企業所得稅核定征收辦法》(試行)的通知》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

　　以上就是有關個人獨資企業的稅費的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解會計更多相關知識，請多多關注會計網!

　　個人獨資企業，簡稱為獨資企業。應按現行稅法規定繳納個人所得稅，那么應如何編制個稅繳納的會計分錄？

　　個人獨資企業繳納個稅分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　轉入利潤：

　　借：本年利潤

　       　貸：所得稅費用

　　個人獨資企業含義

　　個人獨資企業，簡稱獨資企業，是指由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的營利性經濟組織。其典型特征是個人出資、個人經營、個人自負盈虧和自擔風險。投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經濟實體。

　　個人獨資企業的投資人必須是中國人，所以外商獨資企業不是個人獨資企業。

　　個人獨資企業財產不足以清償全部債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但是債權人自個人獨資企業解散后五年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

　　最重要的一點，個人獨資企業不同于一人有限公司，不是法人。

　　個人獨資企業適用稅率

　　1.個人獨資企業實行查賬征收辦法的，其稅率比照“個體工商戶的生產、經營所得”應稅項目，適用5%-35%的武技超額累進稅率;

　　2.實行核定征收，按照應稅所得率計算其應納稅所得額，再按照其應納所得稅額的大小，適用5%~35%的五級超額累進稅率。

　　個人所得稅概念

　　人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人獨資企業，按規定繳納的個稅，會計實務中應通過所得稅費用科目進行核算，相應的會計分錄是什么？

　　個人獨資企業個稅分錄

　　個人獨資企業分錄基本是一樣的，只是在明細科目上不太一樣。

　　個人獨資企業個稅分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅

　　轉入利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　什么是個人獨資企業？

　　個人獨資企業，簡稱獨資企業，是指由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的經濟組織。獨資企業是一種很古老的企業形式，至今仍廣泛運用于商業經營中，其典型的特征是個人出資、個人經營，個人自負盈虧和自擔風險，屬于民營企業。個人獨資企業的投資人只能是一個自然人，不包括法人。

　　個人所得稅征稅項目

　　個人所得稅的征稅項目有：工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得。

　　對于個人獨資企業而言，計提個稅時應通過所得稅費用科目及應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　個人獨資企業計提個稅分錄處理

　　1、個人獨資企業計提個人所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　2、繳納個人獨資企業生產經營所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　個人獨資企業是什么？

　　獨資企業是指一人投資經營的企業。獨資企業投資者對企業債務負無限責任。企業負責人是投資者本人。企業負責人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現行稅法有關規定，私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得，應按規定繳納私營個人所得稅。

　　個人獨資企業特點：

　　(1)企業的建立與解散程序簡單。

　　(2)經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略，進行管理決策。

　　(3)業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時，業主以其個人財產償付企業債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業不適宜風險大的行業。

　　(4)企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。

　　(5)企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決于企業主個人的得失安危，企業的壽命有限。在現代經濟社會中，獨資企業發揮著重要作用。

　　個人獨資企業一般規模較小，會計制度不夠健全，往往采取核定征收的方式進行納稅。那么核定征收的個人獨資企業需要進行匯算清繳嗎？

　　核定征收的個人獨資企業是否需要匯算清繳？

　　核定征收的個人獨資企業不需要匯算清繳，查賬征收的企業才需要進行所得稅的匯算清繳，核定征收不需要進行所得稅匯算清繳。核定征收指的是稅務機關根據納稅人在正常經營的條件下，對其生產的應稅商品查實核定產量和銷售額，然后根據稅法規定的稅率征收稅款。

　　匯算清繳是什么？

　　匯算清繳指的是所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。根據現行稅法規定所得稅的預繳可以按年，按月或按季，年終再以清繳的方式進行征收。所得稅的納稅人需要根據會計處理與稅收法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，再根據適用的稅率計算年度應納稅額，與之前按月或按季預繳稅額相比較的差額，確定企業應該補的稅額或應該退的稅額。

　　什么情況下需要辦理匯算清繳？

　　(1)納稅人從兩處以上取得的綜合所得，年收入額在減去轉向扣除后余額超過6萬元的，需要進行匯算清繳。

　　(2)納稅人取得稿酬，報酬，特許權使用費中的一項或多項所得，年收入額減去專項扣除的余額如果超過6萬元，需要進行匯算清繳。

　　(3)納稅人在納稅年度內預繳稅額低于應納稅額，需要進行匯算清繳。

　　(4)納稅人申請退稅則需要進行納稅清繳。

　　個人獨資企業是由一個自然人投資的經營實體，核算獨資企業的分紅時，應設置利潤分配科目處理，相應的會計分錄如何編制？

　　個人獨資企業分紅分錄

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　        貸：應付利潤

　　借：應付利潤

　　       貸：庫存現金(銀行存款)

　　個人獨資企業要交企業所得稅嗎？

　　根據《關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》的規定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業和合伙企業停止征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

　　利潤分配和未分配利潤的區別

　　1、利潤分配

　　是企業在一定時期 (通常為年度) 內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。利潤分配的程序一般分為三個階段：

　　(1) 以企業實現的利潤總額加上從聯營單位分得的利潤，即企業全部所得額，以此為基數，在繳納所得稅和調節稅前，按規定對企業的聯營者、債權人和企業的免稅項目，采取扣減的方法進行初次分配。

　　(2) 以企業應稅所得額為基數，按規定的所得稅率和調節稅率計算應交納的稅額，在國家和企業之間進行再次分配。應稅所得額扣除應納稅額后的余額，即為企業留利。

　　(3) 以企業留利為基數，按規定比率將企業留利轉作各項專用基金。

　　2、未分配利潤

　　是企業留待以后年度分配或待分配的利潤。也就是說利潤分配經歷第一點上述分配后的余額為未分配利潤。

　　二、科目級別不同

　　利潤分配是未分配利潤的上級賬戶，未分配利潤只是利潤分配賬戶中的明細賬戶之一。利潤分配和未分配利潤是一級會計科目與二級明細科目的關系;

　　利潤分配賬戶除了未分配利潤以外，還有其他轉入、取法定盈余公積、提取任意盈余公積、提取儲備基金、提取企業發展基金、利潤歸還投資、應付優先股股利、應付普通股股利、轉作資本(或股本)的普通股股利等。

　　三、會計應用不同

　　1、利潤分配，是指企業按照有關規定，對當年實現的利潤所進行的分配，或對當年發生的虧損所進行的彌補。年末，該賬戶若為借方余額，表示歷年累計未彌補的虧損，若為貸方余額，表示歷年未分配的利潤。

　　2、未分配利潤是利潤分配的二級科目。未分配利潤=期初未分配利潤+本年利潤-利潤分配=利潤分配表中的期末未分配利潤。

　　個人獨資企業的概念

　　個人獨資企業是指按照《中華人民共和國個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

　　個人獨資企業特征

　　1.個人獨資企業由一個自然人投資。

　　2.個人獨資企業的投資人對企業的債務承擔無限責任。

　　3.個人獨資企業的內部機構設置簡單，經營管理方式靈活。

　　4.個人獨資企業是非法人企業。

　　在日常工作中，財會人會涉及到個人獨資企業所得稅相關事務內容，有些人對這方面還是不太了解，對此會計網就跟大家進行解析。

　　個人獨資企業所得稅稅率是多少?

　　全年應納稅所得額稅率(%)

　　(1)不超過15000元的5

　　即對于不超過15000元的，適用5%稅率。

　　(2)超過15000元至30000元的部分10

　　即對于超過15000元至30000元的部分，適用10%稅率。

　　(3)超過30000元至60000元的部分20

　　即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。

　　(4)超過60000元至100000元的部分30

　　即對于超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。

　　(5)超過100000元的部分35

　　即對于超過100000元的部分，適用35%稅率。

　　一般情況下，你的企業是采取核定應稅所得率征收的，也就是說當地地稅機關會核定一個你企業的利潤率，比如說是5%，那么你企業每月應納稅所得額為收入額2萬*5%=1000元，1000元換算成全年應納稅所得額1000*12=12000元，根據上表稅率為5%，當月應納稅額為12000*5%/12=50元，全年再進行匯算清繳，多退少補。另外月營業額低于3萬，免征營業稅及附加。

　　個人獨資企業所得稅怎么計算?

　　1、個人獨資企業要交個人所得稅，不交企業所得稅。

　　2、核定征收的按照營業收入來計算個人所得稅。

　　3、計算公式

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*適用稅率

　　其中：應納稅所得額=收入總額*應稅所得率

　　相關法律依據

　　個人獨資企業根據財政部國家稅務總局關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知(財稅[2000]91號)的規定,需要對投資經營者的經營所得征收個人所得稅,不對企業征收企業所得稅。

　　征收計算方式有兩種:查賬征收和核定征收.征收方式不同計算方式也不同.具體看一下附件。

　　第十七條投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

　　我國的企業以投資人的出資方式和責任形式分為：個人獨資企業、合伙企業、公司制企業。公司制企業又分為有限責任公司和股份有限公司。那么個人獨資企業分紅時，具體的會計分錄怎么做？

　　個人獨資企業分紅的會計分錄

　　1、計提分紅款：

　　借：利潤分配-應付股利

　　　　貸：應付股利

　　2、結轉應付分紅款：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：利潤分配-應付股利

　　3、付分紅款：

　　借：應付股利

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　什么是利潤分配？

　　利潤分配是企業在一定時期(通常為年度)內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。

　　什么應付股利？

　　應付股利是指企業應付給投資者的利潤,包括應付國家、其他單位以及個人的投資利潤。企業與其他單位或個人的合作項目,按協議或合同規定,應支付利潤的聯費業也可列入應付股利。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　 個人獨資企業和有限公司是兩種不同的企業類型，兩者之間的區別體現在投資主體、法律形式、稅收籌劃等方面，具體如何區分？

　　 個人獨資企業與有限責任公司的區別

　　 １、不同的投資主體：一人有限責任公司承擔有限責任。而個人獨資企業的投資主體只有一個人，就是自然人。承擔無限連帶責任。

　　 ２、不同的法律形式：法定民事主體的是有限責任公司，同時也是具有法人資格，個人獨資企業則兩者都不具有。

　　 3、不同的稅收籌劃：一人有限責任公司需要繳納企業所得稅，個人獨資企業不需要繳納，只需要繳納個人所得稅。

　　 個人獨資企業在稅收籌劃過程中的優勢

　　 １、 辦理申請成為個人獨資企業的過審度較高。注冊人的注冊申請步驟簡單，相關部門對其內控相對寬松。

　　 ２、企業所得稅不屬于個人獨資企業繳納范疇。個人獨資企業不用繳納消費稅、增值稅等稅負，只要繳納個稅即可。可以享有更低的稅率政策。

　　 3、分散利潤，降低稅率。個人獨資企業的個人所得稅是累進稅率，利潤越大，稅率越高，分散利潤，讓所得稅落到低稅率的檔次，是所得稅籌劃的重點。

　　個人獨資企業的優缺點是什么？

　　個人獨資企業的優點：

　　1、企業資產所有權、控制權、經營權、收益權高度統一。

　　2、企業業主自負盈虧和對企業的債務負無限責任成為了強硬的預算約束。

　　3、企業的外部法律法規等對企業的經營管理、決策、進入與退出、設立與破產的制約較小。

　　個人獨資企業的缺點：

　　1、難以籌集大量資金，獨資企業限制了企業的擴展和大規模經營。

　　2、投資者風險大。

　　3、企業連續性差。

　　4、企業內部的基本關系是雇傭勞動關系，勞資雙方利益目標的差異，構成企業內部組織效率的潛在危險。

　　個人獨資企業是最古老、最簡單的一種企業組織形式。主要盛行于零售業、手工業、農業、林業、漁業、服務業和家庭作坊等。對于個人獨資企業，應如何理解？有何特點？

　　個人獨資企業的定義

　　個人獨資企業是個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。以獨資經營方式經營的獨資企業有無限的經濟責任，破產時借方可以扣留業主的個人財產。

　　個人獨資企業的特點

　　（１）企業的建立與解散程序簡單。

　　（２）經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略，進行管理決策。

　　（３）業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時，業主以其個人財產償付企業債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業不適宜風險大的行業。

　　（４）企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。

　　（５）企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決于企業主個人的得失安危，企業的壽命有限。在現代經濟社會中，獨資企業發揮著重要作用。

　　個人獨資企業的優點

　　獨資企業是企業制度序列中最初始和最古典的形態，也是民營企業主要的企業組織形式。其主要優點為：

　　１、企業資產所有權、控制權、經營權、收益權高度統一。這有利于保守與企業經營和發展有關的秘密，有利于業主個人創業精神的發揚。

　　２、企業業主自負盈虧和對企業的債務負無限責任成為了強硬的預算約束。企業經營好壞同業主個人的經濟利益乃至身家性命緊密相連，因而，業主會盡心竭力地把企業經營好。

　　３、企業的外部法律法規等對企業的經營管理、決策、進入與退出、設立與破產的制約較小。

　　公司發展所需的資本，通常需要借助投資，公司接受投資后，盈利時一般會分配利潤，那么個人獨資企業的利潤分配應該怎么做會計分錄？

　　個人獨資企業利潤分配的會計分錄

　　借：利潤分配

　　       貸：應付股利

　　按照正式的做法，那就是分配股利，那樣要按照分配股利的20%繳納個人所得稅，具體會計分錄如下所示：

　　決定分配股利的時候：

　　借：利潤分配----分配現金股利

　　       貸：應付股利

　　借：利潤分配----未分配利潤

　　       貸：利潤分配----分配現金股利

　　發放股利的時候：

　　借：應付股利

　　       貸：銀行存款

　　利潤分配指的是，公司企業根據國家有關規定和企業章程、投資者的決議等，對企業當年的可供分配利潤進行分配。企業應該設置“利潤分配”科目來核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

　　應付股利指的是，企業應付給投資者的利潤，包括應付國家、其他單位和個人的投資利潤。企業和其他單位或者個人的合作項目，應該按照合同或協議的規定，應支付利潤的聯費業也可列入應付股利。

　　銀行存款指的是，儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　個人獨資企業一般指獨資企業。獨資企業是指一人投資經營的企業。獨資 企業投資者對企業債務負無限責任。企業負責人是投資者本人。那么其對應所得稅稅率是多少?

　　個人獨資企業所得稅稅率及如何定稅?

　　全年應納稅所得額稅率(%)

　　(1)不超過15000元的5

　　即對于不超過15000元的，適用5%稅率。

　　(2)超過15000元至30000元的部分10

　　即對于超過15000元至30000元的部分，適用10%稅率。

　　(3)超過30000元至60000元的部分20

　　即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。

　　(4)超過60000元至100000元的部分30

　　即對于超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。

　　(5)超過100000元的部分35

　　即對于超過100000元的部分，適用35%稅率。

　　一般情況下，你的企業是采取核定應稅所得率征收的，也就是說當地地稅機關會核定一個你企業的利潤率，比如說是5%，那么你企業每月應納稅所得額為收入額2萬*5%=1000元，1000元換算成全年應納稅所得額1000*12=12000元，根據上表稅率為5%，當月應納稅額為12000*5%/12=50元，全年再進行匯算清繳，多退少補。

　　另外月營業額低于3萬，免征營業稅及附加

　　個人獨自企業所得稅的計算

　　1、個人獨資企業要交個人所得稅，不交企業所得稅。

　　2、核定征收的按照營業收入來計算個人所得稅。

　　3、計算公式

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*適用稅率

　　其中：應納稅所得額=收入總額*應稅所得率

　　4、根據公式計算：

　　如果稅務給你單位服務行業所得率核定的是7%，那么：

　　應納稅所得額

　　=收入總額*應稅所得率=1001600*7%=70042

　　應納個人所得稅稅額

　　=應納稅所得額*適用稅率=70042*35%-6750=17764.7

　　《中華人民共和國個人所得稅法》中第六條明確了應納稅所得額的計算方式，包括財產轉讓所得，對于個人獨資企業轉讓不動產所得其計算方式是將轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用后得到的余額，即為應納稅所得額。

什么是個人獨資企業轉讓不動產

　　個人獨資企業轉讓不動產指個體工商戶或個人獨資企業以自己的名義將所擁有的不動產（如房屋、土地）賣給他人獲得的收入，這種轉讓不動產所得的一部分需要繳納個人所得稅。

計算個人獨資企業轉讓不動產所得

　　個人獨資企業轉讓不動產所得的計算公式為：轉讓不動產的收入額-財產原值-合理費用=應納稅所得額

　　轉讓不動產的收入額：即個人獨資企業通過出售不動產所獲得的收入金額，包括購房款、轉讓價款。

　　財產原值：指個人獨資企業在購買不動產時所支付的金額，包括購房款、土地出讓金。

　　合理費用：轉讓不動產時產生的合理費用如中介費、過戶費。

繳納個人所得稅的注意事項

　　個人獨資企業轉讓不動產所得需要繳納個人所得稅，按照適用稅率計算繳稅金額，個人獨資企業應及時向稅務部門申報納稅事項，并繳納應納稅款。

　　個人獨資企業在申報個人所得稅時需要攜帶相關證明材料如不動產權證、購房合同、過戶憑證，確保納稅金額的準確與合法。

免稅額和稅務優惠

　　個人獨資企業轉讓不動產所得中根據《中華人民共和國個人所得稅法》相關規定個人轉讓房屋的免稅額為每次轉讓不超過1套住房，且滿足一定條件個人所得稅可以享受稅務優惠政策。

　　個人獨資企業轉讓不動產需要繳納個人所得稅，按照《中華人民共和國個人所得稅法》的規定個人獨資企業轉讓不動產所得的計算方式為將轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用后得到的余額，即為應納稅所得額，在申報個人所得稅時個人獨資企業需要攜帶相關證明材料，并及時繳納應納稅款。

　　根據免稅額和稅務優惠政策個人轉讓房屋可以享受一定額度的免稅和稅務優惠，適當了解相關政策和規定，可以合法合規地繳納個人所得稅。