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　　很多公司如果涉及到大額的貨款交易時，會事先收取一部分保證金，以防止對方公司違約。關(guān)于保證金，應(yīng)如何寫會計分錄？

　　關(guān)于保證金的會計分錄

　　1、如果屬于支付合同保證金的單位

　　(1)以前支付時

　　借：其他應(yīng)收款--保證金

　　       貸：銀行存款

　　(2)收回時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款--保證金

　　(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬，收回時再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理。

　　2、如果屬于收取合同保證金的單位

　　(1)按實際收到保證金入賬

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款--保證金

　　(2)剩余未收回的保證金，收到時再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；職工未按期領(lǐng)取的工資；存入保證金，如收入包裝物押金等方面的內(nèi)容。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　企業(yè)發(fā)生保證金業(yè)務(wù)時，應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，若是出現(xiàn)保證不退的情況，相應(yīng)的會計分錄該怎么做？

　　保證金不退的賬務(wù)處理

　　收到保證金的會計分錄是：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款-保證金

　　保證金沒收的會計分錄是：

　　借：其他應(yīng)付款-保證金

　       　貸：營業(yè)外收入

　　保證金是什么？

　　保證金是指用于核算存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款。

　　按照保證金擔(dān)保的對象不同，可以分為以下四種：

　　1、銀行承兌匯票保證金

　　2、信用證保證金

　　3、黃金交易保證金

　　4、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。

　　企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項時，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

　　最近會計網(wǎng)在后臺中收到了很多粉絲的留言，基本上都是問及保證金方面的問題，對此，會計網(wǎng)整理了大家的疑問，并著重講一講保證金方面的事兒。

　　保證金會計分錄怎么做?

　　保證金會計分錄：

　　收款方的賬務(wù)處理

　　收到保證金時

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　貸：其他應(yīng)付款

　　退還保證金時

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　保證金無法退回時

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：營業(yè)外收入

　　付款方的賬務(wù)處理

　　支付保證金時

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　收到退還保證金時

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　保證金無法退回時

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：其他應(yīng)收款

　　保證金有幾種?

　　1.開戶保證金

　　開戶保證金是指交易商規(guī)定客戶在開設(shè)外匯保證金交易賬戶時，必須交納的最低存款金額。

　　最低開戶保證金：100美元

　　2.交易保證金

　　交易保證金是指交易商規(guī)定客戶入市買入或賣出黃金時，即開盤買賣時客戶賬戶所必須具有的保證金。

　　倫敦金：1000美元/手，倫敦銀：650美元/手

　　3.維持保證金

　　維持保證金是指在持倉過程中，客戶的保證金能夠維持交易賬戶繼續(xù)持有敞口頭寸的最小金額。當(dāng)客戶賬戶的保證金比例為30%時，系統(tǒng)便會對其強(qiáng)行平倉。

　　倫敦金：300美元/手，倫敦銀：195美元/手

　　4.鎖倉保證金

　　鎖倉指客戶做了產(chǎn)品相同、數(shù)量相同，但方向相反的交易。鎖倉保證金是指對鎖倉的頭寸部分所收取的保證金，系統(tǒng)中的鎖倉保證金是按單邊收取的。

　　5.可用保證金

　　可用保證金是指客戶賬戶的保證金凈值減去已用保證金的余額。

　　6.追加保證金

　　當(dāng)客戶賬戶的保證金比例小于等于100%時，便會收到追加保證金的通知。

　　保證金是指在一個企業(yè)與另一個企業(yè)合作時，防止對方出現(xiàn)一些不良現(xiàn)象時繳納的資金，那么如何編制支付保證金的會計分錄？

　　支付保證金的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　收到退還保證金時

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　保證金無法退回時

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；存出保證金（如租入包裝物所支付的押金）；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　保證金是什么？

　　保證金指的是企業(yè)用于核算需要存入銀行等金融機(jī)構(gòu)的各種性質(zhì)的存款，保證金的類型包括有：

　　1、備用金類型的保證金；

　　2、預(yù)付款類型的保證金；

　　3、裝修保證金；

　　4、定金類型的保證金；

　　5、保有返還請求權(quán)的保證金。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，通常采用投標(biāo)的方式提升企業(yè)競爭力。當(dāng)投標(biāo)保證金退回時，如何做會計分錄？

　　退回投標(biāo)保證金分錄

　　支付保證金的時候：

　　借：其他應(yīng)收款-保證金

　　       貸：銀行存款等

　　退回保證金的時候：

　　借：銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款-保證金

　　當(dāng)企業(yè)退回投標(biāo)保證金以及所附利息時，所做會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—保證金

　       　貸：財務(wù)費(fèi)用—利息收入

　　其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目，增加計借方，減少計貸方。其他應(yīng)收款是指除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以外的其他應(yīng)收或暫付的款項。其他應(yīng)收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接聯(lián)系，因而性質(zhì)上屬于非營業(yè)應(yīng)收項目。

　　財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　企業(yè)之間簽訂采購合時，對于銷售方而言，為保障自身的合法權(quán)益一般會收取一定數(shù)額的保證金。若是用保證金抵扣貨款，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　保證金抵貨款

　　1、銷售方收到對方的保證金時，做以下分錄：

　　借：其他應(yīng)付款——保證金

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　2、購貨方支付的保證金，做以下分錄

　　借：應(yīng)付賬款

　       　貸：其他應(yīng)收款——保證金

　　其他應(yīng)付款：具體指應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，主要包括存入保證金；經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金；應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項；其他應(yīng)付、暫收款項。

　　其他應(yīng)收款：具體指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。主要包括存出保證金；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）等。

　　保證金賬務(wù)處理

　　一、收款方的賬務(wù)處理

　　1、收到保證金時

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、退還保證金時

　　借：其他應(yīng)付款

　       　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　3、保證金無法退回時

　　借：其他應(yīng)付款

       　　貸：營業(yè)外收入

　　二、付款方的賬務(wù)處理

　　1、支付保證金時

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　2、收到退還保證金時

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　3、保證金無法退回時

　　借：營業(yè)外支出

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　交易保證金，指的是在證券市場融資購買證券時，投資者所需繳納的自備款。很多財會人不清相對應(yīng)的會計分錄怎么做，下面我們來看看吧。

　　交易保證金是什么?

　　交易保證金是指結(jié)算會員存入交易所專用結(jié)算賬戶中確保合約履約的資金，是已被合約占用的保證金，其金額按合約總價值的一定比例來計算。當(dāng)買賣雙方成交后，交易所按公布標(biāo)準(zhǔn)向買賣雙方、按買入和賣出的持倉量分別收取交易保證金。

　　保證金的會計分錄

　　支付保證金

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款

　　收回保證金

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款

　　保證金介紹

　　保證金分為交易保證金和結(jié)算準(zhǔn)備金。

　　保證金通常打入借款人或擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的專有特定賬戶，這個錢所有權(quán)歸借款人，但借款人是不能使用的，只有相應(yīng)借貸按期歸還了，這個保證金才歸還提供者。

　　銀行小額貸款需要交納保證金的客戶，一般往往是客戶的抵押物價值不足，抵押物品未辦理正式抵押手續(xù)，由第三方擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，交納一定數(shù)額的保證金后，獲取銀行發(fā)放的貸款，同時在貸款本息全部結(jié)清后，該保證金應(yīng)退回給借款人。

　　保證金也具有類似定金一樣的擔(dān)保合同實現(xiàn)的作用。但就定金的功能而言，并不只限于中國《民法通則》和《擔(dān)保法》規(guī)定的，只將定金作為債履行的一種擔(dān)保方式。實踐中，當(dāng)事人可以自行約定定金的作用功能。

　　定金依其給付目的，可以作為合同訂立的保證、合同生效的條件、合同成立的證明、或者合同解除的代價。

　　因此，定金除了具有擔(dān)保債履行的功能外，還具有立約功能、成約功能、證約功能和維護(hù)合同關(guān)系、預(yù)防隨意毀約的功能。而這些功能是保證金不具備的。

　　在企業(yè)日常運(yùn)營的過程中，會碰到很多使用保證金的情況，對于定期的保證金到期，會計人員該如何編制會計分錄？

　　定期保證金到期的會計分錄

　　1、如果是企業(yè)再進(jìn)行銀行貸款需要時的保證金：

　　(1)企業(yè)在以前年度就進(jìn)行支付時：

　　借：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　　　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)現(xiàn)在進(jìn)行收回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　　2、如果企業(yè)是銀行承兌匯票的保證金：

　　（1）企業(yè)在進(jìn)行存入保證金時：

　　借：其他貨幣資金——保證金

　　       貸：銀行存款

　　（2）企業(yè)在取得承兌時不必做分錄，只在臨時備查簿中登記時：

　　企業(yè)將承兌款項交付給對方時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

　　       貸：應(yīng)付票據(jù)

　　企業(yè)的承兌款項到期時：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)同時收到銀行退還的保證金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——保證金

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

　　會計工作中，時有遇到繳納保證金的賬務(wù)處理，對于保函保證金，應(yīng)如何做會計分錄？

　　1、收到保函保證金，應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算，其分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、若需進(jìn)行支付保函保證金，則在“其他應(yīng)收款”科目核算，其分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款

　          貸：銀行存款

　　保證金一般是指當(dāng)事人之間約定，債務(wù)人或者第三人可以向債權(quán)人支付一定數(shù)額作為履行債務(wù)的擔(dān)保，債務(wù)履行后，債權(quán)人退還押金或者被扣除;債務(wù)不履行的，債權(quán)人可以取得優(yōu)先受償權(quán)。

　　保函手續(xù)費(fèi)的會計分錄

　　借：財務(wù)費(fèi)用——保函手續(xù)費(fèi)

　           貸：銀行存款

　　現(xiàn)實生活中，買賣雙方交易時，賣方為保障其權(quán)益的實現(xiàn)，一般會要求買方支付保證金，待交易達(dá)成時，再將保證金退還給買方。支付保證金時應(yīng)如何做賬務(wù)處理？來一起了解吧。

　　支付保證金賬務(wù)處理

　　支付保證金，支付的一方通過其他應(yīng)收款科目核算，其他應(yīng)收款作為資產(chǎn)科目，增加計入借方，同時由于支付了保證金會導(dǎo)致貨幣資金減少，資產(chǎn)減少計入貸方。支付保證金應(yīng)做以下分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——XX單位（保證金）

　　       貸：銀行存款等科目

　　收回保證金的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　保證金和押金的區(qū)別

　　保證金是指合同當(dāng)事人一方或雙方為保證合同的履行，而留存于對方或提存于第三方的款項，該概念適用范圍比較廣泛，比如合同保證金、投標(biāo)時的履約保證金、期貨交易中的保證金等。保證金常見表現(xiàn)形式有兩種：

　　1、合同當(dāng)事人為保證其債權(quán)的實現(xiàn)，要求另一方提供保證金;

　　2、合同成立時，雙方為保證各自義務(wù)的履行而向共同認(rèn)可的第三人提存的保證金。

　　押金是屬于擔(dān)保物權(quán)的一種形式，是指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人將一定數(shù)額的金錢或者等價物交予債權(quán)人，當(dāng)債務(wù)人不按約定履行合同債務(wù)時，債權(quán)人可從押金中優(yōu)先受償。

　　押金會計分錄

　　1、收款方的賬務(wù)處理

　　收到押金時：

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　退還押金時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　押金無法退回時

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　2、付款方的賬務(wù)處理

　　支付押金時：

　　借：其他應(yīng)收款——押金

　　       貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　收到退還押金時：

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　       貸：其他應(yīng)收款——押金

　　押金無法退回時：

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：其他應(yīng)收款——押金

　　保證金一般是為了保證履行某一義務(wù)而繳納一定數(shù)額的錢，企業(yè)在向銀行進(jìn)行貸款時需要支付一定的保證金，那么相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　銀行貸款保證金的會計分錄

　　1、支付銀行貸款的保證金時

　　借：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　　　　貸：銀行存款

　　2、收回保證金時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　　3、保證金無法退回時

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　一般情況下，保證金通常打入借款人或擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的專有特定賬戶，這個錢所有權(quán)歸借款人，但借款人是不能使用的，只有相應(yīng)借貸按期歸還了，這個保證金才歸還提供者。

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款;

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項;

　　4、備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);

　　5、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;

　　7、購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　保證金的相關(guān)會計分錄

　　1、存入銀行承兌匯票保證金

　　借：其他貨幣資金——保證金

　　　　貸：銀行存款

　　2、取得承兌時不必做分錄，只在臨時備查簿中登記。

　　將承兌匯票交付給對方時

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　或者

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　3、承兌匯票到期時

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　　4、同時收到銀行退還的保證金

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——保證金

　　5、收到保證金時

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　6、退還保證金時

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　7、保證金無法退回時

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　現(xiàn)在不少品牌店鋪的加盟店越來越多，對于品牌店來說，除了收取加盟費(fèi)，還會收取保證金以保證自己的利益。對于公司收到加盟費(fèi)保證金，該如何做會計分錄？

　　收到加盟費(fèi)保證金的會計分錄

　　會計分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)付款--XXX公司保證金

　　其他應(yīng)付款用于核算企業(yè)應(yīng)付給其他單位或個人的零星款項，如包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。

　　加盟費(fèi)的賬務(wù)處理

       如果公司的經(jīng)營范圍里面包含加盟費(fèi)，那么就計入主營業(yè)務(wù)收入，如果不屬于其經(jīng)營范圍，則計入其他業(yè)務(wù)收入

　　收到加盟費(fèi)會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　加盟費(fèi)是一種現(xiàn)有的一種獨特的商業(yè)經(jīng)營形式,一般是品牌持有人將品牌授權(quán)給加盟商使用，雙方按照合同的約定，加盟商向品牌持有人支付一定的費(fèi)用。品牌是企業(yè)的無形資產(chǎn)，符合企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，與它有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)并且其成本能夠可靠地計量的標(biāo)準(zhǔn)。外購無形資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。為引入新產(chǎn)品發(fā)生的宣傳廣告費(fèi)、管理費(fèi)用及其他間接費(fèi)用，還有無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途之后發(fā)生的費(fèi)用不屬于無形資產(chǎn)的成本。無形資產(chǎn)后續(xù)也要進(jìn)行攤銷，會計分錄為借記管理費(fèi)用，貸記無形資產(chǎn)。

　　保證金主要是用于核算存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款，以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于保證金賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　保證金如何做賬？

　　一、付款方的賬務(wù)處理

　　1、支付保證金

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　2、收到退還保證金

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　3、保證金無法退回

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　二、收款方的賬務(wù)處理

　　1、收到保證金時

　　借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、退還保證金時

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　3、保證金無法退回時

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　其他應(yīng)收款：具體指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　營業(yè)外收入：具體指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)列入當(dāng)期利潤的收入。主要包括：企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　質(zhì)保金會計分錄

　　1、每季末根據(jù)銷售額及發(fā)生概率計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金：

　　借：銷售費(fèi)用——產(chǎn)品質(zhì)量保證

　　       貸：預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證

　　2、發(fā)生時維修費(fèi)用時：

　　借：預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證

　　      貸：應(yīng)收賬款/現(xiàn)金

　　對于施工企業(yè)而言，質(zhì)保金及維修是經(jīng)常性事項，發(fā)生維修費(fèi)時，甲方應(yīng)出具簽證單等相關(guān)單據(jù)。所得稅按實際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行扣除。

　　對于加盟費(fèi)收入和保證金的會計處理，企業(yè)一般設(shè)置其他應(yīng)付款、主營業(yè)務(wù)收入等科目來核算，相關(guān)的會計分錄該如何編制？

　　加盟費(fèi)收入和保證金的會計分錄

　　1、收到加盟費(fèi)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　如果公司的經(jīng)營范圍里面包含加盟費(fèi)，那么就計入主營業(yè)務(wù)收入，如果不屬于其經(jīng)營范圍，則計入其他業(yè)務(wù)收入

　　2、保證金：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)付款——XX公司保證金

　　加盟費(fèi)和保證金的區(qū)別是什么？

　　保證金約定到期后要歸還的,而加盟費(fèi)是不能夠退回的，因此加盟費(fèi)計入主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，而保證金計入其他應(yīng)付款。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入等。

　　其他業(yè)務(wù)收入是什么？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日常活動所取得的收入。一般情況下，其他業(yè)務(wù)活動的收入不大，發(fā)生頻率不高，在收入中所占比重較小。包括材料物資及包裝物銷售、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入、無形資產(chǎn)使用權(quán)實施許可、固定資產(chǎn)出租等。其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　保證金指的是存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款，一般通過“其他應(yīng)收款”等科目進(jìn)行核算，支付保證金的賬務(wù)處理要怎么做？

　　支付保證金的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　收到退還保證金時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　保證金無法退回時：

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　營業(yè)外支出怎么理解？

　　營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出，包括但不僅限于罰款支出，捐贈支出，非常損失等。

　　“營業(yè)外支出”賬戶屬于損益類賬戶，核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出，記入借方，同時應(yīng)按照“營業(yè)外支出”科目支出項目設(shè)置明細(xì)賬戶從而進(jìn)行明細(xì)核算。期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時，“營業(yè)外支出”賬戶的余額應(yīng)當(dāng)從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶應(yīng)無余額。

　　企業(yè)可以通過貸款籌集資金，在貸款時企業(yè)要提供一筆貸款保證金，貸款保證金需要企業(yè)會計怎么做賬呢？為了解決這個問題，會計網(wǎng)整理了詳細(xì)的會計分錄，以供參考。

　　支付的貸款保證金怎么入賬？

　　借:銀行存款

　　其他貨幣基金-保證金

　　信用：短期借款(長期借款)

　　支付時

　　借：其他應(yīng)收款--貸款保證金

　　貸：銀行存款

　　收回時

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款--貸款保證金

　　未收回的保證金繼續(xù)掛賬，收回時再作減少其他應(yīng)收款帳務(wù)處理。

　　如果是收取貸款保證金的企業(yè)，會計處理如下：

　　實際收到的保證金：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款--保證金

　　未收到的保證金，收到時再作其他應(yīng)付款帳務(wù)處理。