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　　企業除了增值稅，還要按季度或者按月繳納企業所得稅，第二年再進行匯算清繳，實行多退少補。企業計提繳納所得稅時，具體的會計分錄怎么寫？

　　計提繳納所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務成本、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

　　對于繳納所得稅費用的會計處理，企業通常設置“應交稅費”“所得稅費用”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？　

　　繳納所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”主要是核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　銀行存款包括什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目，一般增加在借方，減少在貸方，對于企業繳納所得稅費用的會計分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　居民在取得月度收入，超過5000元起征，需要繳納個人所得稅，一般由單位進行代扣代繳。對于繳納的個人所得稅，一般通過應交稅費等科目核算，相應的會計分錄怎么做？

　　個人所得稅會計分錄

　　計提工資時

　　借：管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　計提是指計算和提取，按規定的比率乘以規定的基數計算提取，列示于某一賬戶。

　　發放工資時

　　借：應付職工薪酬—工資（應發數）

　　　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款（實發數）

　　繳納個人所得稅時

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費指的是企業根據稅法規定應上繳的各種稅款，屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應交稅費主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業存入銀行及其他金融機構的貨幣，主要核算企業存在銀行結算戶的款項。

　　銀行存款屬于資產類科目，期末余額一般出現在借方，表示公司銀行存款的增加。殊情況下，余額也可能在貸方出現，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調節表進行調整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　職工薪酬主要包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　所得稅可以分為個人所得稅和企業所得稅，企業所得稅主要針對企業的經營所得而征收的稅費。對于企業繳納的所得稅，會計人員如何編制會計分錄？

　　繳納企業所得稅的會計分錄

　　1、計提所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、月末或季末企業按規定預繳本月或本季應納所得稅稅額時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末，企業應將"所得稅"科目借方余額作為費用轉入"本年利潤"科目時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業所得稅？

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業的應納稅所得額是用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。

　　企業所得稅的征稅范圍

　　企業所得稅征稅范圍為居民企業與非居民企業。

　?。?）居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

　?。?）非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　企業在獲利的同時也離不開繳納相關稅費，比如企業所得稅。在繳納該稅費時一般計入所得稅費用科目、應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　企業所得稅的會計分錄

　　計提所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，核算企業負擔的所得稅。

　　所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　企業所得稅的納稅人有哪些？

　　企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，并且把企業分為兩類：居民企業和非居民企業。

　　1.居民企業：依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　2.非居民企業：依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，且有來源于中國境內所得的企業。

　　企業的所得稅通常是按季度或者按月繳納，第二年再進行匯算清繳并實行多退少補。那么繳納企業所得稅的會計分錄該怎么寫？

　　企業所得稅的會計分錄

　　1、計提企業所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納稅費時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末進行結轉所得稅費用時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（凈虧損），是屬于所有者權益類科目。本年利潤主要是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務支出、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。

　　企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　所得稅費用是企業根據會計準則的相關規定計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，企業一般通過“所得稅費用”科目核算。對于繳納所得稅費用的會計分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業在經營過程中，應當依法繳納所得稅，繳納企業所得稅時可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納企業所得稅的會計分錄

　　企業所得稅先計提后繳納。

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用?？赡艽嬖跁簳r性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅，應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、其他業務成本、管理費用、財務費用、營業外支出等。

　　企業所得稅是指對納稅單位生產經營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業所得稅的計算方法

　　企業分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

　　季度預繳企業所得稅稅額計算公式如下所示：

　?。?）季度預繳企業所得稅稅額=月（季）應納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）相關規定，企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業按規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額，企業納稅年度發生的虧損，允許向以后年度結轉，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據《企業所得稅法》相關規定，企業納稅年度發生的虧損，結轉年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業所得稅怎么做賬？

　　每個月企業都需要計算企業所得稅進行預繳，對于一部分人來說接觸的比較少，即使會做賬但是不知道怎么繳納。那么企業所得稅應該怎么繳納呢？

　　企業所得稅的繳納

　　1、若已經開通網上申報

　　進入國稅網站登入，申報的數據是根據利潤表上的利潤總額申報，利潤總額為虧損時，系統自動計算應交所得稅0，利潤總額為正數時，系統自動計算稅額=利潤總額*0.25你確認利潤總額沒錯點提交扣款即可

　　2、若沒有開通網上申報

　　進行門前申報，準備會計報表封面，在國稅網站下載所得稅申報表，申報的當季度最后一個月利潤表，資產負債表，加蓋公章后，自行到稅局窗口排隊申報。

　　企業所得稅的申報

　　企業納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

　　企業所得稅的申報流程

　?。ㄒ唬┫鹊卿浀絿惥W；

　?。ǘc擊網上辦稅；

　?。ㄈ┹斎氡酒髽I的納稅編號及密碼，驗證碼；

　　（四）點擊網上拓展；

　?。ㄎ澹┻M入網上拓展界面，點擊我要申報，下載軟件；

　?。┫螺d完成后，安裝；

　?。ㄆ撸┰俅吸c擊，我要申報，先要申報月財務報表（資產負債表及利潤表）；

　?。ò耍┥陥蟪晒?，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業所得稅月（季）度申報，點擊我要申報，下載所得稅的PDF文檔；

　?。ň牛┨顚憯祿?，點擊提交。

　　企業所得稅的會計分錄

　　計提企業所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結轉時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業所得稅？

　　企業所得稅是，對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是，用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。