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　　作為一名會計，必須要掌握手工賬。通過做手工賬這個過程，你可以真正將所學知識學以致用。本文就如何做進銷存手工賬做一個相關介紹。來跟隨會計網一起學習下吧!

　　進銷存賬手工賬怎么做?

　　答：手工進銷存賬簿實際指的是的進貨的明細賬、銷售的明細賬以及一個盤點表或者存貨登記表。其中，進貨的明細賬包括原材料、低耗品及庫存商品等，指的是所有與資產負債表上“存貨”有關的科目，可以反映存貨的減少。銷售的明細賬，包括主營業務收入及其他業務收入兩個科目。如果做的是內部賬，則可不設銷售明細賬。盤點表是用來核實庫存情況，對盈虧、盤盈及廢品及時進行處理。建議通過EXCEL表制作一個簡易的進銷存表格，將相關科目借方、貸方過到該表格，并增加存放地、庫存情況及資產狀態等，可以實現自動計算，利于檢索。

　　手工做賬的改錯方法

　　1.劃線更正法

　　劃線更正法，適用于記賬后結賬前，指的是用劃線來更正錯誤的方法。當你發現賬簿記錄出錯，而記賬憑證是無誤的，對于這種筆誤造成登賬時的文字或者數字出現的錯誤，可以將錯誤的文字或數字全部用紅線予以劃銷，接著在劃線上方用藍字填上正確的記錄。

　　2.紅字沖銷法

　　紅字沖銷法，適用于記賬后，指的是用紅字沖銷或沖減原記錄數的方法，對賬簿差錯記錄進行更正或者調整。紅字沖銷法的應用，正確反映了賬簿中的發生額和科目對應關系。

　　會計手工賬做賬流程

　　會計手工賬做賬流程，具體如下：

　　知識拓展：手工現金日記賬怎么做好?

　　建筑企業材料出入庫賬，采用數量金額式明細賬賬頁（即進銷存賬），按材料的品種規格設明細賬，根據收料單和領料單登記購進和領用的材料數量、單價、金額。

　　建筑企業材料出入庫的會計分錄

　　1、入庫

　　借：原材料---xx材料

　　借：應交稅費---應交增值稅(進項稅額)一般納稅人取得轉票

　　貸：銀行存款(應付賬款、庫存現金等科目)

　　2、出庫

　　借：工程施工(開發成本等科目)

　　貸：原材料---xx材料

　　建筑企業購買材料的會計分錄

　　1.建筑企業購入材料時會計分錄為：

　　借：工程物資-原材料

　　貸：銀行存款

　　2.領用材料時會計分錄為：

　　借：在建工程-**工程

　　貸：工程物資-原材料

　　3.工程完工后，固定資產達到預定可使用狀態時，會計分錄為：

　　借：固定資產

　　貸：在建工程-xx工程

現在還是有一些公司是做手工賬，不是直接用會計軟件做的，關于手工賬我們也要了解一下，做手工賬的流程是怎么樣的？如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

做手工賬的相關流程

1、審核原始憑證

（1）外來原始憑證：由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發貨票、銀行收款通知等

（2）自制原始憑證：單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等

2、填制記賬憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填，但不要把時間順序顛倒了，根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄

3、復核

4、記賬

根據記賬憑證登記入賬，小規模公司必備的賬本：現金日記賬、銀行日記賬、總賬、三欄明細賬、多欄賬

5、編制會計報表

（1）根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，(如應收票據)有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列

（2）根據明細賬科目余額計算填列

（3）根據總科目和明細科目余額分析計算填列

（4）備查登記簿記錄，會計報表附注中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制

6、納稅申報

國稅繳納增值稅、消費稅、企業所得稅等;地稅繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、車船稅、企業所得稅等

以上即是有關做手工賬的流程，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

如何做進銷存賬手工賬?

　　售價金額核算法的計算公式為：商品進銷差價率＝（期初庫存商品進銷差價+本期購入商品進銷差價）/（期初庫存商品售價+本期購入商品售價）×100％。

　　本期銷售商品應分攤的商品進銷差價＝本期商品銷售收入×商品進銷差價率；本期銷售商品的成本＝本期商品銷售收入－本期已銷售商品應分攤的商品進銷差價；期末結存商品的成本＝期初庫存商品的進價成本＋本期購進商品的進價成本－本期銷售商品的成本。

　　售價金額核算法的特點有哪些？

　　售價金額核算法的特點有：

　　1、售價記賬、金額控制，庫存商品總賬和明細賬都按商品的銷售價格記賬，庫存商品明細賬按實物負責人或小組分戶，只記售價金額不記實物數量。

　　2、設置“商品進銷差價”科目，由于庫存商品是按售價記賬，對于庫存商品售價與進價之間的差額應設置“商品進銷差價”科目來核算，并在期末計算和分攤已售商品的進銷差價。

　　3、建立實物負責制，企業將所經營的全部商品按品種、類別及管理的需要劃分為若干實物負責小組，確定實物負責人，實行實物負責制度。實物負責人對其所經營的商品負全部經濟責任。

　　什么是售價金額核算法？

　　售價金額核算法亦稱“撥貨計價、實物負責制”。以售價金額核算與控制各實物負責人經管商品的進銷存情況的方法。一般用于零售企業的商品核算。售價金額核算法主要適用于零售企業。這種方法的優點是把大量按各種不同品種開設的庫存商品明細賬歸并為按實物負責人來分戶的少量的明細賬，從而簡化了核算工作

　　售價金額核算法的基本內容是什么？

　　售價金額核算法的基本內容是：

　　1、建立實物負責制，即按企業經營品種，劃分若干實物負責小組，或指定實物負責人，對其經營商品的數量和質量負完全責任；

　　2、庫存商品按零售價格記賬，即“庫存商品”賬戶的增減，一律按零售價格登記，并按實物負責人設置明細賬，記錄商品金額變動和結存情況；

　　3、設置“進銷差價”賬戶，定期反映商品購進價格和零售價格之間的差額；

　　4、加強商品的盤點工作。由于庫存商品只有總金額指標，沒有具體數量指標，商品發生溢缺的數額，只有通過盤點才能確定，為此，一般應定期或不定期進行盤點，以確定商品實存數額；

　　5、健全各環節的手續制度。這種方法可以簡化銷貨和記賬工作，但不能及時提供每種商品進銷存的動態資料，如果發生商品溢缺以及差款錯貨時，也不便查明原因。

　　“商品進銷差價”科目屬于資產類的會計科目，也是庫存商品的備抵性質的調整科目。商品進銷差價賬戶的借方發生額，表示當期銷售商品分攤的商品進銷差價，貸方發生額表示購入商品的價格與對應銷售商品價格的差價確認。余額一般在貸方，表示庫存商品的進銷差價。

商品進銷差價核算什么內容

　　商品進銷差價核算企業采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額，可按商品類別或實物管理負責人進行明細核算。

商品進銷法的會計分錄

　　商品進銷差價核算，主要適用于商貿企業，尤其是零售企業。在進行會計核算時，需要區分一般納稅人和小規模納稅人兩種情況涉及會計分錄編制。

　　一般納稅人核算分錄

　　1、購進商品

　　借：庫存商品（含稅售價）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　　　　　商品進銷差價——稅金（含稅售價*適用稅率/（1+適用稅率））

　　　　　　商品進銷差價——差價（含稅售價/（1+適用稅率）-購進不含稅價）

　　2、銷售商品

　　借：銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入（不含稅價）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　3、結轉庫存

　　借：主營業務成本（按照收入的含稅售價結轉）

　　　　貸：庫存商品（按照收入的含稅售價結轉）

　　4、結轉稅金

　　借：商品進銷差價——稅金（按照收入含稅售價*適用稅率/（1+適用稅率）結轉）

　　　　貸：主營業務成本

　　5、結轉差價

　　借：商品進銷差價-差價

　　　　貸：主營業務成本

　　小規模納稅人核算分錄

　　1、購進商品

　　借：庫存商品（售價）

　　　　貸：應付賬款等

　　　　　　商品經銷差價

　　2、銷售商品

　　借：銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入（不含稅）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　3、結轉庫存

　　借：主營業成本（按照收入的含稅金額結轉）

　　　　貸：庫存商品（按照收入的含稅金額結轉）

　　4、結轉差價

　　借：商品進銷差價

　　　　貸：主營業務成本

使用商品進銷法的原因

　　商業企業有些按零售價做成本核算的，比如商超，商品種類繁多，每一樣商品都嚴格按進貨價格核算成本，加重了日常核算工作。

　　一般做法，只制定零售價，再計算出商品進銷差價，這樣，每月銷售額確定了，根據商品進銷差價，計算出商品進銷差價率，進而確認售出商品的成本。

　　這種方法可以簡化銷貨和記賬工作，但不能及時提供每種商品進銷存的動態資料，如果發生商品溢缺以及差款錯貨時，也不便查明原因。

　　企業購進的貨物，發生合理損耗的情況下，貨物實際采購數量與實際到貨驗收數量往往會存在一定的差異。那么運輸途中發生的合理損耗，應如何做賬？

　　運輸途中合理損耗怎么做賬？　　

　　企業購入物資的采購成本為：采購成本=買價+運雜費（包括運輸、裝卸、保險、包裝、倉儲費等）+運輸途中的合理損耗+入庫前的挑選整理費用+承擔的稅費（關稅、小規模不可抵扣的增值稅等）。

　　貨物實際采購數量與實際到貨驗收數量存在的差異，屬于合理損耗的，應計入存貨成本核算。合理損耗是指正常損耗，指標的物正常磨損、揮發、氧化。

　　單位存貨成本等于總金額除以數量，發生合理損耗，實際上是數量變少了，單位存貨的價格提高了，但這些都只體現在進銷存系統里，不體現在分錄里。

　　合理損耗到底如何做賬？這就要看企業是選擇實際成本法核算，還是計劃成本法核算。如果是實際成本法，則直接計入“原材料”科目核算;如果是計劃成本法，則通過“材料采購”科目核算。

　　選擇計劃成本法核算：

　　借：材料采購

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　選擇實際成本法核算：

　　借：原材料（計劃成本）

　　       材料成本差異（超支差異）

　　       貸：材料采購（實際成本）

　　隨著科學技術的持續發展，智能產品的更新迭代也越來越快，財稅軟件產品也在不斷地更新，變得越來越智能，越來越貼近企業的業務需求，從一般的財務記賬軟件發展到了今天的智能財稅軟件，那么什么是智能財稅軟件？它與傳統的財務記賬軟件有什么不同呢？

　　智能財稅軟件和傳統財務軟件的比較

　　傳統財務軟件：

　　1、建賬不連續、查賬工作量大、對賬繁瑣；

　　2、存貨模塊需要單獨付費添加；

　　3、沒有稅務模塊，需要自行算稅，手工填寫報表；

　　4、沒有財稅風險監測、全靠經驗分析；

　　智能財稅軟件系統：

　　1、自動連續建賬，查賬高效便捷；

　　2、自帶存貨模塊（進銷存單據自動生成會計憑證，采購、銷售、稅金、往來、成本核算即時完成，一體化操作高效省心）；

　　3、自動生成稅務報表（一鍵取數、自動算稅、生成稅表）全稅種一鍵批量申報，彈性報稅；

　　4、多達26項稅務風險點檢測，風險問題智能預警

　　現如今，相比財務軟件用的更多是智能財稅軟件，隨著互聯網的手機端的普及，不僅傳統財務軟件巨頭在換代升級上“云”，金蝶有精斗云，用友有暢捷通，而新生代云財務軟件不斷涌現。

　　財務軟件有哪些品牌？

　　國內知名財務軟件包括金蝶和用友。大型企業的財務軟件可能采用國外sap、Oracle等，sap、Oracle等大型財務軟件將不作詳細介紹，系統穩定性和功能都不錯。用友，金蝶,新中大，航天A6，如果是小型企業這幾種都可以選擇，如果稍微大一點的公司建議還是選擇用友。

　　存貨的期末余額計算公式為：“存貨”＝“原材料”＋“庫存商品”＋“委托加工物資”＋“周轉材料”＋“材料采購”＋“在途物資”＋“發出商品”＋“材料成本差異”（借方為加，貸方為減）－“存貨跌價準備”。

　　“存貨”項目應根據“材料采購”“原材料”“庫存商品”“周轉材料”“委托加工物資”“發出商品”“生產成本”“受托代銷商品”等科目的期末余額合計數，減去“受托代銷商品款”“存貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。

存貨余額如何理解

　　存貨包括主要包括成品（產成品）、半成品（在制品）、原材料、輔料、包裝物、在途物資、委托加工物資、存貨跌價準備等這些資產類科目。存貨余額即這些科目的月末賬面余額。

存貨期末計量原則

　　資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益(資產減值損失)。

　　存貨成本是指期末存貨的實際成本，若是采用計劃成本法、售價金額核算法等簡化核算方法，則成本應為調整后的實際成本。

存貨期末余額與實際存貨期末余額不一致的原因

　　存貨賬、實不符的原因一般為：

　　1、處理進銷存單據出錯；

　　2、賬實調整時數據出錯；

　　3、庫存匯總數據顯示的數據有誤；

　　4、涉及到庫存量變化的單據對應的相關參數設置不準確；

　　5、結賬年月設置或選擇錯誤；

　　6、毀損或丟失等；

存貨計量方法

　　存貨的計量包括初始計量，存貨的后續計量以及存貨的期末計量。存貨的后續計量中，發出存貨的計價方法包括先進先出法、移動加權平均法、月末一次加權平均法和個別計價法。

銷售類型公司都需要去分析銷售毛利的，這樣才能對之后的工作進行完善，那么銷售毛利怎么計算的？銷售后的，毛利點數怎么算？和會計網一起來學習一下吧！

銷售毛利怎么算？

銷售毛利是商品實現的不含稅收入剔除其不含稅成本的差額，因為增值稅是價稅分開的，所以特別強調的是不含稅，現有進銷存系統中叫稅后毛利。

計算毛利的基本公式是：

1、毛利率=（不含稅售價-不含稅進價）÷不含稅售價×100%

2、不含稅售價=含稅售價÷（1+稅率）

3、不含稅進價=含稅進價÷（1+稅率）

4、從一般納稅人購入非農產品，收購時取得增值稅專用發票，取得17%進項稅額，銷售按17%繳納稅額

5、從小規模納稅人購進非農產品，其從稅務局開出增值稅專用發票，取得4%進稅額，銷售按17%交納銷項稅額

6、從小規模納稅人購進非農產品，沒有取得增值稅專用發票，銷售時按 17%交納銷項稅額

7、總的來說，增值稅是一種價外稅，它本身并不影響毛利率，影響毛利率的是不含稅的進價和售價，正確計算毛利率，只要根據其商品的屬性，按公式換算成不含稅進價和售價就可以了

銷售后的毛利點數怎樣計算？

銷售毛利點數，也即銷售毛利率，一般是用銷售毛利除以銷售收入的百分比來計算，其中，銷售毛利即銷售收入減去直接成本。

毛利=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入

對于商貿企業來講，就是銷售收入減去對應商品的直接采購成本。對于制造企業來講，就是銷售收入減去對應商品的生產成本。

以上就是有關銷售毛利的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

商業會計相關的會計處理內容有哪些你知道嗎？如果你對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

相關的內容：

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬符、賬實相符

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管

做商業、超市一定要把進銷存賬做好，其他的賬務處理好辦：

企業所得稅，增值稅，印花稅，堤圍防護費；如果是內資，還要交城建稅、教育附加費；公司的房子，要交房產稅，個人工資薪金要交個人所得稅

其實每個行業不一樣，會計的工作內容也是有些許不同的，但是基本的流程其實是差不多的，一般的商業會計的工作流程是：取得原始憑證-制作會計憑證-月底匯總做科目匯總表-登 記總帳-然后按制作的會計憑證登記明細帳以及庫存帳-總帳和明細帳核對-制作會計報表-如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申報(有的地方還是手工 申報)-報完后把留底報表存檔。

在流程中一定要注意一點就是復核，一定要檢查有沒有出現錯誤的地方，如果有出現錯誤，沒有及時檢查，那么就會對之后的工作有影響。

以上就是有關商業會計的一些會計處理基本流程，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

工業會計與商業會計有哪些不一樣？你能分清嗎？

很多公司差人外出購買商品的時候，收到的發票時普通發票，這時候應該怎么做賬呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

大家多知道普通發票時不可以抵扣的，所以做賬的方式會和取得專票時的不太一樣，收到普通發票應該這么做賬，按照價稅合計入賬：

借：原材料等（價稅合計金額）

貸：銀行存款/庫存現金

因為是普通發票，是不能夠抵扣的，入賬時應該按照價稅合計入賬。

普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證，它是相對于增值稅專用發票而言的，即任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。個人發票一般泛指個人開具的發票，多為普通手撕發票

小規模納稅人收到的普通發票，可不可以不入賬？

只要發票有開，最好就都入賬，這樣子會計才會沒風險，而且要保證費用是真實發生的才能入賬，如果是費用開支的，可以不入帳，與公司無關，或不符合財務規不準報銷。不開票比例大的影響較小。以后企銷存帳要留意了，總購總銷沒有問題，分類購銷易脫節。現在是大類比對，未到具體商品。明白發票上名稱*前的大類，就是為了比對目的，稅局自有企業的進銷存帳。

增值稅普票和專票的區別

1、開發票時填寫的信息不同

開普通發票是具有唯一性的，只要稅務發票系統里面查到了這家企業的發票代碼不同，就可以查詢到這家企業的進銷項發票情況，也就可以知道企業是否虛開發票了

2、格式不同

普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。

3、計算方法不同

增值稅發票：

經營凈收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等。財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

普通發票：

人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數-100%

4、性質不同

增值稅發票是社會性的內涵因素決定，普通發票是價值的體現，普通發票往往不等于價值

以上就是有關購買商品時收到普通發票的知識點以及相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

公司銷售貨物取得普票和專票的會計分錄怎么做

　　因為在工作中的壓力和強度太大，公司里面的會計通常也是比較難攻克的區域，就算是工作經驗極其豐富的財務會計、財務人員，應對各式各樣的“數據信息”，也會顯得十分的頭疼。然而財務軟件在這時候往往可以大顯身手，那么比較推薦的財務軟件有哪些？

　　好用的財務軟件

　　1、金蝶，用友適合大型企業，管家婆輝煌軟件，它是一款適合中小企業使用的財務軟件。它具有簡單易用、功能齊全、啟動快等特點。選擇時，你可以根據自己的需要來做。所有的試用都有，可以先體驗一下。

　　2、小蜜蜂財務軟件金蝶用友新中大好友金軟金算盤速達每個軟件都有自己的特點，選擇一個適合自己的就行了，小蜜蜂財務軟件采用全仿真賬本（大家都見過手工賬本，小蜜蜂軟件采用的就是與手工帳本完全一致的顯示模式）、簡單、易用、穩定，小蜜蜂軟件安裝模式采用小蜜蜂專業人員安裝系統，建立賬套，培訓操作，客戶直接使用就可以了。

　　3、小規模一般納稅人，不是那種巨頭企業用的也就是用友，用友u8,t+,t3，這是中小型企業用，可以選購進銷存。然后就是金蝶的，金蝶我只熟悉精斗云，網頁版的，這個便宜，普通的就700多。浪潮也出財務軟件了，不過都是網頁版的。

　　企業使用財務軟件的原因

　　企業在開發中使用財務軟件的另一個重要原因是，使用財務軟件后，企業的各種報表可以更加規范和正確。有些企業不購買財務軟件，或者使用的財務軟件非常薄弱，難以操作，這將導致財務報表不準確，財務報表閱讀困難等。因此，我們之所以要在企業發展中使用財務軟件，是因為良好的財務報表對公司的發展和決策非常重要，所以我們應該在企業發展中使用財務軟件。

　　對于財務人員而言，掌握會計賬簿的內容尤其重要。會計賬簿是對全部經濟業務進行全面、系統、連續、分類地記錄和核算的簿籍，財務工作中，主要會涉及什么賬簿？

　　財務工作中涉及的賬簿是什么？

　　財務工作中會遇到的賬簿主要有：總分類賬，明細分類賬，現金日記賬，銀行存款日記賬，進銷存賬簿，往來明細賬，固定資產明細賬等。偶爾可能還會根據實際工作需要，會涉及備查賬簿，活頁賬等賬簿。

　　總分類賬和明細分類賬的區別

　　總分類賬戶與明細分類賬戶的主要區別在于記錄經濟業務詳細程度不同。

　　總分類賬：

　　是指按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計信息的賬簿。總分類賬最常用的格式為三欄式，設有借方、貸方和余額三個金額欄目。

　　明細分類賬：

　　是根據有關明細分類賬戶設置并登記的賬簿，一般采用活頁式賬簿、卡片式賬簿。明細分類賬一般根據記賬憑證和相應的原始憑證來登記。

　　根據各種明細分類賬所記錄經濟業務的特點，明細分類賬的常用格式主要有以下三種：

　　三欄式賬頁是設有借方、貸方和余額三個欄目，用以分類核算各項經濟業務，提供詳細核算資料的賬簿，其格式與三欄式總賬格式相同。

　　多欄式賬頁是將屬于同一個總賬科目的各個明細科目合并在一張賬頁上進行登記，即在這種格式賬頁的借方或貸方金額欄內按照明細項目設若干專欄。這種格式適用于收入、成本、費用類賬戶的明細核算。

　　數量金額式賬頁適用于既要進行金額核算又要進行數量核算的賬戶，如原材料、庫存商品等存貨賬戶，其借方(收入)、貸方(發出)和余額(結存)都分別設有數量、單價和金額三個專欄。

　　現金日記賬是什么？

　　現金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現金收付日記賬，如進一步細分，可以分為現金收入日記賬”和“現金付出日記賬”。

　　現金日記賬用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。

　　進銷存管理里的報損報溢分別是商品報損單和商品報溢單。如果實際庫存數量小于系統統計庫存數量，填寫報損單，如果實際庫存數量大于系統統計庫存數量，則填寫報溢單，報損(報溢)數量輸入的都是正整數。

　　什么是報損報溢？

　　報損報溢在軟件中分別是指商品的報損單和報溢單。當盤點商品庫存時，如果商品小于賬面數量（軟件內的數量），或因其他原因要減少賬面庫存時，用商品報損單進行處理。反之，則用報溢單進行賬面處理。

　　報損報溢和盤虧盤盈的定義和區別

　　例如，庫存產品或原材料受各種原因的損傷，可在發生當期做單經批核報損，如是庫存產品和原材料在當月發生多出來了，經反復核實，做單經批核報溢。盤虧盤盈，一般發生在年終，經盤點后發現產品和原材料的數量和賬面數量不一致。虧為少，盈為多。在盤點表上體現。

　　存貨盤盈盤虧的賬務處理

　　盤盈報經批準之前：

　　借：原材料/庫存商品等

　　　　貸：待處理財產損溢

　　報經批準之后，沖減管理費用：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：管理費用

　　盤虧時：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：原材料/庫存商品/在產品等

　　存貨盤虧的，按管理權限報經批準后，根據造成存貨盤虧的原因，分別進行賬務處理。

　　屬于計發錯誤或管理不善（比如被盜、丟失、霉爛變質）等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值，可以收回的過失人賠償以及保險公司賠償之后的凈損失計入管理費用。

　　借：原材料等（殘料入庫）

　　　　其他應收款（相關責任人員賠償、保險公司以及過失人）

　　　　管理費用

　　　　貸：待處理財產損溢

　　管理不善造成的損失屬于非正常損失，非正常損失對應的購進環節抵扣的進項稅額不得抵扣增值稅，需要做進項稅額轉出處理。

　　借：管理費用

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　盤虧原因屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置殘料收入、可以收回的保險公司賠償以及過失人賠償，凈損失計入“營業外支出”。

　　殘料收入：

　　借：銀行存款

　　　　貸：營業外收入——殘料收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：其他應收款

　　　　營業外支出

　　　　貸：待處理財產損溢

　　自然災害造成的存貨毀損，進項稅額可以抵扣增值稅，無需做進項稅額轉出處理。