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N公司和D公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%，銷售無形資產（專利權）適用的增值稅稅率為6%，2017年12月31日，N公司應收D公司賬款余額為200萬元，由于D公司發生財務困難，雙方協商進行債務重組，N公司同意D公司以一項專利權和其生產的產品抵償債務。D公司該專利權成本為100萬元，累計攤銷為20萬元，當日的公允價值為100萬元；產品的成本為50萬元，當日的公允價值為60萬元。相關資產均未計提減值準備，N公司不改變收到資產的用途。假定不考慮其他因素。則下列表述中錯誤的有（　　）。

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["N\u516c\u53f8\u4e13\u5229\u6743\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a100\u4e07\u5143\u3001\u5e93\u5b58\u5546\u54c1\u5165\u8d26\u4ef7\u503c60\u4e07\u5143","N\u516c\u53f8\u5bf9\u4e8e\u4e13\u5229\u6743\u548c\u5b58\u8d27\u5747\u5e94\u6309\u7167\u5176\u5728D\u516c\u53f8\u7684\u539f\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\u516...

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下列各項關于企業無形資產減值會計處理的表述中，正確的有（  ）。

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["\u5904\u7f6e\u65e0\u5f62\u8d44\u4ea7\u65f6\u5e94\u8f6c\u9500\u7684\u51cf\u503c\u51c6\u5907\u51b2\u51cf\u8d44\u4ea7\u51cf\u503c\u635f\u5931","\u8ba1\u63d0\u7684\u65e0\u5f62\u8d44\u4ea7\u51cf\u503c\u51c6\u5907\u4ee5\u540e\u671f\u95f4\u4e0d\u5f97\u8f6c\u56de","\u4f7f\u7528\u5bff\u547d\u4e0d\u786e\u5b...

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乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日,甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產,乙公司取得無形資產的原值為90萬元,已累計攤銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用,預計尚可使用5年,凈殘值為零,采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費,則甲公司2016年末編制合并財務報表時,應抵銷無形資產的金額是（　?。┤f元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　?。┤f元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　　）萬元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　?。┤f元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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33.乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　?。┤f元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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【2018回憶·多選題】乙公司是甲公司購入的子公司，丙公司是甲公司設立的子公司。甲公司與編制合并財務報表相關的交易或事項如下:(1)甲公司以前年度購買乙公司股權并取得控制權時，乙公司某項管理用專利權的公允價值大于賬面價值 800 萬元，截止 2×16 年末該金額累計已攤銷 400 萬元，2×17 年度攤銷50 萬元。甲公司購買乙公司股權并取得控制權以前甲、乙公司之間不存在關聯方關系;(2)乙公司被甲公司收購后，從甲公司購入產品并對外銷售。2×16 年末，乙公司從甲公司購入 Y 產品并形成存貨 1000 萬元(沒有發生減值)，甲公司銷售 Y 產品的毛利率為 20％。2×17 年度，乙公司已將上年末結存的 Y 產品全部出售給無關聯的第三方;(3)甲公司擁有的某棟辦公樓系從丙公司購入，購入時支付的價款大于丙公司賬面價款 1600萬元，截止 2×16 年末該金額累計已計提折舊 250 萬元，2×17 年度計提折舊 25 萬元。不考慮稅費及其他因素，下列各項關于甲公司編制 2×17 年末合并資產負表會計處理的表述中正確的有(   )。

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["\u5b58\u8d27\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u989d\u5e94\u62b5\u9500 200 \u4e07\u5143","\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u5e94\u62b5\u9500 1350 \u4e07\u5143","\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u989d\u5e94\u62b5\u9500 1950 \u4e07\u514...

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甲公司和乙公司為同一集團下的兩個子公司。2017年4月1日，甲公司以一項無形資產作為對價取得乙公司70%的股權，另為企業合并支付了審計咨詢等費用20萬元。甲公司該項無形資產原值600萬元，預計使用年限10年，至購買股權當日已經使用了4年，且當日該無形資產的公允價值為500萬元。同日，乙公司相對于最終控制方而言的所有者權益賬面價值總額為600萬元，公允價值為750萬元，假定甲公司和乙公司采用的會計政策及會計期間均相同，不考慮其他因素，則甲公司取得該項長期股權投資的初始投資成本為（　?。┤f元。

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["360","420","500","525"]

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33.乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日，甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產，乙公司取得無形資產的原值為90萬元，已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產并于當月投入使用，預計尚可使用5年，凈殘值為零，采用直線法攤銷（與稅法要求一致）。假定不考慮相關稅費，則甲公司2016年末編制合并財務報表時，應抵銷無形資產的金額是（　?。┤f元。

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["27.5","25.5","30.5","24.5"]

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【060815】乙公司是甲公司購入的子公司，丙公司是甲公司設立的子公司。甲公司與編制合并財務報表相關的交易或事項如下：（1）甲公司以前年度購買乙公司股權并取得控制權時，乙公司某項管理用專利權的公允價值大于賬面價值800萬元，截止2×16年末該金額累計已攤銷400萬元，2×17年度攤銷50萬元。甲公司購買乙公司股權并取得控制權以前甲、乙公司之間不存在關聯方關系；（2）乙公司被甲公司收購后，從甲公司購入產品并對外銷售。2×16年末，乙公司從甲公司購入Y產品并形成存貨1000萬元（沒有發生減值），甲公司銷售Y產品的毛利率為20％。2×17年度，乙公司已將上年末結存的Y產品全部出售給無關聯的第三方；（3）甲公司擁有的某棟辦公樓系從丙公司購入，購入時支付的價款大于丙公司賬面價款1600萬元，截止2×16年末該金額累計已計提折舊250萬元，2×17年度計提折舊25萬元。不考慮稅費及其他因素，下列各項關于甲公司編制2×17年末合并資產負表會計處理的表述中正確的有（  ）。

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["\u5b58\u8d27\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u989d\u5e94\u62b5\u9500200\u4e07\u5143","\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u5e94\u62b5\u95001350\u4e07\u5143","\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u989d\u5e94\u62b5\u95001950\u4e07\u5143","\u...

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A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項：（1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（    ）。

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["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...

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A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項：（1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（    ）。

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["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...

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下列各項中，屬于讓渡資產使用權收入的有( )。

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["\u51fa\u79df\u4e13\u5229\u6743\u53d6\u5f97\u7684\u6536\u5165","\u51fa\u79df\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u79df\u91d1","\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u53d6\u5f97\u7684\u73b0\u91d1\u80a1\u5229","\u51fa\u552e\u6295\u8d44\u6027\u623f\u5730\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u4ef7\u6b3e"]

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A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項：（1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（

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["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...

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下列各項中，屬于讓渡資產使用權收入的有( )。

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[" \u51fa\u79df\u4e13\u5229\u6743\u53d6\u5f97\u7684\u6536\u5165"," \u51fa\u79df\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u79df\u91d1"," \u80a1\u6743\u6295\u8d44\u53d6\u5f97\u7684\u73b0\u91d1\u80a1\u5229"," \u51fa\u552e\u6295\u8d44\u6027\u623f\u5730\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u4ef7\...

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A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項：（1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（

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["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...

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A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項：（1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（    ）。

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下列有關舞弊的說法中，錯誤的是（    ）。

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位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下： （1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。 （3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。 （5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費） 根據上述資料，回答下列問題： 計算2017年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有（）。

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