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某機械制造公司準備在其零售部門安裝一套最先進的計算機系統。這套系統的安裝將對其零售部門的幾百名員工產生直接的影響，這種影響不僅表現在使用計算機系統的技術方面，而且表現在更多的員工將會在計算機終端上工作，對絕大多數員工來說這完全是一種新的技能，因而需要對員工進行廣泛的培訓。由于該部門人員的職能多種多樣，培訓面臨著種種挑戰:60％的員エ在倉庫工作，負責部件的裝配、收貨和倉儲;其余40％的員工在20千米外的一個辦公基地工作;部門的員工受教育的程度參差不齊。該公司已有一個完整的內部培訓部，因此公司決定讓內部培訓部來實施墻訓。但是要在校短的時間內對幾百名員工進行培訓有很大困難，于是該公司考慮請在培訓服務和方式均合適的M咨詢公司來幫性。M公司在設計和實施大規模培訓計劃方面享有盛譽，其擬采用的培訓開發方式主要包括利用書面資料和錄像資料組織研修、組織參與式練習、講解范例，以及開設專題講座。按時間來劃分，該公司此次進行的培訓屬于()。

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["\u804c\u5916\u57f9\u8bad\u4e0e\u5f00\u53d1","\u804c\u524d\u57f9\u8bad","\u5728\u804c\u57f9\u8bad","\u8865\u5145\u5b66\u80fd\u57f9\u8bad"]

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注冊會計師注意到被審計單位的某類存貨期末銷售量激增，導致該類存貨期末庫存為零。注冊會計師對該類存貨采取的以下措施中，難以發現可能存在虛假銷售的是（）。

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["\u8ba1\u7b97\u8be5\u7c7b\u5b58\u8d2712\u6708\u7684\u6bdb\u5229\u7387\uff0c\u5e76\u4e0e\u4ee5\u524d\u6708\u4efd\u7684\u6bdb\u5229\u7387\u8fdb\u884c\u6bd4\u8f83","\u5b9e\u65bd\u8425\u4e1a\u6536\u5165\u622a\u6b62\u6d4b\u8bd5","\u76d1\u76d8\u8be5\u7c7b\u5b58\u8d27","\u9009\u62e912\u6708\u4efd\u7684\u5...

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2010年3月，母公司以1 000萬元的價格（不含增值稅額），將其生產的設備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產。該設備的生產成本為800萬元。子公司采用年限平均法對該設備計提折舊，該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為零。母子公司的所得稅稅率均為25%，假定稅法按歷史成本確定計稅基礎。編制2010年合并財務報表時，因該設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額為（　）。

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["\uff0d180\u4e07\u5143","185\u4e07\u5143","200\u4e07\u5143","\uff0d138.75\u4e07\u5143"]

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2010年3月，母公司以1 000萬元的價格（不含增值稅額），將其生產的設備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產。該設備的生產成本為800萬元。子公司采用年限平均法對該設備計提折舊，該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為零。母子公司的所得稅稅率均為25%，假定稅法按歷史成本確定計稅基礎。編制2010年合并財務報表時，因該設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額為（　）。

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["\uff0d180\u4e07\u5143","185\u4e07\u5143","200\u4e07\u5143\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000 ","\uff0d138.75\u4e07\u5143"]

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【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年8月發生如下業務:(1)上月末結存M材料計劃成本為550萬元，材料成本差異率為4％(2)2日，購入M材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為135.6萬元(含稅)，當日材料已驗收入庫，款項已通過支票支付。該批M材料的計劃成本為125萬元。(3)10日，銷售部門領用M材料用于展示及客戶拓展(材料領用后不能再用于生產)，計劃成本為15萬元。(4)當月生產車間領用M材料的計劃成本為450萬元，共同生產S產品和T產品。(5)月末S產品150個全部完工入庫;T產品本月完工入庫200個，月末在產品100個，完工程度為50％。S和T產品單個用料量一致，材料在生產時陸續投入，按約當產量比例分配。(假定S、T產品期初在產品成本為零。)要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數)。2.下列關于銷售部門領用M材料的會計處理正確的是(  ）。

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["\u501f\uff1a\u9500\u552e\u8d39\u7528  15\u8d37\uff1a\u539f\u6750\u6599-M\u6750\u6599   15","\u501f:\u9500\u552e\u8d39\u7528  0.38  \u8d37:\u6750\u6599\u6210\u672c\u5dee\u5f02  0.38","\u501f:\u6750\u6599\u6210\u672c\u5dee\u5f02   0.38   \u8d27:\u950...

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【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2020年8月發生如下業務:(1)上月末結存M材料計劃成本為550萬元，材料成本差異率為4％(2)2日，購入M材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為135.6萬元(含稅)，當日材料已驗收入庫，款項已通過支票支付。該批M材料的計劃成本為125萬元。(3)10日，銷售部門領用M材料用于展示及客戶拓展(材料領用后不能再用于生產)，計劃成本為15萬元。(4)當月生產車間領用M材料的計劃成本為450萬元，共同生產S產品和T產品。(5)月末S產品150個全部完工入庫;T產品本月完工入庫200個，月末在產品100個，完工程度為50％。S和T產品單個用料量一致，材料在生產時陸續投入，按約當產量比例分配。(假定S、T產品期初在產品成本為零。) 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數) 2.下列關于銷售部門領用M材料的會計處理正確的是( ）。

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["借：銷售費用 15貸：原材料-M材料 15","借:銷售費用 0.38 貸:材料成本差異 0.38","借:材料成本差異 0.38 貨:銷售費用 0.38","借：銷售費用 15.38 貸:原材料-M材料 15.38"]

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乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日,甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產,乙公司取得無形資產的原值為90萬元,已累計攤銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用,預計尚可使用5年,凈殘值為零,采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費,則甲公司2016年末編制合并財務報表時,應抵銷無形資產的金額是（　　）萬元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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2×16年1月5日，甲公司支付2 500萬元取得乙公司20%的有表權股份,能夠對乙公司施加重大影響,假定甲公司取得該投資時,乙公司可辨認凈資產公允價值為15 000萬元。2×16年1月5日乙公司僅有一臺機器設備的公允價值與賬面價值不相等,除此以外,其他可辨認資產、負債的賬面價值與公允價值相等。該固定資產原價為2 000萬元,已計提累計折舊500萬元,乙公司預計其使用年限為8年,凈殘值為零,按照直線法折舊;甲公司預計該固定資產公允價值為1 800萬元,預計剩余使用年限為6年,凈殘值為零,按照直線法折舊。2×16年4月,甲公司將其成本為300萬元的商品以800萬元的價格出售給乙公司,乙公司取得該商品作為存貨核算,至2×16年資產負債表日,乙公司仍未對外出售該存貨。乙公司2×16年實現的凈利潤為4 000萬元,乙公司因持有其他債權投資引起其他綜合收益增加200萬元。不考慮所得稅等因素影響。 2×16年甲公司有關對乙公司長期股權投資的會計處理，正確的是( )。

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["2\u00d716\u5e741\u67085\u65e5\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u7684\u521d\u59cb\u6295\u8d44\u6210\u672c\u4e3a2500\u4e07\u5143","2\u00d716\u5e741\u67085\u65e5\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165500\u4e07\u5143","2\u00d716\u5e74\u5e74\u672b\u786e\u8ba4\u7684\u6295\u8d44\u6536\u76ca\u4e3a69...

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乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　　）萬元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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2×16年1月5日，甲公司支付2 500萬元取得乙公司20%的有表權股份,能夠對乙公司施加重大影響,假定甲公司取得該投資時,乙公司可辨認凈資產公允價值為15 000萬元。2×16年1月5日乙公司僅有一臺機器設備的公允價值與賬面價值不相等,除此以外,其他可辨認資產、負債的賬面價值與公允價值相等。該固定資產原價為2 000萬元,已計提累計折舊500萬元,乙公司預計其使用年限為8年,凈殘值為零,按照直線法折舊;甲公司預計該固定資產公允價值為1 800萬元,預計剩余使用年限為6年,凈殘值為零,按照直線法折舊。2×16年4月,甲公司將其成本為300萬元的商品以800萬元的價格出售給乙公司,乙公司取得該商品作為存貨核算,至2×16年資產負債表日,乙公司仍未對外出售該存貨。乙公司2×16年實現的凈利潤為4 000萬元,乙公司其他綜合收益增加200萬元。不考慮所得稅等因素影響。 2×16年甲公司有關對乙公司長期股權投資的會計處理，正確的是( )。

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["2\u00d716\u5e741\u67085\u65e5\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u7684\u521d\u59cb\u6295\u8d44\u6210\u672c\u4e3a2500\u4e07\u5143","2\u00d716\u5e741\u67085\u65e5\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165500\u4e07\u5143","2\u00d716\u5e74\u5e74\u672b\u786e\u8ba4\u7684\u6295\u8d44\u6536\u76ca\u4e3a69...

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2×16年1月5日，甲公司支付2 500萬元取得乙公司20%的有表權股份,能夠對乙公司施加重大影響,假定甲公司取得該投資時,乙公司可辨認凈資產公允價值為15 000萬元。2×16年1月5日乙公司僅有一臺機器設備的公允價值與賬面價值不相等,除此以外,其他可辨認資產、負債的賬面價值與公允價值相等。該固定資產原價為2 000萬元,已計提累計折舊500萬元,乙公司預計其使用年限為8年,凈殘值為零,按照直線法折舊; 甲公司預計該固定資產公允價值為1 800萬元,預計剩余使用年限為6年,凈殘值為零,按照直線法折舊。2×16年4月,甲公司將其成本為300萬元的商品以800萬元的價格出售給乙公司,乙公司取得該商品作為存貨核算,至2×16年資產負債表日,乙公司仍未對外出售該存貨。乙公司2×16年實現的凈利潤為4 000萬元,乙公司其他綜合收益增加200萬元。 不考慮所得稅等因素影響。2×16年甲公司有關對乙公司長期股權投資的會計處理，正確的是( )。

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["2\u00d716\u5e741\u67085\u65e5\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u7684\u521d\u59cb\u6295\u8d44\u6210\u672c\u4e3a2 500\u4e07\u5143","2\u00d716\u5e741\u67085\u65e5\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165500\u4e07\u5143","2\u00d716\u5e74\u5e74\u672b\u786e\u8ba4\u7684\u6295\u8d44\u6536\u76ca\u4e3a6...

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乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　　）萬元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　　）萬元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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33.乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　　）萬元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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FFF華東公司持有華西公司80%的股權，并對其實施控制，20l6年6月10日華東公司從華西公司購進設備一臺，作為經營管理用固定資產核算。該設備為華西公司所生產的產品，成本860萬元，未計提存貨跌價準備，售價為1100萬元，華東公司已付款且該設備當月投入使用，預計使用年限為4年，凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計采用的折舊方法、預計使用年限和預計凈殘值與稅法相同。不考慮增值稅和其他因素，甲、華西公司均采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。2016年年末華東公司編制合并財務報表時，應在合并財務報表中確認的遞延所得稅資產是()萬元。

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["60","62","",""]

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華東公司持有華西公司80%的股權，并對其實施控制，20l6年6月10日華東公司從華西公司購進設備一臺，作為經營管理用固定資產核算。該設備為華西公司所生產的產品，成本860萬元，未計提存貨跌價準備，售價為1100萬元，華東公司已付款且該設備當月投入使用，預計使用年限為4年，凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計采用的折舊方法、預計使用年限和預計凈殘值與稅法相同。不考慮增值稅和其他因素，甲、華西公司均采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。2016年年末華東公司編制合并財務報表時，應在合并財務報表中確認的遞延所得稅資產是()萬元。

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[" 60                "," 62"," 0                 "," 52.5"]

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【2709410】甲公司系乙公司的母公司，甲公司2×21年1月1日向乙公司轉讓一項無形資產，轉讓價格為1000萬元，該無形資產的賬面成本為800萬元。乙公司購入該無形資產之后立即投入使用，假設該無形資產剩余使用年限為5年，采用直線法攤銷，預計凈殘值為零。乙公司2×21年12月31日資產負債表中無形資產項目的金額為800萬元，利潤表管理費用項目中記有當年攤銷的無形資產價值200萬元。下列有關該事項的會計處理正確的是（  ）。

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["\u53d6\u5f97\u7684\u65e0\u5f62\u8d44\u4ea7\u5e94\u4e8e1\u6708\u5f00\u59cb\u8ba1\u63d0\u644a\u9500","\u5e94\u5c06\u8d2d\u5165\u65f6\u65e0\u5f62\u8d44\u4ea7\u4ef7\u503c\u4e2d\u5305\u542b\u7684\u672a\u5b9e\u73b0\u5185\u90e8\u9500\u552e\u635f\u76ca\u4e88\u4ee5\u62b5\u9500\uff0c\u62b5\u9500\u91d1\u989d...

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華東公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算，期初遞延所得稅資產、負債余額均為零;假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。20175年12月20日華東公司與華西公司簽訂產品銷售合同。合同約定，華東公司向華西公司銷售A產品100萬件，單位售價6元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%;華西公司應在華東公司發出產品后1個月內支付款項，華西公司收到A產品后3個月內如發現質量問題有權退貨。A產品單位成本為4元。華東公司于2017年12月20日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，華東公司估計A產品的退貨率為30 %。至2017年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退回。華東公司因銷售A產品于2017年度確認的遞延所得稅費用是（）萬元。

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[" \u4e0015           "," 15"," 0              "," 60"]

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33.乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　　）萬元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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2018年 3月,母公司以1 000萬元的價格（不含增值稅）將其生產的設備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產。該設備的生產成本為800萬元，未發生跌價準備。子公司于收到當日投入使用，并采用年限平均法對該設備計提折舊 ,該設備預計使用年限為10年,預計凈殘值為零。假定母、子公司均采用資產負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為 25%，則編制 2018年合并財務報表時 ,因該設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額為（　）萬元。

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["\uff0d180\u4e07\u5143\u3000\u3000","185\u4e07\u5143 ","\uff0d138.75\u4e07\u5143","200\u4e07\u5143"]

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