澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　在采購和運輸原材料的過程中，員工先自行墊支并由企業報銷的原材料運輸費可記入原材料等科目核算，對于原材料運費報銷，應如何做會計分錄？

　　原材料運輸費報銷會計分錄

　　1、一般納稅人

　　借：原材料

　　      應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　      貸：銀行存款

　　2、小規模納稅人

　　借：原材料

　　      貸：銀行存款

　　一般納稅人是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業。增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額是一般納稅人的特點。年應征增值稅銷售額包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額。

　　一般納稅人的認定程序首先是納稅人提交一般納稅人申請，而后由稅務機關核對申請資料并進行實地查驗，出具查驗報告、而后進行認定。

　　小規模納稅人是什么？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　對于公司發生的運輸費，一般會設置銷售費用科目、銀行存款科目進行會計處理，相應的會計分錄怎么做？

　　公司運輸費會計分錄

　　1.運費為購買/銷售商品發生的運費

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　2.運費用于購買固定資產，其應歸集入固定資產成本

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款

　　3.若是屬于符合資本化項目的運費支出，則應進行資本化：

　　借：在建工程

　　　　貸：銀行存款

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　物流公司收到運費的會計分錄怎么做？

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（一般納稅人可以抵減進項稅額）

　　如果是非運輸企業代收運費的

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：其他應付款

　　支付運費

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　公司購買商品或銷售貨物時，一般都會發生運費支出。對于商品或貨物運輸費，應如何做會計分錄？

　　運輸費的會計分錄

　　1.運費為購買/銷售商品發生的運費

　　借：銷售費用

　       　貸：銀行存款

　　2.運費用于購買固定資產，其應歸集入固定資產成本

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款

　　3.若是屬于符合資本化項目的運費支出，則應進行資本化：

　　借：在建工程

　　       貸：銀行存款

　　物流公司支付運費分錄

　　物流公司自己支付的進貨運費：

　　借：庫存商品等

　      　貸：銀行存款

　　預收運費，進行支付：

　　借：預收賬款-運費

　       　貸：銀行存款

　　銷售貨物時，支付運費：如果銷售的貨物是免稅增值稅項目、簡易計稅方法計稅等不能產生銷項稅額的，則支付的運費即使取得增值稅專用發票，也不能抵扣進項稅額;

　　購買貨物時，支付運費：如果外購貨物是用于免征增值稅項目、集體福利或個人消費等不能產生銷項稅額的，則支付的運費即使取得增值稅專用發票，也不能抵扣進項稅額;

　　如果外購貨物用于了增值稅應稅項目，取得普通發票，但是支付的運費取得增值稅專用發票的，則可以憑票抵扣運費的進項稅額;如果未取得增值稅專用發票的，則不得抵扣運費的進項稅額。

　　企業生產經營過程中，發生的運輸費，用途不同，相應的會計核算也有所區別。對于運輸費，應如何做會計分錄？

　　運輸費分錄處理

　　1.運費為購買/銷售商品發生的運費：

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　2.運費用于購買固定資產，其應歸集入固定資產成本：

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款

　　3.若是屬于符合資本化項目的運費支出，則應進行資本化：

　　借：在建工程

　　       貸：銀行存款

　　銷售費用屬于損益類科目。銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。

　　固定資產是什么？

　　固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：

　　1.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;

　　2.使用壽命超過一個會計年度。

　　企業生產經營過程中，發生產品交易時一般都會伴隨運輸費的產生。對于運輸費，可不可以全額抵扣呢?運輸費相關會計分錄都有哪些?還不了解的小伙伴們，來跟隨會計網一同了解下吧。

　　運輸費能否全額抵扣?

　　答：運輸費是不能全額抵扣的。

　　1、按照《增值稅暫行條例》相關規定可得，銷售額應為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方所收取的全部價款、價外費用，但其中不包含收取的銷項稅額。

　　2、進項稅額為納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或負擔的增值稅額。

　　綜上所述，抵扣費用不包括收取的銷項稅額，運輸費是不能全額抵扣的。

　　收到運輸服務發票的賬務處理

　　運輸費相關會計分錄

　　一、支付運輸費會計分錄

　　1.為購買/銷售商品發生的運輸費：

　　借：銷售費用

　　貸：銀行存款

　　2.運費用于購買固定資產：

　　借：固定資產

　　貸：銀行存款

　　3.運費支出如果是屬于符合資本化項目的，則應進行資本化：

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款

　　二、貨物運輸費用涉及的會計分錄

　　1.購進貨物環節發生的運輸費，做以下分錄：

　　借：原材料/庫存商品/管理費用

　　貸：銀行存款等

　　2.銷售環節發生的運輸費，做以下分錄：

　　借：銷售費用

　　貸：銀行存款等

　　三、支付產品運輸費涉及的會計分錄

　　1.公司銷售部門銷售產品，支付運輸費：

　　借:銷售費用-運費

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　貸:現金/銀行存款

　　2.生產部門維修設備等產生運輸費，做以下分錄：

　　借:制造費用-運費

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　貸:現金/銀行存款

　　3.采購部門采購原材料，支付運輸費：

　　借:原材料

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　貸:現金/銀行存款

　　企業在銷售或購買貨物時常常會產生運輸費用，這些費用一般計入銷售費用或固定資產科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　支付運輸費會計分錄

　　支付運輸費根據不同情況記入相應的會計科目核算：

　　1、銷售商品所發生的運費：

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、購買固定資產的記入固定資產成本：

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款

　　3、符合資本化項目的運費支出，要進行資本化：

　　借：在建工程

　　　　貸：銀行存款

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務過程中發生的各項費用。包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維護費、預計產品質量保證損失、運輸費、手續費等，以及員工工資、營業費、專門為銷售企業商品而設立的銷售機構（包括銷售網點、售后服務網點等）的折舊費和其他營業費用。與專門設立的銷售機構相關的企業發生的固定資產修理費等后續費用也屬于銷售費用。

　　在建工程是什么？

　　在建工程是指企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程一般被分為“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程；出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

　　企業在銷售商品過程中，發出商品時會發生一系列的運輸費，會計人員一般將其計入銷售費用科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　運輸費的會計分錄

　　1、銷售商品發生的運費

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、購買固定資產、存貨等發生的運費

　　借：固定資產/原材料

　　　　貸：銀行存款

　　什么是固定資產？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

　　企業外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝成本和專業人員服務費等。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　原材料是什么？

　　原材料是指生產某種產品的基本原料。它是用于生產過程起點的產品。原材料分為兩大類。一類是在自然形態下的森林產品、礦產品與海洋產品，如鐵礦石原油等。一類是農產品，如糧、棉、油、煙草等。

　　公司銷售產品發生的運輸費支出，一般通過銷售費用——運輸費科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　銷售產品運輸費分錄

　　因為銷售產品產生的運輸費計入銷售費用，下設明細科目運輸費：

　　借：銷售費用——運輸費

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　銷售費用科目用于核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，比如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等，如果企業下設銷售機構專門為了銷售本企業產品發生的(職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用也是計入銷售費用。發生相關銷售費用時借記"銷售費用"科目，貸記"庫存現金"、"銀行存款"等科目。期末，本科目余額轉入"本年利潤"科目，結轉后本科目無余額。

　　運輸費收入的會計分錄

　　情況一：如果企業是主營運輸單位，提供運輸貨物取得的運輸收入，就屬于主營業務收入，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　情況二：如果企業不是主營運輸的單位，屬于兼營行為，不屬于主營業務而是屬于其他業務的，則計入其他業務收入核算，可作以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　企業生產經營過程中，無論是購入產品還是銷售產品，都會發生相應的運輸費用。對于運輸費用支出，會計人員如何做會計分錄？

　　支付運輸費會計分錄

　　支付運輸費根據不同情況記入相應的會計科目核算：

　　1、銷售商品所發生的運費：

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　2、購買固定資產的記入固定資產成本：

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款

　　3、符合資本化項目的運費支出，要進行資本化：

　　借：在建工程

　　       貸：銀行存款

　　4、購買材料發生的運費：

　　借：材料采購

　　       貸：銀行存款

　　運輸企業提供運輸服務的會計處理

　　1、運輸企業的主營業務收入為運費收入，然后下設明細科目：運輸收入，裝卸收入，堆存收入或者代理業務收入。

　　借：現金/銀行存款

　　       貸：主營業務收入——運輸收入

　　2、另外，總站和分站點之間設置“其他應收款——往來”科目，反映總站和分站點之間的各項營業收入的結算情況。

　　收到分站交來的運輸收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——進款往來（XX站點）

　　根據分站編制的營業收入報表進行審核后編制匯總營業收入報表：

　　借：其他應收款——進款往來（XX站點）

　　       貸：主營業務收入——運輸收入

　　而運輸企業的費用一般是油費、車輛維修、車輛應交的各種稅費、保險等，人員工資、場地租金水電費等。

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　運輸發票稅率是多少？

　　根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一：營業稅改征增值稅試點實施辦法規定，提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

　　因此，運輸服務類增值稅稅率為11%。

　　企業購入產品時，都會產生相應的運費支出，會計人員應分不同情況核算運輸費。一般銷售部門發生的運費，計入銷售費用核算；生產部門發生的運費，計入制造費用核算。以下是會計網整理的關于產品運輸費會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　產品運輸費分錄

　　1、公司銷售部門銷售產品，支付運費：

　　借：銷售費用——運費

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、采購部門采購原材料，支付運費：

　　借：原材料

      　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：銀行存款

　　3、生產部門維修設備等發生運費：

　　借：制造費用——運費

             應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

      　　貸：銀行存款

　　4、辦公后勤部門發生的運費，如清理廠區垃圾等：

　　借：管理費用——運費

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　5、購進固定資產，如機器設備等：

　　借：固定資產

              應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　6、運輸發票結算時，未付款，掛賬“應付賬款“，支付時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　7、銷售貨物發生的運費，會計分錄：

　　由銷售方承擔的：

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　由購買方承擔的代墊運雜費：

　　借：應收賬款

　　       貸：銀行存款

　　運費收入賬務處理

　　1、如果企業是主營運輸單位，提供運輸貨物取得的運輸收入，則屬于主營業務收入，會計分錄為：

　　借：銀行存款

       　　貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、如果企業不是主營運輸的單位，屬于兼營行為，則取得的運輸收入應計入其他業務收入核算，可作以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　公司生產經營過程中，銷售商品的同時伴隨著運費業務的發生，支付產品運輸費時，相關會計分錄有哪些？

　　支付產品運輸費分錄

　　1、公司銷售部門銷售產品發生支付運費業務時，對應會計分錄：

　　借：銷售費用—運費

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、采購部門采購原材料且支付運費時，相關會計分錄：

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　3、生產部門維修設備等發生運費時，有關會計分錄：

　　借：制造費用—運費

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　4、對于公司辦公后勤部門發生的運費，如清理廠區垃圾等業務，相應會計分錄：

　　借：管理費用—運費

　        　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　        貸：庫存現金/銀行存款

　　5、當公司購進固定資產等時，相關會計分錄：

　　借：固定資產

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　        貸：庫存現金/銀行存款

　　6、運輸發票結算，未付款時，有關會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　運輸費收入的會計分錄

　　情況一：如果企業是主營運輸單位，提供運輸貨物取得的運輸收入，就屬于主營業務收入，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：主營業務收入

　　               應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　情況二：如果企業不是主營運輸的單位，屬于兼營行為，不屬于主營業務而是屬于其他業務的，則計入其他業務收入核算，可作以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)