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　　小張是甲公司的財務，其公司當月并未發(fā)生業(yè)務，也就沒有銷項稅額，請問，如果本月只有進項沒有銷項，這種情況下，會計分錄該怎么做?期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?下面快跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　本月只有進項沒有銷項會計分錄怎么做?期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：對于進項稅及銷項稅，每個月都要進行結(jié)轉(zhuǎn)。到了月末的時候，財務人員需將進項稅及進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結(jié)轉(zhuǎn)。

　　其會計分錄如下：

　　1、當結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額的時候，會計分錄怎么寫?

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、當結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額的時候，會計分錄怎么寫?

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3、當對應繳納增值稅進行結(jié)轉(zhuǎn)的時候( 進項稅額與銷項稅額之間的差額)，會計分錄怎么做?

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納增值稅的時候，會計分錄怎么寫?

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　如果賬面上，只有進項沒有出現(xiàn)，該怎么處理呢?

　　答：只有進項無銷項稅做憑證的時候，需作為進項稅入賬。其可以用來抵扣以后期間銷項稅。

　　借：原材料(或其他相關科目)

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款(或應付賬款等)

　　在應交稅費-應交增值稅借方進行登記，則表示為可以抵扣進項稅。

　　相關小知識：憑證的含義

　　憑證：也就是指會計憑證，一種具有法律效力的書面證明，其不單單可以用來證明經(jīng)濟業(yè)務事項的發(fā)生及經(jīng)濟責任的明確，還是記賬的依據(jù)。

　　會計網(wǎng)總結(jié)：財務人員處理進項稅及銷項稅相關問題時，應當清楚每月都應當結(jié)轉(zhuǎn)，因為只有這樣，才能知道具體交稅數(shù)值。

　　企業(yè)開具增值稅發(fā)票包括進項票及銷項票。那么作為財務人員，你知道如何區(qū)分增值稅進項票和銷項票嗎?有什么不同呢?接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　增值稅進項票和銷項票如何區(qū)分?

　　答：對方開給我方的屬于進項發(fā)票，而我方開給對方的則為銷項發(fā)票。增值稅發(fā)票上，如果看到自己公司名稱在購貨方單位那一欄顯示，而對方公司名稱在銷貨單位欄顯示，則為進項發(fā)票。其相反的也就是銷項發(fā)票。

　　增值稅進項票和銷項票有什么不同?

　　1、增值稅進項票和銷項票的主角不同

　　當我們買材料，供應給我們開的發(fā)票，就是進項。銷項也就是我們向客戶銷售貨物或者勞務，給客戶開具的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票會注明稅金，且稅金可以進行抵扣。銷售發(fā)票所記載的稅金總額減去進項發(fā)票所注明的稅金總額也就是我們每個月需要繳納的增值稅。

　　2、增值稅進項票和銷項票公式不同

　　進項稅就是購貨人取得的發(fā)票稅額，而銷項稅則是銷貨人對外開具的發(fā)票稅額。根據(jù)其繳稅公式可以對增值稅進項票和銷項票進行區(qū)分。

　　繳稅公式：銷項稅金-(進項稅金-進項轉(zhuǎn)出)，即稅金=銷項發(fā)票-(進項發(fā)票-進項轉(zhuǎn)出)。注意有些企業(yè)是沒有進項轉(zhuǎn)出的。

　　會計網(wǎng)總結(jié)：其實增值稅進項票和銷項票并不難區(qū)分，簡單理解就是：進項發(fā)票為對方開給我方的，而銷項發(fā)票是我方開給對方的。兩者主角和公式有所不同，你學會區(qū)分了嗎?

　　進項稅和銷項稅，實際上是指增值稅的進項和銷項。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中本月進項稅大于銷項稅，作為會計人員該如何做會計分錄？來和會計網(wǎng)一起了解下吧。

　　進項稅大于銷項稅會計分錄

　　1、月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應將本月多交的增值稅可做以下會計處理：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　2、如果有應交未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應交稅金—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應交稅金—未交增值稅

　　增值稅進項大于銷項月末是否要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：增值稅抵扣進項大于銷項的情況下是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的。一般不用繳納增值稅。

　　銷項稅比進項稅少，不用交稅，并且差額部分還能在下個月用來繼續(xù)抵扣銷項稅額。

　　本期應當交納的增值稅=銷項稅-進項稅=(銷項稅+視同銷售發(fā)生的銷項稅)-(進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出)

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅費—未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　進項稅和銷項稅有什么區(qū)別?

　　1、兩者含義不同

　　進項稅額指的是納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額，也就是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款。進項稅額是別的公司開具給本公司的，屬于本公司的支出部分。而銷項稅指的是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。是由本公司開具給其他公司的，是本公司的收入部分所對應的稅額。

　　2、兩者計算公式不同

　　進項稅額公式：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率

　　銷項稅額公式：銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率

　　進項和銷項是兩個相對的概念，計算增值稅應繳稅額時用銷項稅額減去進項稅額，那么進項稅率和銷項稅率必須一致嗎？不同時要如何抵扣？會計網(wǎng)整理了有關內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　進項稅稅率和銷項稅稅率必須一樣嗎?

　　進項稅稅率和銷項稅稅率不是必須一樣的。

　　如果公司是商貿(mào)企業(yè)，則購進不同進項稅的產(chǎn)品，銷售時，參照購進產(chǎn)品稅率。即，可以執(zhí)行兩種稅率。

　　如果公司是一個農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，采購農(nóng)產(chǎn)品稅率為13%，而公司加工生產(chǎn)的產(chǎn)品為工業(yè)用原材料，那么適用的銷項稅率為17%。

　　綜上所述，進項稅稅率和銷項稅稅率并不是必須要一致的。

　　進項稅率和銷項稅率不同如何進行抵扣?

　　答：進項稅指的是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，而銷項稅是指企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。銷項和進項是相對的，對于銷售方來說叫做銷項，而對于采購方來說，稱為進項。

　　每個月企業(yè)用所有的銷項稅額減去進項稅額，若是正數(shù)，則要向稅務局繳納相應的稅款，如果是零或者負數(shù)則不用交稅。

　　增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。

　　進項發(fā)票跟銷項發(fā)票金額一樣是否要交稅?

　　如果當期銷項稅額比當期進項稅額大，兩者之差若是正數(shù)，則需要交稅;如果當期進項稅額比當期銷項稅額小，兩者之差為負數(shù)，那么當期不用交稅，將形成留抵稅額。

　　綜上所述，是否要交稅，主要取決于銷項稅額與進項稅額的大小。

　　舉例說明：進項稅發(fā)票150元，銷項發(fā)票150元，那么是否要交稅?

　　進項稅發(fā)票150元，銷項發(fā)票150元，并沒表明當期進項稅額與當期銷項稅額各自是多少。所以存在以下幾種情況：

　　1、進項稅額小于銷項稅額，則需要交稅。

　　2、進項稅額和銷項稅額相等，無需交稅。

　　3、進項稅額大于銷項稅額，無需交稅。

　　增值稅銷項，可以簡單理解為一方賣東西所要繳納的稅，記在貸方;增值稅銷項，可以簡單理解為一方買進東西所能夠抵扣的稅，記在借方。那么增值稅銷項和進項月末有余額如何做賬務處理？來跟隨會計網(wǎng)一同了解吧。

　　增值稅銷項和進項月末有余額怎么記賬?

　　年末時，要將所有進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，實際上，只要每月月末都將這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，那么年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目都是沒有余額。

　　月末將當月所有進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目中，這樣可以體現(xiàn)當月需要繳納多少增值稅，相應分錄如下：

　　借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

　　貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

　　借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

　　貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

　　再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅中，對應會計分錄如下：

　　借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

　　貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

　　當月繳納當月增值稅時會計分錄：

　　借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

　　貸：銀行存款

　　進項稅和銷項稅有哪些區(qū)別?

　　1、概念不同

　　進項稅指的是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，簡單理解為公司買進東西時可以抵扣的稅，記在借方，沖減負債;而銷項稅指的是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款，簡單理解為公司賣東西時需要繳納的稅，記在貸方，視作負債。

　　2、計算方式不同

　　進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，而銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率或者銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。進項稅額是可以抵扣銷項稅額的。

　　3、征收環(huán)節(jié)不一樣

　　進項稅征收環(huán)節(jié)是購進貨物，或接受應稅勞務時，而銷項稅征收環(huán)節(jié)是銷售貨物或提供勞務時。

　　進項稅和銷項稅如何轉(zhuǎn)出?

　　1、進項稅轉(zhuǎn)出

　　稅務部門核實進項稅發(fā)票后，可作下面會計分錄：

　　借：應繳稅費—應繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應繳稅費—應繳增值稅—進項稅額

　　2、銷項稅轉(zhuǎn)出

　　稅務部門錄入發(fā)票及核實相關收入后，可作下面會計分錄：

　　借：應繳稅費—應繳增值稅—銷項稅額

　　貸：應繳稅費—應繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　年底是會計們工作最忙碌的時候，這時候除了要制作整年的各種報表，還要把還有留存的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年。其中增值稅的進項稅額如果抵減掉銷項稅額后還有余額，我們要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？會計網(wǎng)來為大家解答一下。

　　年末增值稅進項大于銷項的會計處理

　　現(xiàn)在大部分企業(yè)都是使用軟件來做賬，我們在軟件里面查詢應交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額，將它們對沖轉(zhuǎn)平，剩下的余額就是留抵的進項稅額。 如果是手工賬，則不需做任何賬務處理。

　　應交增值稅是由銷項稅減去進項稅得來的。銷項大于進項，就需要繳稅。

　　計提會計分錄：

　　借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸:應交稅費-未交增值稅.

　　(此時的應交稅費-應繳增值稅科目期末為零)

　　實際繳納會計分錄：

　　借:應交稅費-未交增值稅

　　貸:銀行存款(此時應交稅費-未交增值稅科目余額為零)

　　如果銷項小于進項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務處理。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　其實每月月末我們一般會把進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，所以年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的。有的話，年末就要按照上述方法結(jié)轉(zhuǎn)出去。

　　進項小于銷項的會計處理

　　如果是進項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應繳稅金的明細下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

　　也可以月末可以不用賬務處理，年末一起結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。

　　每月底，會計人員要對本月的各種費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，其中增值稅額有留抵稅額是因為增值稅進項額大于銷項額，那這個余額需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

　　增值稅進項大于銷項月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)？

　　增值稅抵扣進項大于銷項需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，作為留抵稅額，不需要交稅。

　　本期應當交納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額+留抵稅額-需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目會計分錄

　　借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅費-未交增值稅

　　貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　當增值稅抵扣進項大于銷項時，有留抵稅額，可用在下月抵扣，也就是說在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

　　因此企業(yè)會計人員每月要做好稅收籌劃，需要認證增值稅專用發(fā)票要及時認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。而且每月月末我們把進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，到了年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的，我們的工作也會相對輕松些。

銷項大于進項應該是怎么做賬的？銷項稅大于進項稅時應該怎么做會計處理？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

銷項大于進項怎么交稅？

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票，須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業(yè)賬務人員應對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當?shù)臅r候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況

銷項稅大于進項稅，怎么會計處理？

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應交的增值稅

借：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

貸：應交稅金——未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

2、計提增值稅附加稅

借：主營業(yè)務稅金及附加（銷項稅額-進項稅額）*規(guī)定比例

貸：應交稅金——應交城建稅（銷項稅額-進項稅額）*規(guī)定比例

貸：其他應交款——教育費附加（銷項稅額-進項稅額）*規(guī)定比例

3、實際上交時

借：應交稅金——未交增值稅

借：應交稅金——應交城建稅

借：其他應交款——教育費附加

貸：銀行存款

銷項大于進項交的是什么稅，和所得稅有關系嗎？

進項稅和銷項稅都是增值稅類，銷項大于進項時交稅，反之留底，與企業(yè)所得稅無關，企業(yè)所得稅是盈利才交，銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金，所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額

以上就是有關銷項稅大于進項稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

繳納增值稅應該怎么做賬？怎么進行會計處理？相關的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

繳納增值稅怎么做賬？

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

應交增值稅應該怎么記賬？進項稅和銷項稅如何記賬？

應交增值稅銷項稅和進項稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟

企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目

借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

將本月多交的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

當月上交本月增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

當月上交上月應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

“應交稅費——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅

“進項稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末，只是根據(jù)計算結(jié)果，將本月應交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”明細科目的貸方，或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”明細科目的借方

以上就是有關應交增值稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　進項和銷項的問題在會計工作中經(jīng)常碰到，比如進項大于銷項的情況下，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?該怎么做賬務處理?本文將針對這些問題作詳細解答，來了解下吧。

　　進項大于銷項月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　增值稅抵扣進項大于銷項是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的，通常不用繳納增值稅。銷項稅比進項稅少，無需繳稅，差額部分可以放到下個月繼續(xù)抵扣銷項稅額。

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目分錄處理如下：

　　借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅費—未交增值稅

　　貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　進項大于銷項怎么做賬?

　　1、首先，月末如果進項稅額大于銷項稅額，則不用做賬務處理。

　　2、年末，無論是屬于進項稅額大于銷項稅額還是銷項稅額大于進項稅額的情況，都應將進項稅銷項稅科目結(jié)平。

　　月末，若是有留抵稅額，企業(yè)應將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　若是有應交未交增值稅，則做以下分錄：

　　借：應交稅金—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應交稅金—未交增值稅

　　進項和銷項區(qū)別

　　進項稅和銷項稅也就是增值稅的進項稅和銷項稅。進項稅是指企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，進項發(fā)票是對方開給我放的。而銷項稅是指企業(yè)賣東西時收到的屬于銷售總價中的增值稅款，銷項發(fā)票也就是我方向?qū)Ψ介_具的。

　　增值稅進項票和銷項票如何區(qū)分?在增值稅發(fā)票上體現(xiàn)為：購貨單位欄里若是顯示自己公司的名稱，而銷貨單位顯示的是對方的名稱，這樣的發(fā)票就是進項發(fā)票，反之則是銷項發(fā)票。

　　進項發(fā)票是對方開給我方的，銷項發(fā)票是我方開給對方的。體現(xiàn)在增值稅發(fā)票上是：在購貨單位那欄里顯示自己公司的名稱，在銷貨單位欄顯示對方公司名稱的發(fā)票就是進項發(fā)票。相反就是銷項發(fā)票。

　　可以通俗理解為：進項稅額為買東西或接受加工或修配勞務等所支付的增值稅額，而銷項稅額為賣東西或提供加工修理修配等勞務事項，按照規(guī)定向購買方收取的增值稅額。

　　以上就是關于進項大于銷項有關內(nèi)容的介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　一直以來，有關增值稅的話題備受財會人員關注，也是財會人員在工作中必須掌握的稅務內(nèi)容。今天會計網(wǎng)給大家整理了增值稅進項稅和銷項稅的內(nèi)容，快來了解下吧。

　　增值稅的進項稅和銷項稅

　　1、進項稅：當期采購入庫的總金額（不含稅）乘以適當稅率后的增值稅額。

　　2、銷項稅：當期銷售總金額（不含稅）乘以相關稅率后的增值稅額。

　　3、兩者的關系：進項稅額是指購貨方應當負擔的稅額，是收貨方需要和價款一起付給供應商的。

　　而反之，銷項稅額實質(zhì)是銷售方幫助購貨方（代收）代繳的稅額，即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了。

　　企業(yè)需要在其賬務里設置：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）和應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）兩種明細科目來核算，而且，本期應實際交增值稅額就是銷項稅額減去經(jīng)認證后可抵扣進項稅額的差額。

　　進項稅稅額抵扣憑證有哪些？

　　符合抵扣條件的一般納稅人，在取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額，增值稅扣稅憑證包括：

　　1、增值稅專用發(fā)票（包括稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；

　　2、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票（征稅發(fā)票）；

　　3、海關進口增值稅專用繳款書；

　　4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；

　　5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；

　　6、代扣代繳稅款的完稅憑證；

　　7、道路、橋、閘通行費發(fā)票；

　　8、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(包括增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。

　　一般納稅人的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，當銷項大于進項時，可以做結(jié)轉(zhuǎn)處理。那么具體該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？快來了解下吧。

　　一般納稅人銷項大于進項的賬務處理

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應交的增值稅：

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

　　貸：應交稅金——未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

　　2、計提增值稅附加稅：

　　借：主營業(yè)務稅金及附加

　　貸：應交稅金——應交城建稅

　　貸： 其他應交款——教育費附加

　　3、實際上交時：

　　借：應交稅金——未交增值稅

　　應交稅金——應交城建稅

　　其他應交款——教育費附加

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人月末時，把當月所有增值稅的進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣也就體現(xiàn)了當月要繳納多少增值稅。

　　進項稅和銷項稅是什么意思？

　　進項稅是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務需要支付或負擔的增值稅，可以理解為企業(yè)購買東西時記在采購總價中的增值稅款。銷項稅是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅，可以理解為企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。企業(yè)每個月用銷項稅額減去進項稅額，如果是正數(shù)，則要向稅務局繳納稅款，如果是零或者負數(shù)，則無需繳納稅款。

　　進項稅額和銷項稅額計算公式

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；

　　進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率；

　　當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率。

　　更多推薦：一般納稅人如何交稅？

　　企業(yè)實際繳納的增值稅為當月銷項稅額減去進項稅額，若是增值稅進項稅大于銷項稅，應如何做賬務處理？

　　進項大于銷項如何做賬？

　　進項大于銷項，不用單獨做分錄，只需要將多余的金額留底即可，一般月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

　　       貸：應交稅費—未交增值稅。

　　月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費—未交增值稅，

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。

　　對于進項稅額大于銷項稅額，本身不需要繳納增值稅，可以不用單獨做分錄。

　　增值稅相關會計分錄

　　(1)當月交納當月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　　②小規(guī)模納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　        貸：應交稅費——預交增值稅

　　進項稅和銷項稅如何理解？

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅。

　　銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

　　銷項稅額和進項稅額計算公式：

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率。

　　月末終了，公司財務人員處理增值稅時，發(fā)現(xiàn)銷項稅大于進項稅，這種情況下該如何編制會計分錄？

　　銷項大于進項的賬務處理

　　1.銷項大于進項

　　月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字：

　　對于當月應交未交的增值稅，

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　次月申報繳納上月應交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費科目核算內(nèi)容：企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

　　2.進項大于銷項，當期不做處理

　　進項稅和銷項稅是什么？

　　進項稅額指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

　　進項稅是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，而銷項稅是企業(yè)賣東西時收到的屬于銷售總價中的增值稅款。當出現(xiàn)進項大于銷項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的情況時，該如何進行賬務處理？

　　進項大于銷項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　1、首先，月末如果進項稅額大于銷項稅額，則不用做賬務處理。

　　2、年末，應將進項稅銷項稅科目結(jié)平。

　　月末，若是有留抵稅額，企業(yè)應將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　若是有應交未交增值稅，則做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土房產(chǎn)稅、地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等等。

　　企業(yè)應設置“應交稅費”科目來反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費，貸方登記應交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　進項稅額可以理解為買東西時發(fā)生的增值稅款，而銷項稅額可以理解為賣東西時收到的增值稅款。進項稅額和銷項稅額進行抵扣時，應如何做會計分錄？

　　進項稅和銷項稅抵扣如何做會計分錄？

　　發(fā)生進項稅額：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　發(fā)生銷項稅額：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　進項稅額和銷項稅額如何計算？

　　進項稅額的計算公式：進項稅=購買價格×增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。比如一臺電視售價3000元不含稅，稅率13%，則銷項稅額為3000*13%=390元。

　　進項稅額轉(zhuǎn)出分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　貨物發(fā)生非正常損失：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　不同的納稅人計稅方式也不一樣，對于一般納稅人來說，進項就是購進貨物發(fā)生的稅，銷項就是銷售貨物時發(fā)生的稅費，這兩者分別應如何做賬？

　　進項稅和銷項稅的會計分錄

　　1、發(fā)生銷售時

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、購進原材料時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　3、如果當月有進項稅額轉(zhuǎn)出:

　　借：在建工程/固定資產(chǎn)/應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　結(jié)轉(zhuǎn)進項和銷項會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅（即進、銷差額）：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　4、實際交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)在一定時期內(nèi)根據(jù)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。這些應繳稅費按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。企業(yè)通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。科目的貸方表示應交納的各種稅費，借方表示已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如果為借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　一般納稅人在繳納增值稅時出現(xiàn)進項大于銷項的情況時，財會人員一般計入應交稅費賬戶進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　一般納稅人進項大于銷項會計分錄

　　當銷項稅大于進項稅時應做增值稅轉(zhuǎn)出，并交納增值稅。

　　借：應交稅費--轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費--應交增值稅

　　借：應交稅費--應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　當銷項稅小于進項稅時，說明有留底稅額，為貸方紅字余額，留下月抵扣。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是中國最大的稅種。

　　進項稅額和銷項稅額是什么？

　　進項稅額：納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。

　　銷項稅額：增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

　　企業(yè)當期的進項稅額大于銷項稅額時，月末可以將多交或應交未交的增值稅計入應交稅費科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　進項稅額大于銷項稅額會計分錄

　　月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應將本月多交的增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　如果有應交未交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　繳納增值稅會計分錄

　　1、當月交納當月的增值稅

　　一般納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　應交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、土地增值稅、城市維護建設稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)應通過應交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法繳納相應的稅費，購進貨物時需要繳納進項稅額，銷售貨物時就需要繳納銷項稅額，那么進項稅和銷項稅具體的區(qū)別有哪些？

　　什么是進項稅和銷項稅？

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅。銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

　　進項稅和銷項稅的區(qū)別

　　1、進項稅指的是當期購買的貨物或者應繳納稅款的勞務活動所需支付的增值稅金額。在企業(yè)計算該業(yè)務時，增值稅需要在銷項稅額已從進項稅額中扣除之后才能進行繳納，所以進項稅額也是直接與稅額相關的。

　　一般的企業(yè)財務報表的計算都會采用以下公式：（燃料、外購原材料、動力）*稅率=進項稅額，由于進項稅屬于已付金額，所以我們在編制會計科目時應將其借記。

　　2、我們常說的進項稅和銷項稅說的都是指增值稅的進項稅和銷項稅，當企業(yè)銷售商品或者是應稅項目應繳納的稅款為銷項稅時。銷項稅正常情況下一般指的是一般納稅人銷售商品時響買家征收的商品增值稅。

　　3、銷項稅額以及進項稅額兩者最大的區(qū)別在于他們納稅的主體并不相同，進項稅是有其他公司開具給本公司的，屬于公司的支出部分，也就是說對方公司的銷項稅額是本公司的進項稅額，反而言之本公司的銷項稅額則屬于公司的收入部分所相對應的稅額。

　　當增值稅抵扣時，進項稅額若大于銷項稅額那么則需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，這種情況下一般不用繳納增值稅；倘若增值稅額少于進項稅額，也不需交稅，其差額部分可留著下個月繼續(xù)抵消銷項稅額。

　　（銷項稅+視同銷售發(fā)生的銷項稅）-（進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出）=本期應當交納的增值稅=銷項稅-進項稅

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　　　應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）