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　　對于樣品費用支出，可通過銷售費用—樣品費科目進行會計核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　支付樣品費的會計分錄

　　計入銷售費用科目核算：

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　樣品今后不用于銷售的，僅作為銷售此類商品的采購前期準備時：

　　1、確認費用，計入“銷售費用-樣品費”即可。

　　2、確認費用與付款同時進行的，借方科目“銷售費用-樣品費”，貸方科目為“銀行存款”即可。

　　3、如果確認費用與付款是分開進行的，確認費用時，貸方科目是“應付賬款”，付款時，借方科目是“應付賬款”，貸方科目即為“銀行存款”。

　　銷售費用科目用于核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，比如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等，如果企業下設銷售機構專門為了銷售本企業產品發生的(職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用也是計入銷售費用。

　　無償贈送客戶的樣品如何做賬務處理？

　　無償贈送給客戶的，視同銷售，作以下處理：

　　借：銷售費用

　　       貸：主營業務收入—未開票收入

　　              應交稅費—增值稅—銷項稅額

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　企業在銷售商品過程中，發生樣品費支出，一般設置銷售費用、銀行存款、庫存現金等科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　支付樣品費的會計分錄

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　樣品今后不用于銷售的，僅作為銷售此類商品的采購前期準備時：

　　1、確認費用，計入“銷售費用-樣品費”即可。

　　2、確認費用與付款同時進行的，借方科目“銷售費用-樣品費”，貸方科目為“銀行存款”即可。

　　3、如果確認費用與付款是分開進行的，確認費用時，貸方科目是“應付賬款”，付款時，借方科目是“應付賬款”，貸方科目即為“銀行存款”。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用用于核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，比如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等，如果企業下設銷售機構專門為了銷售本企業產品發生的(職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用也是計入銷售費用。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行.

　　企業的銀行存款具體包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　不開票的樣品該如何入賬?會計分錄怎么做?作為財務人員，一定要注意不開票的收入必須入賬。具體怎么做呢?接下來具體來了解下吧!

　　不開票的樣品該如何入賬?會計分錄怎么做?

　　如果樣品展示后無法再做銷售，則做以下會計分錄?

　　借:長期待攤費用—開辦費

　　應繳稅費—應繳增值稅—進項稅額

　　貸:銀行存款(或其他應付款等科目)

　　如果樣品不影響以后的銷售，則賬務處理如下：

　　借:庫存商品

　　應繳稅費—應繳增值稅—進項稅額

　　貸:銀行存款(或其他應付款等科目)

　　假設是主營業務收入，則根據公司交稅的稅率計算稅。當收到現金或銀行存款或別人的欠款時，其會計分錄如下：

　　借:應收帳款、庫存現金或銀行存款等

　　貸:主營業務收入,貸應交稅費-增值稅-銷項稅額(根據稅率進行計算)

　　假設不是主營業務收入，則應當進行處理：

　　借：庫存現金,銀行存款,應收帳款等

　　貸：其他業務收入

　　貸:應交稅費-增值稅-銷項稅額(這一稅率按其他業務收入稅率來處理)

　　假設碰到其他情況，再單獨進行處理。

　　知識延伸：樣品的會計分錄

　　案例： A公司給客戶寄樣品100元，公司開了一張100元的發票，那么相關會計分錄怎么做呢?

　　根據有關規定，樣品費應當視同銷售來進行處理。收到供應商贈送的樣品怎么做賬務處理?

　　1、如果單位屬于一般納稅人，會計分錄如下：

　　借：銷售費用—樣品費 100

　　貸：庫存商品 85.47

　　貸 應交稅費—應交增值稅---銷項稅額14.53

　　2、如果單位單位屬于小規模納稅人，則會計分錄如下：

　　借：銷售費用----樣品費 100

　　貸：庫存商品 97.08

　　貸 應交稅費：應交增值稅-銷項稅額2.92

　　樣品是能夠代表商品品質的少量實物，企業為提高商品銷售量，一般會購買一些樣品，對于購買樣品的業務，應如何做會計分錄？

　　購買樣品的會計分錄

　　會計上規定樣品費應按視同銷售處理

　　1、若單位是一般納稅人

　　借：銷售費用——樣品費

　　        貸：庫存商品

　　               應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、若單位是小規模

　　借：銷售費用——樣品費

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括有保險費、包裝費、展覽費和廣告費、預計產品質量保證損失、商品維修費、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。銷售費用基本的賬務處理有：企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”“銀行存款”“累計折舊”等科目。企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“庫存現金”“銀行存款”的科目。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　應交稅費包括了什么？

　　應交稅費是企業根據稅法規定應交納的各種稅費，包括有增值稅、消費稅、城市維護建設稅、土地增值稅、企業所得稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。

　　企業因經營需要購入商品，后期將商品當作樣品時，可計入銷售費用科目核算，相應的賬務處理怎么做？

　　購進商品當作樣品如何做賬？

　　購進商品收到發票的時候：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　      　 貸：應付賬款、銀行存款等

　　后期領用當做樣品的時候：

　　借：銷售費用-樣品費

　　       貸：庫存商品

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　購進商品無償贈送的賬務處理

　　若是將外購商品無償贈送給客戶，屬于視同銷售行為，會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品

　　企業為吸引更多的客戶，購買產品作為樣品進行促銷活動，購進的產品可以通過庫存商品等科目核算，將購進的產品作為樣品時，應如何做會計分錄？

　　購進產品作為樣品的會計分錄

　　購進商品收到發票的時候：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　　　貸：應付賬款、銀行存款等

　　后期領用當做樣品的時候：

　　借：銷售費用-樣品費

　　　　貸：庫存商品

　　銷售產品的會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料等

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括：展覽費和廣告費、商品維修費、保險費、包裝費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業購買技術開發樣品時，可通過“原材料”等進行核算，若是用于研發，則通過研發支出科目核算。那么對于技術開發樣品，應如何做會計分錄？

　　技術開發樣品分錄處理

　　1、購買技術開發樣品且取得對應發票時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、樣品用于研發支出時：

　　借：研發支出——資本化支出

　　       研發支出——費用化支出

　　       貸：原材料

　　3、若研發支出不屬于可抵扣進項稅額范圍內：

　　借：原材料

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　研發支出科目是指在研究與開發過程中所使用資產的折舊、消耗的原材料、直接參與開發人員的工資及福利費、開發過程中發生的租金以及借款費用等，研發支出科目核算企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。

　　樣品贈送的會計分錄

　　1、與開具銷售發票正常銷售的產品一同確認銷售收入，確認銷項稅，正常結轉成本，只是在單價上有所體現，單價會低于其他客戶。

　　2、不開具銷售發票確認為樣品費，按銷售單價確認銷項稅，賬務處理為：

　　借：銷售費用

　　        貸：庫存商品

　　               應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　3、不開具銷售發票確認為營業外支出，按銷售單價確認銷項稅，賬務處理為：

　　借：營業外支出

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　同時結轉對應的成本，賬務處理為：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　貿易公司與國外的業務往來，往往會涉及到“出口樣品是否能夠申報退稅的問題”。今天，會計網小編就在這里和大家詳細聊聊出口樣品能不能申報退稅?具體怎么操作?快來一起看看吧!

　　出口樣品能不能申報退稅?怎么操作?

　　1、對于企業出口樣品，假設已經取得了出口報關單且收匯，則可以申請辦理出口退稅。注意，如果是外貿企業，則需具備采購專用發票或者出口增值稅繳款書。

　　2、假設企業出口樣品，已經取得了報關單，但是不收匯，則可以直接享受免稅政策，進項轉出。

　　3、如果企業出口樣品，還沒取得報關單，則應當將其視為內銷從，對增值稅銷項稅額進行計提。

　　4、如果企業出口樣品的進貨專票發票并未取得，那么將無法對出口退稅進行申請，也不享受免稅的政策。需將其視作內銷征稅。

　　5、假設企業出口樣品不收匯，實行出口免稅政策，則不用在企業出口退稅申報系統進行錄入，需在相應增值稅納稅申報表上完成免稅銷售額的填寫。假設對于采購的進項稅額已經進行申報抵扣，則需將其轉出。并留存有效的進貨憑證等資料(出口報關單、其他)。

　　6、假設企業出口樣品不收匯，還沒有相應的出口報關單。這種情況，需將其視為內銷征稅，并且出口退稅及免稅都不能享有。

　　一般貿易報關出口模式：通常在向客戶收取樣品費的時候采用

　　采用一般貿易報關出口模式時，操作的時候將把出口樣品視為正常出口貨物。出口后是可以申請辦理退稅的。

　　貨樣廣告品報關出口模式：對于擁有進出口經營權的企業適用。外匯無論是否收取，均可采用。

　　非報關快遞出口模式：如果貨物價值在5000元人民幣或者以下，其適用非報關快捷地出口模式。

　　企業為擴大產品銷售市場，采取贈送樣品的方式時，相關的賬務處理該怎么做？

　　贈送樣品怎么做賬？

　　1、與開具銷售發票正常銷售的產品一同確認銷售收入，確認銷項稅，正常結轉成本，只是在單價上有所體現，單價會低于其他客戶。

　　2、不開具銷售發票確認為樣品費，按銷售單價確認銷項稅，賬務處理為：

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　3、不開具銷售發票確認為營業外支出，按銷售單價確認銷項稅，賬務處理為：

　　借：營業外支出

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　同時結轉對應的成本，賬務處理為：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。為此，要設置“營業外支出”賬戶對這部分內容進行核算。企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方;期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方，結轉后該賬戶無余額。

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。包括直接材料、直接人工和制造費用。

　　公司經營發展過程中，贈送禮品給客戶是常有的事，處理其實務問題時，一般涉及增值稅的處理，具體處理方法是什么？

　　公司贈送禮品增值稅的處理

　　1、與開具銷售發票正常銷售的產品一同確認銷售收入，確認銷項稅，正常結轉成本，只是在單價上有所體現，單價會低于其他客戶;

　　2、不開具銷售發票確認為樣品費，按銷售單價確認銷項稅;

　　會計處理：

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存商品

　　應繳稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　3、不開具銷售發票確認為營業外支出，按銷售單價確認銷項稅;

　　會計處理：

　　借：營業外支出

　　       貸：主營業務收入

　　應繳稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　同時結轉對應的成本：

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品

　　贈送禮品給客戶是否需要繳納個稅？

　　這里要根據具體情形區分，第一，如果客戶不是個人，而是公司或者其他單位組織，就不會涉及個人所得稅。第二，如果客戶是個人，但屬于“買贈”情形，也不需要扣繳個人所得稅。只要第三種，給予個人，并非“買贈”的贈送，才需要需要扣繳個人所得稅。

　　根據《財政部 稅務總局 關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(2019年第74號)的規定：

　　三、企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網絡紅包，下同)，以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。

　　案例說明：某公司購買了一臺筆記本電腦，取得增值稅專用發票，含稅價格 11300 元，公司把這臺電腦贈送給個人客戶。

　　第一，根據《個人所得稅法》的有關規定，客戶獲贈電腦屬于“偶然所得”，需要繳納個人所得稅，但公司不會要求客戶交錢以供報稅，因此該筆稅款一般是由公司承擔，在賬務處理上可以計入營業外支出。

　　第二，根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定，將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。因此公司贈送給客戶筆記本電腦，在增值稅上需要視同銷售處理。而視同銷售是可以抵扣進項稅額的，因此購買筆記本的進項稅額1300元可以抵扣。