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現在每家公司都會給員工交社保，那么關于社保的計提，應該怎么做會計分錄呢？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網一起來學習吧。

每個企業都要為正式的員工繳納社保，這也算企業給予員工的一種福利?，F在還分為是否執行新會計準則，執行和非執行是兩種情況。

企業計提社保費用會計分錄

已經執行新會計準則

1、計提時

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

貸：應付職工薪酬——社保（公司部分）

2、繳納時

借：應付職工薪酬——社保（個人部分）

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

未執行新會計準則的

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

社保繳納比例

社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個人繳納的，養老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔8%，醫療保險繳納比例是單位承擔12%，個人承擔2%，失業保險單位承擔2%，個人承擔1%，生育保險單位承擔0.6%，工傷保險單位承擔2%，個人無需繳納。

如果是一般納稅人，但是公司的規模比較小，可以不計提公積金和社保嗎？只計提工資可以嗎？

不可以，公司規模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規規定的，就算現在不交，員工也有權利要求公司交，哪怕員工已經離職，都是需要幫他補交的，搞不好還要涉及到勞動仲裁，這種不合法合規的操作，是不提倡的，在合法合規性上會讓公司承擔風險。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。

以上就是有關社保計提的相關會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

公司幫人代繳社保會有什么風險？

　　企業購入一批設備，應按月計提折舊，具體方法包括年限法、工作量法和加速折舊法，設備折舊費具體應如何計算？

　　設備折舊費用的計算方法

　　折舊費用是固定資產在使用過程中因磨損而轉移到產品成本中去的那部分價值，固定資產在其有效使用期間內，始終保持完整的實物形態，但由于磨損(有形損耗)和科學技術的發展(無形損耗)，固定資產價值逐漸減少。

　　折舊費用的計算方法分為年限法、工作量法和加速折舊法。

　　固定資產折舊，要用原值減去殘值，然后將剩余的部分按使用年限折舊，具體計算方式為：

　　月折舊費用=(固定資產原值-殘值)÷折舊年限÷12個月;

　　殘值=固定資產原值×殘值率;

　　月折舊費用=固定資產原值×(1-殘值率)÷折舊年限÷12個月。

　　設備累計折舊的會計分錄

　　計提的折舊應通過“累計折舊”科目核算。

　　借：制造費用(生產車間計提折舊)

　       　管理費用(企業管理部門、未使用的固定資產計提折舊)

　       　銷售費用(企業專設銷售部門計提折舊)

　　       其他業務成本(企業出租固定資產計提折舊)

　       　研發支出(企業研發無形資產時使用固定資產計提折舊)

　       　在建工程(在建工程中使用固定資產計提折舊)

　　      專項儲備(提取的安全生產費形成的固定資產)

　          應付職工薪酬(非貨幣性薪酬)

　　       貸：累計折舊

　　機械設備折舊年限是多久？

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

　　(一)房屋、建筑物，為20年;

　　(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;

　　(三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;

　　(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

　　(五)電子設備，為3年。

　　機械設備可以按上面第二項來進行折舊。因此機械設備折舊年限為10年。

　　企業需要設立壞賬準備賬戶，對應收賬款的項目進行計提可能出現的壞賬，會計人員要怎么編制壞賬準備的會計分錄呢？來一起往下看吧。

　　企業壞賬的概念

　　壞賬：企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。

　　壞賬損失：企業未收回的應收賬款經批準列入損失的部分。

　　壞賬準備：企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。

　　稅法上規定逾期“3年”以上的應收款項，企業有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續3年虧損或連續停止經營3年以上的，并能認定3年內沒有任何業務往來，可以認定為損失。經有關部門審核批準后的壞賬損失可以在稅前扣除。

　　一般來說，符合下列條件之一的應收賬款，就可以確認為壞賬：

　　1、債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回的賬款;

　　2、債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回的賬款;

　　3、債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回可能性極小的賬款。（需要財務人員作出職業判斷）

　　計提壞賬準備的會計分錄

　　1、企業計提壞賬準備時：一般是每年年度終了，對沒有把握收回的應收款項計提壞賬準備

　　借：資產減值損失——計提的壞賬準備

　　貸：壞賬準備

　　2、沖減多計提的壞賬準備時：

　　借：壞賬準備

　　貸：資產減值損失——計提的壞賬準備

　　3、壞賬損失發生時：

　　借：壞賬準備

　　貸：應收賬款/其他應收款

　　4、已確認壞賬損失的應收款項之后又收回時：

　　借：應收賬款/其他應收款

　　貸：壞賬準備

　　同時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款/其他應收款

　　5、又或者按照實際收回的金額：

　　借：銀行存款

　　貸：壞賬準備

　　公司發生的折舊費用一般是指固定資產計提折舊的費用，一般通過累計折舊科目核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　折舊費用如何做會計分錄？

　　折舊費用計入“累計折舊”科目，并根據用途計入相關資產的成本或者當期損益。

　　基本賬務處理：

　　借：制造費用(生產用固定資產的折舊)

　　       管理費用(行政用固定資產的折舊)

　　       銷售費用(銷售部門用固定資產的折舊)

　　       在建工程(用于工程的固定資產的折舊)

　　       研發支出(用于研發的固定資產的折舊)

　　       其他業務成本(經營租出的固定資產的折舊)

　　       貸：累計折舊

　　計提折舊和減值準備有何區別？

　　減值準備是按可回收價格和現金流量現值高的與賬面價值比看是否減值,如果減值就計提減值準備，一般稅法上是不認可的作為損失。而折舊是每月按照一定的方法使固定資產價值一點點的計入費用，稅法上按直線法計提折舊是認可的作為費用的。

　　固定資產折舊的計算方法

　　累計折舊指企業在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數。累計折舊的攤銷額根據該項資產的折舊方式會有所不同，一般常見的有以下幾種：

　　平均年限法，年折舊率=(1-預計凈殘值)/預計使用年限*100%。月折舊率=年折舊率/12。月折舊額=固定資產原價*月折舊率。

　　工作量法，每一工作量折舊額=固定資產原價*(1-凈殘值)/預計總工作量。折舊額=當月工作量*每一工作量折舊額。

　　雙倍余額遞減法，其計算公式為：。年折舊率=2/折舊年限×100%。月折舊率=年折舊率÷12。年折舊額=固定資產賬面價值×年折舊率。

　　年數總和法，年折舊率=尚可使用年限/預計使用年限的年數總和。年折舊率=(預計使用年限-已使用年限)/預計使用年限*(預計使用年限-1)/2*100%。月折舊率=年折舊率/12。月折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)*月折舊率。

　　公司購進的汽車屬于固定資產的核算范疇，對汽車進行折舊處理，計提的折舊費應如何做會計分錄？

　　公司汽車折舊費分錄

　　公司購買汽車計提的折舊分錄，需要根據車輛的使用部門來確認具體的分錄，如果是公司管理部門使用的，可以計入到管理費用—折舊費，如果是銷售部門使用的，計入到銷售費用—折舊費等，其分錄為：

　　借：管理費用—折舊費

　　       銷售費用—折舊費

　　       貸：累計折舊

　　累計折舊是指固定資產在使用過程中，應在該資產受益期間內所攤銷的金額。累計折舊賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，它與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方表示累計計提折舊的總金額。

　　折舊費是什么？

　　折舊費指根據企業的固定資產原值，剔除不提折舊的固定資產因素，按照規定的殘值率和折舊方法計算提取的折舊費用。

　　固定資產折舊費從固定資產使用月份的次月起，按月計提;停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提。

　　企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期實現方式，合理選擇固定資產折舊方法。可選用的折舊方法包括年限平均法(又稱直線法)、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。

　　公司購買汽車的會計分錄

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款/其他應付款

　　保險費等相關費用不計入固定資產，計入期間費用，會計分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　對于企業購進的固定資產，在次月開始計提折舊。計提的折舊費，因使用部門不同，計入的會計科目也有所區別。計提本月折舊費，如何做會計分錄？

　　計提本月折舊費分錄處理

　　借：制造費用

　　       管理費用

　       　銷售費用

　       　在建工程

　　       研發支出

　       　其他業務成本

　       　貸：累計折舊

　　固定資產折舊如何理解？

　　固定資產折舊是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

　　1. 企業生產車間所使用的固定資產的折舊計入制造費用;

　　2.管理部門所使用的和未使用的固定資產折舊計入管理費用;

　　3.銷售部門所使用的固定資產折舊計入銷售費用;

　　4.自行建造固定資產過程中使用的固定資產折舊計入在建工程成本;

　　5.經營租出的固定資產折舊計入其他業務成本;

　　7.企業研發無形資產時使用的固定資產折舊計入研發支出;

　　計提折舊的計算公式

　　直線法計算公式：

　　年折舊率=(1-預計凈殘值率)÷預計使用壽命(年)×100%

　　月折舊額=固定資產原價×年折舊率÷12

　　工作量法：

　　單位工作量折舊額=固定資產原價×(1-預計凈殘值率)/預計總工作量

　　某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量×單位工作量折舊額

　　雙倍余額遞減法：

　　年折舊率=2÷預計使用壽命(年)×100%

　　月折舊額=固定資產凈值×年折舊率÷12

　　通常在其折舊年限到期前兩年內，將固定資產凈值扣除預計凈殘值后的余額平均攤銷。

　　年數總和法：

　　年折舊率=尚可使用壽命/預計使用壽命的年數總和×100%

　　月折舊額=(固定資產原價-預計凈殘值)×年折舊率÷12

　　企業經營過程中，應對購入的固定資產以合理方式進行折舊。對于銷售部門固定資產發生的折舊費，應如何做會計分錄？

       銷售部門固定資產折舊費分錄處理

　　借：銷售費用(銷售部門用固定資產折舊)

　　       貸：累計折舊

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，應在發生時計入銷售費用。

　　固定資產折舊是什么？

　　固定資產折舊是指企業在固定資產的使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額，已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

　　固定資產應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

　　固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再計提折舊;提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經提足該項固定資產的應計折舊額。

　　已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

　　企業經營過程中將固定資產進行出租處理的，應按月計提折舊。實務中經營出租固定資產的折舊費應通過什么科目核算？如何做會計分錄？

　　經營出租固定資產折舊費通過什么科目核算？

　　經營出租固定資產折舊費計入其他業務成本科目。

　　“其他業務成本”科目核算除主營業務活動以外的其他經營活動所產生的成本，包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額。該科目借方登記企業結轉或發生的其他業務成本;貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的其他業務成本;結轉后該科目應無余額。

　　經營出租固定資產折舊的會計分錄

　　借：其他業務成本(經營出租的固定資產折舊)

　　       貸：累計折舊

　　累計折舊是指固定資產在使用過程中，應在該資產受益期間內所攤銷的金額。累計折舊賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，它與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方表示累計計提折舊的總金額。

　　固定資產折舊是什么？

　　固定資產折舊是指企業在固定資產的使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈值后的金額，已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

　　固定資產應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

　　固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再計提折舊;提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經提足該項固定資產的應計折舊額。

　　已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

　　固定資產常用的折舊方法

　　1、年限平均法

　　年限平均法是將固定資產的應計折舊額均衡地分攤到固定資產預計使用壽命內的一種方法，采用這種方法計算的每期折舊額均相等。

　　公式：年折舊額=(原價-預計凈殘值)÷預計使用年限=原價×(1-預計凈殘值/原價)÷預計使用年限=原價×年折舊率

　　月折舊額=年折舊額/12

　　2、雙倍余額遞減法

　　用直線法折舊率的兩倍作為固定的折舊率乘以逐年遞減的固定資產期初凈值，得出各年應提折舊額的方法。

　　公式：年折舊額=固定資產賬面凈值(不考慮凈殘值)×2/預計使用年限

　　注意：最后兩年將固定資產賬面凈值扣除預計凈殘值后的余額按照直線法計提折舊。

　　3、年數總和法

　　年數總和法又稱折舊年限積數法或級數遞減法，是固定資產加速折舊法的一種。它是將固定資產的原值減去殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數計算確定固定資產折舊額的一種方法。

　　公式：年折舊額=(原價-預計凈殘值)×年折舊率

　　年折舊率=尚可使用年限/預計使用壽命的年數總和×100%

　　管理層的公務用車本質上是一種職工福利，一般可以計入“管理費用”這一科目進行核算，相關的高管用車折舊費會計分錄該如何編制？

　　高管用車折舊費的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：累計折舊

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，職工薪酬包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利，企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利等等。

　　企業應當設置“應付職工薪酬”科目來核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等;該科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。“應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　企業在生產經營過程中，對于持有的固定資產達到預定可使用狀態時，就應當對其計提折舊，計提折舊費用時可以通過制造費用等科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　計提折舊費用的會計分錄

　　借：制造費用(生產用固定資產折舊)

　　　　研發支出(技術研發用固定資產折舊)

　　　　管理費用(行政管理用固定資產折舊、未使用、不需用固定資產折舊)

　　　　銷售費用(銷售部門用固定資產折舊)

　　　　在建工程(用于工程建造的固定資產折舊)

　　　　其他業務成本(經營出租的固定資產折舊)

　　　　貸：累計折舊

　　什么是制造費用？

　　制造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括企業生產部門（如生產車間）發生的水電費、固定資產折舊、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等。

　　什么是其他業務成本？

　　其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計量投資性房地產的，其投資性房地產計提的折舊額或攤銷額，也構成其他業務成本。企業應當設置“其他業務成本”科目，核算企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。

　　累計折舊是什么？

　　累計折舊指企業在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數。該指標按會計“資產負債表”中“累計折舊”項的期末數填列。

　　固定資產的價值在使用的過程中，會因為種種因素(磨損、陳舊)不斷地減少，我們稱之為折舊。累計折舊實際上就是固定資產更新準備金的合計數。

　　會計人員在計提結轉高管用車折舊費時，一般計入“管理費用”“應付職工薪酬”“累計折舊”科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　高管用車折舊費會計分錄

　　借：管理費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：累計折舊

　　累計折舊是指固定資產在使用過程中，應在該資產受益期間內所攤銷的金額。累計折舊賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，它與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方表示累計計提折舊的總金額。

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　計提汽車折舊可以用哪些方法？

　　汽車屬于常用的運輸工具，影響折舊的因素主要包括預計使用壽命或運輸里程，及預計凈殘值。計提折舊方法可以采取年限平均法和工作量法。

　　1、年限平均法計算方法：

　　年折舊率=（1-預計凈殘值率）/預計使用壽命（年）

　　2、工作量法計算方法：

　　單位工作量折舊額=固定資產原價*（1-預計凈殘值率））/預計總工作量

　　某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量*單位工作量折舊額

　　每個企業都擁有一定的固定資產，在固定資產有限使用壽命內，應選擇合理的方法進行折舊處理。

　　折舊費的計提方法是什么？

　　1、平均年限法：又稱直線法，是按固定資產的使用年限平均地提折舊的方法。按此計算方法所計算的每年的折舊額是相同的，因此，在各年使用資產情況相同時，采用直線法比較恰當。

　　2、工作量法：這種計提折舊的方法是按規定的總工作量(總工作小時、總工作臺班、總行駛里程數等)來計提折舊的。

　　3、雙倍余額遞減法：是指在不考慮固定資產預計凈殘值的情況下，根據每期期初固定資產原價減去累計折舊后的金額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法。

　　計提折舊的會計分錄

　　計提折舊是企業賬務處理時，預先計入某些已經發生、但是未實際支付的折舊費用。計提折舊時，借方計入對應的成本或者費用科目，貸方計入累計折舊科目。當企業固定資產發生折舊時，一般做如下分錄：

　　借：管理費用-折舊費等

　　       貸：累計折舊

　　累計折舊是指固定資產在使用過程中，應在該資產受益期間內所攤銷的金額。累計折舊賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，它與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方表示累計計提折舊的總金額。

　　固定資產折舊是指企業在固定資產的使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈值后的金額，已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

　　折舊指的是資產價值的下降，也就是在固定資產在使用過程中，逐漸損耗而消失的那部分價值。固定資產在其使用壽命內，應當按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。從而形成折舊費用，計入到各期成本中。那么折舊費用計提時如何做會計分錄？

　　計提折舊費的會計分錄

　　計提折舊時：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　　       銷售費用

　       　貸：累計折舊

　　若固定資產發生減值，要計提減值準備：

　　借：資產減值損失—固定資產減值損失

      　　貸：固定資產減值準備

　　清理固定資產時：

　　借：固定資產清理

　      　 累計折舊

　       　貸：固定資產

　　借：銀行存款（庫存現金）

　　       貸：固定資產清理

　　對屬于折舊范圍的固定資產，企業應當按年計算，分月計提折舊。

　　折舊費的計提方法

　　1、平均年限法

　　平均年限法又稱直線法，是指按固定資產使用年限平均計算折舊的一種方法。按照這種方法計算提取的折舊額，計算的提取的折舊額，在各個使用年份或月份都是相等的，折舊的積累額呈直線上升趨勢。

　　2、工作量法

　　工作量法是按照固定資產實際工作量計提折舊額的一種方法。工作量法也是直線法的一種。其基本計算公式為：

　　每一工作量折舊額=[固定資產原價*(1-凈殘值率)]/預計總工作量

　　某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月的工作量*每一工作量折舊額

　　3、 雙倍余額遞減法

　　雙倍余額遞減法是按雙倍直線折舊率來計算固定資產折舊的方法。它是在不考慮固定資產凈殘值的情況下，根據每期期初固定資產賬面余額和雙倍的直線法折舊率來計算固定資產折舊的一種方法。

　　4、年數總和法

　　年數總和法又稱合計年限法，是將固定資產的原價減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數來計算每年的折舊額。

　　企業按規定對購進的設備進行計提折舊處理時，實際情況不同，其計入的會計科目也有所區別。計提設備折舊費時，計入什么科目核算？如何做會計分錄？

　　計提設備折舊費通過什么科目核算？

　　計提設備折舊費用計入的科目：

　　企業基本生產車間所使用的固定資產，其折舊計入制造費用;

　　管理部門所使用的固定資產，其折舊計入管理費用;

　　銷售部門所使用的固定資產，其折舊計入銷售費用;

　　自行建造固定資產過程中使用的固定資產，其折舊計入在建工程成本;

　　經營租出的固定資產，其折舊計入其他業務成本;

　　未使用的固定資產，其折舊計入管理費用。

　　計提設備折舊分錄

　　借：制造費用(生產車間計提折舊)

　　　　管理費用(企業管理部門、未使用的固定資計提折舊)

　　　　銷售費用(企業專設銷售部門計提折舊)

　　　　其他業務成本(企業出租固定資產計提折舊)

　　　　研發支出(企業研發無形資產時使用固定資計提折舊)

　　　　在建工程(在建工程中使用固定資產計提折舊)

　　　　貸：累計折舊

　　購買設備的會計分錄

　　不需安裝：

　　借：固定資產

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　需要安裝的設備：

　　購入進行安裝時

　　借：在建工程

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　支付安裝費等

　　借：在建工程

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　設備安裝完畢交付使用時

　　借：固定資產

　　　　貸：在建工程

　　固定資產是什么意思？

　　固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：

　　1.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;

　　2.使用壽命超過一個會計年度。

　　在生產經營的過程中企業會擁有很多種設備，而這些設備，一般是是為了生產而準備的一種固定資產。會計人員需要及時對設備進行折舊處理。對于設備計提的折舊，該如何做會計分錄？

　　設備計提的折舊費用的會計分錄

　　借：制造費用(生產用固定資產折舊)

　      　 研發支出(技術研發用固定資產折舊)

　          管理費用(行政管理用固定資產折舊、未使用、不需用固定資產折舊)

　       　銷售費用(銷售部門用固定資產折舊)

　　       在建工程(用于工程建造的固定資產折舊)

　　       其他業務成本(經營出租的固定資產折舊)

　　       貸：累計折舊

　　固定資產的折舊范圍

　　按照確定的方法在固定資產使用壽命內，對應計折舊額進行系統分攤就是固定資產折舊。固定資產的預計壽命就是使用壽命，也可以指固定資產所能提供勞務的數量或生產產品。應計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額就是應計折舊額。已經計提了減值準備的固定資產，還應該要扣除掉已經計提的固定資產減值準備累計金額。

　　什么是累計折舊？

　　指企業在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數?！袄塾嬚叟f”賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，其結構與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。

　　折舊費用指根據企業的固定資產原值，剔除不提折舊的固定資產因素，按照規定的殘值率和折舊方法計算提取的折舊費用，一般通過“累計折舊”科目核算，那么企業計提折舊時，相關的會計分錄怎么寫？

　　計提折舊的會計分錄

　　借：制造費用（生產用固定資產折舊）

　　　　研發支出（技術研發用固定資產折舊）

　　　　管理費用（行政管理用固定資產折舊、未使用、不需用固定資產折舊）

　　　　銷售費用（銷售部門用固定資產折舊）

　　　　在建工程（用于工程建造的固定資產折舊）

　　　　其他業務成本（經營出租的固定資產折舊）

　　　　貸：累計折舊

　　固定資產的折舊核算

　　1、不提折舊的固定資產：

　?。?）已提足折舊仍繼續使用的固定資產，不提折舊；

　?。?）按規定單獨計價作為固定資產入賬的土地，不提折舊；

　?。?）改擴建期間的固定資產、更新改造過程停止使用的固定資產，應將其賬面價值轉入在建工程，在改擴建期間不再計提折舊；

　?。?）提前報廢的固定資產，不再補提折舊；

　?。?）以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方式租出的固定資產，不提折舊。

　?。?、當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

　?。?、企業至少應當于每年年度終了時，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。

　　一般來說機床是生產型企業的主要固定資產，隨著使用時間越長，固定資產會有一定的損耗，因此要對其計提折舊，那么機床計提折舊的會計分錄怎么做？

　　機床折舊費的會計分錄

　　借：管理費用/生產成本/制造費用-折舊費

　　　　貸：累計折舊

　　什么是累計折舊？

　　固定資產的價值在使用的過程中，會因為磨損、陳舊等因素不斷地減少，我們稱為折舊。累計折舊實際上就是固定資產更新準備金的合計數。累計折舊指企業在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數。

　　累計折舊的借貸方向

　　累計折舊賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。折舊計提后，累計折舊科目余額在貸方，作為固定資產科目的抵減項目。折舊提完時，固定資產項目在報表中僅反映為凈殘值，該殘值在報廢時或變買時，轉入固定資產清理，清理變賣的凈損失為營業外支出。

　　制造費用是什么？

　　制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括企業生產部門(如生產車間)發生的水電費、固定資產折舊、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等。

　　企業應設置“制造費用”賬戶進行總分類核算?！爸圃熨M用”賬戶屬于成本費用類賬戶，借方登記歸集發生的制造費用，貸方反映制造費用的分配，月末無余額。

　　固定資產購買之后，還需要進行相應的折舊處理，對于計提的折舊費用，應如何做會計分錄？

　　計提折舊費用的會計分錄

　　借：制造費用（生產用固定資產折舊）

　　       研發支出（技術研發用固定資產折舊）

　　       管理費用（行政管理用固定資產折舊、未使用、不需用固定資產折舊）

　　       銷售費用（銷售部門用固定資產折舊）

　　       在建工程（用于工程建造的固定資產折舊）

　　       其他業務成本（經營出租的固定資產折舊）

　　       貸：累計折舊

　　什么是制造費用？

　　制造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括但不僅限于企業生產部門（如生產車間）發生的水電費、管理人員的職工薪酬、固定資產折舊、無形資產攤銷、勞動保護費、國家規定的有關環保費用。

　　企業應設置“制造費用”賬戶進行總分類核算，并且按不同的生產單位設立明細賬，賬內按照費用項目設立專欄或專戶，分別反映生產單位各項制造費用的發生情況。

　　“制造費用”賬戶屬于成本費用類賬戶，借方反映歸集發生的制造費用，貸方反映制造費用的分配，并且月末應無余額。

　　需要注意的是，如果輔助生產車間只生產單一品種或只提供一種勞務而且制造費用數額較小，為了減少轉賬手續，各項制造費用也可以直接計入“輔助生產成本”賬戶，而不通過“制造費用”賬戶核算。

　　企業購進的固定資產都會定期進行折舊，所產生的折舊費一般根據不同的使用部門計入不同的科目，對應的會計分錄該怎么做？

　　計提折舊費用的會計分錄

　　借：制造費用(生產用固定資產折舊)

　　　　研發支出(技術研發用固定資產折舊)

　　　　管理費用(行政管理用固定資產折舊、未使用、不需用固定資產折舊)

　　　　銷售費用(銷售部門用固定資產折舊)

　　　　在建工程(用于工程建造的固定資產折舊)

　　　　其他業務成本(經營出租的固定資產折舊)

　　　　貸：累計折舊

　　在建工程是指企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。

　　銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務過程中發生的各項費用。

　　計提折舊的計算公式

　　直線法計算公式：

　　年折舊率=(1-預計凈殘值率)÷預計使用壽命(年)×100%

　　月折舊額=固定資產原價×年折舊率÷12

　　工作量法：

　　單位工作量折舊額=固定資產原價×(1-預計凈殘值率)/預計總工作量

　　某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量×單位工作量折舊額

　　雙倍余額遞減法：

　　年折舊率=2÷預計使用壽命(年)×100%

　　月折舊額=固定資產凈值×年折舊率÷12

　　年數總和法：

　　年折舊率=尚可使用壽命/預計使用壽命的年數總和×100%

　　月折舊額=(固定資產原價-預計凈殘值)×年折舊率÷12

　　累計折舊是什么？

　　累計折舊是資產類賬戶，屬于“固定資產”的調整科目，核算企業在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數。累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。

　　在一家企業中均需要購入固定資產，固定資產在購入之日投入使用后，便需要進行計提折舊的處理，那么企業計提折舊的會計分錄怎么做？

　　計提折舊費的會計分錄

　　1、累計折舊提取時：

　　借：制造費用/銷售費用/管理費用——折舊費

　　　　貸：累計折舊

　　2、結轉固定資產：

　　借：固定資產清理

　　　　累計折舊

　　　　貸：固定資產—原值

　　3、收到處置固定資產金額時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：固定資產清理

　　4、固定資產清理科目余額轉出時：

　　借：固定資產清理

　　　　貸：營業外收入

　　或

　　借：營業外支出

　　　　貸：固定資產清理

　　什么是累計折舊？

　　累計折舊是指固定資產在使用過程中,應在該資產受益期間內所攤銷的金額。累計折舊賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶,它與一般資產賬戶的結構剛好相反,累計折舊是貸方登記增加,借方登記減少,余額在貸方表示累計計提折舊的總金額。

　　固定資產清理是什么？

　　固定資產清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑒定、報廢、核銷資產、處理殘值等項工作的總稱。固定資產經技術鑒定和經濟評估，確認應予報廢而轉入清理，即表明該項固定資產退出企業生產經營過程，原固定資金投資隨之減少。

　　營業外收入是什么？

　　營業外收入是除企業主營業務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業營業執照規定范圍內的，與企業正常業務無直接關系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現，但并不影響企業營業利潤。

　　實際業務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。