公司在新成立、翻新、擴建時,都會發生相應的裝修支出,對于裝修款,會計人員該如何編制會計分錄?
裝修款的會計分錄
1、房屋是自有的:
借:固定資產——裝修費用
貸:在建工程
裝修費用單獨計提折舊時:
借:管理費用
貸:累計折舊
2、房屋是租賃的:
借:長期待攤費用——租入固定資產改良支出
貸:銀行存款
按租賃期進行攤銷:
借:管理費用
貸:長期待攤費用——租入固定資產改良支出
在建工程是什么?
“在建工程”科目核算企業基建、技改等在建工程發生的價值。期末借方余額,反映企業尚未完工的在建工程的價值
同樣在“在建工程”科目核算的有:固定資產發生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等,滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的。
需要注意的是,沒有滿足固定資產確認條件的,應在“管理費用”科目核算,不在“在建工程”科目核算。
“在建工程”科目應當按照“建筑工程”、“待攤支出”、“安裝工程”等設置明細科目進行明細核算。在建工程發生減值的,應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算。
長期待攤費用怎么理解?
“長期待攤費用”賬戶用于核算企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。
“長期待攤費用”賬戶屬于資產類賬戶,并且企業應當按照費用的種類設置明細賬戶,進行明細核算,并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值,攤銷期限、攤銷方式等。
“長期待攤費用”科目期末借方余額,反映企業尚未攤銷完畢的長期待攤費用的攤余價值。
企業對自有或租賃的固定資產進行裝修時,發生的裝修費支出一般設置管理費用科目核算,具體的會計分錄怎么做?
裝修款的會計分錄
1、房屋是自有的
借:固定資產——裝修費用
貸:在建工程
裝修費用單獨計提折舊時
借:管理費用
貸:累計折舊
2、房屋是租賃的
借:長期待攤費用——租入固定資產改良支出
貸:銀行存款
按租賃期進行攤銷
借:管理費用
貸:長期待攤費用——租入固定資產改良支出
長期待攤費用是什么?
長期待攤費用是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。應由本期負擔的借款利息、租金等,不得作為長期待攤費用。
固定資產是什么?
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產,包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
在建工程是什么?
在建工程指的是企業資產的新建、改建、擴建,或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有自營和出包兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業通過簽訂合同,由其它工程隊或單位承包建造的工程。
裝修公司的賬務處理一般通過原材料、主營業務收入、主營業務成本等科目進行核算,對于裝修公司的會計分錄該怎么寫?
裝修公司的會計分錄
購買輔助材料、器具等:
借:原材料等
貸:銀行存款
領用原材料、器具等:
借:勞務成本——材料費——XX工程
貸:原材料等
歸集人工成本:
借:勞務成本——人工費——XX工程
貸:應付職工薪酬
發生間接費用時:
借:勞務成本——間接費——XX工程
貸:銀行存款
確認收入:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
按照收入占合同比例確認合同成本:
借:主營業務成本
貸:勞務成本
繳納增值稅:
借:應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人專用)
貸:銀行存款
計提稅金及附加:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
結轉所得稅:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——企業所得稅
結轉收入成本:
借:主營業務收入
其他業務收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業務成本
稅金及附加
所得稅費用
企業發生大額的裝修支出時,需要分期進行攤銷,一般通過長期待攤費用、管理費用等科目核算,相關的會計分錄怎么做?
裝修費攤銷的會計分錄
1、簡單裝修發生時
借:管理費用---裝修費
貸:銀行存款
2、較大支出的裝修發生時
借:長期待攤費用---裝修費
貸:銀行存款
3、攤銷時
借:管理費用---裝修費
貸:長期待攤費用---裝修費
長期待攤費用是什么?
長期待攤費用是指企業已經支出的費用,但由于攤銷的期限在1年以上(不含1年)的各種費用。
長期待攤費用怎么攤銷和準予扣除
1、從支出費用發生月份的第二月起,進行分期攤銷,年限不低于3年。
2、固定資產的改建支出,折舊已經提足,依照固定資產預計使用年限分期進行攤銷。
3、已提足折舊的固定資產,小企業會計準則規定,不能對折舊的年限進行調整,因此只能通過長期待攤費用科目進行核算,并在固定資產預計尚可使用的年限內分期攤銷。
4、在計算應納稅所得額時,發生的下列支出作為長期待攤費用,依據規定攤銷的準予扣除的情況有:
(1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;
(2)租入固定資產的改建支出;
(3)固定資產的大修理支出;
管理費用是什么?
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括:企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、房產稅、車船稅、董事會費、訴訟費、業務招待費等。
公司預付裝修費不同于其他預付貨款,預付貨款一般通過預付賬款科目進行核算,而公司預付的裝修費記入其他應收款科目,相關會計分錄如何編制?
預付裝修費的賬務處理
1、預付裝修費時
借:其他應收款—XX公司
貸:銀行存款
2、收到裝修公司開發票時,分如下情況處理:
可資本化的(提高資產價值50%以上)記入在建工程
借:在建工程—XX大修改造工程
貸:其他應收款—XX公司
銀行存款(或其他應付款)
不能資本化的記入當期損益(車間裝修記入制造費用;辦公樓裝修記入管理費用)
借:制造費用—修理費
管理費用—修理費
貸:其他應收款—XX公司
銀行存款(其他應付款)
3、裝修完工經驗收合格后,將“在建工程”轉入“固定資產”
借:固定資產—XX資產
貸:在建工程—建筑工程—XX工程
在建工程—XX大修改造工程。
4、裝修費用攤銷
借:管理費用/銷售費用/制造費用等
貸:長期待攤費用
長期待攤費用是什么?
長期待攤費用是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出等。應由本期負擔的借款利息、租金等,不得作為長期待攤費用。
現在的商家越來越注重門面的美觀,好的裝修風格有助于業績的提升,對于店面裝修費,會計人員應如何寫會計分錄?
店面裝修費的會計分錄
1、如果裝修費用金額不大,可以直接計入“管理費用--裝修費”科目。
借:管理費用---裝修費
貸:銀行存款
2、如果裝修費用金額大,先計入“長期待攤費用--裝修費”科目。
(1)計入時:
借:長期待攤費用
貸:銀行存款/庫存現金等
(2)攤銷時:
借:管理費用--長期待攤費用攤銷
貸:長期待攤費用
3、新建筑物的配套裝修,裝修費用若是金額較大的應屬于固定資產。在建造期間,做分錄:
借:在建工程
貸:銀行存款
投入使用,做分錄:
借:固定資產
貸:在建工程
4、承租的商鋪裝修費會計處理:
(1)如果金額比較小,在發生的當期可直接計入相關當期費用。
(2)如果金額很大,確實需要攤銷可通過“預付賬款”科目核算。會計分錄為:
借:預付賬款
貸:銀行存款(庫存現金)
按月攤銷時
借:管理費用
貸:預付賬款
長期待攤費用是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。應由本期負擔的借款利息、租金等,不得作為長期待攤費用。
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產,包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
對于倉庫裝修費用支出,一般設置在建工程科目、固定資產科目、長期待攤費用科目進行核算,相關會計分錄應如何編制?
倉庫裝修費用的會計分錄
如果企業的倉庫是屬于自己的固定資產,則轉入在建工程,符合資本化條件的支出要記入在建工程,完工后轉入固定資產。
借:在建工程
貸:銀行存款/原材料/工程物資/應付職工薪酬
借:固定資產
貸:在建工程
不符合資本化條件的費用,直接計入當期費用
借:管理費用
貸:銀行存款
如果是租賃租來的倉庫,預付費用超過一年的且金額較大的計入長期待攤費用,因為裝修工期一般都比較長,按照完工進度先付款,計入長期待攤費用。
借:長期待攤費用---裝修費
貸:銀行存款
完工后分期攤銷
借:管理費用---裝修費
貸:長期待攤費用---裝修費
根據相關規定,符合條件的固定資產的大修理支出包括以下兩項:
(一)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;
(二)修理后固定資產的使用年限延長2年以上。
這些支出按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
長期待攤費用是什么?
長期待攤費用是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。
長期待攤費用的特征:
(一)長期待攤費用需在受益期限內分期平均攤銷;
(二)長期待攤費用本身沒有價值,不能轉讓;
(三)長期待攤費用具有集合費用的性質。
長期待攤費用的賬戶設置:
“長期待攤費用”賬戶用于核算企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。在“長期待攤費用”賬戶下,企業應按費用的種類設置明細賬,進行明細核算,并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值,攤銷期限、攤銷方式等。
一些店鋪在開張時,總會發生大大小小的費用,裝修費就是其中。那么店鋪裝修費用具體會計分錄怎么編制?
店鋪的裝修費用的會計分錄
1、假如是簡單的裝修,應該計入當期費用
借:管理費用——裝修費
貸:銀行存款
2、假如是較大的支出,那么:
借:長期待攤費用——裝修費
貸:銀行存款
3、在完工后的分期攤銷的會計分錄處理:
借:管理費用——裝修費
貸:長期待攤費用——裝修費
4、新建筑物的配套裝修,裝修費用那個如果金額較大的應屬于固定資產
借:在建工程
貸:銀行存款
5、投入使用時的會計分錄處理:
借:固定資產
貸:在建工程
長期待攤費用是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。應由本期負擔的借款利息、租金等,不得作為長期待攤費用。
廠房裝修費分錄
裝修一般來說時間都比較長,因此都是根據合同約定按照完工進度進行預付款,老的會計制度規定預付費用在一年以內是記入"待攤費用"科目的,但是現在新會計準則規定預付費用在一年以內的計入"預付賬款"科目,攤銷方式與以前相同。
借:預付賬款——-廠房裝修費
貸:銀行存款
如果預付費用超過一年的且金額較大的計入長期待攤費用
借:長期待攤費用——裝修費
貸:銀行存款
完工后分期攤銷
借:管理費用-裝修費
貸:長期待攤費用——裝修費
日常經營中,企業對倉庫進行裝修時,其裝修費的賬務處理應根據具體情況計入對應科目,具體的會計分錄應如何編制?
倉庫的裝修費用會計分錄
1、如果倉庫的裝修費用金額不大的話,則直接計入“銷售費用“等科目中進行核算。
2、如果倉庫的裝修費用金額較大的話,則計入“長期待攤費用”科目中進行核算。
企業的倉庫在裝修時產生的費用的會計分錄如下:
生產企業的倉庫裝修費用如果符合固定資產定義就記入在建工程然后轉入固定資產,或是融資租賃來的倉庫
借:在建工程
貸:銀行存款等科目
借:固定資產
貸:在建工程
如果是企業經營性租賃租來的倉庫,根據租賃期或是裝修可使用期限孰短的原則計入長期待攤費用:
借:長期待攤費用
貸:銀行存款
然后企業進行分期攤銷:
借:管理費用
貸:長期待攤費用
長期待攤費用是什么科目?
長期待攤費用科目屬于資產類科目。長期待攤費用是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用。具體包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。
在建工程是什么?
在建工程屬于資產類科目。在建工程指企業固定資產的新建、改建、擴建,或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。其具體的明細科目包括進度款(預付款)、設備、材料、三通一平、土建安裝、利息支出、人工工資、土地使用權、其它費用等。不同企業可以根據具體情況設置。
單位對目前租入的廠房進行裝修,其中發生的裝修費用支出,可計入長期待攤費用科目核算,具體會計分錄是什么?
單位裝修廠房會計分錄
單位裝修廠房時,發生的裝修費支出,可計入長期待攤費用科目核算:
借:長期待攤費用-廠房裝修
貸:銀行存款/庫存現金
借:制造費用-廠房裝修
貸:長期待攤費用-廠房裝修
制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用,包括企業生產車間)發生的水電費、固定資產折舊、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等。
企業應設置“制造費用”賬戶進行總分類核算。“制造費用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方登記歸集發生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,月末無余額。
“長期待攤費用”賬戶用于核算企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,主要有固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出等。在“長期待攤費用”賬戶下,企業應按費用的種類設置明細賬,進行相關明細核算。
長期待攤費用的特征:需在受益期限內分期平均攤銷;具有集合費用的性質;本身沒有價值,不能轉讓。
廠房租金的會計分錄
收到租金
借:庫存現金/銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
計提折舊
借:其他業務成本
貸:累計折舊
支付租金
借:預付賬款
貸:銀行存款
確認費用
借:管理費用
貸:預付賬款
企業成立初期,發生的費用支出包括租賃費、裝修費等。對于裝修費,可計入長期待攤費用科目核算,相關會計分錄如何編制?
裝修費用攤銷的會計分錄
支出時:
借:長期待攤費用
貸:銀行存款
下月攤銷,攤銷時:
借:管理費用
貸:長期待攤費用
長期待攤費用是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。
長期待攤費用的特征:
(一)長期待攤費用需在受益期限內分期平均攤銷;
(二)長期待攤費用本身沒有價值,不能轉讓;
(三)長期待攤費用具有集合費用的性質。
長期待攤費用的賬戶設置:
“長期待攤費用”賬戶用于核算企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。在“長期待攤費用”賬戶下,企業應按費用的種類設置明細賬,進行明細核算,并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值,攤銷期限、攤銷方式等。
管理費用是什么?
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括:企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、印技術轉讓費等。
企業應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業因辦公樓過于陳舊而重新裝修,發生的裝修費用,可計入長期待攤費用科目核算,相應的會計分錄是什么?
企業裝修費用會計分錄
發生裝修支出的時候:
借:長期待攤費用
貸:銀行存款等科目
按月攤銷的時候:
借:管理費用等科目
貸:長期待攤費用
長期待攤費用是指企業已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。應由本期負擔的借款利息、租金等,不得作為長期待攤費用。
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括:企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、印花稅、技術轉讓費等.
裝修費攤銷年限
裝修費攤銷年限屬于租入資產的裝修費用,應當按合同預定租用期限攤銷。其他情況計入長期待攤費用的情況不得低于3年攤銷。
《企業所得稅法實施條例》第六十八條:企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項所稱固定資產的改建支出,是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發生的支出。
企業所得稅法第十三條第(一)項規定的支出,按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷;第(二)項規定的支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
改建的固定資產延長使用年限的,除企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規定外,應當適當延長折舊年限。