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 　　差旅費(fèi)是指因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、雜費(fèi)等各項費(fèi)用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的重要經(jīng)常性支出。關(guān)于差旅費(fèi)報銷單的賬務(wù)處理該怎么做？

　　差旅費(fèi)報銷單的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、向公司借錢，報銷時：

　　全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　報銷差旅費(fèi)的流程是什么？

　　差旅人員回單位后，應(yīng)及時辦理旅費(fèi)報銷手續(xù)。首先，旅行人員到財務(wù)部領(lǐng)取旅費(fèi)報銷單，如實填寫報銷單的相關(guān)內(nèi)容，如出差原因、出發(fā)地點(diǎn)、車輛類型、交通工具等級、金額等。，并將報銷單背面的機(jī)票、船票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)原始憑證粘貼在報銷單背面，由有關(guān)部門、單位在處長審核簽字后領(lǐng)取，文件應(yīng)送交財務(wù)部。財務(wù)部相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)本單位差旅費(fèi)管理辦法，檢查文件是否真實合法，計算要報銷的交通費(fèi)用金額、需支付的食品補(bǔ)貼、住宿費(fèi)用余額、不購買臥鋪補(bǔ)貼等，結(jié)清差旅費(fèi)，編制會計憑證，交出納收付。

　　管理費(fèi)用科目如何理解？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用。貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中有時會派員工去采購商品，很多時候需要員工墊付費(fèi)用，之后可申請報銷，那么采購費(fèi)報銷單的會計分錄該怎么做？

　　采購費(fèi)報銷單會計分錄

　　舉個例子：如果有一公司的行政部購買辦公用品，并且已經(jīng)填寫了費(fèi)用報銷單，并經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，會計人員根據(jù)其提供的費(fèi)用報銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬，其會計分錄如下所示：

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）如果是一般納稅人企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。

　　       貸：銀行存款等

　　報銷費(fèi)用相關(guān)知識點(diǎn)

　　（一）有關(guān)原始憑證初審的知識點(diǎn)。

　　我們要知道原始憑證的合法性和準(zhǔn)確性以及真實性是非常重要的，這與會計信息質(zhì)量存在直接關(guān)系。

　　因為各核算單位報賬會計受理本單位各項經(jīng)費(fèi)支出結(jié)報時，是應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)財務(wù)制度與財務(wù)管理規(guī)定，對原始憑證進(jìn)行初審的。具體包括：

　　1、有關(guān)原始憑證內(nèi)容的真實性和合法性的知識點(diǎn)。有關(guān)憑證內(nèi)容的真實性和合法性，審核原始憑證的內(nèi)容是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī)，是否符合預(yù)算管理規(guī)定和財務(wù)管理制度。嚴(yán)禁“白條”充抵發(fā)票。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。

　　2、有關(guān)原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性的知識點(diǎn)。原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性，報帳會計受理的原始憑證應(yīng)須具備相應(yīng)的要素，即填制單位公章（或報銷專用章）、經(jīng)費(fèi)審批人簽署意見、經(jīng)辦人員簽章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途等。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求其予以更正、補(bǔ)充。

　　3、原始憑證填寫的相關(guān)要求以及原始憑證的填寫必須符合規(guī)定要求。受理的原始憑證應(yīng)必須規(guī)定要求書寫，不可以涂鴉篡改，大小寫金額必須相符。單式憑證需用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫;多聯(lián)套寫憑證，可以選擇用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，但不得分開單張書寫。

　　（二）報銷單據(jù)的整理。

　　報賬會計應(yīng)統(tǒng)一使用會計核算中心提供的報銷單據(jù)和匯總憑證，所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源必須按用途進(jìn)行詳細(xì)分類，要平整粘貼，并要求按票據(jù)的大小，從左到右依次粘貼；匯總憑證上要按要求準(zhǔn)確填寫匯總金額及所附原始憑證張數(shù)。

　　企業(yè)收到采購費(fèi)報銷單，支付相應(yīng)的費(fèi)用時，可按照采購物品所屬部門計入相應(yīng)的會計科目核算，比如管理費(fèi)用——采購費(fèi)用科目，具體應(yīng)怎么做會計分錄？

　　采購費(fèi)報銷單的賬務(wù)處理

　　企業(yè)根據(jù)報銷單支付采購費(fèi)時，會計分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——采購費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計入對應(yīng)科目)

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，根據(jù)報銷單支付采購費(fèi)的會計分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——采購費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計入對應(yīng)科目)

　　       貸：銀行存款

　　采購業(yè)務(wù)運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理

　　運(yùn)費(fèi)計入原材料成本，采購材料運(yùn)費(fèi)會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。

　　任何企業(yè)都會發(fā)生差旅費(fèi)支出，按公司規(guī)定可以報銷。差旅費(fèi)是指出差期間發(fā)生的交通、住宿、公共雜費(fèi)等費(fèi)用。報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　報銷差旅費(fèi)會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：制造費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：制造費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　制造費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時

　　借：制造費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項。

　　差旅費(fèi)開支范圍旅費(fèi)范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、食品補(bǔ)貼、郵政費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)和雜項費(fèi)用等。

　　交通費(fèi)是指旅客通過火車、飛機(jī)、船舶等交通工具支付的各種票價、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用。

　　住宿費(fèi)是指旅行人員需要支付的住宿費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。

　　食品補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客在逗留期間因食品費(fèi)用較高而按一定標(biāo)準(zhǔn)給予的津貼。

　　郵電費(fèi)用是指商務(wù)旅客因公出差需要支付的各種電話費(fèi)、電報費(fèi)、郵政費(fèi)等費(fèi)用。

　　行李運(yùn)費(fèi)是指出差人員因工作需要，需要多攜帶行李時，向鐵路、民航、公路等運(yùn)輸單位支付的行李運(yùn)輸和搬運(yùn)費(fèi)用。

　　雜項費(fèi)用是指除上述旅費(fèi)外，旅行人員因工作需要支付的費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)用是企業(yè)一項很常見的支出，發(fā)生差旅費(fèi)時一般計入“管理費(fèi)用”科目核算。員工報銷差旅費(fèi)時，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　4、補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項費(fèi)用，也是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　差旅費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營過程中經(jīng)常發(fā)生的一項費(fèi)用支出，對于差旅費(fèi)報銷，應(yīng)按照使用部門計入相應(yīng)的科目核算，具體會計分錄是什么？

　　差旅費(fèi)報銷分錄

　　1、在預(yù)支現(xiàn)金時

　　借：其他應(yīng)收款-個人法定全名

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、在報銷時

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　企業(yè)財務(wù)部門在日常處理差旅費(fèi)報銷過程的具體操作中時時存在報銷費(fèi)需用按照部門進(jìn)行核算，例如現(xiàn)有的報銷有可能經(jīng)常會出現(xiàn)在兩個部門，管理部門與銷售部門，當(dāng)管理部門需要報銷相關(guān)費(fèi)用時：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　           貸：庫存現(xiàn)金

　　2、當(dāng)銷售部門需要報銷時是以下情況

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　報銷單填寫方法具體如下：

　　1、差旅費(fèi)報銷單

　　出差時發(fā)生的各種車費(fèi)，住宿費(fèi)等，按照不同類型分別填寫在單子的對應(yīng)項上，并注明出差的時間，地點(diǎn)以及事由。

　　2、費(fèi)用報銷單

　　費(fèi)用報銷單包含招待費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄費(fèi)、交通費(fèi)等，同類型的票據(jù)粘貼在一塊，票據(jù)的內(nèi)容是什么，報銷單的用途就填什么。

　　3、單據(jù)及附件

　　附粘貼單外的所附單據(jù)均應(yīng)計入，張數(shù)需用大寫數(shù)字。

　　4、金額填寫

　　報銷單的小寫金額采用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫，并保留兩位小數(shù)，小寫金額前面需加人民幣符號“￥”；最后一欄合計金額小寫采用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫，并保留兩位小數(shù)，大寫金額前為零的需加×，大寫前面為零的需寫零，如￥3200.00元，大寫為×拾×萬叁仟貳佰零元零角零分，大小寫金額必須一致。

報銷單填寫注意事項

　　1、金額的填寫

　　報銷單據(jù)上有兩處需要填寫金額，分別是大寫金額和小寫金額。大寫金額除了筆畫較多外，相對來說沒什么難度，正常按照壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬來寫就好。

　　小寫金額與人民幣符號不得有空格，沒有數(shù)字的部分用0補(bǔ)位。需要注意的是，同一張報銷單的大小寫金額一定要相同。

　　2、內(nèi)容不完整

　　費(fèi)用報銷單的完整性包括兩部分，一個是項目的完整性，例如報銷人員，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數(shù)等都要填寫到位，千萬不要有遺漏。另一個是內(nèi)容要完整，因為很多時候報銷人在填寫報銷內(nèi)容時，因為篇幅有限，所以內(nèi)容寫得較為簡單。但是內(nèi)容一定要簡明扼要，防止出現(xiàn)歧義。

　　3、原始單據(jù)問題

　　有些人雖然單據(jù)填寫得十分完美，但是最后卻敗給了原始單據(jù)的問題上。一般原始單據(jù)有兩種，一種是合法收據(jù)，另外一種是正規(guī)發(fā)票。發(fā)票的審核雖然比較復(fù)雜，但是一般正規(guī)發(fā)票不會出現(xiàn)什么問題，財務(wù)人員最主要就是核對報銷單和發(fā)票的信息是否一致，并且查看發(fā)票是否蓋有的銷售方發(fā)票專用章，并且核對名稱是否一致，否則不得報銷。完成這些操作并核實無誤后，可以找領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷。

　　4、“用途”一欄的填寫

　　費(fèi)用報銷單“用途”一欄應(yīng)填寫清楚，若統(tǒng)一業(yè)務(wù)涉及多個項目如車票、餐費(fèi)等，可以填寫在一張報銷單上，但須分行寫清楚，所有報銷項目必須附對應(yīng)的原始發(fā)票。

報銷單主要內(nèi)容

　　報銷單一般內(nèi)容包括：報銷日期，報銷部門，報銷人員，報銷項目（寫上所報銷的費(fèi)用的名稱），報銷金額，合計金額，備注欄（如果此筆報銷單是以轉(zhuǎn)賬的方式支付，則在“備注欄”中寫上收款單位的公司名稱，開戶行及賬號，方便出納及時轉(zhuǎn)賬）。

報銷單解釋

　　報銷單是指各單位為購買零星物品、接受外單位或個人勞務(wù)或服務(wù)而辦理報銷業(yè)務(wù)，以及單位員工報銷補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等所使用的單據(jù)。報銷單可以由各單位根據(jù)自己的需要自行設(shè)計，也可以購買統(tǒng)一的報銷單。

　　企業(yè)收到的采購費(fèi)報銷單應(yīng)根據(jù)采購物品所屬的部門不同，計入對應(yīng)的會計科目，對于采購費(fèi)報銷單，應(yīng)如何寫會計分錄？

　　采購費(fèi)報銷單的會計分錄

　　1、企業(yè)根據(jù)報銷單支付采購費(fèi)時：

　　借：管理費(fèi)用——采購費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計入對應(yīng)科目)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，根據(jù)報銷單支付采購費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用——采購費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計入對應(yīng)科目)

　       　貸：銀行存款

　　如何理解管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用包括有企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或是應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等等。本科目主要是核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，以及生產(chǎn)車間和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出。企業(yè)管理費(fèi)用不多的，可以不設(shè)置本科目，核算內(nèi)容并入“銷售費(fèi)用”科目中核算。

　　管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理有：

　　1、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，借記本科目（開辦費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目。

　　2、行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

　　3、行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、研究費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”“研發(fā)支出”等科目。

　　4、期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　差旅費(fèi)是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項費(fèi)用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費(fèi)的會計分錄？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出時，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時，

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時，

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　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　②有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　4、補(bǔ)款時，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費(fèi)的報銷范圍

　　差旅費(fèi)的報銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、通訊費(fèi)和雜費(fèi)。交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、外出就餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。然而，應(yīng)該注意的是，這些費(fèi)用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但也可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)，內(nèi)容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)的報銷原則

　　1、差旅費(fèi)必須控制在各部門總預(yù)算內(nèi)，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準(zhǔn)。未經(jīng)事先批準(zhǔn)的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：交通、住宿、補(bǔ)貼等基本標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)差旅費(fèi)報銷管理制度。

　　差旅費(fèi)的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費(fèi)報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員審核，出納結(jié)算和支付。各主管領(lǐng)導(dǎo)對差旅費(fèi)報銷的真實性、合理性負(fù)全責(zé)。

　　2、財務(wù)人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預(yù)算金額、票據(jù)合法性、真實性、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核并負(fù)。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中外派員工工作時就需要為員工支付差旅費(fèi)，差旅費(fèi)支出可以計入“管理費(fèi)用”等會計科目。對于差旅費(fèi)報銷業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　員工差旅費(fèi)報銷的會計分錄

　　1、差旅費(fèi)報銷時：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　借或貸：庫存現(xiàn)金

　　2、出差人員出差前預(yù)借差旅費(fèi)時，此時尚未出差，費(fèi)用沒有發(fā)生：

　　借：其他應(yīng)收款——職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、出差報銷時，差旅費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，差旅費(fèi)一般列入管理費(fèi)用，費(fèi)用增加記入借方：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：銀行存款

　　報銷費(fèi)用主要有三大類（即三費(fèi)）：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用

　　1、如果是公司內(nèi)部管理人員/車間人員報銷差旅費(fèi)時：

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷客戶的交通費(fèi)，且和企業(yè)的業(yè)務(wù)銷售有聯(lián)系時：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)付款-xx單位

　　3、財務(wù)上將打的的錢給客戶：

　　借：其他應(yīng)付款-xx單位

　　       貸：銀行存款

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是指出為公司外出辦理業(yè)務(wù)或其他事項，而產(chǎn)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)以及其他的公雜費(fèi)等各項費(fèi)用。差旅費(fèi)是作為行政事業(yè)單位和企業(yè)的重要并且是經(jīng)常性的支出項目。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期計入當(dāng)期的損失或利得。具體包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　員工出差時，可以對一些費(fèi)用比如租車、住宿等進(jìn)行報銷，報銷差旅費(fèi)時一般可以計入管理費(fèi)用等科目處理，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　差旅費(fèi)報銷的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢時，

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、向公司借錢時，

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　員工因出差辦公發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等支出，稱為差旅費(fèi)，對于差旅費(fèi)，一般可以在出差前向財務(wù)部預(yù)借，報銷差旅費(fèi)時，如何做會計分錄？

　　員工報銷差旅費(fèi)會計分錄

　　出差前預(yù)借時

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報銷時

　　借：管理費(fèi)用（實際發(fā)生的費(fèi)用）

　　　　貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收股利、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目，借方表示資產(chǎn)的增加，貸方表示資產(chǎn)的減少

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)等費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　一般情況下，企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)需要委派員工外出時，發(fā)生的差旅費(fèi)用是可以進(jìn)行報銷的，核算時可以計入管理費(fèi)用科目，其他應(yīng)收款科目，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　如果外出出差的員工沒有向公司借錢時：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　如果外出出差的員工向公司借錢，公司的錢借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　如果外出出差的員工把向公司申請的錢全部花完時的會計分錄為：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　如果外出出差的員工把向公司申請的錢還有剩余現(xiàn)金時的會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　如果外出出差的員工的花銷超過向公司申請的錢需要進(jìn)行補(bǔ)款時的會計分錄為：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　　　庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、應(yīng)收代位追償款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　差旅費(fèi)的核算范圍

　　差旅費(fèi)的開支范圍有：交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、郵電費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)等。

　　交通費(fèi)指出差人員乘坐火車、飛機(jī)、輪船或其他交通工具所支付的相關(guān)支出。

　　伙食補(bǔ)助贊指由于出差人員在外期間伙食費(fèi)用較高等原因而按一定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出差人員的補(bǔ)貼。

　　住宿費(fèi)指出差人員因住宿需支付的房租和其他相關(guān)支出。

　　郵電費(fèi)指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種電話費(fèi)、電報費(fèi)、郵寄費(fèi)等費(fèi)用。

　　行李運(yùn)費(fèi)指出差人員由于工作需要而需要攜帶較多行李時支付給鐵路、民航、公路等運(yùn)輸單位的行李運(yùn)輸、搬運(yùn)等費(fèi)用。

　　雜費(fèi)指出差人員由于工作需要支付的除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用。