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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價(jià)600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，3個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開(kāi)具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時(shí)應(yīng)沖減（）。

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["\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u516536000\u5143 ","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c4800\u5143 ","\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a7200\u5143\u3002 ","\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e10120\u5143"]

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2016年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價(jià)600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，3個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開(kāi)具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時(shí)應(yīng)沖減（）。

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["\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u516536000\u5143","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c4800\u5143","\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a7200\u5143\u3002","\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39--\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e10120\u5143"]

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甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月20日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年3月31日對(duì)外報(bào)出。 2013年10月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷售一批D產(chǎn)品，銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元；甲公司承諾K公司在三個(gè)月內(nèi)對(duì)D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能不滿意，可以無(wú)條件退貨。2013年10月31日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為25%。截至2013年12月31日，D產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的退貨率為10%。2014年1月31日，D產(chǎn)品的退貨期滿，累計(jì)發(fā)生退貨30%。假定不考慮其他因素，則甲公司對(duì)2013年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整時(shí)，下列處理中正確的有（　　）。

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["\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea77.5\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u7559\u5b58\u6536\u76ca10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u589e\u52a0\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75285\u4e07\u5143"]

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甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，滿足銷售商品收入確認(rèn)條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（  ）。

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["\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a150\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51651 000\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u9000\u8d27\u6210\u672c90\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c6 00\u4e07\u5143"]

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甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，滿足銷售商品收入確認(rèn)條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（  ）。

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["\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a150\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51651 000\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u9000\u8d27\u6210\u672c90\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c6 00\u4e07\u5143"]

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甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，滿足銷售商品收入確認(rèn)條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的有（  ）。

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["\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51651 000\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a150\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u9000\u8d27\u6210\u672c90\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c6 00\u4e07\u5143"]

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2016年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價(jià)600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，3個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開(kāi)具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時(shí)應(yīng)沖減（）。

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["\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u516536000\u5143","\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c4800\u5143","\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a7200\u5143\u3002","\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39--\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e10120\u5143"]

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甲公司為一家耳機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，承諾所銷售商品在7天內(nèi)無(wú)理由退貨。其在2019年11月11日，銷售額為1000萬(wàn)元，每個(gè)耳機(jī)的生產(chǎn)成本為50元，售價(jià)為100元，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為10%。假定當(dāng)天所售貨物全部發(fā)出，且在發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司在11月11日當(dāng)天，會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

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["\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51651000\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c450\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165900\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a100\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a50\u4e07\...

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甲公司為一家耳機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，承諾所銷售商品在7天內(nèi)無(wú)理由退貨。其在2019年11月11日，銷售額為1000萬(wàn)元，每個(gè)耳機(jī)的生產(chǎn)成本為50元，售價(jià)為100元，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為10%。假定當(dāng)天所售貨物全部發(fā)出，且在發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司在11月11日當(dāng)天，會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

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["\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51651000\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c450\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165900\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a100\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a50\u4e07\...

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甲公司為一家耳機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，承諾所銷售商品在7天內(nèi)無(wú)理由退貨。其在2019年11月11日，銷售額為1000萬(wàn)元，每個(gè)耳機(jī)的生產(chǎn)成本為50元，售價(jià)為100元，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為10%。假定當(dāng)天所售貨物全部發(fā)出，且在發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司在11月11日當(dāng)天，會(huì)計(jì)處理正確的有（  ）。

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["\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51651000\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c450\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165900\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a100\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a50\u4e07\...

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甲公司系增值稅一般納稅人。2021年12月1日，甲公司與乙公司簽訂銷售合同，以賒銷方式向乙公司銷售一批商品，簽訂合同當(dāng)日開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，商品控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給乙公司。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2021年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為10% 。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確定的交易價(jià)格為（）萬(wàn)元。

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["90","100","101.7","113"]

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A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會(huì)計(jì)處理，正確的是（    ）。

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["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...

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A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會(huì)計(jì)處理，正確的是（    ）。

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["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...

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甲公司為一家耳機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，承諾所銷售商品在7天內(nèi)無(wú)理由退貨。其在2019年11月11日，銷售額為1000萬(wàn)元，每個(gè)耳機(jī)的生產(chǎn)成本為50元，售價(jià)為100元，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為10%。假定當(dāng)天所售貨物全部發(fā)出，且在發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司在11月11日當(dāng)天，會(huì)計(jì)處理正確的有（  ）。

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["\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51651000\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c450\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165900\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a100\u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a50\u4e07\...

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甲公司增值稅一般納稅人。2016 年 12 月 1 日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為 75 萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，滿足銷售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2016 年 12 月 31 日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。下列關(guān)于甲公司 2016 年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(     )。

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["\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a0.6 \u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u6536\u516570.4 \u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e93.6 \u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u6210\u672c66 \u4e07\u5143"]

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甲公司增值稅一般納稅人。2016 年 12 月 1 日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為 75 萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，滿足銷售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2016 年 12 月 31 日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。下列關(guān)于甲公司 2016 年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(     )。

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["\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a0.6 \u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u6536\u516570.4 \u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e93.6 \u4e07\u5143","\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u6210\u672c66 \u4e07\u5143"]

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。（2）8日，向丙公司銷售一批商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。（3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開(kāi)出，貨款已收到。（4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 <3>、根據(jù)資料（4）下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接受退貨會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。

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["\u201c\u4ee5\u524d\u5e74\u5ea6\u635f\u76ca\u8c03\u6574\u201d\u79d1\u76ee\u501f\u65b9\u589e\u52a030\u4e07\u5143","\u51b2\u51cf\u672c\u671f\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c70\u4e07\u5143","\u5e93\u5b58\u5546\u54c1\u589e\u52a070\u4e07\u5143","\u51b2\u51cf\u672c\u671f\u9500\u552e\u6536\u5165100\u4e...

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A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說(shuō)法中不正確的是（

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["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...

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A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說(shuō)法中不正確的是（

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["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...

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A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說(shuō)法中不正確的是（    ）。

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