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【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資料（1），下列會計處理核算中，正確的是（）。

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["\u501f\u8bb0\u201c\u539f\u6750\u6599\u201d\u79d1\u76ee32320\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\uff09\u201d\u79d1\u76ee4201.6\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u9500\u552e\u8d39\u7528\u201d\u79d1\u76ee2680\u5143","\u53...

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【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.根據資料（2），下列說法中，正確的是（）。

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["\u589e\u52a0\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e2260\u5143","\u589e\u52a0\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e2260\u5143","\u589e\u52a0\u5e94\u6536\u7968\u636e2260\u5143","\u589e\u52a0\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d12260\u5143"]

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【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業“原材料——甲材料”科目期初結存數量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料的收發業務或事項如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出但款項尚未收到。（3）25日，本月生產產品耗用甲材料3000千克，生產車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業采用月末一次加權平均法計算并結轉發出甲材料的成本。（5）31日，預計庫存甲材料可變現凈值為12800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據資料（2），下列說法中，正確的是（）。

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["\u589e\u52a0\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e2260\u5143","\u589e\u52a0\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e2260\u5143","\u589e\u52a0\u5e94\u6536\u7968\u636e2260\u5143","\u589e\u52a0\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d12260\u5143"]

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【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 4.根據期初資料、資料（1）與資料（4），下列各項關于該企業設備M毀損的會計處理結果中，正確的是（）。

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["\u8f6c\u5165\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u7406\u7684\u8bbe\u5907M\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\u4e3a110\u4e07\u5143","\u6309\u652f\u4ed8\u7684\u6e05\u7406\u8d39\uff0c\u501f\u8bb0\u201c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u7406\u201d\u79d1\u76ee1\u4e07\u5143","\u6bc1\u635f\u7684\u8bbe\u5907M\u5bfc\u81f4\u4f...

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【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為20。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 4.根據期初資料、資料（1）與資料（4），下列各項關于該企業設備M毀損的會計處理結果中，正確的是（   ）。

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["\u8f6c\u5165\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u7406\u7684\u8bbe\u5907M\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\u4e3a110\u4e07\u5143","\u6309\u652f\u4ed8\u7684\u6e05\u7406\u8d39\uff0c\u501f\u8bb0\u201c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u7406\u201d\u79d1\u76ee1\u4e07\u5143","\u6bc1\u635f\u7684\u8bbe\u5907M\u5bfc\u81f4\u4f...

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【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。。4.根據期初資料、資料（1）與資料（4），下列各項關于該企業設備M毀損的會計處理結果中，正確的是（）。

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["\u8f6c\u5165\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u7406\u7684\u8bbe\u5907M\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\u4e3a110\u4e07\u5143","\u6309\u652f\u4ed8\u7684\u6e05\u7406\u8d39\uff0c\u501f\u8bb0\u201c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u7406\u201d\u79d1\u76ee1\u4e07\u5143","\u6bc1\u635f\u7684\u8bbe\u5907M\u5bfc\u81f4\u4f...

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【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素，2020年7月，GD公司發生如下交易或事項： (1)7月1日，GD公司向乙公司銷售A商品10000件并開具增值稅專用發票，每件商品售價為50元，實際成本為28元。GD公司給予乙公司10％的商業折扣，并在銷售合同中規定的現金折扣為:2/10，1/20，N/30;GD公司已于當日發出商品，乙公司于7月8日付款，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 (2)7月5日，GD公司用銀行存款購進B商品，取得增值稅專用發票上注明的售價為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。7月10日決定作為員工福利發放給管理層，并已發放。 (3)7月10日，向丙公司銷售C商品一批，増值稅專用發票上注明的售價為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，該批成本為28萬元。款項尚未收取。GD公司對該項銷售確認了銷售收入。 (4)7月25日，由于C商品出現了質量問題，丙公司與GD公司協商后退回原所購商品的50％，并按規定開具了増值稅專用發票(紅字)，該批商品已驗收入庫。 (5)7月28日，出租包裝物租金收入5萬元，轉讓專利權的使用權收到使用費13萬元(不含稅)。  要求:根據上述資料回答下列第1～5題（金額單位用萬元） 3.結合資料(3)和資料(4)，下列會計處理正確的是( )。

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["實現銷售確認收入時：借:應收賬款 45.2貸:主營業務收入40應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 5.2","實現銷售，結轉成本時：借:主營業務成本 28 貸:庫存商品 28","退回商品時：借:主營業務收入 20貸:應收賬款 20","退回商品，沖減成...

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【第3題】甲企業（工業企業）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發生時點與會計確認收入時點相同。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列說法中正確的是（   ）。

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["\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51652450\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51652500\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c1750\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c1800\u4e07\u5143"]

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【資料2】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列說法中正確的是（）。

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["\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51652450\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51652500\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c1750\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u4f20\u4e1a\u52a1\u6210\u672c1800\u4e07\u5143"]

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【第2題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）1.根據資料（1），下列說法中正確的是（）。

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["\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51652450\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51652500\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c1750\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u4f20\u4e1a\u52a1\u6210\u672c1800\u4e07\u5143"]

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【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 3.結合資料（3），下列說法錯誤的是（）。

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["\u5e94\u6536\u7968\u636e\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02","D\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02.18"]

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【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2020年8月，GD公司發生如下交易或事項： (1)8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款(按不含稅價格計算)，其余款項于2020年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票 (2)8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。 (3)8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 (4)8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列第1～5題。(答案中金額單位用萬元表示) 3.結合資料(3)，下列說法錯誤的是(  )。

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["\u5e94\u6536\u7968\u636e\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02","\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02.18"]

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【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 1.根據資料（1），下列說法正確的是（）。

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["8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e150\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e90\u4e07\u5143","8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5408\u540c\u8d1f\u503a90\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165150\u4e0...

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【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 3.結合資料（3），下列說法錯誤的是（）。

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["\u5e94\u6536\u7968\u636e\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u501f\u65b9\u767b\u8bb0101.7","\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02","\u9500\u552e\u8d39\u7528\u501f\u65b9\u767b\u8bb02.18"]

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【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2020年8月，GD公司發生如下交易或事項： (1)8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款(按不含稅價格計算)，其余款項于2020年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票 (2)8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。 (3)8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 (4)8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列第1～5題。(答案中金額單位用萬元表示) 1.根據資料(1)，下列說法正確的是(  )。

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["8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e150\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e90\u4e07\u5143","8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5408\u540c\u8d1f\u503a90\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165150\u4e0...

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【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。3.結合資料（3），下列說法錯誤的是（）。

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["8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e150\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e90\u4e07\u5143","8\u67081\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5408\u540c\u8d1f\u503a90\u4e07\u5143","8\u670815\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165150\u4e0...

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【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。（2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。（4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。1.根據資料（1），下列說法正確的是（）。

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