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　　返利是一種促銷激勵手段，其本身不屬于勞務報酬的性質，不能等同于手續費或傭金。年底收到購貨返利時，賬務處理該怎么做？

　　年底收到購貨方返利分錄

　　首先，如果是在年底收到購貨方返利，也就是購貨方開返利發票給我們，我們給購貨方提供返利，這種情況則可以計入銷售費用，具體的會計分錄如下：

　　借：銷售費用

　　       貸：應收賬款——購貨方

　　需要補充一點，日后企業應將原本應收購貨方的貨款，扣減上述返利款后的金額，再向購貨方收取。

　　銷售返利相關賬務處理

　　銷售貨物并給購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，并開具紅字專用發票。

　　達到規定數量贈實物時

　　支付銷售返利方：銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

　　收到銷售返利方：收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

　　若供貨方開具增值稅專用發票，其會計分錄為：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：主營業務成本

　　若不開具增值稅專用發票，其會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　直接返還貨款支付銷售返利方時

　　支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

　　借：銷售費用

　       　貸：銀行存款

　　收到銷售返利方：如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。

　　借：銀行存款

　       　貸：主營業務成本

　　              應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　許多企業在經營的過程中，會采取給客戶商業返利的措施來吸引顧客，從而達到提高銷售量的目的。那么給客戶返利的會計分錄應該怎么做？

　　給客戶返利會計分錄

　　根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：

　　1.達到規定數量贈實物的形式。

　　2.直接返還貨款的形式。

　　3.沖抵貨款的形式。

　　銷售返利處理：據稅法規定，銷售貨物并給購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，并開具紅字專用發票。

　　1.達到規定數量贈實物

　　銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。

　　（1）支付銷售返利方：

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

　　（2）收到銷售返利方：

　　收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

　　a、若供貨方開具增值稅專用發票，則：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：主營業務成本

　　b、若不開具增值稅專用發票，則：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　2.直接返還貨款

　　（1）支付銷售返利方：

　　銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款等

　　（2）收到銷售返利方：

　　沖減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務成本

　　              應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　會計人員在處理購進銷售產品的賬務時，一般計入“庫存商品”“應交稅費”“主營業務收入”等科目進行核算，對于購進銷售產品的會計分錄該怎么寫？

　　購進銷售產品的會計分錄

　　1、購入：

　　借：庫存商品——各個品種

　　　　應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、銷售：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　3、按銷售的品種,數量結轉銷售成本。

　　4、借主營業務成本,貸庫存商品。

　　購進商品發生退貨的會計分錄怎么做？

　　1、若是銷售退回：

　　借：主營業務收入

　　　　貸：銀行存款/庫存現金等

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　同時，沖回成本

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　2、若是進貨退出：

　　借：銀行存款/庫存現金等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　　　貸：庫存商品

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。企業應設置“主營業務收入”科目，核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算，該科目期末應無余額。

　　企業在銷售商品時，常常會遇到購進貨物后由于某些原因而發生退貨的情況，那么公司購進商品后發生退貨的會計分錄該怎么寫？

　　購進商品發生退貨的會計分錄

　　1、若是銷售退回

　　借：主營業務收入

　　　　貸：銀行存款/庫存現金等

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　同時，沖回成本

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　2、若是進貨退出

　　借：銀行存款/庫存現金等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　　　貸：庫存商品

　　發生退貨或換貨的原因有哪些？

　　1、協議退貨

　　與倉庫訂有特別協議的試銷商品、季節性商品、代銷商品等，協議期滿后，剩余商品倉庫給予退回。

　　2、有質量問題的退貨

　　對于不符合質量要求的商品,接收單位提出退貨，給予退換。

　　3、搬運途中損壞退貨

　　商品在搬運過程中造成產品包裝破損或污染，給予退回。

　　4、商品過期退回

　　食品及有保質期的商品在送達接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質期，予以退回。

　　5、商品送錯退回

　　送達客戶的商品不是訂單所要求的商品,如商品條碼、重量、規格、品項、數量等與訂單不符，都給予必須退回。

　　目前很多企業為了激勵經銷商而制定返利獎勵政策，該政策可以很好調動其積極性，對于支付銷售返利方的業務，該如何做會計分錄？

　　支付銷售返利方的分錄處理

　　1、支付返利方憑索取折讓證明單，進貨退出，開具紅字折讓增值稅發票會計分錄。

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、收到返利方，拿稅務局認證的紅字折讓增值稅發票進行抵減進項稅額處理。

　　借：銀行存款

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)

　　       貸：其他業務收入(或庫存商品)

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入；交通運輸業企業的主管業務收入指主營業務收入；房地產業企業的主營業務收入指房地產經營收入；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入；批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入；其他行業企業的主營業務收入指經營(營業)收入。企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

　　返利沖抵貨款會計分錄處理

　　1、返現金的情況下的會計分錄

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款

　　2、沖貨款的會計分錄

　　借：財務費用

　　       貸：應收賬款

　　一般來說，廠家為了促進銷量，會采取銷售返利等方式，對于返利業務，一般涉及主營業務收入科目、其他業務收入科目等，相關會計分錄該怎么做？

　　返利的會計分錄怎么做？

　　我們以一個例子來說明什么是返點，某廠家規定在一定時期（通常為一年），如果購買2萬件的商品，那么則返利進貨金額的1％，如果購買到5萬件的商品，那么則返利進貨金額的1.5％，以此類推。

　　返利是直接在二次貨款中進行扣減的，其具體的會計分錄如下：

　　1、支付銷售返利方：

　　對于支付返利方，應當憑索取折讓證明單或進貨退出，開具紅字折讓增值稅發票，其具體的會計分錄如下：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　      貸：銀行存款

　　2、收到銷售返利方：

　　對于收到返利方，應當持有通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發票，進行抵減進項的稅額，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業務收入（或庫存商品）

　　              應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

　　企業在銷售商品過程中，有時會通過銷售返利的方式進行交易，一般通過銷售費用科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　銷售返利的會計分錄

　　（1）達到規定數量贈實物時，

　　支付銷售返利方：銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

　　收到銷售返利方：收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

　　若供貨方開具增值稅專用發票，其會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：主營業務成本

　　若不開具增值稅專用發票，其會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　（2）直接返還貨款支付銷售返利方時

　　支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　收到銷售返利方：如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業為了提高商品銷量，通常會給予購買方銷售折讓，銷售折讓一般有兩種情況，銷售折讓行為發生在確認銷售收入之前以及已經確認銷售收入之后發生銷售折讓，那發生銷售折讓時，相關的會計分錄如何編制？

　　銷售折讓的會計分錄

　　1、銷售折讓如果發生在確認銷售收入之前：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入(扣除折讓后的凈額)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬于資產負債表日后事項的：

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　銷售返利是什么？

　　為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。銷售返利的形式一般有：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低于進價銷售，包括現金返利和實物返利兩種。

　　據稅法規定，銷售貨物并給購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，并開具紅字專用發票。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括有制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　在我們生活中，銷售返利是很常見的一種促銷手段，它主要是為了促銷商品的讓利，當企業處理銷售返利的業務，該如何做賬？

　　銷售返利相關賬務處理

　　1、收到銷售返利方的會計分錄：

　　收到實物銷售返利方可以沖減有關存貨成本，核算繳增值稅。根據供貨方是否開具增值稅專用發票，賬務處理方式有兩種：

　　(1)若供貨方開具增值稅專用發票時：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：主營業務成本

　　(2)若不開具增值稅專用發票時：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　2、直接返還貨款支付銷售返利方時

　　支付銷售返利方：銷售返利可以是貨幣資金形式，支付銷售返利方進行財務處理時需要根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理：

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　收到銷售返利方：如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務成本

　　                應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　廠家為了提高銷售量，通常會采用返利的銷售方式，對于廠家返利抵貨款的業務，應如何寫會計分錄？

　　廠家返利抵貨款的會計分錄　

　　1.達到規定數量贈實物

　　銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。

　　支付銷售返利方：

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

　　收到銷售返利方：

　　收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

　　(1)若供貨方開具增值稅專用發票，則：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：主營業務成本

　　(2)若不開具增值稅專用發票，則：

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　2.直接返還貨款

　　支付銷售返利方：

　　銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的"進貨退出或索取折讓證明單"作為費用處理。

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款等

　　但是在實務操作中，對于這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理：

　　借：主營業務收入

　　　　貸：銀行存款

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用。包括由企業負擔的包裝費、運輸費、委托代銷手續費、廣告費、裝卸費、保險費、展覽費、租賃費和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費以及其他經費等，并且與銷售有關的差旅費也應計入銷售費用。

　　設有獨立銷售機構的工業企業，其獨立銷售機構所發生的一切費用均作為銷售費用。未設立獨立銷售機構且銷售費用金額較少的工業企業，按規定可將銷售費用并入管理費用。

　　銷售返利是企業為了吸引顧客購買商品的一種很常見的銷售手段，一般通過主營業務收入科目進行核算，有關的會計分錄怎么做？

　　銷售返利的會計分錄

　　（一）達到規定數量贈送實物禮品的情況

　　1、在實際工作的過程中，由于銷售和銷售返利之間存在時間差，因此財務人員為了工作方便，直接將返利計入銷售費用，會計分錄為：

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

　　（1）若供貨方開具增值稅專用發票，則：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：主營業務成本

　　（2）若不開具增值稅專用發票，則：

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　（二）直接返還貨幣形式支付銷售返利方的情況

　　1、銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到銷售返利方：如果對面開局紅字發票則將進項稅額轉出。

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　（三）銷售返利采用沖減往來方式的情況

　　1、支付銷售返利方:

　　借：銷售費用

　　　　貸：應收賬款

　　2、收到銷售返利方：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。

　　很多企業在經營發展過程中，都會以“銷售返利”方式來調動經銷商的積極性，一般以現金或實物的形式獎勵經銷商。那么銷售返利的會計處理怎么做？

　　銷售返利會計處理

　　銷售返利會計處理具體如下：

　　一、達到規定數量贈實物

　　(一)支付銷售返利方的賬務處理

　　銷售返利若采用返回所銷售商品方式的，則按現行稅法規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。會計分錄如下：

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

　　(二)收到銷售返利方的賬務處理

　　收到實物，銷售返利方沖減有關存貨成本，并且計繳增值稅。需分兩種情況處理：

　　情況1：如果供貨方開具增值稅專用發票，則做以下會計分錄

　　借：庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：主營業務成本

　　情況2：如果不開具增值稅專用發票，則做以下會計分錄：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　二、直接返還貨款

　　(一)支付銷售返利方的賬務處理

　　銷售返利若是采用支付貨幣資金形式，則根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　(二)收到銷售返利方的賬務處理

　　若是對方開具紅字發票時，應將進項稅額轉出：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務成本

　              　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　銷售折讓的賬務處理

　　1、銷售折讓如果發生在確認銷售收入之前，做以下基本賬務處理：

　　借：銀行存款等

　       　貸：主營業務收入(扣除折讓后的凈額)

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　同時：

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品

　　2、企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬于資產負債表日后事項的，應在發生時沖減當期的銷售商品收入，具體賬務處理如下：

　　借：主營業務收入

　       　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　　“返利”是一種比較有效的銷售手段，可以理解為供貨方將自己的部分利潤返還給銷售方，企業發生銷售返利業務時，該如何做會計處理？

　　銷售返利的會計處理

　　一、達到規定數量贈實物

　　(一)支付銷售返利方的賬務處理

　　銷售返利若采用返回所銷售商品方式的，則按現行稅法規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。會計分錄如下：

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

　　(二)收到銷售返利方的賬務處理

　　收到實物，銷售返利方沖減有關存貨成本，并且計繳增值稅。需分兩種情況處理：

　　1、如果供貨方開具增值稅專用發票，則做以下會計分錄

　　借：庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：主營業務成本

　　2、如果不開具增值稅專用發票，則做以下會計分錄：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　二、直接返還貨款

　　(一)支付銷售返利方的賬務處理

　　銷售返利若是采用支付貨幣資金形式，則根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　(二)收到銷售返利方的賬務處理

　　若是對方開具紅字發票時，應將進項稅額轉出：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務成本

　　              應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　什么是返利？

　　“返利”是指企業在銷售政策中必不可少的政策內容，同時也是經銷商比較關注的細節。“返利”意思就是供貨方將本身的部分利潤返還給銷售方，部分利潤不但能夠鼓勵銷售方提升銷售業績水平，同時也是一種實用性很強的針對銷售方的控制手段。

　　返利是企業的一種商業行為，意思是指廠家或供貨商為了刺激銷售量的增長以及銷售額的增加，提高經銷商(或代理商)的銷售積極性來實行的一種正常商業操作模式。通常是要求經銷商或代理商在一定市場、一定時間以及一定范圍內在達到指定的銷售額的基礎上給予消費者n個百分點的獎勵利率，因此也叫返點或返利。

　　返利是大部分生產企業都會采用的一種促銷形式，即使在促銷政策上居高不下，但是也要關注并處理好與之相關的關系以及業務。會計人員在處理會計科目的正確與否，使得合法與違法就在一個瞬間。具體要看收到返利時的形式，以商業企業(一般納稅人)為例，假設給予的方式要求是開增值稅票的，而會計人員將其視同銷售進行賬務處理。但因為這是虛假業務，沒有發生真正的銷售業務，由此就會構成違法操作。

　　返利是否計入營業外收入是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中比較重要的一個內容。返利通常是在企業銷售貨物時所產生的，這是企業銷售政策中必不可少的內容。本文就針對返利是否計入營業外收入做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　返利可以計入營業外收入嗎?

　　答：返利不計入營業外收入，應當計入其他業務收入。返利是發生在企業經營活動當中的，不能通過營業外收入或者支出進行核算。

　　收到返利時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款(庫存商品等)

　　貸：其他業務收入

　　若收到的是貨物，且取得對方開具的增值稅專用發票。則應當同時作借記應交稅金——應交增值稅(進項稅額)。

　　個人取得返利收入要不要交納個人所得稅?

　　案例分析：如果個人通過某單位網絡平臺進入商家網站購物，交易成功后該單位將會給個人一定比例的返利，那么取得該返利的個人要不要繳納個人所得稅?

　　按照相關規定可得：

　　企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品，比如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費等，不征收個人所得稅。

　　所以，以上案例中個人取得返利收入不用繳納個人所得稅。

　　銷售返利的賬務處理怎么做?

　　一、達到規定數量贈實物時

　　支付銷售返利方：銷售返利如果是采用返回所銷售商品方式的，那么按照相關規定，應將其視作銷售處理，并計繳增值稅。

　　借：銷售費用

　　貸：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

　　(2)收到銷售返利方：收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并且計繳增值稅。

　　如果供貨方開具增值稅專用發票，那么其會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：主營業務成本

　　如果不開具增值稅專用發票，那么其會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　貸：主營業務成本

　　二、直接返還貨款支付銷售返利方時

　　支付銷售返利方：銷售返利如果是采用支付貨幣資金形式的，則按照取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

　　借：銷售費用

　　貸：銀行存款

　　收到銷售返利方：如果對方開具紅字發票時，應當將進項稅金轉出。

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務成本

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　銷售返利指的是什么?

　　答：銷售返利實際上是一種銷售后的商業折扣，包括現金返利、實物返利，指的是生產企業為鼓勵經銷商的銷售積極性，銷售前承諾當年度銷售數量或金額累計達到一定數額后，事后將會向購貨方兌現一定報酬的一種獎勵辦法。

　　銷售折扣、現金折扣、銷售折讓的區別

　　以上就是關于返利是否計入營業外收入的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關返利的內容，請大家持續關注!

　　在企業的日常經營管理中，常常會出現廠家利用返利來抵貨款的情況，一般設置銷售費用科目核算，具體的會計分錄如何編制？

　　廠家返利抵貨款的會計分錄

　　1.達到規定數量贈實物

　　銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。

　　支付銷售返利方：

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

　　收到銷售返利方：

　　收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

　　(1)若供貨方開具增值稅專用發票，則：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

       　　貸：主營業務成本

　　(2)若不開具增值稅專用發票，則：

　　借：庫存商品

　      　貸：主營業務成本

　　2.直接返還貨款

　　支付銷售返利方：

　　銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的"進貨退出或索取折讓證明單"作為費用處理。

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款等

　　但是在實務操作中，對于這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理：

　　借：主營業務收入

　　        貸：銀行存款

　　因為現金返利是在購貨日后發生的,無法注明在同一張增值稅專用發票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業務收入。

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入;建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入;交通運輸業企業的主管業務收入指主營業務收入;批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入;房地產業企業的主營業務收入指房地產經營收入;其他行業企業的主營業務收入指經營(營業)收入。企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

現在有很多公司會讓客戶幫忙銷售，這樣子還能給客戶一部分的返利，這種銷售模式現在已經是很常見了，那么銷售返利要怎么繳稅呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

銷售返利的賬務處理

如果是采用貨幣資金的形式，根據取得的進貨退出折讓證明單，作為費用進行處理，那么既然是銷售返利，就會涉及到銷售方和購貨方

1、銷售方

借：主營業務收入

貸：銀行存款

2、購貨方

如果收到了銷售返利，沖減了銷售成本，應該在對方開出紅字發票的時候，再將進項稅額轉出

借：銀行存款

貸：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

收到供貨單位返利，應該怎么開發票？

平銷返利分兩種情況進行處理，即商業企業收到返還現金，應當開具普通發票，商品名稱為返還款，不得開具增值稅專用發票;商業企業收到返還實物，應當由供貨方開具紅字發票進行處理。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行增值稅專用發票使用規定的規定，開具紅字增值稅專用發票。商業企業收到供貨方的返還收入，實質應屬于供貨方對商業企業的獎勵或補償行為，應當由銷售方按照規定開具紅字發票進行處理。

公司給員工發工資發放現金，要交個稅嗎？

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定，個人所得的形式,包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益，公司以現金形式發放工資薪金應代扣代繳個人所得稅。

以上就是有關客戶幫忙銷售得到返利怎么開票繳稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

代金券、消費積分抵現金是否視同銷售？

　　企業銷售貨物發生退貨情況，收到購貨方退回的增值稅專用發票時，應如何處理？

　　銷售退回增值稅專用發票的處理方法

　　增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：

　　(一)銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，而且尚未將記賬聯作賬務處理，可對原藍字專用發票進行作廢。即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記賬聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記賬聯作賬務處理，則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

　　銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以后收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記賬聯作賬務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

　　(二)因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

　　增值稅專用發票作廢應符合什么條件？

　　1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

　　2、銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

　　其中抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。

　　發票退回重新開怎么做賬？

　　企業開具的發票，開具錯誤或者其他原因需要退回重開的，企業先開具對應的紅字發票，然后再按正確的金額的發票入賬，其分錄都是一樣的，只是紅字發票金額寫負數，藍字發票金額寫正數，分錄為：

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業務收入

　             　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　在日常的財務工作中，身為會計人員的我們每天都在和大量的發票打交道，那么是只有增值稅專票才能夠抵扣進項嗎，是否還有別的發票也可以抵扣呢？

　　可以抵扣的進項稅額有哪些？

　　1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

　　2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

　　3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

　　4、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。

　　5、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

　　6、接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。

　　注意事項：

　　1、抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理;是否符合相應的使用范圍;專用發票的開具是否符合要求;票面的邏輯關系是否正確;防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證;認證或是否及時申報。

　　2、有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額;有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額;有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額。

　　3、有無將外購貨物改變用途后(如用于非應稅項目、集體福利個人消費等)仍然申報抵扣進項稅額。

　　4、有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。

　　5、企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額;外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。

　　6、有無發生進貨退出或折讓并收回價款和增值稅款時，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。

　　7、有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫，不沖減進項稅額;或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬，不沖減進項稅額;有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額。