在日常生活中,租賃房屋時需要支付出租方相應的租金。出租方取得租金收入時,可計入“其他業務收入”科目核算,相關會計分錄怎么做?
收到房租的會計分錄
1、收到租金時
借:庫存現金/銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
2、計提折舊
借:其他業務成本
貸:累計折舊
支付房租的會計分錄
1、房租是每月支付一次的,分錄如下:
借:管理費用/銷售費用/制造費用-房租
貸:庫存現金/銀行存款
2、房租為每年支付一次的,分錄如下:
(1)一次性支付一年房租時:
借:預付賬款——房租
貸:庫存現金/銀行存款
(2)取得發票,每月攤銷時:
借:管理費用/銷售費用/制造費用-房租
貸:預付賬款——房租
什么是其他業務收入?
其他業務收入是指各類企業主營業務以外的其他日?;顒铀〉玫氖杖搿R话闱闆r下,其他業務活動的收入不大,發生頻率不高,在收入中所占比重較小。如材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。
“其他業務收入”賬戶用于核算企業除主營業務收入以外的其他銷售或其他業務的收入,在“其他業務收入”賬戶下,應按其他業務的種類,本賬戶期末應無余額。
什么是管理費用?
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括:企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費等。
房屋租金的支付方和收款方不同,計入的會計科目也不相同,作為支付方,一般通過費用科目核算,作為出款方,一般通過其他業務收入核算。對于房屋租金,收款方和支付方分別如何做會計分錄?
房屋租金的會計分錄
1、收款方
收到租金時:
借:庫存現金/銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
計提折舊:
借:其他業務成本
貸:累計折舊
2、支付方
支付租金時:
借:預付賬款
貸:銀行存款
確認費用:
借:制造費用/管理費用/銷售費用
貸:預付賬款
什么是制造費用?
制造費用,企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接成本,包含有間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業應按照制造費用的性質合理地選擇制造費用分配方法。企業應設置“制造費用”賬戶進行總分類核算,該賬戶應按不同的生產單位設立明細賬來反映生產單位各項制造費用的發生情況。“制造費用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方表示歸集發生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,月末應無余額。
管理費用包括什么?
管理費用,企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動從而發生的各種費用,包括有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的,或應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、聘請中介機構費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。
企業出租房屋,可取得相應的租金收入。收到房屋租金時,應如何做會計分錄?
收到房屋租金分錄
1、如果是房地產租賃公司,收到租金:
借:銀行存款(庫存現金)
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、如果是非房地產租賃公司,收到租金:
借:銀行存款(庫存現金)
貸:其他業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入。主營業收入屬于損益類賬戶。企業損益類科目是指核算企業取得的收入和發生的成本費用的科目。
其他業務收入是指各類企業主營業務以外的其他日?;顒铀〉玫氖杖?,核算企業根據收入準則確認的除主營業務以外的其他經營活動實現的收入。出租固定資產、出租投資性房地產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務、用材料進行非貨幣性資產交換或債務重組等實現的收入均屬于其他業務收入。
房租押金會計分錄
支付押金時:
借:其他應收款——押金
貸:銀行存款(庫存現金)
收到押金時:
借:銀行存款(庫存現金)
貸:其他應付款
退還押金時:
借:其他應付款
貸:銀行存款(庫存現金)
對于企業預付全年租金或者按月支付租金的業務,會計核算時一般通過“預付賬款”、“管理費用”、“銀行存款”等科目進行處理,有關會計分錄應如何編制?
支付租金的會計分錄
如果預付全年租金時:
借:預付賬款-租金(新準則已取消待攤費用科目)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(庫存現金)
按月攤銷時:
借:管理費用(制造費用)(根據受益單位記入)
貸:預付賬款-租金
如果僅是支付該月租金:
借:管理費用(制造費用)-租金
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(庫存現金)
企業支付一年以上的租金會計分錄
借:長期待攤費用-租金
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(庫存現金)
按月攤銷時:
借:管理費用(制造費用)(根據受益單位記入)
貸:長期待攤費用-租金
預付賬款是什么?
預付賬款屬于資產類科目,是指企業按照合同規定預付的款項。企業應當按實際預付的金額進行入賬。
企業收到租金的會計分錄
開票時:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
收到租金時:
借:銀行存款
貸:應收賬款
租賃為企業的非主營業務時,會計分錄為:
開票時:
借:應收賬款
貸:其他業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
收到租金時:
借:銀行存款
貸:應收賬款
對于房屋租金的會計核算,根據支付方和收款方的不同,計入不同的會計科目,會計人員通常計入“銀行存款”“管理費用”等科目進行核算,具體的會計分錄怎么寫?
房屋租金的會計分錄
收到租金:
借:庫存現金/銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
計提折舊:
借:其他業務成本
貸:累計折舊
支付租金:
借:預付賬款
貸:銀行存款
確認費用:
借:制造費用/管理費用/銷售費用
貸:預付賬款
什么是其他業務收入?
其他業務收入是指各類企業主營業務以外的其他日?;顒铀〉玫氖杖搿R话闱闆r下,其他業務活動的收入不大,發生頻率不高,在收入中所占比重較小。如材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業務收入是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入,具有不經常發生,每筆業務金額一般較小,占收入的比重較低等特點。
企業租入房屋時,需要支付相應的租金,對于房屋租金支出,實務中應通過什么會計科目核算?相關會計分錄是什么?
房租應該計入什么會計科目?
1.如果房屋租金支出,往往是根據房屋的具體用處來決定計入相應的會計科目:
對于生產產品的廠房,其往往計入制造費用;
對于經營管理用的辦公樓,計入管理費用;
用于銷售的門市部,計入銷售費用科目等。
房租相關會計分錄
當收到租金時,
借:庫存現金/銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
當需要計提折舊時:
借:其他業務成本
貸:累計折舊
支付租金:
借:預付賬款
貸:銀行存款
當需要確認費用的時候:
借:管理費用
貸:預付賬款
3.當面對不同繳納房租的時間,其會計分錄如下:
對于繳納的房租為1年以內
借:預付賬款
貸:銀行存款
對于繳納的房租超過1年以上
借:長期待攤費用
貸:銀行存款
4.攤銷往往是從實際受益期開始的月份攤銷。
當進行攤銷時,其會計分錄如下:
借:管理費用/制造費用/銷售費用等
貸:預付賬款/長期待攤費用
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說,預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
預付賬款指買賣雙方協議商定,由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項,也是公司債權的組成部分。
對于房地產企業的會計人員而言,經常要處理房屋租金收入的問題。出租房屋時,取得的租金應通過哪個科目核算?就該問題,本文將作詳細解答。
租金收入計入什么科目?
1、如果是以房屋出租為主營業務的,則應將取得的租金收入計入“主營業務收入”科目,具體的會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
2、如果不是以出租房屋為主營業務,則應將取得的租金收入計入“其他業務收入”科目,具體的會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他業務收入
經營租賃中出租人的會計處理
根據《企業會計準則第21號———租賃》相關規定可得:
1、在租賃期內各個期間,出租人應當采用直線法或其他系統合理的方法,將經營租賃的租賃收款額確認為租金收入。其他系統合理的方法能夠更好地反映因使用租賃資產所產生經濟利益的消耗模式的,出租人應當采用該方法。
2、出租人發生的與經營租賃有關的初始直接費用應當資本化,在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤,分期計入當期損益。
3、對于經營租賃資產中的固定資產,出租人應當采用類似資產的折舊政策計提折舊;對于其他經營租賃資產,應當根據該資產適用的企業會計準則,采用系統合理的方法進行攤銷。
出租人應當按照《企業會計準則第8號——資產減值》的規定,確定經營租賃資產是否發生減值,并進行相應會計處理。
4、出租人取得的與經營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額,應當在實際發生時計入當期損益。
5、經營租賃發生變更的,出租人應當自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理,與變更前租賃有關的預收或應收租賃收款額應當視為新租賃的收款額。
房屋租金計提的會計處理是怎么做?這是會計人工作過程中常見的實務操作問題,相對規范的做法是可以先預交房租,再進行攤銷。接下來就跟著會計網小編具體了解下房屋租金計提的會計處理吧!會計人趕緊收藏學習!
房屋租金計提的會計處理是怎么做的?
借:銷售費用/管理費用/制造費用—房租
貸:其他應付款
另外一種比較規范的做法是先預交房租,之后進行攤銷,具體會計處理為:
借:長期待攤費用
貸:現金/銀行存款
借:銷售費用/管理費用/制造費用—房租
貸:長期待攤費用
知識延伸:房屋租金收款收據該怎么寫?
1、標題:房屋租金收款收據的標題通常寫在正文上方中間位置,字體稍大即可。包括兩種寫法。其一是用“收條”或者“收據”作標題,其二是用“現收到”、“已收到”或者“今收到”作標題。即正文的前三個字。
2、正文:房屋租金收款收據的正文需要注明錢物數量、物品種類及規格等情況,寫的時候通常在第二行空兩格。注意如果標題為“今收到”的收據是不用空格的。
3、落款:落款包括收錢物的個人名字或者單位名稱、收到的具體日期及公章。如果是某人經手的情況,則在名字之前應當帶上“經手人”的字樣,如果是代別人收的情況,則應在名字之前署上“代收人”的字樣。出租房屋收到房租及押金的會計分錄該怎么做?
在企業的日常運營中,往往需要租入一些設備或廠房來滿足企業的經營需求,計提相應租金時,應如何做會計分錄?
計提租金的會計分錄
1、若租入的是廠房,計提的廠房租金
借:制造費用
貸:應付賬款
支付租金時
借:應付賬款
貸:銀行存款
2、若租入的房屋作為員工宿舍
借:生產成本/制造費用/管理費用
貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利
支付租金時:
借:應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:銀行存款
應付賬款是什么?
應付賬款是指企業因為購買材料、商品或者接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款,一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移,或者所購買的勞務已經接受時確認。
非貨幣性福利是什么?
非貨幣性福利是指企業以非貨幣性資產支付給職工的薪酬,主要包括將企業擁有的資產無償提供給職工使用為職工無償提供醫療保健服務、企業以自產產品發放給職工作為福利等。
企業在生產經營過程中,租賃房屋發生的租賃費支出,一般按照房屋租賃合同約定,每月計提相應的租賃費,對應會計分錄怎么做?
計提房租的會計分錄
計提時
借:預付賬款
貸:銀行存款
每月攤銷時
借:管理費用
貸:預付賬款
預付賬款是什么?
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。
在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。
對購貨企業來說,預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
管理費用是什么?
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。
管理費用包括:企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的董事會費、公司經費、訴訟費、工會經費、業務招待費、房產稅、車船稅、印花稅、土地使用稅、技術轉讓費等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。
根據我國現金管理制度的規定,每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業的貨幣資金,除了在規定限額以內,可以保存少量的現金外,都必須存入銀行。
企業的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。
計提租金的會計分錄是什么是會計工作中的常見問題,也是會計實務操作中必須掌握的內容。日常生活中,在外租房每個月都需要支付房東一定的租金費用。本文就針對計提租金的會計分錄做一個相關介紹,來跟隨會計網一同了解下吧!
計提租金的會計分錄
1、計提的廠房租金,有關會計分錄如下所示:
借:制造費用
貸:應付賬款
支付時,會計分錄如下:
借:應付賬款
貸:銀行存款
2、如果是員工宿舍的租金,屬于"非貨幣福利",會計分錄如下所示:
借:生產成本(制造費用、管理費用等)
貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利
支付時,會計分錄如下:
借:應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:銀行存款
3、如果是商業企業,相關會計分錄如下:
借:管理費用
貸:其他應付款
收到客戶房屋租金的會計分錄
1、如果是地產租賃公司,收到房屋租金,具體會計分錄如下:
借:銀行存款(庫存現金)
貸:主營業務收入
貸:應交稅費——應交增值稅
2、如果是非地產租賃公司,收到房屋租金,會計分錄如下:
借:銀行存款(庫存現金)
貸:其他業務收入
貸:應交稅費——應交增值稅
收房租的會計分錄是什么?
確認收入時,會計分錄如下:
借:應收賬款
貸:其他業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
計提相關稅金,會計分錄如下:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交城建稅
計提折舊時,會計分錄如下:
借:其他業務成本
貸:累計折舊
收到房租,會計分錄如下:
借:銀行存款或庫存現金
貸:應收賬款
會計中的計提和預提的區別
1、計提和預提的賬務處理是不一樣的
通過計提方式處理的科目包括應收賬款、固定資產的減值準備以及存貨等。但通過預提方式處理的科目包括預提所得稅費用、預提的應計入管理費用的修理費等。
2、計提和預提的概念不同
計提,也就是計算和提取的意思。比如計提的應收賬款壞賬準備。
預提費用指的是企業預提但尚未實際支付的各項應付未付的費用。比如預提的保險費。
以上就是關于計提租金的會計分錄是什么的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關計提租金的內容,請大家持續關注!
企業租賃房屋按期計提租賃費時,會計人員一般將租賃費計入預付賬款、管理費用、銀行存款等科目核算,相關的會計分錄如何編制?
計提房屋租賃費的賬務處理
計提時
借:預付賬款
貸:銀行存款
每月進行攤銷時
借:管理費用——房租等
貸:預付賬款
預付賬款是什么?
預付賬款指的是買賣雙方協議商定,由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。
預付賬款具體包括:預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括:預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項,也是公司債權的組成部分。
管理費用是什么?
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。
管理費用包括:企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、土地使用稅、印花稅、董事會費、業務招待費、訴訟費、房產稅、車船稅、技術轉讓費等。
管理費用屬于損益類科目,借方表示管理費用的發生,貸方表示沖減管理費用和期末結轉管理費用本期發生額到本年利潤賬戶。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。
企業的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務,都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
企業租入房屋時,計提的租金,一般通過預付賬款科目進行會計核算,貸記銀行存款科目。相應的會計分錄是什么?
計提租金分錄處理
計提租金的會計分錄:
借:預付賬款
貸:銀行存款
每月攤銷時
借:管理費用
貸:預付賬款
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。一般包括預付的貨款、預付的購貨定金、預付工程款、預付備料款等,也是公司債權的組成部分。
預付賬款屬于資產科目,核算內容為:預付賬款的增減變動及其結存情況,企業可按供貨單位進行明細核算。該科目期末一般為借方余額,反映企業預付的款項,若是為貸方余額,則反映企業尚未補付的款項。為了加強對預付賬款的管理,一般應單獨設置會計科目進行核算,預付賬款不多的企業,也可以將預付的貨款記入“應付賬款”科目的借方。
收到租金的會計分錄
企業收到房屋租金的收入應該計入“主營業務收入”或者“其他業務收入”科目核算,具體是要看是什么類型的企業,具體分錄如下:
如果是房地產企業,其會計分錄為:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
如果是其他類型的企業,其會計分錄為:
借:銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
租金押金的會計分錄
收到押金時
借:銀行存款(庫存現金)
貸:其他應付款
退還押金時
借:其他應付款
貸:銀行存款(庫存現金)
押金無法退回時
借:其他應付款
貸:營業外收入
房產開發企業A于2018年1月1日將房產出租給B公司用于生產經營,雙方簽訂了一份租期為10年且金額固定的租賃合同,按合同約定,2018年1月1日—2019年12月31日免收租金,免租期間應如何繳納房產稅?
答:根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》(財稅[2010]121號)文件,二、關于出租房產免收租金期間房產稅問題:
對出租房產,租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。
因此,免租期間,應由產權所有人A企業按照房產原值繳納房產稅,適用稅率為1.2%;收取租金的期間,應由產權所有人A企業按照租金收入繳納房產稅,適用稅率為12%。