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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2016年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，3個月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時應(yīng)沖減（）。

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["\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u516536000\u5143","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c4800\u5143","\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a7200\u5143\u3002","\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39--\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e10120\u5143"]

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2016年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，3個月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時應(yīng)沖減（）。

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["\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u516536000\u5143","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c4800\u5143","\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a7200\u5143\u3002","\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39--\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e10120\u5143"]

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【第2題】2021年年初，甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）所有者權(quán)益總額為6000萬元，其中股本為1000萬元，資本公積為2600萬元，盈余公積為1400萬元，未分配利潤為1000萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2021年甲公司發(fā)生如下事項：（1）1月13日，甲公司委托證券公司發(fā)行股票1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格6元，向證券公司支付傭金500萬元。（2）3月5日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，支付700萬銀行存款回購本公司股票，用以注銷100萬股。（3）6月31日，收到投資者投入資本500萬，以銀行存款方式支付。（4）7月20日，現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)短缺1000元，無法查明原因。（5）2021年度，甲公司經(jīng)營虧損200萬。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）1.根據(jù)資料（1），甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計入資本公積的金額為（）萬元。

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["6000","4500","5500","5000"]

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【資料2】2021年年初，甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）所有者權(quán)益總額為6 000萬元，其中股本為1000萬元，資本公積為2600萬元，盈余公積為1400萬元，未分配利潤為1000萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2021年甲公司發(fā)生如下事項：（1）1月13日，甲公司委托證券公司發(fā)行股票1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格6元，向證券公司支付傭金500萬元。（2）3月5日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，支付700萬銀行存款回購本公司股票，用以注銷100萬股。（3）6月31日，收到投資者投入資本500萬，以銀行存款方式支付。（4）7月20日，現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)短缺1000元，無法查明原因。（5）2021年度，甲公司經(jīng)營虧損200萬。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1.根據(jù)資料（1），甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計入資本公積的金額為（   ）萬元。

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["6000","4500","5500","5000"]

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20×7年2月5日，甲公司資產(chǎn)管理部門建議管理層將一閑置辦公樓用于出租。20×7年2月10日，董事會批準(zhǔn)關(guān)于出租辦公樓的方案并明確出租辦公樓和意圖在短期內(nèi)不會發(fā)生變化。當(dāng)日，辦公樓的成本為3200萬元，已計提折舊為2100萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為2400萬元，甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。 20×7年2月20日，甲公司承租方簽訂辦公樓租賃合同，租賃期為自20×7年3月1日起2年，年租金為360萬元。辦公樓20×7年12月31日的公允價值為2600萬元，20×8年12月31日的公允價值為2640萬元。 20×9年3月1日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售，取得價款2800萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題。甲公司20×9年度因出售辦公樓而應(yīng)確認(rèn)的損益金額是( )。

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["160\u4e07\u5143","400\u4e07\u5143","1460\u4e07\u5143","1700\u4e07\u5143"]

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（一）2016年年初，甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）所有者權(quán)益總額為3 000萬元，其中，股本為800萬元，資本公積為1 600萬元，盈余公積為300萬元，未分配利潤為300萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2015年甲公司發(fā)生如下事項：（1）1月13日，甲公司委托證券公司代理發(fā)行普通股200萬元，每股面值1元，每股發(fā)行價4元，按協(xié)議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費(fèi)。（2）3月5日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司以每股3元價格回購本公司股票100萬股予以注銷。（3）4月1日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司將資本公積100萬元、盈余公積100萬元轉(zhuǎn)增資本。（4）2016年度，甲公司共實現(xiàn)利潤總額2 000萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項及遞延所得稅；甲公司按凈利潤的10%提取盈余公積，分配現(xiàn)金股利50萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1.根據(jù)資料（1），甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計入資本公積的金額為（）萬元。

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["600","584","588","616"]

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20×7年2月5日，甲公司資產(chǎn)管理部門建議管理層將一閑置辦公樓用于出租。20×7年2月10日，董事會批準(zhǔn)關(guān)于出租辦公樓的方案并明確出租辦公樓和意圖在短期內(nèi)不會發(fā)生變化。當(dāng)日，辦公樓的成本為3200萬元，已計提折舊為2100萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為2400萬元，甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。 20×7年2月20日，甲公司承租方簽訂辦公樓租賃合同，租賃期為自20×7年3月1日起2年，年租金為360萬元。辦公樓20×7年12月31日的公允價值為2600萬元，20×8年12月31日的公允價值為2640萬元。 20×9年3月1日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售，取得價款2800萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題。甲公司20×9年度因出售辦公樓而應(yīng)確認(rèn)的損益金額是(  )。

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["160\u4e07\u5143","400\u4e07\u5143","1460\u4e07\u5143","1700\u4e07\u5143"]

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20×7年2月5日，甲公司資產(chǎn)管理部門建議管理層將一閑置辦公樓用于出租。20×7年2月10日，董事會批準(zhǔn)關(guān)于出租辦公樓的方案并明確出租辦公樓和意圖在短期內(nèi)不會發(fā)生變化。當(dāng)日，辦公樓的成本為3200萬元，已計提折舊為2100萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為2400萬元，甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。     20×7年2月20日，甲公司承租方簽訂辦公樓租賃合同，租賃期為自20×7年3月1日起2年，年租金為360萬元。     辦公樓20×7年12月31日的公允價值為2600萬元，20×8年12月31日的公允價值為2640萬元。     20×9年3月1日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售，取得價款2800萬元。         要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列題。 甲公司20×9年度因出售辦公樓而應(yīng)確認(rèn)的損益金額是(  )。

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["160\u4e07\u5143","400\u4e07\u5143","1460\u4e07\u5143","1700\u4e07\u5143"]

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【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素，2020年7月，GD公司發(fā)生如下交易或事項： (1)7月1日，GD公司向乙公司銷售A商品10000件并開具增值稅專用發(fā)票，每件商品售價為50元，實際成本為28元。GD公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10，1/20，N/30;GD公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于7月8日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。 (2)7月5日，GD公司用銀行存款購進(jìn)B商品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的售價為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。7月10日決定作為員工福利發(fā)放給管理層，并已發(fā)放。 (3)7月10日，向丙公司銷售C商品一批，増值稅專用發(fā)票上注明的售價為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，該批成本為28萬元。款項尚未收取。GD公司對該項銷售確認(rèn)了銷售收入。 (4)7月25日，由于C商品出現(xiàn)了質(zhì)量問題，丙公司與GD公司協(xié)商后退回原所購商品的50％，并按規(guī)定開具了増值稅專用發(fā)票(紅字)，該批商品已驗收入庫。 (5)7月28日，出租包裝物租金收入5萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)收到使用費(fèi)13萬元(不含稅)。  要求:根據(jù)上述資料回答下列第1～5題（金額單位用萬元） 3.結(jié)合資料(3)和資料(4)，下列會計處理正確的是( )。

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...品時：借:主營業(yè)務(wù)收入 20貸:應(yīng)收賬款 20","退回商品，沖減成本時:借:庫存商品 14貸:主營業(yè)務(wù)成本 14"]

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GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。 2018年1-11月?lián)p益類科目如下表所示：                       損益類科目發(fā)生額匯總表    　     金額單位：萬元<table align="center" style="width:574px;"><tbody><tr class="firstRow"><td style="width:182px;">名稱</td><td style="width:111px;">借方</td><td style="width:170px;">名稱</td><td style="width:111px;">貸方</td></tr><tr><td style="width:182px;">主營業(yè)務(wù)成本</td><td style="width:111px;">1350</td><td style="width:170px;">主營業(yè)務(wù)收入</td><td style="width:111px;">1500</td></tr><tr><td style="width:182px;">稅金及附加</td><td style="width:111px;">125</td><td style="width:170px;">其他業(yè)務(wù)收入</td><td style="width:111px;">500</td></tr><tr><td style="width:182px;">管理費(fèi)用</td><td style="width:111px;">200</td><td style="width:170px;">投資收益</td><td style="width:111px;">30</td></tr><tr><td style="width:182px;">銷售費(fèi)用</td><td style="width:111px;">100</td><td style="width:170px;">營業(yè)外收入</td><td style="width:111px;">65</td></tr><tr><td style="width:182px;">財務(wù)費(fèi)用</td><td style="width:111px;">20</td><td style="width:170px;"> </td><td style="width:111px;"> </td></tr><tr><td style="width:182px;">合計</td><td style="width:111px;">1795</td><td style="width:170px;">合計</td><td style="width:111px;">2095</td></tr></tbody></table>2018年12月GD公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： (3)20日，收到公C司退回商品一批。該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價為60萬元，實際成本為50萬元;增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司。該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款。經(jīng)核查，GD公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向C公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 4.根據(jù)資料(3)，下列各項中，關(guān)于GD公司收到C公司退貨的會計處理表述正確的是(　　)。

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["\u6309\u9500\u552e\u4ef7\u683c\u8ba1\u7b97\u7684\u589e\u503c\u7a0e\u8d37\u8bb0\u201c\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u201d\u79d1\u76ee ","\u6309\u5546\u54c1\u6210\u672c\u8d37\u8bb0\u201c\u53d1\u51fa\u5546\u54c1\u201d\u79d1\u76ee ","\u6309\u9500\u552e\u4ef7\u683c\u8ba1\u7b97\u7684\u589e\u503c\u7a...

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