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【第2題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）3.根據資料（3），下列會計分錄中正確的是（）。

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【資料2】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示） 3.根據資料（3），下列會計分錄中正確的是（）。

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況：（1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。假定上述交易價格均為公允價格。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于甲公司所做賬務處理的表述中，正確的有（）。

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["\u5bf9\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u7684\u8c03\u6574\u4f1a\u51cf\u5c11\u7532\u516c\u53f82\u00d714\u5e74\u7559\u5b58\u6536\u76ca225\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u7684\u8c03\u6574\u4f1a\u51cf\u5c11\u7532\u516c\u53f82\u00d714\u5e74\u672b\u8d44\u4ea7300\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8b\u9879\u...

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況：（1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。假定上述交易價格均為公允價格。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。

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["\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e75\u4e07\u5143","\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a75\u4e07\u5143","\u4e8b\u9879\uff082\uff09\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e175\u4...

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況：（1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。假定上述交易價格均為公允價格。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。

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【第3題】甲企業（工業企業）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發生時點與會計確認收入時點相同。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列說法中正確的是（   ）。

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【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發生如下相關經濟業務：（1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。（2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。（3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（1），下列各項關于甲公司提供咨詢服務的相關會計處理中，正確的是（）。

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【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發生如下相關經濟業務：（1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。（2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。（3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（1），下列各項關于甲公司提供咨詢服務的相關會計處理中，正確的是（   ）。

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["31\u65e5\u786e\u8ba4\u52b3\u52a1\u6536\u5165\uff0c\u8d37\u8bb0\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d\u79d1\u76ee4\u4e07\u5143","31\u65e5\u786e\u8ba4\u52b3\u52a1\u6210\u672c\uff0c\u501f\u8bb0\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u201d\u79d1\u76ee10\u4e07\u5143","31\u65e5\u7ed3\u8f6c\...

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【第2題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）1.根據資料（1），下列說法中正確的是（）。

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【資料2】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列說法中正確的是（）。

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甲商場為一般納稅人，2009年該商場進行促銷，規定A類商品購物每滿100元積50分，不足100元部分不積分，積分可在1年內兌換成指定B類商品，1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元（含增值稅）的A類商品，成本為800元，并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分，則2009年該商場應確認的收入金額為（　　）元。

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["945","55","1000","1170"]

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甲商場為一般納稅人，2009年該商場進行促銷，規定A類商品購物每滿100元積50分，不足100元部分不積分，積分可在1年內兌換成指定B類商品，1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元（含增值稅）的A類商品，成本為800元，并辦理了積分卡。預計該顧客將在有效期內兌換全部積分。假設顧客在09年未兌換積分，則2009年該商場應確認的收入金額為（　　）元。

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