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　　企業需要在季度月末時將所得稅費用結轉到本年利潤，結轉后無余額。那么企業結轉所得稅費用，應如何做會計分錄？

　　企業結轉所得稅費用分錄

　　計提企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　結轉所得稅費用：

　　借：本年利潤-企業所得稅

　　       貸：所得稅費用

　　繳納所得稅費用時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用的核算

　　（１）所得稅費用科目核算企業當期利潤總額中按照稅率應扣除的所得稅費用．

　　（２）本科目可按＂當期所得稅費用＂、＂遞延所得稅費用＂進行明細核算．

　　（３）所得稅費用的主要賬務處理

　　１、資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記“應交稅費-應交所得稅”科目。

　　２、資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于＂遞延所得稅資產＂科目余額的差額，借記＂遞延所得稅資產＂科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、＂資本公積-其他資本公積＂等科目。

　　（４）期末轉入＂本年利潤＂科目，結轉后本科目無余額。

　　可以抵扣企業所得稅的費用

　　可以抵扣企業所得稅的費用有：差旅費，辦公費，福利費，工會經費，職工教育費經費，符合條件的公益性捐贈支出，廣告費，業務招待費，咨詢費，稅金及附加，手續費，利息支出，殘保金等。

　　企業一般通過“應交稅費”科目，核算各類稅費的應交或未繳納等情況，包括增值稅、城市維護建設稅和教育費附加等。那么應交稅費年末結轉的會計分錄怎么做？

　　應交稅費年末結轉的會計分錄

　　借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　如為借方余額

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交的增值稅）

　　這樣只需將應交稅費-未交增值稅余額結轉下年即可。即將應交稅費-應交增值稅（即抵稅）借方余額轉入下年1月的應交稅費-應交增值稅（進項稅）

　　借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅（應交稅費-未交增值稅的貸方貸款余額在交納后直接沖減即可）

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　所得稅費用通常是指企業經營利潤應交納的所得稅，企業需要在年末時將所得稅費用科目結轉到本年利潤科目中，結轉后所得稅費用余額為零。具體的會計分錄是什么？

　　結轉所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

　　應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　所得稅費用的借貸方向

　　所得稅費用借貸方向為借方表示增加，貸方表示減少。企業需要在年末時將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業利潤組成內容計算確定的,是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　所得稅費用通常是指企業經營利潤應交納的所得稅。當企業繳納并結轉所得稅費用時，相應的會計分錄怎么寫？

　　結轉本月所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　結轉所得稅時，

　　借：未分配利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　繳納所得稅時，

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的、歷年結存的利潤。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業在日常經營活動中，需要繳納相關的稅費，一般通過“應交稅費”科目核算，那么在月末結轉時，相關的會計分錄怎么做？

　　應交稅費月末結轉的會計分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　2、結轉應繳納增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、實際繳納稅費：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　按照稅法規定，應交稅費科目核算的是企業計算得出應該交納的各種稅費，主要包括：企業所得稅、消費稅、增值稅、資源稅、房產稅、土地使用稅、教育費附加、城市維護建設稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅。

　　應交稅費二級明細科目包括：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交消費稅、應交資源稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交城市維護建設稅、應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交個人所得稅、應交教育費附加等。

　　應交稅費借方登記減少數，登記實際繳納的稅金；貸方登記增加數，登記應繳扣的稅金。期末余額在貸方，表示應繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。借方代表交納數和可抵減數，貸方代表計提數和應交增稅增加數。

　　企業在經營過程中到年末時應將所得稅費用結轉到本年利潤科目中，結轉后所得稅費用余額為零。那么企業結轉所得稅費用時具體的會計分錄怎么做？

　　結轉所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、“補貼收入”、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

　　企業一般是通過“應交稅費”科目，核算各類稅費的應交、繳納等情況，包括增值稅、城市維護建設稅和教育費附加等。那么應交稅費會計分錄怎么做？年末怎么結轉？來跟隨會計網一同了解下吧!

　　應交稅費會計分錄

　　一、計入稅金及附加涉及的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　應交稅費——應交資源稅

　　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　應交稅費——應交教育費附加

　　二、計入管理費用涉及的會計分錄

　　借：管理費用

　　貸：應交稅費——應交房產稅

　　應交稅費——應交車船稅

　　應交稅費——應交礦產資源補償費

　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　三、計入其他科目涉及的會計分錄

　　1、企業所得稅

　　預繳時，做以下會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　匯算清繳時，做以下會計分錄

　　借：應前年度損益調整

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　或相反分錄

　　2、個人所得稅

　　計算時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　上交時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　應交稅費核算企業根據稅法規定計算應繳納的各種稅費，主要包括：增值稅、消費稅、所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地使用稅、土地增值稅、車船稅及礦產資源補償費等。

　　應交稅費年末如何進行結轉?

　　”應交增值稅"科目，每月的明細科目借貸方余額可以不結平，但在年底必須要結平各明細科目。涉及分錄如下：

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項)

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項)

　　貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　按照"應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅"科目差值，轉入"應交稅費—未交增值稅"科目借或貸。如果"應交稅費—未交增值稅"科目借方有余額，則為有留抵的進項稅。如果貸方有余額，則為應交的稅費。下月繳納時做以下分錄：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　哪些稅不通過應交稅費科目核算?

　　答：耕地占用稅、契稅、印花稅和車輛購置稅不通過“應交稅費”科目進行會計核算。

　　1、按規定繳納的耕地占用稅，計入“在建工程”會計科目;

　　2、契稅計入“固定資產”或“無形資產”會計科目;

　　3、車輛購置稅計入“固定資產”會計科目;

　　4、印花稅計入“管理費用”或“營業外支出”等會計科目。

　　企業在期末的時候，需要對所得稅進行計提和結轉，計提是指計算和提取。結轉是指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。對于計提和結轉所得稅費用的業務，應怎么做會計分錄？

       計提并結轉所得稅費用的會計分錄

　　計提企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　          貸：應交稅費-企業所得稅

　　支付企業所得稅時：

　　借：應交稅費-企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*25％

　　目前，我們國家企業所得稅稅率為25％(特殊的除外)。

　　企業所得稅繳納相關規定

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳

　　企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》

　　目前，企業一般都是采用分季度預繳，年終匯算清繳的方式繳納企業所得稅。

　　企業所得稅是每一個企業都要核算的稅種之一，核算企業負擔的所得稅一般通過所得稅費用科目進行核算。那么計提并結轉本月所得稅費用時，具體的會計分錄怎么做？

　　計提并結轉所得稅費用的會計分錄

　　一般來說，企業的所得稅是按季度來計提的，在計提的時候，企業根據本期的利潤金額乘以對應的稅率，確認應納所得稅金額，做如下分錄：

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　本年利潤屬于所有者權益類科目。

　　會計期末結轉本年利潤的方法有表結法(年末轉入“本年利潤”科目，每月編制財務報表，通過利潤表計算反映各期的利潤或虧損)和賬結法(月末轉入“本年利潤”科目，每月編制財務報表，通過“本年利潤”科目反映本年累計實現的利潤或虧損)兩種。

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用所不屬于期間費用，而是屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　所得稅費用通常是指企業經營利潤應交納的所得稅。企業在經營過程中確認并結轉所得稅費用時，相關的會計分錄怎么做？

　　確認并結轉所得稅費用的會計分錄

　　確認當期所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　確認遞延所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　借：遞延所得稅資產

　　　　貸：所得稅費用

　　結轉所得稅費用時，

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

　　遞延所得稅費用是什么？

　　遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。它是企業在一定會計期間內實現的收入減去費用后的余額。

　　企業取得經營利潤的同時，一般伴隨著所得稅費用的發生。計算并結轉所得稅費用時，如何編制會計分錄？

　　計算并結轉所得稅費用分錄

　　計算所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　應交稅費科目核算內容指的是核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　所得稅費用屬于哪個會計科目？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

　　“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用和應交所得稅有什么區別？

　　應交所得稅是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方，反映企業尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　企業發生所得稅費用是按規定應當承擔的所得稅，年末將所得稅費用結轉至本年利潤時，應如何做會計分錄？

　　所得稅費用結轉到本年利潤如何做會計分錄？

　　企業需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。結轉所得稅費用的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

　　本年利潤屬于什么科目？

　　本年利潤是權益類科目，借方代表本年虧損，貸方表示本年的利潤。一般年末將本年度的本年利潤轉入“利潤分配”，因此一般該賬戶在年末無余額，但月末有余額。

　　所有者權益類科目包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　預繳所得稅如何做會計分錄？

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最后的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。

　　所得稅費用指的是企業經營業務所得的利潤應交納的稅款，通常通過“所得稅費用”科目核算，結轉所得稅費用時，應如何做賬？

　　結轉所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　什么是本年利潤？

　　本科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　       　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

　　“本年利潤”賬戶屬于所有者權益類賬戶，貸方反映企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入、投資收益等，借方反映企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、營業外支出、財務費用、營業費用、管理費用、投資收益（凈損失）、所得稅等。

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

　　“所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。

　　“所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置明細科目，從而進行明細核算，期末，還應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　應交稅費主要包括增值稅、教育費附加、城建稅、土地增值稅等，月末結轉應交稅費時，會計人員應如何做賬務處理？

　　應交稅費結轉的會計分錄

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　結轉應繳納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　繳納稅費：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　應交稅費和稅金及附加的區別是什么？

　　1、應交稅費繳納時直接核銷，稅金及附加直接結轉本年利潤。

　　2、應交稅費是負債類科目，貸方增加，借方減少；稅金及附加屬于費用類科目，借方增加，貸方減少。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　所得稅費用屬于損益類科目，是指企業經營利潤應當繳納的所得稅，期末結轉后是否還有余額？

　　所得稅費用期末結轉后是否有余額？

　　所得稅費用期末無余額。所得稅費用科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　所得稅費用結轉本年利潤會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不適用《企業所得稅法》，不屬于企業所得稅納稅義務人。

　　應交所得稅和所得稅費用區別

　　1、概念不同

　　應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　2、賬戶性質不同

　　應交所得稅是負債類賬戶，而所得稅費用是損益類賬戶。負債類賬戶按照反映流動性強弱的不同可以再分為流動負債類賬戶和非流動負債類賬戶。是用來反映企業負債增減變動及其結存情況的賬戶。所得稅費用是損益類科目，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　3、實際本質不同

　　所得稅費用是按照會計準則計算的當期應承擔的所得稅。應交所得稅是按照所得稅稅法規定，計算的當期應繳納的所得稅金額。

　　所得稅費用是企業應繳納的所得稅，屬于損益類科目，到了期末，需結轉至本年利潤科目核算，相應的會計分錄如何做？

　　所得稅費用結轉到本年利潤會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用計提會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產（或貸方）

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債（或借方）

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，該科目主要核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業利潤組成內容計算確定的。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，它是企業在一定會計期間內實現的收入減去費用后的余額。

　　公式表示：

　　本年利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動損益+投資收益+營業外收入-營業外支出-所得稅費用